應(yīng)用計算機及其網(wǎng)絡(luò)開展非現(xiàn)場審計是一項新的手段，我行高度重視，專門成立領(lǐng)導(dǎo)小組，配備專用設(shè)備，組建專業(yè)隊伍，組織開發(fā)急需、實用的審計模塊，加強培訓(xùn)，堅持與現(xiàn)場審計緊密結(jié)合，在各級行大力推廣應(yīng)用，改進(jìn)了工作方式，拓展了審計空間，提高了工作效率,減少了審計時間和成本。
我行的計算機非現(xiàn)場輔助審計工作是從2002年起步的。三年來，在總行審計局和省分行領(lǐng)導(dǎo)的高度重視、支持下，堅持“立足現(xiàn)實、大力探索、逐步推進(jìn)、講究實用”的指導(dǎo)思想，積極推廣應(yīng)用計算機輔助審計。在確定審計重點、增強審計針對性、提高工作效率、促進(jìn)經(jīng)營管理等方面發(fā)揮了重要作用。在全國農(nóng)行系統(tǒng)處于先進(jìn)行列，《中國城鄉(xiāng)金融報》2002年7月8日頭版以《河北分行非現(xiàn)場審計成效顯》為題、2003年6月10日頭版又以《河北分行開展非現(xiàn)場審計“會戰(zhàn)”》為題，兩次報道了我行開展計算機審計的做法和效果；在去年末河北省內(nèi)審協(xié)會“雙優(yōu)雙先”評選活動中被評為優(yōu)秀審計項目。
一、推廣應(yīng)用的主要做法
我省農(nóng)業(yè)銀行下設(shè)11個二級分行、229個縣級支行、1700多個營業(yè)網(wǎng)點，現(xiàn)在日均業(yè)務(wù)量100多萬筆。近幾年，隨著各項業(yè)務(wù)迅速發(fā)展和計算機技術(shù)廣泛應(yīng)用，我行內(nèi)審人員靠傳統(tǒng)的算盤、計算器和手工翻傳票的審計方法，已遠(yuǎn)不能適應(yīng)從嚴(yán)治行、加強監(jiān)管的工作需要。2002年4月，農(nóng)總行與審計署聯(lián)合開發(fā)并推出了《計算機輔助審計通審軟件—農(nóng)行專用版》。這一系統(tǒng)的推出，為完善審計手段，拓展審計空間，提高工作效率，提供了廣闊的平臺和途徑。為此，省分行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，把推廣應(yīng)用計算機輔助審計作為適應(yīng)形勢發(fā)展需要、加強內(nèi)控監(jiān)督的戰(zhàn)略措施來抓，在人力、物力和組織協(xié)調(diào)等方面給以了大力支持。
1、成立專門組織，組建專業(yè)隊伍。省分行前年成立了計算機審計推廣應(yīng)用領(lǐng)導(dǎo)小組，審計處設(shè)立了非現(xiàn)場審計科；二級分行都成立了計算機審計組，至少有2人專門負(fù)責(zé)。全省先后選配并向總行注冊了復(fù)合型計算機審計人才27名。
2、配備專用設(shè)備，建立審計數(shù)據(jù)庫。其中，為省、市分行審計部門統(tǒng)一配備便攜式電腦51臺、服務(wù)器1臺，還配備了刻錄機、移動硬盤等輔助設(shè)備。去年5月，為適應(yīng)系統(tǒng)升級，由單機版向網(wǎng)絡(luò)版的轉(zhuǎn)換，省分行又專門配備了高性能、大容量的小型機、服務(wù)器各1臺，高配置終端14臺等。同時，深入研究數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，幾次改進(jìn)提取方案，在省分行建立全省分縣（229個縣級行）審計數(shù)據(jù)庫，保證各級行審計人員隨時調(diào)取使用。
3、研究審計思路，開發(fā)審計模塊。計算機輔助審計系統(tǒng)是一個技術(shù)平臺，只是提供了強大的查詢、排序、計算、核查等基礎(chǔ)功能，要使其真正發(fā)揮作用，還必須有一套符合我行業(yè)務(wù)特點、監(jiān)管需求的審計思路和模塊。為此，我行統(tǒng)一組織業(yè)務(wù)和審計骨干，集中進(jìn)行研發(fā)。先由業(yè)務(wù)人員提需求，再由技術(shù)人員搞開發(fā)；先從簡單的開發(fā)做起，再逐步擴展到領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、問題易發(fā)、風(fēng)險較大、工作急需的重點模塊進(jìn)行開發(fā)。有些模塊經(jīng)過了幾個思路、不同方法的分析比較，并組織實地核實驗證，反復(fù)推敲才予確認(rèn)應(yīng)用的。例如要開發(fā)“欠息企業(yè)辦理借新還舊”審計模塊，首先要在全省100多萬條《借款憑證》中找出有多少“欠息記錄”，再根據(jù)《欠息記錄》中的“借款帳號”分組求和，看有多少企業(yè)欠息、那個企業(yè)欠息多，然后在《欠息企業(yè)》的“貸款用途”中再找出誰辦了借新還舊、辦了多少、什么時候辦的，逐筆列出清單，作為線索到現(xiàn)場審計核實確認(rèn)。
這樣，我們在不同時期根據(jù)不同需要，先后編寫各項業(yè)務(wù)審計方法100多個，經(jīng)核實驗證，已開發(fā)和推廣使用了“承兌匯票用銀行貸款兌付”、“欠息企業(yè)辦理借新還舊”、“個人同城多筆（或大額）貸款”、“存款時點數(shù)”、“三金”和“呆帳準(zhǔn)備金”計提等專項審計模塊近50個。其中，多數(shù)模塊的思路和方法，分別在2002年末和2003年8月大連“全國農(nóng)業(yè)銀行計算機輔助審計高級研討班”上被總行采納，向全國推廣。
同時，為充分體現(xiàn)這項技術(shù)的優(yōu)勢，解決審計數(shù)據(jù)手工轉(zhuǎn)換費工費時效率低、操作繁瑣的問題，我們反復(fù)推敲專門開發(fā)了審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換小程序，使原來手工轉(zhuǎn)換需要五、六天的工作量，用專用程序2個小時就能自動完成。
4、加強培訓(xùn)，大力推廣。在有了一定審計模塊的基礎(chǔ)上，我們把加強培訓(xùn)作為推廣應(yīng)用的主要措施，把系統(tǒng)設(shè)計原理、基本功能、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、模塊使用、操作方法等作為培訓(xùn)的主要內(nèi)容。培訓(xùn)時既有各級行的審計骨干，又有各級審計部門負(fù)責(zé)同志，以便更好地關(guān)注、支持、指導(dǎo)計算機審計。三年來，先后舉辦全省性培訓(xùn)班4期230多人次，并堅持以熟帶新、巡回指導(dǎo)，及時傳授技術(shù)方法，解決推廣應(yīng)用中遇到的困難和問題，促進(jìn)工作開展，保證各行都能掌握基本方法，獨立完成一般性審計項目。
5、積極應(yīng)用，講求實效。我行的計算機非現(xiàn)場審計應(yīng)用分為兩個階段：2002年6月至2004年9月應(yīng)用的是單機版。由省分行負(fù)責(zé)按季提取下發(fā)審計數(shù)據(jù)，確定項目，提出要求，二級分行具體實施，定期上報審計結(jié)果。2004年9月以后實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化遠(yuǎn)程動態(tài)監(jiān)測，省分行和各二級分行可根據(jù)工作需要隨時提出需求，經(jīng)業(yè)務(wù)管理員授權(quán)后隨時實施。工作中，我們注意與現(xiàn)場審計緊密結(jié)合，講求實效，積極推廣應(yīng)用。一是各項現(xiàn)場審計活動之前，都要根據(jù)審計對象和要求，逐項提出對計算機審計需求，堅持計算機非現(xiàn)場審計在先，增強現(xiàn)場審計的針對性；二是隨時滿足現(xiàn)場審計中提出的新疑問、新需求，提高現(xiàn)場審計的工作效率；三是常規(guī)項目以二級分行實施為主，省分行負(fù)責(zé)重點項目和特殊業(yè)務(wù)的審計分析。一般線索通過發(fā)出《非現(xiàn)場審計事項核實清單》委托當(dāng)?shù)匦泻藢?，重要疑點直接組織現(xiàn)場核實，減少審計時間和成本；四是定期收集匯總各行工作情況，總結(jié)交流好的審計思路和方法，促進(jìn)工作開展?！吨袊青l(xiāng)金融報》2002年7月8日在頭版，以《豎起順風(fēng)耳用上千里眼 河北分行非現(xiàn)場審計成效顯》為題，向全國推介。
三年來，各級行先后開展各類計算機非現(xiàn)場審計活動近百項（次），發(fā)現(xiàn)各類疑點線索近萬條，核實糾改各類差錯和問題7800多項（次）?，F(xiàn)在，各級行學(xué)習(xí)運用計算機輔助審計的積極性越來越高。
二、推廣應(yīng)用的主要成效
回顧三年來的推廣應(yīng)用過程，得到了各級領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和有關(guān)部門的有力配合，經(jīng)過各級行審計部門的積極努力，克服并解決了種種困難和問題，并取得了一定成效。
1、完善了審計手段，較好地適應(yīng)了形勢發(fā)展和工作需要。會計核算電子化后，業(yè)務(wù)管理風(fēng)險點和表現(xiàn)形式、以及審計工作面臨的形勢和重點都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的帳務(wù)設(shè)置和管理方式也有很大變化，基本的核算資料平時看不見、摸不著，使很多基本的審計項目手工無法進(jìn)行。推廣應(yīng)用計算機非現(xiàn)場審計以后，彌補了很多業(yè)務(wù)因手段落后和業(yè)務(wù)量大而不能審、審不了的缺陷。
2、拓展了審計空間，什么時候?qū)?、在哪里審，不受時間、地點限制。在2003年“非典”期間，人員流動受到嚴(yán)格限制，我們充分發(fā)揮計算機輔助審計這一優(yōu)勢，省分行確定項目、提出要求，在全省統(tǒng)一開展了非現(xiàn)場審計活動，特殊時期，工作正常進(jìn)行?！吨袊青l(xiāng)金融報》在2003年6月10日頭版，以《非常時期非常措施 河北分行開展非現(xiàn)場審計“會戰(zhàn)”》為題予以報道。
3、增強了工作針對性，審計對象更有代表性、準(zhǔn)確性。在近兩年進(jìn)行二級分行內(nèi)控評價、行長任期責(zé)任審計和各種專項業(yè)務(wù)審計時，我們都堅持現(xiàn)場審計之前，對重點業(yè)務(wù)、重要疑點先進(jìn)行計算機非現(xiàn)場審計。然后帶著線索去現(xiàn)場，圍繞疑點找問題，大大提高了現(xiàn)場審計的針對性。
4、提高了工作效率，有些項目實現(xiàn)了審計自動化。例如過去要審查全省儲蓄帳務(wù)中戶名異常、利率錯誤、有無身份證號碼等，全省審計人員半月都難以完成。用現(xiàn)在的方法，一臺機子一個人半天就可以完成，并且是哪個帳戶、在哪個地區(qū)、哪個縣、哪個網(wǎng)點、什么時間辦的都有詳細(xì)清單。在今年進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)專項審計時，要按照落實債務(wù)、借新還舊、新增貸款等四個類型在全省范圍內(nèi)選擇大戶，用過去的方法就像是大海撈針，用現(xiàn)在的方法非常容易。
5、減少了審計時間，節(jié)約了審計成本。例如今年在進(jìn)行抵債資產(chǎn)專項審計時，現(xiàn)場審計需要逐筆審查某些帳戶三年來、近四百筆的業(yè)務(wù)收支情況，用手工翻傳票的方法，非常費力費時，用計算機審計系統(tǒng)查詢，1個人半小時就準(zhǔn)確的篩選出來了。再如我們今年進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)專項審計時，我們把非現(xiàn)場審計的線索和相關(guān)企業(yè)的基本情況，通過《非現(xiàn)場審計事項核實清單》發(fā)給各審計組，有的發(fā)往當(dāng)?shù)貙徲嫴块T委托核實，并提出明確要求，既簡單快捷針對性又強，審計對象選擇的代表性、疑點線索的準(zhǔn)確性和審計結(jié)果的客觀性，引起了省分行領(lǐng)導(dǎo)的重視，總行審計局主管負(fù)責(zé)人專門打電話給予贊揚。
三、推廣應(yīng)用的幾點體會
通過三年的推廣應(yīng)用，使我們對計算機非現(xiàn)場審計工作有了新的、更高的認(rèn)識，也得到了一些啟示和體會。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視、支持是關(guān)鍵。推廣應(yīng)用計算機非現(xiàn)場審計是一個系統(tǒng)工程，需要大量的專用設(shè)備和專業(yè)人員，還需要科技、財務(wù)會計、信貸管理和國際業(yè)務(wù)等部門的積極配合，沒有各級行領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持，光靠審計部門的力量是很難順利開展的。
2、拓展思路、開發(fā)模塊是核心。思路決定方法，方法決定模塊，模塊決定成果。模塊的多少及其準(zhǔn)確、實用，決定了應(yīng)用的效果。沒有好的思路和實用的模塊，再好的系統(tǒng)和設(shè)備，都難以充分發(fā)揮作用。
3、人員選定、加強培訓(xùn)是保障。計算機審計專業(yè)性、技術(shù)性很強。選擇一批既有計算機技術(shù)基礎(chǔ)又熟悉審計業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，再加強培訓(xùn)，能熟練應(yīng)用，才能保證這項工作的順利開展。
4、加強與現(xiàn)場審計結(jié)合，不斷取得實戰(zhàn)效果是目的?，F(xiàn)場出需求，現(xiàn)場出思路，現(xiàn)場出實效。不到現(xiàn)場，等于紙上談兵，只有加強非現(xiàn)場與現(xiàn)場審計的結(jié)合，才能使計算機非現(xiàn)場審計手段真正見效果，發(fā)揮更大的作用。
以上，是我們?nèi)陙淼闹饕ぷ髑闆r和體會，應(yīng)該說我們的工作還處在逐步推廣階段，認(rèn)識和體會也是粗淺的，與兄弟單位相比和工作需要還有很大距離，有待我們今后更加努力，有不妥之處,敬請批評指正。
我行的計算機非現(xiàn)場輔助審計工作是從2002年起步的。三年來，在總行審計局和省分行領(lǐng)導(dǎo)的高度重視、支持下，堅持“立足現(xiàn)實、大力探索、逐步推進(jìn)、講究實用”的指導(dǎo)思想，積極推廣應(yīng)用計算機輔助審計。在確定審計重點、增強審計針對性、提高工作效率、促進(jìn)經(jīng)營管理等方面發(fā)揮了重要作用。在全國農(nóng)行系統(tǒng)處于先進(jìn)行列，《中國城鄉(xiāng)金融報》2002年7月8日頭版以《河北分行非現(xiàn)場審計成效顯》為題、2003年6月10日頭版又以《河北分行開展非現(xiàn)場審計“會戰(zhàn)”》為題，兩次報道了我行開展計算機審計的做法和效果；在去年末河北省內(nèi)審協(xié)會“雙優(yōu)雙先”評選活動中被評為優(yōu)秀審計項目。
一、推廣應(yīng)用的主要做法
我省農(nóng)業(yè)銀行下設(shè)11個二級分行、229個縣級支行、1700多個營業(yè)網(wǎng)點，現(xiàn)在日均業(yè)務(wù)量100多萬筆。近幾年，隨著各項業(yè)務(wù)迅速發(fā)展和計算機技術(shù)廣泛應(yīng)用，我行內(nèi)審人員靠傳統(tǒng)的算盤、計算器和手工翻傳票的審計方法，已遠(yuǎn)不能適應(yīng)從嚴(yán)治行、加強監(jiān)管的工作需要。2002年4月，農(nóng)總行與審計署聯(lián)合開發(fā)并推出了《計算機輔助審計通審軟件—農(nóng)行專用版》。這一系統(tǒng)的推出，為完善審計手段，拓展審計空間，提高工作效率，提供了廣闊的平臺和途徑。為此，省分行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，把推廣應(yīng)用計算機輔助審計作為適應(yīng)形勢發(fā)展需要、加強內(nèi)控監(jiān)督的戰(zhàn)略措施來抓，在人力、物力和組織協(xié)調(diào)等方面給以了大力支持。
1、成立專門組織，組建專業(yè)隊伍。省分行前年成立了計算機審計推廣應(yīng)用領(lǐng)導(dǎo)小組，審計處設(shè)立了非現(xiàn)場審計科；二級分行都成立了計算機審計組，至少有2人專門負(fù)責(zé)。全省先后選配并向總行注冊了復(fù)合型計算機審計人才27名。
2、配備專用設(shè)備，建立審計數(shù)據(jù)庫。其中，為省、市分行審計部門統(tǒng)一配備便攜式電腦51臺、服務(wù)器1臺，還配備了刻錄機、移動硬盤等輔助設(shè)備。去年5月，為適應(yīng)系統(tǒng)升級，由單機版向網(wǎng)絡(luò)版的轉(zhuǎn)換，省分行又專門配備了高性能、大容量的小型機、服務(wù)器各1臺，高配置終端14臺等。同時，深入研究數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，幾次改進(jìn)提取方案，在省分行建立全省分縣（229個縣級行）審計數(shù)據(jù)庫，保證各級行審計人員隨時調(diào)取使用。
3、研究審計思路，開發(fā)審計模塊。計算機輔助審計系統(tǒng)是一個技術(shù)平臺，只是提供了強大的查詢、排序、計算、核查等基礎(chǔ)功能，要使其真正發(fā)揮作用，還必須有一套符合我行業(yè)務(wù)特點、監(jiān)管需求的審計思路和模塊。為此，我行統(tǒng)一組織業(yè)務(wù)和審計骨干，集中進(jìn)行研發(fā)。先由業(yè)務(wù)人員提需求，再由技術(shù)人員搞開發(fā)；先從簡單的開發(fā)做起，再逐步擴展到領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、問題易發(fā)、風(fēng)險較大、工作急需的重點模塊進(jìn)行開發(fā)。有些模塊經(jīng)過了幾個思路、不同方法的分析比較，并組織實地核實驗證，反復(fù)推敲才予確認(rèn)應(yīng)用的。例如要開發(fā)“欠息企業(yè)辦理借新還舊”審計模塊，首先要在全省100多萬條《借款憑證》中找出有多少“欠息記錄”，再根據(jù)《欠息記錄》中的“借款帳號”分組求和，看有多少企業(yè)欠息、那個企業(yè)欠息多，然后在《欠息企業(yè)》的“貸款用途”中再找出誰辦了借新還舊、辦了多少、什么時候辦的，逐筆列出清單，作為線索到現(xiàn)場審計核實確認(rèn)。
這樣，我們在不同時期根據(jù)不同需要，先后編寫各項業(yè)務(wù)審計方法100多個，經(jīng)核實驗證，已開發(fā)和推廣使用了“承兌匯票用銀行貸款兌付”、“欠息企業(yè)辦理借新還舊”、“個人同城多筆（或大額）貸款”、“存款時點數(shù)”、“三金”和“呆帳準(zhǔn)備金”計提等專項審計模塊近50個。其中，多數(shù)模塊的思路和方法，分別在2002年末和2003年8月大連“全國農(nóng)業(yè)銀行計算機輔助審計高級研討班”上被總行采納，向全國推廣。
同時，為充分體現(xiàn)這項技術(shù)的優(yōu)勢，解決審計數(shù)據(jù)手工轉(zhuǎn)換費工費時效率低、操作繁瑣的問題，我們反復(fù)推敲專門開發(fā)了審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換小程序，使原來手工轉(zhuǎn)換需要五、六天的工作量，用專用程序2個小時就能自動完成。
4、加強培訓(xùn)，大力推廣。在有了一定審計模塊的基礎(chǔ)上，我們把加強培訓(xùn)作為推廣應(yīng)用的主要措施，把系統(tǒng)設(shè)計原理、基本功能、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、模塊使用、操作方法等作為培訓(xùn)的主要內(nèi)容。培訓(xùn)時既有各級行的審計骨干，又有各級審計部門負(fù)責(zé)同志，以便更好地關(guān)注、支持、指導(dǎo)計算機審計。三年來，先后舉辦全省性培訓(xùn)班4期230多人次，并堅持以熟帶新、巡回指導(dǎo)，及時傳授技術(shù)方法，解決推廣應(yīng)用中遇到的困難和問題，促進(jìn)工作開展，保證各行都能掌握基本方法，獨立完成一般性審計項目。
5、積極應(yīng)用，講求實效。我行的計算機非現(xiàn)場審計應(yīng)用分為兩個階段：2002年6月至2004年9月應(yīng)用的是單機版。由省分行負(fù)責(zé)按季提取下發(fā)審計數(shù)據(jù)，確定項目，提出要求，二級分行具體實施，定期上報審計結(jié)果。2004年9月以后實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化遠(yuǎn)程動態(tài)監(jiān)測，省分行和各二級分行可根據(jù)工作需要隨時提出需求，經(jīng)業(yè)務(wù)管理員授權(quán)后隨時實施。工作中，我們注意與現(xiàn)場審計緊密結(jié)合，講求實效，積極推廣應(yīng)用。一是各項現(xiàn)場審計活動之前，都要根據(jù)審計對象和要求，逐項提出對計算機審計需求，堅持計算機非現(xiàn)場審計在先，增強現(xiàn)場審計的針對性；二是隨時滿足現(xiàn)場審計中提出的新疑問、新需求，提高現(xiàn)場審計的工作效率；三是常規(guī)項目以二級分行實施為主，省分行負(fù)責(zé)重點項目和特殊業(yè)務(wù)的審計分析。一般線索通過發(fā)出《非現(xiàn)場審計事項核實清單》委托當(dāng)?shù)匦泻藢?，重要疑點直接組織現(xiàn)場核實，減少審計時間和成本；四是定期收集匯總各行工作情況，總結(jié)交流好的審計思路和方法，促進(jìn)工作開展?！吨袊青l(xiāng)金融報》2002年7月8日在頭版，以《豎起順風(fēng)耳用上千里眼 河北分行非現(xiàn)場審計成效顯》為題，向全國推介。
三年來，各級行先后開展各類計算機非現(xiàn)場審計活動近百項（次），發(fā)現(xiàn)各類疑點線索近萬條，核實糾改各類差錯和問題7800多項（次）?，F(xiàn)在，各級行學(xué)習(xí)運用計算機輔助審計的積極性越來越高。
二、推廣應(yīng)用的主要成效
回顧三年來的推廣應(yīng)用過程，得到了各級領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和有關(guān)部門的有力配合，經(jīng)過各級行審計部門的積極努力，克服并解決了種種困難和問題，并取得了一定成效。
1、完善了審計手段，較好地適應(yīng)了形勢發(fā)展和工作需要。會計核算電子化后，業(yè)務(wù)管理風(fēng)險點和表現(xiàn)形式、以及審計工作面臨的形勢和重點都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的帳務(wù)設(shè)置和管理方式也有很大變化，基本的核算資料平時看不見、摸不著，使很多基本的審計項目手工無法進(jìn)行。推廣應(yīng)用計算機非現(xiàn)場審計以后，彌補了很多業(yè)務(wù)因手段落后和業(yè)務(wù)量大而不能審、審不了的缺陷。
2、拓展了審計空間，什么時候?qū)?、在哪里審，不受時間、地點限制。在2003年“非典”期間，人員流動受到嚴(yán)格限制，我們充分發(fā)揮計算機輔助審計這一優(yōu)勢，省分行確定項目、提出要求，在全省統(tǒng)一開展了非現(xiàn)場審計活動，特殊時期，工作正常進(jìn)行?！吨袊青l(xiāng)金融報》在2003年6月10日頭版，以《非常時期非常措施 河北分行開展非現(xiàn)場審計“會戰(zhàn)”》為題予以報道。
3、增強了工作針對性，審計對象更有代表性、準(zhǔn)確性。在近兩年進(jìn)行二級分行內(nèi)控評價、行長任期責(zé)任審計和各種專項業(yè)務(wù)審計時，我們都堅持現(xiàn)場審計之前，對重點業(yè)務(wù)、重要疑點先進(jìn)行計算機非現(xiàn)場審計。然后帶著線索去現(xiàn)場，圍繞疑點找問題，大大提高了現(xiàn)場審計的針對性。
4、提高了工作效率，有些項目實現(xiàn)了審計自動化。例如過去要審查全省儲蓄帳務(wù)中戶名異常、利率錯誤、有無身份證號碼等，全省審計人員半月都難以完成。用現(xiàn)在的方法，一臺機子一個人半天就可以完成，并且是哪個帳戶、在哪個地區(qū)、哪個縣、哪個網(wǎng)點、什么時間辦的都有詳細(xì)清單。在今年進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)專項審計時，要按照落實債務(wù)、借新還舊、新增貸款等四個類型在全省范圍內(nèi)選擇大戶，用過去的方法就像是大海撈針，用現(xiàn)在的方法非常容易。
5、減少了審計時間，節(jié)約了審計成本。例如今年在進(jìn)行抵債資產(chǎn)專項審計時，現(xiàn)場審計需要逐筆審查某些帳戶三年來、近四百筆的業(yè)務(wù)收支情況，用手工翻傳票的方法，非常費力費時，用計算機審計系統(tǒng)查詢，1個人半小時就準(zhǔn)確的篩選出來了。再如我們今年進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)專項審計時，我們把非現(xiàn)場審計的線索和相關(guān)企業(yè)的基本情況，通過《非現(xiàn)場審計事項核實清單》發(fā)給各審計組，有的發(fā)往當(dāng)?shù)貙徲嫴块T委托核實，并提出明確要求，既簡單快捷針對性又強，審計對象選擇的代表性、疑點線索的準(zhǔn)確性和審計結(jié)果的客觀性，引起了省分行領(lǐng)導(dǎo)的重視，總行審計局主管負(fù)責(zé)人專門打電話給予贊揚。
三、推廣應(yīng)用的幾點體會
通過三年的推廣應(yīng)用，使我們對計算機非現(xiàn)場審計工作有了新的、更高的認(rèn)識，也得到了一些啟示和體會。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視、支持是關(guān)鍵。推廣應(yīng)用計算機非現(xiàn)場審計是一個系統(tǒng)工程，需要大量的專用設(shè)備和專業(yè)人員，還需要科技、財務(wù)會計、信貸管理和國際業(yè)務(wù)等部門的積極配合，沒有各級行領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持，光靠審計部門的力量是很難順利開展的。
2、拓展思路、開發(fā)模塊是核心。思路決定方法，方法決定模塊，模塊決定成果。模塊的多少及其準(zhǔn)確、實用，決定了應(yīng)用的效果。沒有好的思路和實用的模塊，再好的系統(tǒng)和設(shè)備，都難以充分發(fā)揮作用。
3、人員選定、加強培訓(xùn)是保障。計算機審計專業(yè)性、技術(shù)性很強。選擇一批既有計算機技術(shù)基礎(chǔ)又熟悉審計業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，再加強培訓(xùn)，能熟練應(yīng)用，才能保證這項工作的順利開展。
4、加強與現(xiàn)場審計結(jié)合，不斷取得實戰(zhàn)效果是目的?，F(xiàn)場出需求，現(xiàn)場出思路，現(xiàn)場出實效。不到現(xiàn)場，等于紙上談兵，只有加強非現(xiàn)場與現(xiàn)場審計的結(jié)合，才能使計算機非現(xiàn)場審計手段真正見效果，發(fā)揮更大的作用。
以上，是我們?nèi)陙淼闹饕ぷ髑闆r和體會，應(yīng)該說我們的工作還處在逐步推廣階段，認(rèn)識和體會也是粗淺的，與兄弟單位相比和工作需要還有很大距離，有待我們今后更加努力，有不妥之處,敬請批評指正。