現(xiàn)金管理是基層工會財務(wù)管理的重要組成部分。我們在按審計程序?qū)Ρ粚徲媶挝粠齑娆F(xiàn)金進行盤存時，發(fā)現(xiàn)個別基層工會存在著賬、款不符現(xiàn)象，有的是幾元，有的是幾十元之多。究其原因，我們認為，這是與出納人員沒有嚴格按照財務(wù)管理規(guī)定要求，做到“日清月結(jié)”，心中無數(shù)所致。按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，出納對現(xiàn)金必須做到“日清月結(jié)”?！叭涨濉本褪敲咳諏ΜF(xiàn)金收、支、存狀況進行清理，做到收．入多少、支出多少清楚；收入與支出憑證是否全部記入賬內(nèi)清楚；庫存現(xiàn)金面額(包括現(xiàn)金的紙幣張數(shù))多少清楚；賬面結(jié)余數(shù)與．實際庫存數(shù)是否相符清楚；庫存現(xiàn)金是否超過核定限額清楚?！霸陆Y(jié)”就是每月末對當月發(fā)生的全部現(xiàn)金收、支事項、按照會計核算規(guī)定，編制記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后，登記總賬“現(xiàn)金”科目，核對結(jié)賬后的總賬科目余額與現(xiàn)金日記賬余額、實際庫存余額是否相符，有無意外情況?，F(xiàn)實當中，有部分出納人員，嫌麻煩圖省事，只注重月結(jié)，不注意“日清”。殊不知，這樣會造成很大的隱患。這是因為到月底結(jié)賬憑證很多，出現(xiàn)差錯很難查找錯在哪里，二是收、付中發(fā)生的差錯，時過境遷也難以回憶起來，不利于現(xiàn)金管理的安全。建議出納人員一定要按照規(guī)定注重月結(jié)，更應(yīng)做好“日清”，從日常點滴做起，功夫花在平常，始終做到心中有數(shù)，才能在工作中處于主動。