2001年普天東方通信集團有限公司實施了管理變革，設(shè)置了獨立的內(nèi)部審計部，隸屬公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，并承擔監(jiān)事會辦公室職責，監(jiān)事會辦公室主任由內(nèi)審部總經(jīng)理兼任。“兩職一肩挑”的創(chuàng)新方式，構(gòu)成了內(nèi)審與董事會、公司行政高層和外部審計組織更緊密的工作聯(lián)系。東信領(lǐng)導(dǎo)高度重視東信內(nèi)審工作，重視對內(nèi)審人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。公司在對第一任專職內(nèi)審人員的甄選時要求必須是中共黨員，按干部管理權(quán)限規(guī)定任免，接受企業(yè)廠長和上級審計主管部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)。2003年，公司由原來的19個部門調(diào)整壓縮為10個，分流員工1000多人，在確保內(nèi)審機構(gòu)不改變的情況下又增加3名賬務(wù)催收人員。東信內(nèi)審工作得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的認可和重視，鄭國民總裁曾多次在中層干部會議上強調(diào)：“各部門要認真落實審計建議的整改問題?！爆F(xiàn)在審計部的人員結(jié)構(gòu)，15人中碩士（含在讀）以上學(xué)歷或高級職稱以上占40%；本科學(xué)歷或中級職稱占46%；其中注冊國際內(nèi)部審計師5人、高級會計師4人、注冊會計師4人、注冊稅務(wù)會計師2人。
一、東信內(nèi)審實踐
管理變革后，東信審計貼近生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，圍繞風險防范實施流程管理審計、職責履行審計、責任簽證情況審計和咨詢服務(wù)，強化權(quán)力制約和監(jiān)督。審計部把與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的速度,原材料與生產(chǎn)周期協(xié)調(diào)等重點部門和重點環(huán)節(jié)等現(xiàn)實風險和潛在風險作為審計工作的重點。通過風險防范審計，不斷探索風險防范的有效途徑，促使改善管理、規(guī)避風險、提高資產(chǎn)質(zhì)量，為提高經(jīng)濟效益發(fā)揮內(nèi)審更有效的作用。
（一）內(nèi)審重在合力實施
加強組織領(lǐng)導(dǎo)，增強協(xié)作合力。凡每個審計項目審計前、審計中和審計后，我們都要與公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門、投資管理部門保持密切的溝通和聯(lián)系，努力做好“合力實施”的文章。
審計前，審計部與相關(guān)職能部門完善審計實施方案，做好審計項目質(zhì)量的源頭控制；審計后，把執(zhí)行審計建議的措施落到實處，即部門總經(jīng)理每季以監(jiān)事會辦公室名義主持召開由人力資源部、紀檢監(jiān)察、黨委辦公室等職能部門參加的審計聯(lián)席會議，對內(nèi)審部提出的專業(yè)建議原因和相關(guān)性進行再分析，對有影響、金額大、風險高的內(nèi)審建議，必須列入審計聯(lián)席會議進行跟蹤。審計部以審計聯(lián)席會議為平臺，實施對相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)或部門進行審計質(zhì)詢，進一步提升內(nèi)審建議跟蹤落實的力度，加強審計成果的綜合分析和開發(fā)利用，實現(xiàn)審計信息資源共享，提高審計信息利用層次和水平。
（二）審計程序與思想交融相結(jié)合
在實施內(nèi)審項目時，審計部把思想交融、化解矛盾貫穿于審計項目的全過程，收到了較好的審計效果。如我們在實施離任經(jīng)濟責任審計發(fā)審計通知書前，即與離任、上任經(jīng)營者進行思想溝通，較全面地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，掌握重要審計線索，了解被審計者對進行審計的想法與要求，并認真向他們宣傳離任審計的基本程序、主要內(nèi)容、具體要求等。審計部把思想交融作為第一道工序首先做好，為順利開展工作打下了思想基礎(chǔ)。在對盈虧審計結(jié)論上的交流，我們站在辯證的角度，在離任、上任經(jīng)營者之間多次進行思想溝通，力求對盈虧問題從整體上來認識，并兼顧整體利益，使他們認同我們內(nèi)審做出的較為科學(xué)的結(jié)論。內(nèi)審不能以權(quán)壓人，而應(yīng)以誠懇的態(tài)度平等待人，以理服人。
（三）努力提升內(nèi)審技術(shù)
目前，東信內(nèi)審工作已由傳統(tǒng)的手工審計發(fā)展到了廣泛使用計算機信息技術(shù)環(huán)境下的審計。為了提升業(yè)務(wù)流程管理效率，東信審計提出了流程e化-責任簽證的設(shè)想。充分利用公司OA辦公系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)流程的電子化，同時實現(xiàn)流程的責任簽證。東信內(nèi)審聯(lián)合信息技術(shù)部，對包括預(yù)算管理、合同評審、計劃管理、責任簽證等實現(xiàn)了e化流程的電子化運作。
2002年始，東信內(nèi)審依托公司ERP系統(tǒng)的實施，充分利用數(shù)據(jù)的真實性、及時性和惟一性的優(yōu)勢，能夠了解企業(yè)經(jīng)營狀況全過程的每一項控制可達成的目的和控制風險程度，從而實現(xiàn)了審計業(yè)務(wù)的透明化，管理的程序化、規(guī)范化，確保了內(nèi)審工作質(zhì)量。
2003年，東信內(nèi)審堅持以責任簽證為基礎(chǔ)，豐富流程管理手段，進一步規(guī)劃、梳理部門業(yè)務(wù)流程與接口，辨識部門關(guān)鍵流程與支持流程，利用流程簡化、優(yōu)化、e化、分析等工具進一步提升執(zhí)行業(yè)務(wù)流程效率，使流程真正成為生產(chǎn)力。
（四）推動內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)力及成果利用
審計職能作用發(fā)揮，審計成果利用、開發(fā)，除了審計報告本身品質(zhì)外，很大程度上還取決于決策者和參與決策的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審職能作用及審計建議的推動力。
1、公司注意從制度上確保對內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)力的推動。東信的《管理層績效考核辦法》中明確了對內(nèi)審月度考核有預(yù)算執(zhí)行情況考核；業(yè)務(wù)指標季度考核有《內(nèi)審建議整改率》和《內(nèi)審工作報告高層滿意度》兩項;年度業(yè)務(wù)指標考核增加全公司對內(nèi)審部的《流程管理專項工作滿意度》考核等。
2、為推動業(yè)務(wù)流程的充分性和有效性運作，持續(xù)發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督控制作用，公司規(guī)定，內(nèi)審結(jié)論納入各部門年度績效考核。主要內(nèi)容包括:流程實施審計評分、流程考試、流程修改提交狀況、部室（部門）職責履行和自律審計、部門滿意度調(diào)查、審計建議跟蹤反饋情況、重大業(yè)務(wù)影響等。
二、 東信內(nèi)審的體會
審計部明確審計工作必須為公司實現(xiàn)經(jīng)營目標和深化改革提供滿意服務(wù)，從責任明確、措施具體、信息透明、確保成效等方面為公司的經(jīng)營風險防治、科學(xué)管理、行為規(guī)范和長遠發(fā)展作出新的成績。
1、貼近生產(chǎn)經(jīng)營，提供更好服務(wù)。深入生產(chǎn)一線，了解生產(chǎn)經(jīng)營實際，才能為生產(chǎn)經(jīng)營提供更好的服務(wù)。從東信內(nèi)審的實踐經(jīng)驗來看，對如何通過財務(wù)指標之間的分析找到風險環(huán)節(jié)，如何通過業(yè)務(wù)流程的審計發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和對影響企業(yè)盈利因素多方面的分析，從中積累豐富的管理經(jīng)驗。因此，內(nèi)部審計所要關(guān)注的方面也應(yīng)是多方面的，即不僅包括財務(wù)指標的完成情況、內(nèi)部控制制度的完善情況，更應(yīng)關(guān)注企業(yè)持續(xù)盈利能力，也即通常所說的凈資產(chǎn)收益率或投資回報率。我們將風險預(yù)警作為首要任務(wù)，要通過事前、事中的審計，識別并把握經(jīng)營中的潛在風險，提出可行的風險管理方案，把風險控制在前端，從而使生產(chǎn)經(jīng)營能發(fā)揮出更大的經(jīng)營效益，最終實現(xiàn)企業(yè)的價值。
2、以人心為本，加強團隊建設(shè)。世界上沒有什么比人心團結(jié)更加牢固的東西了。東信內(nèi)審團隊正是堅持了“以心為本”的經(jīng)營哲學(xué)，以人為主體，以心換心，以情換情，充分尊重、信任和依靠全體內(nèi)審人員，為其提供展示才華的用武之地。加強職業(yè)道德建設(shè)，深化審計人員與部門、企業(yè)的感情，激發(fā)審計人員的敬業(yè)熱情和內(nèi)在動力，善于傾聽審計人員的意見，尊重審計人員個人的價值，維護審計人員的自尊，開發(fā)審計人員的潛能，為東信內(nèi)審提升管理的層次和境界，使部門和公司的有限資源發(fā)揮出的效益。東信內(nèi)審人員說：“在這里，我們的激情被激發(fā)出來，我們的創(chuàng)新活力有了很強的生命力” ；“在這里，內(nèi)審人員的職業(yè)發(fā)展生涯清晰，成為管理咨詢的專家是每一位內(nèi)審人員的職業(yè)目標”；“在這里，我真正感受到工作是一種‘快樂’，因為工作不僅僅是工作，更是在學(xué)習、更是創(chuàng)造！”
一、東信內(nèi)審實踐
管理變革后，東信審計貼近生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，圍繞風險防范實施流程管理審計、職責履行審計、責任簽證情況審計和咨詢服務(wù)，強化權(quán)力制約和監(jiān)督。審計部把與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的速度,原材料與生產(chǎn)周期協(xié)調(diào)等重點部門和重點環(huán)節(jié)等現(xiàn)實風險和潛在風險作為審計工作的重點。通過風險防范審計，不斷探索風險防范的有效途徑，促使改善管理、規(guī)避風險、提高資產(chǎn)質(zhì)量，為提高經(jīng)濟效益發(fā)揮內(nèi)審更有效的作用。
（一）內(nèi)審重在合力實施
加強組織領(lǐng)導(dǎo)，增強協(xié)作合力。凡每個審計項目審計前、審計中和審計后，我們都要與公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門、投資管理部門保持密切的溝通和聯(lián)系，努力做好“合力實施”的文章。
審計前，審計部與相關(guān)職能部門完善審計實施方案，做好審計項目質(zhì)量的源頭控制；審計后，把執(zhí)行審計建議的措施落到實處，即部門總經(jīng)理每季以監(jiān)事會辦公室名義主持召開由人力資源部、紀檢監(jiān)察、黨委辦公室等職能部門參加的審計聯(lián)席會議，對內(nèi)審部提出的專業(yè)建議原因和相關(guān)性進行再分析，對有影響、金額大、風險高的內(nèi)審建議，必須列入審計聯(lián)席會議進行跟蹤。審計部以審計聯(lián)席會議為平臺，實施對相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)或部門進行審計質(zhì)詢，進一步提升內(nèi)審建議跟蹤落實的力度，加強審計成果的綜合分析和開發(fā)利用，實現(xiàn)審計信息資源共享，提高審計信息利用層次和水平。
（二）審計程序與思想交融相結(jié)合
在實施內(nèi)審項目時，審計部把思想交融、化解矛盾貫穿于審計項目的全過程，收到了較好的審計效果。如我們在實施離任經(jīng)濟責任審計發(fā)審計通知書前，即與離任、上任經(jīng)營者進行思想溝通，較全面地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，掌握重要審計線索，了解被審計者對進行審計的想法與要求，并認真向他們宣傳離任審計的基本程序、主要內(nèi)容、具體要求等。審計部把思想交融作為第一道工序首先做好，為順利開展工作打下了思想基礎(chǔ)。在對盈虧審計結(jié)論上的交流，我們站在辯證的角度，在離任、上任經(jīng)營者之間多次進行思想溝通，力求對盈虧問題從整體上來認識，并兼顧整體利益，使他們認同我們內(nèi)審做出的較為科學(xué)的結(jié)論。內(nèi)審不能以權(quán)壓人，而應(yīng)以誠懇的態(tài)度平等待人，以理服人。
（三）努力提升內(nèi)審技術(shù)
目前，東信內(nèi)審工作已由傳統(tǒng)的手工審計發(fā)展到了廣泛使用計算機信息技術(shù)環(huán)境下的審計。為了提升業(yè)務(wù)流程管理效率，東信審計提出了流程e化-責任簽證的設(shè)想。充分利用公司OA辦公系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)流程的電子化，同時實現(xiàn)流程的責任簽證。東信內(nèi)審聯(lián)合信息技術(shù)部，對包括預(yù)算管理、合同評審、計劃管理、責任簽證等實現(xiàn)了e化流程的電子化運作。
2002年始，東信內(nèi)審依托公司ERP系統(tǒng)的實施，充分利用數(shù)據(jù)的真實性、及時性和惟一性的優(yōu)勢，能夠了解企業(yè)經(jīng)營狀況全過程的每一項控制可達成的目的和控制風險程度，從而實現(xiàn)了審計業(yè)務(wù)的透明化，管理的程序化、規(guī)范化，確保了內(nèi)審工作質(zhì)量。
2003年，東信內(nèi)審堅持以責任簽證為基礎(chǔ)，豐富流程管理手段，進一步規(guī)劃、梳理部門業(yè)務(wù)流程與接口，辨識部門關(guān)鍵流程與支持流程，利用流程簡化、優(yōu)化、e化、分析等工具進一步提升執(zhí)行業(yè)務(wù)流程效率，使流程真正成為生產(chǎn)力。
（四）推動內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)力及成果利用
審計職能作用發(fā)揮，審計成果利用、開發(fā)，除了審計報告本身品質(zhì)外，很大程度上還取決于決策者和參與決策的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審職能作用及審計建議的推動力。
1、公司注意從制度上確保對內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)力的推動。東信的《管理層績效考核辦法》中明確了對內(nèi)審月度考核有預(yù)算執(zhí)行情況考核；業(yè)務(wù)指標季度考核有《內(nèi)審建議整改率》和《內(nèi)審工作報告高層滿意度》兩項;年度業(yè)務(wù)指標考核增加全公司對內(nèi)審部的《流程管理專項工作滿意度》考核等。
2、為推動業(yè)務(wù)流程的充分性和有效性運作，持續(xù)發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督控制作用，公司規(guī)定，內(nèi)審結(jié)論納入各部門年度績效考核。主要內(nèi)容包括:流程實施審計評分、流程考試、流程修改提交狀況、部室（部門）職責履行和自律審計、部門滿意度調(diào)查、審計建議跟蹤反饋情況、重大業(yè)務(wù)影響等。
二、 東信內(nèi)審的體會
審計部明確審計工作必須為公司實現(xiàn)經(jīng)營目標和深化改革提供滿意服務(wù)，從責任明確、措施具體、信息透明、確保成效等方面為公司的經(jīng)營風險防治、科學(xué)管理、行為規(guī)范和長遠發(fā)展作出新的成績。
1、貼近生產(chǎn)經(jīng)營，提供更好服務(wù)。深入生產(chǎn)一線，了解生產(chǎn)經(jīng)營實際，才能為生產(chǎn)經(jīng)營提供更好的服務(wù)。從東信內(nèi)審的實踐經(jīng)驗來看，對如何通過財務(wù)指標之間的分析找到風險環(huán)節(jié)，如何通過業(yè)務(wù)流程的審計發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和對影響企業(yè)盈利因素多方面的分析，從中積累豐富的管理經(jīng)驗。因此，內(nèi)部審計所要關(guān)注的方面也應(yīng)是多方面的，即不僅包括財務(wù)指標的完成情況、內(nèi)部控制制度的完善情況，更應(yīng)關(guān)注企業(yè)持續(xù)盈利能力，也即通常所說的凈資產(chǎn)收益率或投資回報率。我們將風險預(yù)警作為首要任務(wù)，要通過事前、事中的審計，識別并把握經(jīng)營中的潛在風險，提出可行的風險管理方案，把風險控制在前端，從而使生產(chǎn)經(jīng)營能發(fā)揮出更大的經(jīng)營效益，最終實現(xiàn)企業(yè)的價值。
2、以人心為本，加強團隊建設(shè)。世界上沒有什么比人心團結(jié)更加牢固的東西了。東信內(nèi)審團隊正是堅持了“以心為本”的經(jīng)營哲學(xué)，以人為主體，以心換心，以情換情，充分尊重、信任和依靠全體內(nèi)審人員，為其提供展示才華的用武之地。加強職業(yè)道德建設(shè)，深化審計人員與部門、企業(yè)的感情，激發(fā)審計人員的敬業(yè)熱情和內(nèi)在動力，善于傾聽審計人員的意見，尊重審計人員個人的價值，維護審計人員的自尊，開發(fā)審計人員的潛能，為東信內(nèi)審提升管理的層次和境界，使部門和公司的有限資源發(fā)揮出的效益。東信內(nèi)審人員說：“在這里，我們的激情被激發(fā)出來，我們的創(chuàng)新活力有了很強的生命力” ；“在這里，內(nèi)審人員的職業(yè)發(fā)展生涯清晰，成為管理咨詢的專家是每一位內(nèi)審人員的職業(yè)目標”；“在這里，我真正感受到工作是一種‘快樂’，因為工作不僅僅是工作，更是在學(xué)習、更是創(chuàng)造！”