我們新華醫(yī)藥集團有限公司改制以來，對內審工作不斷探索，逐步形成了具有新華特色的內審監(jiān)督模式，并取得顯著成效我們的做法：
（一）突出效益審計，狠抓薄弱環(huán)節(jié)，堵塞公司效益流失點
一是圍繞企業(yè)“雙增雙節(jié)”、“學邯鋼”活動，開展經濟效益審計工作。幾年來，審計部門連續(xù)對全公司的“雙增雙節(jié)”、“學邯鋼”活動開展情況進行審計，積極幫助協(xié)調解決各單位提出的困難和要求，與各單位分析形勢，研究對策，制定挖潛措施，對促進“雙增雙節(jié)”活動指標的完成起到了很大作用。
二是運用對比效益審計，促進扭虧為盈。我公司是以資產為紐帶，以核心企業(yè)為投資重點，各子公司自主經營、自負盈虧的企業(yè)集團，集團內各子公司的發(fā)展不平衡，有的子公司贏利，有的子公司虧損。審計部門抓住這一特點，有針對性地選擇虧損單位和贏利單位進行對比效益審計。審計通過各種經濟技術分析方法，對虧損單位和贏利單位進行了深入分析比較，從生產到管理到成本消耗，從供應到銷售到回款，進行了較為全面的綜合剖析，取得較好效果。
三是開展購銷比價審計，把購銷比價審計作為經常性工作。公司審計部門運用比價采購，招標競價方式嚴格把住原材料和工程物資的采購審計關，凡是采購的物資，必須經公司審計價格把關，經過比價、比質量等工作，選優(yōu)采購，對工程物資采購規(guī)定必須實行招標。通過價格審計，實施降價、比價采購、招標等有效措施不但節(jié)約了大量開支，而且保護了干部，凈化了經濟環(huán)境。
四是強化工程決算審計，不經審計不予付款。為減少工程損失浪費，提高資金使用效益，公司制定了《建筑安裝工程決算審計規(guī)定》、《工程發(fā)包、設備采購管理的暫行規(guī)定》、《工程維修及設備采購資金管理的暫行規(guī)定》等十幾項制度，授權審計部門對工程造價實行全面監(jiān)控，由審計、設計、機動、財務等部門共同把關，降低工程造價。通過嚴格把關，規(guī)范了投資管理，節(jié)省了大量資金。
五是積極采用現(xiàn)代審計方法開展內控制度審計。通過對內部控制制度的測試評價、較快較準地找出存在的問題，查明管理上的失控點，針對問題建章立制，從根本上堵塞漏洞。
（二）積極參與產權多元化改制，強化監(jiān)控，保證集團整體效益不斷提高
近幾年，集團內部產權改革取得了實質性突破，產權多元化的改制使公司得到了快速發(fā)展，內部審計在推動這一改革中發(fā)揮了重要作用。集團審計部在重點參與，承擔一些重點審計任務的同時，為了實現(xiàn)對子公司經營成果和資產保值狀況的有效監(jiān)督，保證其依法運作、規(guī)范經營，仍然堅持對所屬子公司的財務狀況進行審計監(jiān)督和評價，以保證集團整體效益的不斷提高。
首先，按規(guī)定對改制公司原領導實行離任經濟責任審計；根據(jù)需要對改制前公司有關重大問題進行審計調查。
第二，強化對子公司生產經營指標的審計監(jiān)控，保證經濟效益目標的實現(xiàn)。多年來我公司通過簽訂經營活動目標責任書形式，加強對子公司的約束和考核，在責任書中明確制定子公司效益目標、資產增值目標，每年進行審計和考核，按責任書進行獎罰。
第三，強化對各子公司財務收支的定期審計。每年對下屬子公司財務收支進行定期審計是集團審計部門的一項經常性任務。這項工作對加強內部監(jiān)控，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實合法起到了重要作用。
第四，強化對各子公司主要負責人經濟責任審計。公司規(guī)定對子公司主要負責人的變動都要進行離任經濟責任審計。通過開展對主要負責人經濟責任審計，不但促進了子公司負責人的勤政廉政，增強了對生產經營活動的責任心，而且對被審計單位的資產、負債和所有者權益進行了客觀真實的鑒證，對離任領導的經營業(yè)績給予了公正合理的評價，為公司選拔、任用干部提供了重要依據(jù)。
第五，加大審計力度，查深查透違規(guī)違紀事項，維護企業(yè)正常經濟秩序。
（三）重視“人、法、技”建設，為充分發(fā)揮內審作用提供保證
1、重視人員業(yè)務培訓和思想政治工作，建設審計精兵。公司選配政治素質好，業(yè)務技術熟練的管理骨干充實審計第一線。公司每年把審計人員的知識更新列入員工培訓計劃，并定期組織進行政治理論教育，把建設一支思想作風過硬、業(yè)務技術過硬的審計精兵隊伍作為一項長期任務來抓。
2、完善公司審計制度，促進內部審計規(guī)范化科學化建設。公司十分重視內審的制度建設，頒布各項規(guī)定，明確其職責權限及工作程序，審計內部的各項工作內容納入公司標準化管理。公司要求，內審必須嚴格按審計程序，客觀公正，依法依規(guī)進行，內審部門對被審單位作做出“三無三百一零”的，對審計人員建立業(yè)績考核制度，以規(guī)范審計行為，促進內審向科學化發(fā)展。
3、加強審計現(xiàn)代化裝備建設，促進內審工作高效化。利用計算機輔助財務收支、經濟責任等綜合審計。公司現(xiàn)已開發(fā)出K3局域網系統(tǒng)，將全公司生產經營及財務數(shù)據(jù)等納入網絡系統(tǒng)管理，實現(xiàn)了信息共享，為公司實現(xiàn)網上實時審計提供了現(xiàn)實基礎。
通過多年的審計實踐，我們認為，健全的內審機制和有效實施內審是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，也是公司治理的重要部分。內部審計應當圍繞企業(yè)的生產經營目標，緊緊抓住經濟效益這個中心，為企業(yè)建功立業(yè)，才能獲得發(fā)展；內審必須真正獨立行使職能并處于企業(yè)較高層次，才能真正發(fā)揮作用；只有找準位置，充分發(fā)揮應有的作用，才能有旺盛的生命力。
（一）突出效益審計，狠抓薄弱環(huán)節(jié)，堵塞公司效益流失點
一是圍繞企業(yè)“雙增雙節(jié)”、“學邯鋼”活動，開展經濟效益審計工作。幾年來，審計部門連續(xù)對全公司的“雙增雙節(jié)”、“學邯鋼”活動開展情況進行審計，積極幫助協(xié)調解決各單位提出的困難和要求，與各單位分析形勢，研究對策，制定挖潛措施，對促進“雙增雙節(jié)”活動指標的完成起到了很大作用。
二是運用對比效益審計，促進扭虧為盈。我公司是以資產為紐帶，以核心企業(yè)為投資重點，各子公司自主經營、自負盈虧的企業(yè)集團，集團內各子公司的發(fā)展不平衡，有的子公司贏利，有的子公司虧損。審計部門抓住這一特點，有針對性地選擇虧損單位和贏利單位進行對比效益審計。審計通過各種經濟技術分析方法，對虧損單位和贏利單位進行了深入分析比較，從生產到管理到成本消耗，從供應到銷售到回款，進行了較為全面的綜合剖析，取得較好效果。
三是開展購銷比價審計，把購銷比價審計作為經常性工作。公司審計部門運用比價采購，招標競價方式嚴格把住原材料和工程物資的采購審計關，凡是采購的物資，必須經公司審計價格把關，經過比價、比質量等工作，選優(yōu)采購，對工程物資采購規(guī)定必須實行招標。通過價格審計，實施降價、比價采購、招標等有效措施不但節(jié)約了大量開支，而且保護了干部，凈化了經濟環(huán)境。
四是強化工程決算審計，不經審計不予付款。為減少工程損失浪費，提高資金使用效益，公司制定了《建筑安裝工程決算審計規(guī)定》、《工程發(fā)包、設備采購管理的暫行規(guī)定》、《工程維修及設備采購資金管理的暫行規(guī)定》等十幾項制度，授權審計部門對工程造價實行全面監(jiān)控，由審計、設計、機動、財務等部門共同把關，降低工程造價。通過嚴格把關，規(guī)范了投資管理，節(jié)省了大量資金。
五是積極采用現(xiàn)代審計方法開展內控制度審計。通過對內部控制制度的測試評價、較快較準地找出存在的問題，查明管理上的失控點，針對問題建章立制，從根本上堵塞漏洞。
（二）積極參與產權多元化改制，強化監(jiān)控，保證集團整體效益不斷提高
近幾年，集團內部產權改革取得了實質性突破，產權多元化的改制使公司得到了快速發(fā)展，內部審計在推動這一改革中發(fā)揮了重要作用。集團審計部在重點參與，承擔一些重點審計任務的同時，為了實現(xiàn)對子公司經營成果和資產保值狀況的有效監(jiān)督，保證其依法運作、規(guī)范經營，仍然堅持對所屬子公司的財務狀況進行審計監(jiān)督和評價，以保證集團整體效益的不斷提高。
首先，按規(guī)定對改制公司原領導實行離任經濟責任審計；根據(jù)需要對改制前公司有關重大問題進行審計調查。
第二，強化對子公司生產經營指標的審計監(jiān)控，保證經濟效益目標的實現(xiàn)。多年來我公司通過簽訂經營活動目標責任書形式，加強對子公司的約束和考核，在責任書中明確制定子公司效益目標、資產增值目標，每年進行審計和考核，按責任書進行獎罰。
第三，強化對各子公司財務收支的定期審計。每年對下屬子公司財務收支進行定期審計是集團審計部門的一項經常性任務。這項工作對加強內部監(jiān)控，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實合法起到了重要作用。
第四，強化對各子公司主要負責人經濟責任審計。公司規(guī)定對子公司主要負責人的變動都要進行離任經濟責任審計。通過開展對主要負責人經濟責任審計，不但促進了子公司負責人的勤政廉政，增強了對生產經營活動的責任心，而且對被審計單位的資產、負債和所有者權益進行了客觀真實的鑒證，對離任領導的經營業(yè)績給予了公正合理的評價，為公司選拔、任用干部提供了重要依據(jù)。
第五，加大審計力度，查深查透違規(guī)違紀事項，維護企業(yè)正常經濟秩序。
（三）重視“人、法、技”建設，為充分發(fā)揮內審作用提供保證
1、重視人員業(yè)務培訓和思想政治工作，建設審計精兵。公司選配政治素質好，業(yè)務技術熟練的管理骨干充實審計第一線。公司每年把審計人員的知識更新列入員工培訓計劃，并定期組織進行政治理論教育，把建設一支思想作風過硬、業(yè)務技術過硬的審計精兵隊伍作為一項長期任務來抓。
2、完善公司審計制度，促進內部審計規(guī)范化科學化建設。公司十分重視內審的制度建設，頒布各項規(guī)定，明確其職責權限及工作程序，審計內部的各項工作內容納入公司標準化管理。公司要求，內審必須嚴格按審計程序，客觀公正，依法依規(guī)進行，內審部門對被審單位作做出“三無三百一零”的，對審計人員建立業(yè)績考核制度，以規(guī)范審計行為，促進內審向科學化發(fā)展。
3、加強審計現(xiàn)代化裝備建設，促進內審工作高效化。利用計算機輔助財務收支、經濟責任等綜合審計。公司現(xiàn)已開發(fā)出K3局域網系統(tǒng)，將全公司生產經營及財務數(shù)據(jù)等納入網絡系統(tǒng)管理，實現(xiàn)了信息共享，為公司實現(xiàn)網上實時審計提供了現(xiàn)實基礎。
通過多年的審計實踐，我們認為，健全的內審機制和有效實施內審是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，也是公司治理的重要部分。內部審計應當圍繞企業(yè)的生產經營目標，緊緊抓住經濟效益這個中心，為企業(yè)建功立業(yè)，才能獲得發(fā)展；內審必須真正獨立行使職能并處于企業(yè)較高層次，才能真正發(fā)揮作用；只有找準位置，充分發(fā)揮應有的作用，才能有旺盛的生命力。