我公司是魯南地區(qū)的國有骨干運輸企業(yè)，轄19個運輸分公司、10個縣區(qū)汽車站和商貿中心等52個二級單位，現(xiàn)有職工6486人，營運車輛1826部。近幾年來，圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)經濟效益，公司全面加強自我約束機制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督服務作用，在全面審計的基礎上，聯(lián)系本公司實際，實行了廠長(經理)年度經濟責任審計制度，取得了突出成效。2000年以來，共開展經濟責任審計233次。通過審計，客觀公正地評價單位負責人的經濟責任，糾正了違紀違規(guī)問題，為正確任用干部提供了可靠依據，進一步加強了干部隊伍建設，有力地促進管理水平和經濟效益的提高。公司先后被評為全省“兩個文明建設先進單位”、“省級文明企業(yè)”。同時，連年被評為“全市內審工作先進單位”，2002年2月被山東省審計廳評為“全省內部審計先進單位”，2002年、2003年受到山東省內部審計師協(xié)會表彰。
(一)完善年度經濟責任審計辦法。公司在實施年度經濟責任審計制度的同時，制定了《領導干部經濟責任審計標準》，對實施審計的對象、審計范圍、審計內容、審計方法等作了較為詳盡的規(guī)定。為使公司發(fā)布的其它規(guī)章制度與之銜接配套，還對有關制度進行了修訂。公司對所屬分公司及各廠、站實行了責、權、利相結合的經營目標責任制。為促進資產經營責任制的落實，確保經營成果、經濟效益的真實性，正確評價經營者的經濟責任，摸清家底，公司在《資產經營管理責任制實施辦法》中規(guī)定“把審計結果作為對經營管理者進行年度考核、獎懲的主要依據，實行先審計后兌現(xiàn)的辦法”。這些規(guī)定為我們實行年度經濟責任審計提供了保障。
(二)堅持先審計后離任?！跋葘徍箅x”是搞好經濟責任審計的前提。只有堅持先審計后離任，才能保證審計工作順利開展，保證審計成果的有效利用。公司制定的《領導干部經濟責任審計標準》規(guī)定：公司所屬基層單位行政主要負責人未經審計，不得解除任期經濟責任，更不能晉升或調離。在實際工作中，公司堅持對調任的領導干部必須先經審計后調任。對因特殊情況必須先行任免的，規(guī)定可采取先調動，待審計后再任命的辦法。但在審計結束之前，不得完成實質性交接，不得解除其應承擔的經濟責任。這樣做不僅為組織人事部門考察使用干部提供了工作余地，使評價更客觀，用人更得當，而且有利于交接時離任者交得清楚，接任者接得明白，使審計結果能夠得到充分利用。
(三)規(guī)范經營成果評價工作。年度經濟責任審計的一項重要內容，是對責任人在任職期間的經營成果進行考核、評價。為切實做好這項工作，公司制定了《經營成果評價辦法》，規(guī)范了評價指標、計算方法和相應依據。在實施年度經濟責任審計時，審計人員要審查單位負責人任期內經營成果的完成情況，就要通過對各項經濟指標的評價來完成，重點是審計各項經濟指標的真實性，有無人為調節(jié)指標情況，并注意各項指標的可比性。對營業(yè)收入情況，資產占用費上繳情況，職工收入情況等都要進行分析、對比、評價，把各項指標同經營責任人任期目標結合起來考核，從而體現(xiàn)經營責任人的創(chuàng)收增效能力，以及對人力、物力的經營管理能力。這樣做，對責任人評價就形成了較為科學合理的體系，為正確界定經濟責任和保證審計結果的客觀性打下了基礎。
(四)完善審計操作規(guī)范。為保證年度經濟責任審計質量，促進審計工作的制度化、規(guī)范化，公司對審計工作制度進行了全面梳理和修訂。聯(lián)系實際情況，先后修訂和完善了《公司內部審計工作規(guī)定》、《審計人員責任制度》和《審計工作操作規(guī)范》等一系列規(guī)章制度。同時，進一步完善了審計程序，實行了《審計雙向承諾書》制度。為確保審計決定、審計意見的落實，建立了《后續(xù)審計制度》。這樣以來，使審計工作有章可循，規(guī)范運作，從而保證了審計工作質量。
(五)建立強有力的領導機制。為使年度經濟責任審計工作順利開展，確保成效，公司進一步加強了領導，完善了組織領導機制和工作協(xié)調機制。確定內部審計在董事長、總經理領導下開展工作，董事長、總經理朱振瑞同志不僅定期聽取審計匯報，對重大審計事項做出安排，而且直接審閱簽批審計報告、審計意見書和審計決定，支持審計部門依法實施監(jiān)督。同時將審計、紀檢、監(jiān)察、法律事務等職能協(xié)調一致，由紀委書記、監(jiān)事會主席分管和協(xié)管。使內審部門既能在業(yè)務上獨立開展工作，又能把監(jiān)事、紀檢、監(jiān)察、法律等職能有機結合起來，相互協(xié)調，相互配合，進一步強化了審計權威，加大了工作力度，為充分發(fā)揮審計職能提供了保障。針對年度經濟責任審計單位多、時間集中、任務重的情況，為保證工作的順利開展，公司進一步加強了審計機構建設。一方面，公司選拔了一批政治素質高、業(yè)務能力強、懂經營、會管理、通法律的優(yōu)秀人才充實到內審隊伍中來。目前，公司審計處有專職審計人員12人，其中：學歷達到大專以上水平的11人，高級審計師1人，注冊會計師1人，中級職稱4人。同時，經考核選拔，公司在所屬52個單位聘任了兼職審計員，形成上下協(xié)調規(guī)范的內審網絡，實施年度經濟責任審計時，由公司統(tǒng)一調配專、兼職審計人員，分成若干審計組實施審計，切實保證了審計工作的完成。
(一)完善年度經濟責任審計辦法。公司在實施年度經濟責任審計制度的同時，制定了《領導干部經濟責任審計標準》，對實施審計的對象、審計范圍、審計內容、審計方法等作了較為詳盡的規(guī)定。為使公司發(fā)布的其它規(guī)章制度與之銜接配套，還對有關制度進行了修訂。公司對所屬分公司及各廠、站實行了責、權、利相結合的經營目標責任制。為促進資產經營責任制的落實，確保經營成果、經濟效益的真實性，正確評價經營者的經濟責任，摸清家底，公司在《資產經營管理責任制實施辦法》中規(guī)定“把審計結果作為對經營管理者進行年度考核、獎懲的主要依據，實行先審計后兌現(xiàn)的辦法”。這些規(guī)定為我們實行年度經濟責任審計提供了保障。
(二)堅持先審計后離任?！跋葘徍箅x”是搞好經濟責任審計的前提。只有堅持先審計后離任，才能保證審計工作順利開展，保證審計成果的有效利用。公司制定的《領導干部經濟責任審計標準》規(guī)定：公司所屬基層單位行政主要負責人未經審計，不得解除任期經濟責任，更不能晉升或調離。在實際工作中，公司堅持對調任的領導干部必須先經審計后調任。對因特殊情況必須先行任免的，規(guī)定可采取先調動，待審計后再任命的辦法。但在審計結束之前，不得完成實質性交接，不得解除其應承擔的經濟責任。這樣做不僅為組織人事部門考察使用干部提供了工作余地，使評價更客觀，用人更得當，而且有利于交接時離任者交得清楚，接任者接得明白，使審計結果能夠得到充分利用。
(三)規(guī)范經營成果評價工作。年度經濟責任審計的一項重要內容，是對責任人在任職期間的經營成果進行考核、評價。為切實做好這項工作，公司制定了《經營成果評價辦法》，規(guī)范了評價指標、計算方法和相應依據。在實施年度經濟責任審計時，審計人員要審查單位負責人任期內經營成果的完成情況，就要通過對各項經濟指標的評價來完成，重點是審計各項經濟指標的真實性，有無人為調節(jié)指標情況，并注意各項指標的可比性。對營業(yè)收入情況，資產占用費上繳情況，職工收入情況等都要進行分析、對比、評價，把各項指標同經營責任人任期目標結合起來考核，從而體現(xiàn)經營責任人的創(chuàng)收增效能力，以及對人力、物力的經營管理能力。這樣做，對責任人評價就形成了較為科學合理的體系，為正確界定經濟責任和保證審計結果的客觀性打下了基礎。
(四)完善審計操作規(guī)范。為保證年度經濟責任審計質量，促進審計工作的制度化、規(guī)范化，公司對審計工作制度進行了全面梳理和修訂。聯(lián)系實際情況，先后修訂和完善了《公司內部審計工作規(guī)定》、《審計人員責任制度》和《審計工作操作規(guī)范》等一系列規(guī)章制度。同時，進一步完善了審計程序，實行了《審計雙向承諾書》制度。為確保審計決定、審計意見的落實，建立了《后續(xù)審計制度》。這樣以來，使審計工作有章可循，規(guī)范運作，從而保證了審計工作質量。
(五)建立強有力的領導機制。為使年度經濟責任審計工作順利開展，確保成效，公司進一步加強了領導，完善了組織領導機制和工作協(xié)調機制。確定內部審計在董事長、總經理領導下開展工作，董事長、總經理朱振瑞同志不僅定期聽取審計匯報，對重大審計事項做出安排，而且直接審閱簽批審計報告、審計意見書和審計決定，支持審計部門依法實施監(jiān)督。同時將審計、紀檢、監(jiān)察、法律事務等職能協(xié)調一致，由紀委書記、監(jiān)事會主席分管和協(xié)管。使內審部門既能在業(yè)務上獨立開展工作，又能把監(jiān)事、紀檢、監(jiān)察、法律等職能有機結合起來，相互協(xié)調，相互配合，進一步強化了審計權威，加大了工作力度，為充分發(fā)揮審計職能提供了保障。針對年度經濟責任審計單位多、時間集中、任務重的情況，為保證工作的順利開展，公司進一步加強了審計機構建設。一方面，公司選拔了一批政治素質高、業(yè)務能力強、懂經營、會管理、通法律的優(yōu)秀人才充實到內審隊伍中來。目前，公司審計處有專職審計人員12人，其中：學歷達到大專以上水平的11人，高級審計師1人，注冊會計師1人，中級職稱4人。同時，經考核選拔，公司在所屬52個單位聘任了兼職審計員，形成上下協(xié)調規(guī)范的內審網絡，實施年度經濟責任審計時，由公司統(tǒng)一調配專、兼職審計人員，分成若干審計組實施審計，切實保證了審計工作的完成。