質(zhì)量管理是體系，而不是一個(gè)單一的過程； 審計(jì)質(zhì)量決定審計(jì)職業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，是我們安身立命的根本。
——這就是我們實(shí)務(wù)工作者的審計(jì)質(zhì)量觀。在這里，我們無意囊括審計(jì)質(zhì)量在每種情形下可能需要考慮到的所有具體內(nèi)容，僅以我們身處這個(gè)體系之中所感受到的一些條理性概念與同行進(jìn)行交流……
“十五”期間的武鋼，將建成國內(nèi)大的汽車板和硅鋼片生產(chǎn)基地，我們面對(duì)的是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的鋼鐵產(chǎn)品市場(chǎng)和新一輪建設(shè)高峰，武鋼需要自己的內(nèi)部審計(jì)在這一變革中重塑自我，與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理程序提供有效的監(jiān)管保證和建設(shè)性評(píng)價(jià)，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。我們的決策層看到了現(xiàn)代企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程中，擁有一支有實(shí)力的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略意義在于它也同時(shí)擁有了一筆注重內(nèi)控、誠信經(jīng)營、致力于公司治理的品牌資產(chǎn)，而內(nèi)部審計(jì)的成效直接取決于這支團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)力和創(chuàng)造力所凝聚的審計(jì)質(zhì)量。
我們對(duì)審計(jì)質(zhì)量的理解是廣義的，它包括審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和審計(jì)人員的業(yè)績。 作為一個(gè)復(fù)雜的質(zhì)量保證體系，它應(yīng)體現(xiàn)如下十項(xiàng)原則：
一、關(guān)注需求的資源配置
企業(yè)的滿意度是評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的重要指標(biāo)……
企業(yè)戰(zhàn)略的真諦是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握。內(nèi)部審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)志審計(jì)工作性質(zhì)的重大轉(zhuǎn)折及更加有效地配置審計(jì)資源。我們通過識(shí)別、評(píng)估重大的風(fēng)險(xiǎn)暴露，來幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，體現(xiàn)了審計(jì)質(zhì)量的目的是服務(wù)于企業(yè)需求的質(zhì)量特征。
我們選擇審計(jì)項(xiàng)目的原則是把有限的審計(jì)資源優(yōu)先應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目上，每年都要在全公司范圍內(nèi)開展關(guān)注企業(yè)需求的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。我們不回避風(fēng)險(xiǎn)和出現(xiàn)的問題， “多一事不如少一事”，會(huì)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)，它無異于對(duì)我們的質(zhì)量隱患視而不見，而主動(dòng)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)反而會(huì)降低我們自己的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
我們?cè)谌粘徲?jì)活動(dòng)中尤其關(guān)注在市場(chǎng)變化、政策變化、技術(shù)飛躍、供應(yīng)渠道改變、業(yè)務(wù)流程再造中易發(fā)的突變現(xiàn)象及風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)警評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)于出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)征兆的項(xiàng)目實(shí)行“審計(jì)備案”及《審計(jì)要情》制度，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)處理中，推行業(yè)主統(tǒng)一保險(xiǎn)，防止保險(xiǎn)多頭辦理而造成的保障重復(fù)或保障脫節(jié) ，以降低保險(xiǎn)成本。
我們正是以“防范勝于查處，監(jiān)督寓于服務(wù)”的理念，遇到問題找方法，致力于發(fā)揮“經(jīng)濟(jì)良醫(yī)”和“管理顧問”的服務(wù)作用，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及部門將審計(jì)視為管理資源，對(duì)高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)需求日益增長。
二、全程導(dǎo)向的領(lǐng)導(dǎo)作用
領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)是標(biāo)桿……
在一個(gè)有效的審計(jì)質(zhì)量保證體系中，審計(jì)的作用、和積極參與，對(duì)建立并保持該體系的高效運(yùn)行至關(guān)重要。
幾年來，我們領(lǐng)導(dǎo)層重要的任務(wù)就是通過我們具體的領(lǐng)導(dǎo)行為和各種措施來創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境，使得每一個(gè)審計(jì)人員都真正認(rèn)識(shí)：如何體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值？——唯有質(zhì)量！從而形成對(duì)審計(jì)職業(yè)發(fā)展和質(zhì)量追求的遠(yuǎn)景、期望和規(guī)范，并能以自覺的行動(dòng)與一起為之奮斗。
我們致力于審計(jì)質(zhì)量保證體系的建設(shè)，要求各級(jí)審計(jì)負(fù)責(zé)人必須身體力行，一級(jí)帶著一級(jí)干，一級(jí)做給一級(jí)看，不斷學(xué)習(xí)與實(shí)踐，成為本專業(yè)的行家里手，以勝任能力進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的督導(dǎo)，帶領(lǐng)全體審計(jì)人員快樂投入審計(jì)創(chuàng)新實(shí)踐，力爭(zhēng)把每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目做成精品。 領(lǐng)導(dǎo)在扁平化的審計(jì)質(zhì)量管理中，成為設(shè)計(jì)師、教練和公仆。
今天的審計(jì)部已經(jīng)成為全國表彰的學(xué)習(xí)型群體， 我們近年培養(yǎng)及配備的通曉財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理、法律、工程、技術(shù)等各類專業(yè)人才，形成了門類較齊全的審計(jì)實(shí)力陣容。為實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)提供了人力資源保證
三、質(zhì)量管理中的全員參與
一流的審計(jì)質(zhì)量需要全體審計(jì)人員高忠誠度、高職業(yè)素質(zhì)、高親和力的凝聚……
審計(jì)質(zhì)量管理是全體審計(jì)人員共同參與實(shí)施的質(zhì)量工程，“木桶效應(yīng)”意味著在所有的審計(jì)項(xiàng)目中，質(zhì)量差的審計(jì)報(bào)告將代表整個(gè)審計(jì)部門的質(zhì)量水平。審計(jì)人員對(duì)自己責(zé)任的輕視，也將導(dǎo)致質(zhì)量問題。因而對(duì)全體審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量意識(shí)、職業(yè)道德、敬業(yè)精神的教育，激發(fā)職業(yè)責(zé)任感是我們滲透于每項(xiàng)工作中的動(dòng)力與合力。
新創(chuàng)建的審計(jì)部第一舉措就是明確提出“創(chuàng)學(xué)習(xí)型組織”的戰(zhàn)略目標(biāo)，旨在使審計(jì)人員具備足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。 我們建立的“善待員工”數(shù)據(jù)庫，記錄每一個(gè)員工成長的歷程；我們?yōu)槊總€(gè)員工設(shè)計(jì)努力的目標(biāo)，為其發(fā)展提供資源條件。
我們不間斷地接受著當(dāng)代新管理實(shí)務(wù)技術(shù)的學(xué)習(xí)，在全公司范圍內(nèi)組織了數(shù)千人的全國性的內(nèi)審知識(shí)競(jìng)賽及數(shù)百人的CIA知識(shí)技術(shù)能手選拔賽。 在日常工作中，領(lǐng)導(dǎo)盡可能把命令和布置變成對(duì)員工的培訓(xùn)，業(yè)務(wù)督導(dǎo)層層負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)講課形成制度，集思廣益的《武鋼審計(jì)網(wǎng)站》發(fā)布，上下溝通的《審計(jì)通訊》交流，團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的深度會(huì)談，頭腦風(fēng)暴激發(fā)創(chuàng)意，營造著一種鼓勵(lì)員工互相交流、不斷學(xué)習(xí)的良好環(huán)境，把每個(gè)人好的思路和做法變成全體人員的共同財(cái)富和資源，贏得了員工將組織的振興視為己任的情感交織，一大批高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告在公司形成影響，實(shí)現(xiàn)了團(tuán)隊(duì)整體實(shí)力的提升和對(duì)企業(yè)管理及效益的持續(xù)貢獻(xiàn)。
四、審計(jì)環(huán)境的營造與改善
審計(jì)質(zhì)量的提升需要良好的審計(jì)環(huán)境……
審計(jì)環(huán)境是影響內(nèi)部審計(jì)完成自身職能的一切外部條件的集合。在一個(gè)企業(yè)，如果報(bào)喜不報(bào)憂，不講真話的風(fēng)氣盛行，將導(dǎo)致對(duì)管理缺陷的視而不見，甚至以過充功。在這種企業(yè)文化的環(huán)境下，審計(jì)質(zhì)量只能是空談。
武鋼的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境在國內(nèi)得到首肯，以下十個(gè)方面體現(xiàn)了武鋼決策者注重自律的戰(zhàn)略目光和對(duì)國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)的境界，體現(xiàn)了決策者對(duì)內(nèi)部審計(jì)“增值”預(yù)期的明智。
1、內(nèi)控優(yōu)先的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)；2、獨(dú)立審計(jì)的機(jī)構(gòu)框架；3、直達(dá)高層的信息通道；4、人才齊備的審計(jì)陣容；5、國際接軌的審計(jì)職能； 6、維護(hù)權(quán)威的審計(jì)決定； 7、愛崗敬業(yè)的工作環(huán)境；8、忠誠職業(yè)的激勵(lì)政策；9、內(nèi)外交流的學(xué)術(shù)環(huán)境； 10、管理得人心的企業(yè)文化。
良好的審計(jì)環(huán)境化為審計(jì)人員知恩圖報(bào)、無欲則剛的職業(yè)忠誠，以及迅速提高素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的整體實(shí)力。 武鋼內(nèi)部審計(jì)正是在這種寬松的環(huán)境中不斷探索實(shí)踐內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量效益型道路。
五、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的自我評(píng)價(jià)
沒有規(guī)矩，不成方圓……
從審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)到實(shí)現(xiàn)程度是可以度量的，但有時(shí)是定性的表示，因?yàn)閷徲?jì)質(zhì)量控制的效應(yīng)是遠(yuǎn)期的。
國家審計(jì)署近頒布的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法》，詳盡規(guī)范了從審計(jì)方案編制到審計(jì)檔案歸集的質(zhì)量要求，為規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任提供了操作指南。但目前對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量評(píng)價(jià)，更多地是建立一種自律的評(píng)價(jià)制度。
如何提升組織整體執(zhí)行能力，我們建立了以精細(xì)化管理為目標(biāo)的審計(jì)質(zhì)量管理制度體系。 它包括管理制度系統(tǒng)、職責(zé)條例系統(tǒng)、工作流程系統(tǒng)、崗位業(yè)務(wù)程序系統(tǒng)在內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)； 包括文件辦理系統(tǒng)、會(huì)議反饋系統(tǒng)、聯(lián)系單制、例會(huì)制在內(nèi)的指令辦理系統(tǒng)；包括統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、審計(jì)檔案系統(tǒng)在內(nèi)的文檔系統(tǒng)；包括善待職工數(shù)據(jù)庫、人員去向牌制、工作日寫實(shí)、部務(wù)公開制、績效考核制在內(nèi)的人本管理系統(tǒng)。這一措施使本部的質(zhì)量管理行為和職工業(yè)績行為都處于精化管理的有序、上進(jìn)狀態(tài)，并與組織目標(biāo)始終一致，確保目標(biāo)實(shí)施和規(guī)范。
——這就是我們實(shí)務(wù)工作者的審計(jì)質(zhì)量觀。在這里，我們無意囊括審計(jì)質(zhì)量在每種情形下可能需要考慮到的所有具體內(nèi)容，僅以我們身處這個(gè)體系之中所感受到的一些條理性概念與同行進(jìn)行交流……
“十五”期間的武鋼，將建成國內(nèi)大的汽車板和硅鋼片生產(chǎn)基地，我們面對(duì)的是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的鋼鐵產(chǎn)品市場(chǎng)和新一輪建設(shè)高峰，武鋼需要自己的內(nèi)部審計(jì)在這一變革中重塑自我，與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理程序提供有效的監(jiān)管保證和建設(shè)性評(píng)價(jià)，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。我們的決策層看到了現(xiàn)代企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程中，擁有一支有實(shí)力的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略意義在于它也同時(shí)擁有了一筆注重內(nèi)控、誠信經(jīng)營、致力于公司治理的品牌資產(chǎn)，而內(nèi)部審計(jì)的成效直接取決于這支團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)力和創(chuàng)造力所凝聚的審計(jì)質(zhì)量。
我們對(duì)審計(jì)質(zhì)量的理解是廣義的，它包括審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和審計(jì)人員的業(yè)績。 作為一個(gè)復(fù)雜的質(zhì)量保證體系，它應(yīng)體現(xiàn)如下十項(xiàng)原則：
一、關(guān)注需求的資源配置
企業(yè)的滿意度是評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的重要指標(biāo)……
企業(yè)戰(zhàn)略的真諦是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握。內(nèi)部審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)志審計(jì)工作性質(zhì)的重大轉(zhuǎn)折及更加有效地配置審計(jì)資源。我們通過識(shí)別、評(píng)估重大的風(fēng)險(xiǎn)暴露，來幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，體現(xiàn)了審計(jì)質(zhì)量的目的是服務(wù)于企業(yè)需求的質(zhì)量特征。
我們選擇審計(jì)項(xiàng)目的原則是把有限的審計(jì)資源優(yōu)先應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目上，每年都要在全公司范圍內(nèi)開展關(guān)注企業(yè)需求的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。我們不回避風(fēng)險(xiǎn)和出現(xiàn)的問題， “多一事不如少一事”，會(huì)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)，它無異于對(duì)我們的質(zhì)量隱患視而不見，而主動(dòng)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)反而會(huì)降低我們自己的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
我們?cè)谌粘徲?jì)活動(dòng)中尤其關(guān)注在市場(chǎng)變化、政策變化、技術(shù)飛躍、供應(yīng)渠道改變、業(yè)務(wù)流程再造中易發(fā)的突變現(xiàn)象及風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)警評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)于出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)征兆的項(xiàng)目實(shí)行“審計(jì)備案”及《審計(jì)要情》制度，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)處理中，推行業(yè)主統(tǒng)一保險(xiǎn)，防止保險(xiǎn)多頭辦理而造成的保障重復(fù)或保障脫節(jié) ，以降低保險(xiǎn)成本。
我們正是以“防范勝于查處，監(jiān)督寓于服務(wù)”的理念，遇到問題找方法，致力于發(fā)揮“經(jīng)濟(jì)良醫(yī)”和“管理顧問”的服務(wù)作用，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及部門將審計(jì)視為管理資源，對(duì)高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)需求日益增長。
二、全程導(dǎo)向的領(lǐng)導(dǎo)作用
領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)是標(biāo)桿……
在一個(gè)有效的審計(jì)質(zhì)量保證體系中，審計(jì)的作用、和積極參與，對(duì)建立并保持該體系的高效運(yùn)行至關(guān)重要。
幾年來，我們領(lǐng)導(dǎo)層重要的任務(wù)就是通過我們具體的領(lǐng)導(dǎo)行為和各種措施來創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境，使得每一個(gè)審計(jì)人員都真正認(rèn)識(shí)：如何體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值？——唯有質(zhì)量！從而形成對(duì)審計(jì)職業(yè)發(fā)展和質(zhì)量追求的遠(yuǎn)景、期望和規(guī)范，并能以自覺的行動(dòng)與一起為之奮斗。
我們致力于審計(jì)質(zhì)量保證體系的建設(shè)，要求各級(jí)審計(jì)負(fù)責(zé)人必須身體力行，一級(jí)帶著一級(jí)干，一級(jí)做給一級(jí)看，不斷學(xué)習(xí)與實(shí)踐，成為本專業(yè)的行家里手，以勝任能力進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的督導(dǎo)，帶領(lǐng)全體審計(jì)人員快樂投入審計(jì)創(chuàng)新實(shí)踐，力爭(zhēng)把每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目做成精品。 領(lǐng)導(dǎo)在扁平化的審計(jì)質(zhì)量管理中，成為設(shè)計(jì)師、教練和公仆。
今天的審計(jì)部已經(jīng)成為全國表彰的學(xué)習(xí)型群體， 我們近年培養(yǎng)及配備的通曉財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理、法律、工程、技術(shù)等各類專業(yè)人才，形成了門類較齊全的審計(jì)實(shí)力陣容。為實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)提供了人力資源保證
三、質(zhì)量管理中的全員參與
一流的審計(jì)質(zhì)量需要全體審計(jì)人員高忠誠度、高職業(yè)素質(zhì)、高親和力的凝聚……
審計(jì)質(zhì)量管理是全體審計(jì)人員共同參與實(shí)施的質(zhì)量工程，“木桶效應(yīng)”意味著在所有的審計(jì)項(xiàng)目中，質(zhì)量差的審計(jì)報(bào)告將代表整個(gè)審計(jì)部門的質(zhì)量水平。審計(jì)人員對(duì)自己責(zé)任的輕視，也將導(dǎo)致質(zhì)量問題。因而對(duì)全體審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量意識(shí)、職業(yè)道德、敬業(yè)精神的教育，激發(fā)職業(yè)責(zé)任感是我們滲透于每項(xiàng)工作中的動(dòng)力與合力。
新創(chuàng)建的審計(jì)部第一舉措就是明確提出“創(chuàng)學(xué)習(xí)型組織”的戰(zhàn)略目標(biāo)，旨在使審計(jì)人員具備足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。 我們建立的“善待員工”數(shù)據(jù)庫，記錄每一個(gè)員工成長的歷程；我們?yōu)槊總€(gè)員工設(shè)計(jì)努力的目標(biāo)，為其發(fā)展提供資源條件。
我們不間斷地接受著當(dāng)代新管理實(shí)務(wù)技術(shù)的學(xué)習(xí)，在全公司范圍內(nèi)組織了數(shù)千人的全國性的內(nèi)審知識(shí)競(jìng)賽及數(shù)百人的CIA知識(shí)技術(shù)能手選拔賽。 在日常工作中，領(lǐng)導(dǎo)盡可能把命令和布置變成對(duì)員工的培訓(xùn)，業(yè)務(wù)督導(dǎo)層層負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)講課形成制度，集思廣益的《武鋼審計(jì)網(wǎng)站》發(fā)布，上下溝通的《審計(jì)通訊》交流，團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的深度會(huì)談，頭腦風(fēng)暴激發(fā)創(chuàng)意，營造著一種鼓勵(lì)員工互相交流、不斷學(xué)習(xí)的良好環(huán)境，把每個(gè)人好的思路和做法變成全體人員的共同財(cái)富和資源，贏得了員工將組織的振興視為己任的情感交織，一大批高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告在公司形成影響，實(shí)現(xiàn)了團(tuán)隊(duì)整體實(shí)力的提升和對(duì)企業(yè)管理及效益的持續(xù)貢獻(xiàn)。
四、審計(jì)環(huán)境的營造與改善
審計(jì)質(zhì)量的提升需要良好的審計(jì)環(huán)境……
審計(jì)環(huán)境是影響內(nèi)部審計(jì)完成自身職能的一切外部條件的集合。在一個(gè)企業(yè)，如果報(bào)喜不報(bào)憂，不講真話的風(fēng)氣盛行，將導(dǎo)致對(duì)管理缺陷的視而不見，甚至以過充功。在這種企業(yè)文化的環(huán)境下，審計(jì)質(zhì)量只能是空談。
武鋼的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境在國內(nèi)得到首肯，以下十個(gè)方面體現(xiàn)了武鋼決策者注重自律的戰(zhàn)略目光和對(duì)國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)的境界，體現(xiàn)了決策者對(duì)內(nèi)部審計(jì)“增值”預(yù)期的明智。
1、內(nèi)控優(yōu)先的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)；2、獨(dú)立審計(jì)的機(jī)構(gòu)框架；3、直達(dá)高層的信息通道；4、人才齊備的審計(jì)陣容；5、國際接軌的審計(jì)職能； 6、維護(hù)權(quán)威的審計(jì)決定； 7、愛崗敬業(yè)的工作環(huán)境；8、忠誠職業(yè)的激勵(lì)政策；9、內(nèi)外交流的學(xué)術(shù)環(huán)境； 10、管理得人心的企業(yè)文化。
良好的審計(jì)環(huán)境化為審計(jì)人員知恩圖報(bào)、無欲則剛的職業(yè)忠誠，以及迅速提高素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的整體實(shí)力。 武鋼內(nèi)部審計(jì)正是在這種寬松的環(huán)境中不斷探索實(shí)踐內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量效益型道路。
五、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的自我評(píng)價(jià)
沒有規(guī)矩，不成方圓……
從審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)到實(shí)現(xiàn)程度是可以度量的，但有時(shí)是定性的表示，因?yàn)閷徲?jì)質(zhì)量控制的效應(yīng)是遠(yuǎn)期的。
國家審計(jì)署近頒布的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法》，詳盡規(guī)范了從審計(jì)方案編制到審計(jì)檔案歸集的質(zhì)量要求，為規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任提供了操作指南。但目前對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量評(píng)價(jià)，更多地是建立一種自律的評(píng)價(jià)制度。
如何提升組織整體執(zhí)行能力，我們建立了以精細(xì)化管理為目標(biāo)的審計(jì)質(zhì)量管理制度體系。 它包括管理制度系統(tǒng)、職責(zé)條例系統(tǒng)、工作流程系統(tǒng)、崗位業(yè)務(wù)程序系統(tǒng)在內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)； 包括文件辦理系統(tǒng)、會(huì)議反饋系統(tǒng)、聯(lián)系單制、例會(huì)制在內(nèi)的指令辦理系統(tǒng)；包括統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、審計(jì)檔案系統(tǒng)在內(nèi)的文檔系統(tǒng)；包括善待職工數(shù)據(jù)庫、人員去向牌制、工作日寫實(shí)、部務(wù)公開制、績效考核制在內(nèi)的人本管理系統(tǒng)。這一措施使本部的質(zhì)量管理行為和職工業(yè)績行為都處于精化管理的有序、上進(jìn)狀態(tài)，并與組織目標(biāo)始終一致，確保目標(biāo)實(shí)施和規(guī)范。