隨著改革開(kāi)放的不斷深入，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展，企業(yè)規(guī)模迅速膨脹，產(chǎn)權(quán)關(guān)系日益復(fù)雜，迫切需要在企業(yè)內(nèi)部建立一套監(jiān)督和控制機(jī)制，以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
一、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
我們迪沙藥業(yè)集團(tuán)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士，肩負(fù)著維護(hù)國(guó)家和集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)法規(guī)執(zhí)行的重任。因此公司強(qiáng)化內(nèi)審的獨(dú)立性，采用審計(jì)歸屬總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，同時(shí)高度重視內(nèi)審人員素質(zhì)的定位。首先選拔既具有較高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和政策水平，又具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和強(qiáng)烈責(zé)任心的骨干力量充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，并進(jìn)行合理分工。目前我們審計(jì)部共有4名專職審計(jì)人員，全部具有大專以上學(xué)歷或中級(jí)以上職稱，基本能夠適應(yīng)對(duì)整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程審計(jì)的需要。
二、完善制度保障機(jī)制，確保審計(jì)高效運(yùn)行
內(nèi)部審計(jì)工作涉及面廣、政策性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大，抓好制度配套建設(shè)，是確保工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。為了規(guī)范運(yùn)作，我們根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司的具體情況，完善了一系列內(nèi)部控制制度，使審計(jì)工作更具規(guī)范性和可操作性，為內(nèi)部審計(jì)工作的高效運(yùn)作提供了制度保障。
三、突出重點(diǎn)、全面審計(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
在實(shí)際工作中，我們堅(jiān)持以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，完善內(nèi)部控制制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開(kāi)全面審計(jì)。至2003年8月15日共審核物資采購(gòu)用款審批單據(jù)618筆，金額742萬(wàn)元；物資采購(gòu)票據(jù)4482張，金額1057萬(wàn)元；費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)30769份，金額814萬(wàn)元；其他用款審批318份，金額840萬(wàn)元；基建工程用款139份，金額431萬(wàn)元。并針對(duì)日常審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出了合理化建議，逐步完善了各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。
一是加強(qiáng)物料采購(gòu)審核。按照公司物料采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)登錄采購(gòu)審批單，嚴(yán)格控制物料采購(gòu)價(jià)格。凡發(fā)票價(jià)格高于審批價(jià)格的及時(shí)與公司物料部溝通，要求供應(yīng)商予以糾正，節(jié)約了物料采購(gòu)成本支出。
二是加強(qiáng)各種費(fèi)用支出的審核。對(duì)各種費(fèi)用單據(jù)，我們嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核其合法性、真實(shí)性、合理性。凡不符合規(guī)定的一律不予簽字報(bào)銷，減少了公司不合理的費(fèi)用支出。
三是加強(qiáng)對(duì)子公司的審計(jì)。每季度都堅(jiān)持對(duì)子公司財(cái)務(wù)收支情況及內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)促進(jìn)了各子公司的規(guī)范運(yùn)作，保證了各單位經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性和合法性，促進(jìn)了子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的健康發(fā)展。
四是加強(qiáng)對(duì)基建工程及安裝維修工程審核。每一項(xiàng)基建工程決算時(shí)，我們都要對(duì)工程量進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，對(duì)某些特殊工程項(xiàng)目還聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員一同參與實(shí)地測(cè)量，根據(jù)測(cè)量情況認(rèn)真復(fù)核工程決算。僅2002年底對(duì)決算工程項(xiàng)目進(jìn)行審核時(shí)，就為公司節(jié)約支出近30萬(wàn)元。針對(duì)零星維修項(xiàng)目，原來(lái)維修時(shí)無(wú)原始記錄，審核時(shí)無(wú)據(jù)可查，我們及時(shí)采取措施，設(shè)計(jì)了“零工記錄表”，要求維修單位及使用部門在實(shí)地維修時(shí)詳細(xì)記錄每項(xiàng)維修所耗用工時(shí)，雙方共同簽字，從而為審核提供依據(jù)，堵塞了漏洞。
實(shí)踐使我們深刻體會(huì)到，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，就必須加強(qiáng)管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，以保證企業(yè)健康發(fā)展。
一、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
我們迪沙藥業(yè)集團(tuán)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士，肩負(fù)著維護(hù)國(guó)家和集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)法規(guī)執(zhí)行的重任。因此公司強(qiáng)化內(nèi)審的獨(dú)立性，采用審計(jì)歸屬總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，同時(shí)高度重視內(nèi)審人員素質(zhì)的定位。首先選拔既具有較高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和政策水平，又具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和強(qiáng)烈責(zé)任心的骨干力量充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，并進(jìn)行合理分工。目前我們審計(jì)部共有4名專職審計(jì)人員，全部具有大專以上學(xué)歷或中級(jí)以上職稱，基本能夠適應(yīng)對(duì)整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程審計(jì)的需要。
二、完善制度保障機(jī)制，確保審計(jì)高效運(yùn)行
內(nèi)部審計(jì)工作涉及面廣、政策性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大，抓好制度配套建設(shè)，是確保工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。為了規(guī)范運(yùn)作，我們根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司的具體情況，完善了一系列內(nèi)部控制制度，使審計(jì)工作更具規(guī)范性和可操作性，為內(nèi)部審計(jì)工作的高效運(yùn)作提供了制度保障。
三、突出重點(diǎn)、全面審計(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
在實(shí)際工作中，我們堅(jiān)持以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，完善內(nèi)部控制制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開(kāi)全面審計(jì)。至2003年8月15日共審核物資采購(gòu)用款審批單據(jù)618筆，金額742萬(wàn)元；物資采購(gòu)票據(jù)4482張，金額1057萬(wàn)元；費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)30769份，金額814萬(wàn)元；其他用款審批318份，金額840萬(wàn)元；基建工程用款139份，金額431萬(wàn)元。并針對(duì)日常審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出了合理化建議，逐步完善了各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。
一是加強(qiáng)物料采購(gòu)審核。按照公司物料采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)登錄采購(gòu)審批單，嚴(yán)格控制物料采購(gòu)價(jià)格。凡發(fā)票價(jià)格高于審批價(jià)格的及時(shí)與公司物料部溝通，要求供應(yīng)商予以糾正，節(jié)約了物料采購(gòu)成本支出。
二是加強(qiáng)各種費(fèi)用支出的審核。對(duì)各種費(fèi)用單據(jù)，我們嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核其合法性、真實(shí)性、合理性。凡不符合規(guī)定的一律不予簽字報(bào)銷，減少了公司不合理的費(fèi)用支出。
三是加強(qiáng)對(duì)子公司的審計(jì)。每季度都堅(jiān)持對(duì)子公司財(cái)務(wù)收支情況及內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)促進(jìn)了各子公司的規(guī)范運(yùn)作，保證了各單位經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性和合法性，促進(jìn)了子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的健康發(fā)展。
四是加強(qiáng)對(duì)基建工程及安裝維修工程審核。每一項(xiàng)基建工程決算時(shí)，我們都要對(duì)工程量進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，對(duì)某些特殊工程項(xiàng)目還聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員一同參與實(shí)地測(cè)量，根據(jù)測(cè)量情況認(rèn)真復(fù)核工程決算。僅2002年底對(duì)決算工程項(xiàng)目進(jìn)行審核時(shí)，就為公司節(jié)約支出近30萬(wàn)元。針對(duì)零星維修項(xiàng)目，原來(lái)維修時(shí)無(wú)原始記錄，審核時(shí)無(wú)據(jù)可查，我們及時(shí)采取措施，設(shè)計(jì)了“零工記錄表”，要求維修單位及使用部門在實(shí)地維修時(shí)詳細(xì)記錄每項(xiàng)維修所耗用工時(shí)，雙方共同簽字，從而為審核提供依據(jù)，堵塞了漏洞。
實(shí)踐使我們深刻體會(huì)到，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，就必須加強(qiáng)管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，以保證企業(yè)健康發(fā)展。