一、目前基層人民銀行內(nèi)審工作存在的問題。
1、內(nèi)審工作缺乏獨立性。人民銀行現(xiàn)行內(nèi)審體制決定了它不具有實質(zhì)的獨立性。人民銀行內(nèi)審工作是相對的獨立，即在本行行長領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)審監(jiān)督工作，內(nèi)審部門與被審計對象在本單位處于平行地位，內(nèi)審人員個人崗位變遷，年終考核，職務(wù)、職稱升降等義具有非獨立性，在經(jīng)濟上、組織上、人事上內(nèi)審部門與被審計對象存在著根本的、不可回避的利害關(guān)系，因此對內(nèi)審工作中提出的問題，往往由于難以承受來自各種原因的影響和壓力或礙于情面，在一定程度上會放棄自己的正確意見或觀點，這種狀況久而久之勢必影響內(nèi)審工作的質(zhì)量和終效果。內(nèi)審部門不超脫，也影響了內(nèi)審的獨立性。內(nèi)審機制本身就是以“第三者”的身份履行再監(jiān)督職能，因而內(nèi)審部門不能介入應(yīng)由有關(guān)職能部門去完成的具體事務(wù)，不能直接參與管理部門的日常工作，必須要有一定的超脫性。目前似乎有一種趨向，一講內(nèi)審工作重要，對行內(nèi)涉及大宗物品集中采購、庫房安全檢查、反腐敗等比較敏感的工作，在成立一級組織或進行檢查時往往安排內(nèi)審部門為成員，這一方面是對內(nèi)審部門的重視和信任，但從另一方面看，內(nèi)審部門參與過多的事務(wù)工作，不利于內(nèi)審監(jiān)督時提出問題，既影響內(nèi)審工作的獨立性，又影響內(nèi)審工：作的質(zhì)量。
2、內(nèi)審方法落后，手段單一問題。內(nèi)審檢查目前還主要是停留在原始的審計方法上，即“一面算盤一支筆”，通過查業(yè)務(wù)資料、憑證、賬簿、報表等方式取得審計證據(jù)，而被監(jiān)督的職能科室己普遍使用計算機處理業(yè)務(wù)工作，這種原始的審計方法與現(xiàn)代化的辦公方式極不適應(yīng)，嚴重制約著內(nèi)審職能作用的發(fā)揮。從審計力‘式上看基層央行大都停留在事后審計上，很少開展事前、事中的審計。由于事后審計對存在的問題或風險不能及時予以防范糾正，不利于內(nèi)審部門控制和防范風險的職能作用的發(fā)揮。處理問題手段單一，內(nèi)部審計還沒有有效的處罰機制，對查出的問題既無處罰依據(jù)，亦無處理權(quán)，若業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審提出的建議持“虛心接受，屢屢不改”的態(tài)度，內(nèi)審部門也只能在后續(xù)審計中提出“整改不力”的結(jié)論，并提出再次建議，卻無其他更為有效的手段來迅速糾正這些問題。
3、內(nèi)審干部缺乏復(fù)合型人才—問題。內(nèi)審人員必須具備較高的綜合素質(zhì)，除要掌握一定的審計理論和審計技能外，還必須通曉金融政策、法規(guī)以及央行各職能部門的業(yè)務(wù)知識。然而目前基層人民銀行內(nèi)審人員的知識結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)各種內(nèi)審工作需要。不少基層行的內(nèi)審干部缺乏系統(tǒng)的內(nèi)審理論知識和多種專業(yè)知識，使內(nèi)審工作的開展顯得困難重重，如一些熟悉財務(wù)會計的內(nèi)審干部缺乏外匯管理、信息技術(shù)等方面的審計工：作經(jīng)驗，而懂得外匯業(yè)務(wù)管理的內(nèi)審干部又缺乏其他方面的經(jīng)驗，并且更缺乏能對央行各項相關(guān)業(yè)務(wù)進行綜合聯(lián)系分析的復(fù)合型內(nèi)審人員。
二、加強內(nèi)審工作的對策。
1、進一步提高內(nèi)審工作的獨立性。要從健全組織體系、充實內(nèi)審人員人手，進—一步加強基層央行內(nèi)部審計力量，提高內(nèi)部審計的獨立性。根據(jù)目前縣級支行的實際情況，可考慮撤銷縣級支行內(nèi)審崗位，重點加強中心支行的內(nèi)審力量，其審計人員數(shù)應(yīng)占機構(gòu)總?cè)藬?shù)的5％以上。創(chuàng)造條件建立垂直的央行內(nèi)部審計‘組織體系，實行總行對分行、分行對中支、中支對支行的“下審一級”內(nèi)審制度，增強內(nèi)審工作的獨立性、權(quán)威性和超脫性。
2、積極營造依法審計環(huán)境。一是要爭取領(lǐng)導(dǎo)重視?！耙话咽帧币褍?nèi)審工作擺上重要議事日程，經(jīng)常聽取內(nèi)審工作匯報，及時解決內(nèi)審工作遇到的困難和問題，對內(nèi)審部門檢查發(fā)現(xiàn)的重大問題和風險隱患要認真研究，及時采取措施予以糾正。二是要爭取職工理解。要加強對內(nèi)審工作的宣傳，必須使廣大干部職工明白“內(nèi)部審計的目標是幫助組織的成員有效地履行他們的職責?！?(《內(nèi)部審計職責說明》)是為他們服務(wù)的，而不是專門在“找他們的碴，挑他們的刺”的。三要注重內(nèi)審成果運用，擴大內(nèi)審影響，積極為內(nèi)審人員創(chuàng)造履行監(jiān)督職責的條件，為依法內(nèi)審營造一個良好的執(zhí)法環(huán)境。
3、加強內(nèi)部審計人員的素質(zhì)建設(shè)。一是要加強對內(nèi)審人員的全面培訓(xùn)。通過內(nèi)審干部專業(yè)培訓(xùn)、以查代訓(xùn)、參加其他部門的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、到其他科室實習(xí)等全方位、多渠道、多形式、多層次的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以提高內(nèi)審人員的個體知識水平，改善內(nèi)審部門的總體知
識結(jié)構(gòu)；同時要進行經(jīng)常的思想政治教育、職業(yè)道德教育，努力提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，造就一支廉潔高效、堅持原則、紀律嚴明、作風正派、業(yè)務(wù)優(yōu)良的內(nèi)審干部隊伍。二是要建立內(nèi)審人員激勵約束機制。采用多種辦法，努力提高內(nèi)審人員的政治待遇和經(jīng)濟待遇，以充分調(diào)動內(nèi)審人員的工作積極性，增強內(nèi)審部門的凝聚力。三是要實行內(nèi)審人員準人制度。內(nèi)審崗位從業(yè)人員持證上崗，嚴把“人口”關(guān)，避免將其他業(yè)務(wù)崗位不需要的剩余人員安排到審崗位，從而造成隊伍素質(zhì)的“先天不足”，通過準人制度，逐步充實和調(diào)整內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)，形成一支精干高效、各有專長的內(nèi)部審計隊伍。
4、加快審計電子化建設(shè)步伐，提高審計工作效率和質(zhì)量。要大力推進審計工作的電子化建設(shè)，盡快開發(fā)科技含量高的審計軟件，充分運用計算機接口程序，實現(xiàn)與業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)、信息的共享。要利用人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，建立內(nèi)審監(jiān)控系統(tǒng)，對全行各項業(yè)務(wù)實行非現(xiàn)場的經(jīng)常性監(jiān)督，適時獲得審計線索，從而為選擇和發(fā)現(xiàn)內(nèi)審目標、選定現(xiàn)場審汁對象提供依據(jù)，以增強內(nèi)審監(jiān)督的及時性和有效性。
1、內(nèi)審工作缺乏獨立性。人民銀行現(xiàn)行內(nèi)審體制決定了它不具有實質(zhì)的獨立性。人民銀行內(nèi)審工作是相對的獨立，即在本行行長領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)審監(jiān)督工作，內(nèi)審部門與被審計對象在本單位處于平行地位，內(nèi)審人員個人崗位變遷，年終考核，職務(wù)、職稱升降等義具有非獨立性，在經(jīng)濟上、組織上、人事上內(nèi)審部門與被審計對象存在著根本的、不可回避的利害關(guān)系，因此對內(nèi)審工作中提出的問題，往往由于難以承受來自各種原因的影響和壓力或礙于情面，在一定程度上會放棄自己的正確意見或觀點，這種狀況久而久之勢必影響內(nèi)審工作的質(zhì)量和終效果。內(nèi)審部門不超脫，也影響了內(nèi)審的獨立性。內(nèi)審機制本身就是以“第三者”的身份履行再監(jiān)督職能，因而內(nèi)審部門不能介入應(yīng)由有關(guān)職能部門去完成的具體事務(wù)，不能直接參與管理部門的日常工作，必須要有一定的超脫性。目前似乎有一種趨向，一講內(nèi)審工作重要，對行內(nèi)涉及大宗物品集中采購、庫房安全檢查、反腐敗等比較敏感的工作，在成立一級組織或進行檢查時往往安排內(nèi)審部門為成員，這一方面是對內(nèi)審部門的重視和信任，但從另一方面看，內(nèi)審部門參與過多的事務(wù)工作，不利于內(nèi)審監(jiān)督時提出問題，既影響內(nèi)審工作的獨立性，又影響內(nèi)審工：作的質(zhì)量。
2、內(nèi)審方法落后，手段單一問題。內(nèi)審檢查目前還主要是停留在原始的審計方法上，即“一面算盤一支筆”，通過查業(yè)務(wù)資料、憑證、賬簿、報表等方式取得審計證據(jù)，而被監(jiān)督的職能科室己普遍使用計算機處理業(yè)務(wù)工作，這種原始的審計方法與現(xiàn)代化的辦公方式極不適應(yīng)，嚴重制約著內(nèi)審職能作用的發(fā)揮。從審計力‘式上看基層央行大都停留在事后審計上，很少開展事前、事中的審計。由于事后審計對存在的問題或風險不能及時予以防范糾正，不利于內(nèi)審部門控制和防范風險的職能作用的發(fā)揮。處理問題手段單一，內(nèi)部審計還沒有有效的處罰機制，對查出的問題既無處罰依據(jù)，亦無處理權(quán)，若業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審提出的建議持“虛心接受，屢屢不改”的態(tài)度，內(nèi)審部門也只能在后續(xù)審計中提出“整改不力”的結(jié)論，并提出再次建議，卻無其他更為有效的手段來迅速糾正這些問題。
3、內(nèi)審干部缺乏復(fù)合型人才—問題。內(nèi)審人員必須具備較高的綜合素質(zhì)，除要掌握一定的審計理論和審計技能外，還必須通曉金融政策、法規(guī)以及央行各職能部門的業(yè)務(wù)知識。然而目前基層人民銀行內(nèi)審人員的知識結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)各種內(nèi)審工作需要。不少基層行的內(nèi)審干部缺乏系統(tǒng)的內(nèi)審理論知識和多種專業(yè)知識，使內(nèi)審工作的開展顯得困難重重，如一些熟悉財務(wù)會計的內(nèi)審干部缺乏外匯管理、信息技術(shù)等方面的審計工：作經(jīng)驗，而懂得外匯業(yè)務(wù)管理的內(nèi)審干部又缺乏其他方面的經(jīng)驗，并且更缺乏能對央行各項相關(guān)業(yè)務(wù)進行綜合聯(lián)系分析的復(fù)合型內(nèi)審人員。
二、加強內(nèi)審工作的對策。
1、進一步提高內(nèi)審工作的獨立性。要從健全組織體系、充實內(nèi)審人員人手，進—一步加強基層央行內(nèi)部審計力量，提高內(nèi)部審計的獨立性。根據(jù)目前縣級支行的實際情況，可考慮撤銷縣級支行內(nèi)審崗位，重點加強中心支行的內(nèi)審力量，其審計人員數(shù)應(yīng)占機構(gòu)總?cè)藬?shù)的5％以上。創(chuàng)造條件建立垂直的央行內(nèi)部審計‘組織體系，實行總行對分行、分行對中支、中支對支行的“下審一級”內(nèi)審制度，增強內(nèi)審工作的獨立性、權(quán)威性和超脫性。
2、積極營造依法審計環(huán)境。一是要爭取領(lǐng)導(dǎo)重視?！耙话咽帧币褍?nèi)審工作擺上重要議事日程，經(jīng)常聽取內(nèi)審工作匯報，及時解決內(nèi)審工作遇到的困難和問題，對內(nèi)審部門檢查發(fā)現(xiàn)的重大問題和風險隱患要認真研究，及時采取措施予以糾正。二是要爭取職工理解。要加強對內(nèi)審工作的宣傳，必須使廣大干部職工明白“內(nèi)部審計的目標是幫助組織的成員有效地履行他們的職責?！?(《內(nèi)部審計職責說明》)是為他們服務(wù)的，而不是專門在“找他們的碴，挑他們的刺”的。三要注重內(nèi)審成果運用，擴大內(nèi)審影響，積極為內(nèi)審人員創(chuàng)造履行監(jiān)督職責的條件，為依法內(nèi)審營造一個良好的執(zhí)法環(huán)境。
3、加強內(nèi)部審計人員的素質(zhì)建設(shè)。一是要加強對內(nèi)審人員的全面培訓(xùn)。通過內(nèi)審干部專業(yè)培訓(xùn)、以查代訓(xùn)、參加其他部門的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、到其他科室實習(xí)等全方位、多渠道、多形式、多層次的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以提高內(nèi)審人員的個體知識水平，改善內(nèi)審部門的總體知
識結(jié)構(gòu)；同時要進行經(jīng)常的思想政治教育、職業(yè)道德教育，努力提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，造就一支廉潔高效、堅持原則、紀律嚴明、作風正派、業(yè)務(wù)優(yōu)良的內(nèi)審干部隊伍。二是要建立內(nèi)審人員激勵約束機制。采用多種辦法，努力提高內(nèi)審人員的政治待遇和經(jīng)濟待遇，以充分調(diào)動內(nèi)審人員的工作積極性，增強內(nèi)審部門的凝聚力。三是要實行內(nèi)審人員準人制度。內(nèi)審崗位從業(yè)人員持證上崗，嚴把“人口”關(guān)，避免將其他業(yè)務(wù)崗位不需要的剩余人員安排到審崗位，從而造成隊伍素質(zhì)的“先天不足”，通過準人制度，逐步充實和調(diào)整內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)，形成一支精干高效、各有專長的內(nèi)部審計隊伍。
4、加快審計電子化建設(shè)步伐，提高審計工作效率和質(zhì)量。要大力推進審計工作的電子化建設(shè)，盡快開發(fā)科技含量高的審計軟件，充分運用計算機接口程序，實現(xiàn)與業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)、信息的共享。要利用人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，建立內(nèi)審監(jiān)控系統(tǒng)，對全行各項業(yè)務(wù)實行非現(xiàn)場的經(jīng)常性監(jiān)督，適時獲得審計線索，從而為選擇和發(fā)現(xiàn)內(nèi)審目標、選定現(xiàn)場審汁對象提供依據(jù)，以增強內(nèi)審監(jiān)督的及時性和有效性。