一、建立以經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)為核心的審計(jì)系統(tǒng)。
通過多年的實(shí)踐，我們逐步建立了以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，以四個(gè)監(jiān)控系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)形式， 以三個(gè)觀念為核心思想， 納入方針目標(biāo)管理體系，采用電子計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等現(xiàn)代化手段，科學(xué)、規(guī)范、高效的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行模式。
首先， 我們內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)定位在經(jīng)濟(jì)效益上， 以是否為企業(yè)增加了經(jīng)濟(jì)效益做為內(nèi)審工作的重要工作內(nèi)容。公司的內(nèi)部審計(jì)每年確定工作計(jì)劃時(shí)的指導(dǎo)思想是運(yùn)用審計(jì)手段為企業(yè)增加效益。
第二， 集團(tuán)公司形成了以“四個(gè)審計(jì)監(jiān)控”系統(tǒng)為核心的審計(jì)監(jiān)督體系， 實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能。 四個(gè)系統(tǒng)是“財(cái)務(wù)收支真實(shí)性合法合規(guī)性審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)”、“基建工程項(xiàng)目全面監(jiān)控系統(tǒng)”、“購銷比價(jià)審計(jì)系統(tǒng)”、“領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)系統(tǒng)”，每個(gè)系統(tǒng)都有明確制度規(guī)定，在系統(tǒng)的實(shí)施運(yùn)行中， 強(qiáng)調(diào)全公司各部門、各專業(yè)全面配合，樹立整體大審計(jì)思想，在進(jìn)行管理的同時(shí)強(qiáng)化自我監(jiān)督。
第三，提高全員對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識，提出三個(gè)觀念。 一是效益觀念。內(nèi)審工作必須始終堅(jiān)持以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)；二是質(zhì)量觀念，樹立大質(zhì)量觀。公司堅(jiān)持兩個(gè)生命的觀點(diǎn)， 即“藥品關(guān)系人的生命，產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)系企業(yè)的生命”，同樣，工作質(zhì)量關(guān)系企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量。 內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量保證是以內(nèi)部競爭激勵(lì)機(jī)制為手段， 實(shí)施內(nèi)部“三百一零”制度、 審計(jì)回訪制度、項(xiàng)目主審競爭制度。工作質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤， 獎優(yōu)罰劣，優(yōu)勝劣汰； 三是預(yù)算觀念。公司實(shí)行全面預(yù)算管理， 預(yù)算支出嚴(yán)格控制， 隨意超出預(yù)算的項(xiàng)目追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。內(nèi)部審計(jì)對公司的預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督。
第四，廣泛采用現(xiàn)代管理方法和先進(jìn)技術(shù)手段。 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行目標(biāo)化管理，定期答辯考核；建立公司計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營及資金運(yùn)動全過程的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)各層次各專業(yè)管理部門共享， 內(nèi)部審計(jì)對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，財(cái)務(wù)收支活動等實(shí)現(xiàn)全過程實(shí)時(shí)網(wǎng)上監(jiān)控。
二、高效運(yùn)行以優(yōu)質(zhì)審計(jì)效果服務(wù)企業(yè)。
一是強(qiáng)化工程決算審計(jì)，不經(jīng)審計(jì)不予付款。為減少工程損失浪費(fèi)，提高資金使用效益，公司制定了《建筑安裝工程決算審計(jì)規(guī)定》、《工程發(fā)包、設(shè)備采購管理的暫行規(guī)定》、《工程維修及設(shè)備采購資金管理的暫行規(guī)定》等十幾項(xiàng)制度，授權(quán)審計(jì)部門對工程造價(jià)實(shí)行全面監(jiān)控， 由審計(jì)、設(shè)計(jì)、機(jī)動、財(cái)務(wù)等部門共同把關(guān)， 降低工程造價(jià)。通過嚴(yán)格把關(guān)，規(guī)范了投資管理，節(jié)省了大量資金。通過對工程項(xiàng)目實(shí)施全面審計(jì)監(jiān)控，近兩年來共計(jì)為公司節(jié)約工程支出1700多萬元。
二是運(yùn)用對比效益審計(jì)，促進(jìn)扭虧為盈。 我公司是以資產(chǎn)為紐帶， 以核心企業(yè)為投資重點(diǎn)，各子公司自主經(jīng)營、 自負(fù)盈虧的企業(yè)集團(tuán)， 集團(tuán)內(nèi)各子公司的發(fā)展不平衡，有的子公司盈利，有的子公司虧損。審計(jì)部門抓住這一特點(diǎn)，有針對性地選擇虧損單位和盈利單位進(jìn)行對比效益審計(jì)。審計(jì)通過各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析方法，對虧損單位和盈利單位進(jìn)行了深入分析比較，從生產(chǎn)到管理到成本消耗，從供應(yīng)到銷售到回款，進(jìn)行了較為
全面的綜合剖析。 如某化工公司是集團(tuán)公司下屬虧損子公司之一， 三年前屬微利企業(yè)， 近兩年連續(xù)虧損， 而另一制劑子公司是集團(tuán)下屬的一個(gè)經(jīng)濟(jì)效益比較好的子公司。 為促進(jìn)集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提高，對其他子公司起到示范、對比、借鑒作用， 我們選擇這兩個(gè)公司作為對比進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。審計(jì)人員經(jīng)過細(xì)致深入的調(diào)查了解和技術(shù)分析，查明了虧損的直接原因和深層次的原因， 與盈利單位對比找出了差距， 結(jié)合盈利單位的經(jīng)驗(yàn)，針對虧損原因提出審計(jì)建議， 由于措施迅速并有力，經(jīng)過努力， 虧損子公司審計(jì)后第二年扭轉(zhuǎn)了虧損局面。對兩個(gè)經(jīng)濟(jì)效益成鮮明對比的子公司的審計(jì)， 引起了全集團(tuán)的震動。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示： “報(bào)告實(shí)事求是，建議切實(shí)可行，對盡早在集團(tuán)內(nèi)部消除虧損很有啟發(fā)作用。”公司要求有關(guān)單位要舉一反三，認(rèn)真整改，切實(shí)做好扭虧增盈工作。
三是開展招標(biāo)比價(jià)采購審計(jì)。公司大力推行陽光采購、陽光工程，加強(qiáng)招標(biāo)比價(jià)工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)，把招標(biāo)比價(jià)采購審計(jì)作為經(jīng)常性工作來抓。公司運(yùn)用招標(biāo)競價(jià)方式嚴(yán)格把住原輔材料、工程物資等各類物資的采購關(guān)，所有招標(biāo)比價(jià)采購行為，全部納。入審計(jì)監(jiān)督范圍。先后頒布實(shí)施了《原材料、輔助材料實(shí)行招標(biāo)比價(jià)采購暫行規(guī)定》及《試行細(xì)則》、《工程發(fā)包、設(shè)備采購管理規(guī)定》等規(guī)章制度。通過實(shí)施招標(biāo)比價(jià)采購審計(jì)，不但節(jié)約了大量開支， 而且保護(hù)了干部，凈化了經(jīng)濟(jì)提出的困難和要求， 與各單位分析形勢，研究對策，制定挖潛措施，對促進(jìn)“雙增雙節(jié)”活動指標(biāo)的完成起到了很大作用。近幾年來通過審計(jì)促進(jìn)雙增雙節(jié)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益51 00多萬元。
五是積極采用現(xiàn)代審計(jì)方法開展內(nèi)控制度審計(jì)。通過對內(nèi)部控制制度的測試評價(jià)、較快較準(zhǔn)地找出存在的問題，查明管理上的失控點(diǎn)，針對問題建章立制，從根本上堵塞漏洞，近幾年來，通過審計(jì)查出管理失控點(diǎn)三十多個(gè)，提出管理建議80余條，為加強(qiáng)管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提高起到了有效作用。
通過多年的實(shí)踐，我們逐步建立了以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，以四個(gè)監(jiān)控系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)形式， 以三個(gè)觀念為核心思想， 納入方針目標(biāo)管理體系，采用電子計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等現(xiàn)代化手段，科學(xué)、規(guī)范、高效的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行模式。
首先， 我們內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)定位在經(jīng)濟(jì)效益上， 以是否為企業(yè)增加了經(jīng)濟(jì)效益做為內(nèi)審工作的重要工作內(nèi)容。公司的內(nèi)部審計(jì)每年確定工作計(jì)劃時(shí)的指導(dǎo)思想是運(yùn)用審計(jì)手段為企業(yè)增加效益。
第二， 集團(tuán)公司形成了以“四個(gè)審計(jì)監(jiān)控”系統(tǒng)為核心的審計(jì)監(jiān)督體系， 實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能。 四個(gè)系統(tǒng)是“財(cái)務(wù)收支真實(shí)性合法合規(guī)性審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)”、“基建工程項(xiàng)目全面監(jiān)控系統(tǒng)”、“購銷比價(jià)審計(jì)系統(tǒng)”、“領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)系統(tǒng)”，每個(gè)系統(tǒng)都有明確制度規(guī)定，在系統(tǒng)的實(shí)施運(yùn)行中， 強(qiáng)調(diào)全公司各部門、各專業(yè)全面配合，樹立整體大審計(jì)思想，在進(jìn)行管理的同時(shí)強(qiáng)化自我監(jiān)督。
第三，提高全員對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識，提出三個(gè)觀念。 一是效益觀念。內(nèi)審工作必須始終堅(jiān)持以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)；二是質(zhì)量觀念，樹立大質(zhì)量觀。公司堅(jiān)持兩個(gè)生命的觀點(diǎn)， 即“藥品關(guān)系人的生命，產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)系企業(yè)的生命”，同樣，工作質(zhì)量關(guān)系企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量。 內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量保證是以內(nèi)部競爭激勵(lì)機(jī)制為手段， 實(shí)施內(nèi)部“三百一零”制度、 審計(jì)回訪制度、項(xiàng)目主審競爭制度。工作質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤， 獎優(yōu)罰劣，優(yōu)勝劣汰； 三是預(yù)算觀念。公司實(shí)行全面預(yù)算管理， 預(yù)算支出嚴(yán)格控制， 隨意超出預(yù)算的項(xiàng)目追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。內(nèi)部審計(jì)對公司的預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督。
第四，廣泛采用現(xiàn)代管理方法和先進(jìn)技術(shù)手段。 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行目標(biāo)化管理，定期答辯考核；建立公司計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營及資金運(yùn)動全過程的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)各層次各專業(yè)管理部門共享， 內(nèi)部審計(jì)對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，財(cái)務(wù)收支活動等實(shí)現(xiàn)全過程實(shí)時(shí)網(wǎng)上監(jiān)控。
二、高效運(yùn)行以優(yōu)質(zhì)審計(jì)效果服務(wù)企業(yè)。
一是強(qiáng)化工程決算審計(jì)，不經(jīng)審計(jì)不予付款。為減少工程損失浪費(fèi)，提高資金使用效益，公司制定了《建筑安裝工程決算審計(jì)規(guī)定》、《工程發(fā)包、設(shè)備采購管理的暫行規(guī)定》、《工程維修及設(shè)備采購資金管理的暫行規(guī)定》等十幾項(xiàng)制度，授權(quán)審計(jì)部門對工程造價(jià)實(shí)行全面監(jiān)控， 由審計(jì)、設(shè)計(jì)、機(jī)動、財(cái)務(wù)等部門共同把關(guān)， 降低工程造價(jià)。通過嚴(yán)格把關(guān)，規(guī)范了投資管理，節(jié)省了大量資金。通過對工程項(xiàng)目實(shí)施全面審計(jì)監(jiān)控，近兩年來共計(jì)為公司節(jié)約工程支出1700多萬元。
二是運(yùn)用對比效益審計(jì)，促進(jìn)扭虧為盈。 我公司是以資產(chǎn)為紐帶， 以核心企業(yè)為投資重點(diǎn)，各子公司自主經(jīng)營、 自負(fù)盈虧的企業(yè)集團(tuán)， 集團(tuán)內(nèi)各子公司的發(fā)展不平衡，有的子公司盈利，有的子公司虧損。審計(jì)部門抓住這一特點(diǎn)，有針對性地選擇虧損單位和盈利單位進(jìn)行對比效益審計(jì)。審計(jì)通過各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析方法，對虧損單位和盈利單位進(jìn)行了深入分析比較，從生產(chǎn)到管理到成本消耗，從供應(yīng)到銷售到回款，進(jìn)行了較為
全面的綜合剖析。 如某化工公司是集團(tuán)公司下屬虧損子公司之一， 三年前屬微利企業(yè)， 近兩年連續(xù)虧損， 而另一制劑子公司是集團(tuán)下屬的一個(gè)經(jīng)濟(jì)效益比較好的子公司。 為促進(jìn)集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提高，對其他子公司起到示范、對比、借鑒作用， 我們選擇這兩個(gè)公司作為對比進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。審計(jì)人員經(jīng)過細(xì)致深入的調(diào)查了解和技術(shù)分析，查明了虧損的直接原因和深層次的原因， 與盈利單位對比找出了差距， 結(jié)合盈利單位的經(jīng)驗(yàn)，針對虧損原因提出審計(jì)建議， 由于措施迅速并有力，經(jīng)過努力， 虧損子公司審計(jì)后第二年扭轉(zhuǎn)了虧損局面。對兩個(gè)經(jīng)濟(jì)效益成鮮明對比的子公司的審計(jì)， 引起了全集團(tuán)的震動。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示： “報(bào)告實(shí)事求是，建議切實(shí)可行，對盡早在集團(tuán)內(nèi)部消除虧損很有啟發(fā)作用。”公司要求有關(guān)單位要舉一反三，認(rèn)真整改，切實(shí)做好扭虧增盈工作。
三是開展招標(biāo)比價(jià)采購審計(jì)。公司大力推行陽光采購、陽光工程，加強(qiáng)招標(biāo)比價(jià)工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)，把招標(biāo)比價(jià)采購審計(jì)作為經(jīng)常性工作來抓。公司運(yùn)用招標(biāo)競價(jià)方式嚴(yán)格把住原輔材料、工程物資等各類物資的采購關(guān)，所有招標(biāo)比價(jià)采購行為，全部納。入審計(jì)監(jiān)督范圍。先后頒布實(shí)施了《原材料、輔助材料實(shí)行招標(biāo)比價(jià)采購暫行規(guī)定》及《試行細(xì)則》、《工程發(fā)包、設(shè)備采購管理規(guī)定》等規(guī)章制度。通過實(shí)施招標(biāo)比價(jià)采購審計(jì)，不但節(jié)約了大量開支， 而且保護(hù)了干部，凈化了經(jīng)濟(jì)提出的困難和要求， 與各單位分析形勢，研究對策，制定挖潛措施，對促進(jìn)“雙增雙節(jié)”活動指標(biāo)的完成起到了很大作用。近幾年來通過審計(jì)促進(jìn)雙增雙節(jié)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益51 00多萬元。
五是積極采用現(xiàn)代審計(jì)方法開展內(nèi)控制度審計(jì)。通過對內(nèi)部控制制度的測試評價(jià)、較快較準(zhǔn)地找出存在的問題，查明管理上的失控點(diǎn)，針對問題建章立制，從根本上堵塞漏洞，近幾年來，通過審計(jì)查出管理失控點(diǎn)三十多個(gè)，提出管理建議80余條，為加強(qiáng)管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提高起到了有效作用。