第一條 為了加強(qiáng)外經(jīng)貿(mào)投資業(yè)務(wù)管理，規(guī)范投資單位的投資行為，維護(hù)投資單位的合法權(quán)益，促進(jìn)投資效益的提高，根據(jù)國家國有資產(chǎn)管理、審計監(jiān)督和外經(jīng)貿(mào)企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)行業(yè)實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于各級外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的國有外經(jīng)貿(mào)企事業(yè)單位和社會團(tuán)體（以下簡稱“外經(jīng)貿(mào)投資單位”），包括所屬的國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》改組成立的國有獨(dú)資公司。
第三條本辦法所稱“投資業(yè)務(wù)”系指外經(jīng)貿(mào)投資單位根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，直接以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)，或者通過購買股票、債券等有價證券的方式，將其法人財產(chǎn)投入其他境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱“被投資單位”）的經(jīng)濟(jì)活動，包括各種形式的股權(quán)和債權(quán)投資，以及對不
屬于固定資產(chǎn)的房地產(chǎn)投資等。
第四條 投資業(yè)務(wù)審計按投資業(yè)務(wù)所屬的有關(guān)外經(jīng)貿(mào)投資單位確立審計分工即由各投資單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對其投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。
第五條投資業(yè)務(wù)審計主要是通過對投資業(yè)務(wù)實施事前、事中和事后審計，從管理制度和具體業(yè)務(wù)活動兩方面對投資活動的決策、管理、效益等方面進(jìn)行監(jiān)督。審計的目的是評價投資管理制度的健全有效性和審核投資業(yè)務(wù)的真實性、合法性、效益性，督促外經(jīng)貿(mào)投資單位自覺遵守國家
的財經(jīng)法紀(jì)，改善投資業(yè)務(wù)管理和提高投資經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門進(jìn)行科學(xué)決策和管理提供客觀、可靠的依據(jù)。
第六條 對投資業(yè)務(wù)管理制度進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：
（一）外經(jīng)貿(mào)投資單位是否建立科學(xué)民主的投資決策程序及相應(yīng)的投資管理責(zé)任制，其中外經(jīng)貿(mào)投資單位中涉及投資管理的部門之間的職責(zé)分工是否明確合理；
(二)外經(jīng)貿(mào)投資單位制定的投資業(yè)務(wù)管理制度是否遵守了國家有關(guān)法律法規(guī)；
（三）外經(jīng)貿(mào)投資單位是否制定了中長期投資規(guī)劃和年度投資預(yù)算；
（四）外經(jīng)貿(mào)投資單位的投資業(yè)務(wù)管理制度及有關(guān)計劃預(yù)算是否得到了有效執(zhí)行。
第七條 對具體投資業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：
（一）投資業(yè)務(wù)的立項是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)>策的規(guī)定；
(二)投資業(yè)務(wù)的可行性研究是否可靠、科學(xué)、合理，投資的資金來源是否落實并符合國家金融管理>策和法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；
（三）投資業(yè)務(wù)的決策審批手續(xù)是否合法、齊全，是否遵循了國家法律法規(guī)及外經(jīng)貿(mào)投資單位規(guī)定的投資審批程序；
（四）外經(jīng)貿(mào)投資單位與被投資單位及其他經(jīng)濟(jì)組織之間的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系在有關(guān)合同協(xié)議中是否明確，合同、協(xié)議的有關(guān)約定是否維護(hù)了外經(jīng)貿(mào)投資單位的權(quán)益；
（五）外經(jīng)貿(mào)投資單位的實物等投資是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估確認(rèn)并且按照評估的結(jié)果合理地確定外經(jīng)貿(mào)投資單位應(yīng)有的權(quán)益；
（六）被投資單位的經(jīng)營管理狀況和經(jīng)濟(jì)效益，以及外經(jīng)貿(mào)投資單位參與被投資單位經(jīng)營管理的情況；
（七）外經(jīng)貿(mào)投資單位對投資權(quán)益的反映是否完整、準(zhǔn)確，對應(yīng)得的投資收益是否及時足額地收到并按照財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定入帳反映；
第八條 投資業(yè)務(wù)審計應(yīng)納入年度審計工作計劃。審計機(jī)構(gòu)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的計劃組織實施。
第九條 實施投資業(yè)務(wù)審計，應(yīng)組織審計組，擬訂審計方案，并在審計實施過程中結(jié)合具體情況對審計方案進(jìn)行調(diào)整。
第十條 實施投資業(yè)務(wù)審計時，審計機(jī)構(gòu)可以吸收負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)管理的有關(guān)人員，或聘請外部專業(yè)人員，作為審計組成員，參與工作。
第十一條 承擔(dān)投資業(yè)務(wù)審計的審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)于審計工作實施前，向外經(jīng)貿(mào)投資單位發(fā)出審計通知書，同時抄送其他有關(guān)部門。
第十二條 外經(jīng)貿(mào)投資單位應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)提供投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料，包括：
（一）投資業(yè)務(wù)管理制度；
(二)項目建議書、可行性研究報告及論證結(jié)論、有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)；
（三）項目設(shè)計及有關(guān)計劃預(yù)算資料；
（四）與被投資單位及有關(guān)經(jīng)濟(jì)組織簽訂的合同、協(xié)議；
（五）投資資金的籌集和使用的有關(guān)情況資料及實物等投資的評估報告；
（六）被投資單位向外經(jīng)貿(mào)投資單位報送的財務(wù)報告及有關(guān)經(jīng)營管理的情況資料；
（七）與被投資單位有關(guān)的業(yè)務(wù)及資金往來等資料；
（八）審計所需的其他有關(guān)資料。
第十三條 被投資單位應(yīng)向?qū)徲嫿M提供進(jìn)行審核查證所需的計劃預(yù)算、合同協(xié)議、憑證帳表和文件報告以及有關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)、社會中介組織對其出具的報告、決定等資料。
第十四條 審計組應(yīng)對有關(guān)方面提供的材料進(jìn)行檢查、核實、詢證、測試，在取得充分證明材料的基礎(chǔ)上，審核、整理、分析工作底稿，提出審計報告。
第十五條 審計報告的內(nèi)容應(yīng)包括：
（一）審計的范圍、內(nèi)容、方式及時間等基本情況；
(二)外經(jīng)貿(mào)投資單位投資業(yè)務(wù)管理情況和存在的問題；
（三）對投資業(yè)務(wù)管理制度和具體投資業(yè)務(wù)的評價；
（四）對外經(jīng)貿(mào)投資單位改進(jìn)投資業(yè)務(wù)管理和提高效益的意見、建議；
（五）審計組認(rèn)為有必要反映的其他情況。
第十六條審計報告應(yīng)征求外經(jīng)貿(mào)投資單位的意見。外經(jīng)貿(mào)投資單位對審計報告應(yīng)提出書面意見（包括同意或不同意審計報告中某些方面的內(nèi)容等）。審計組對有關(guān)書面意見進(jìn)行審核，進(jìn)一步修訂審計報告。如雙方無法達(dá)成一致意見，審計組應(yīng)將有關(guān)書面意見隨同審計報告一并上報所
在單位審計機(jī)構(gòu)或單位領(lǐng)導(dǎo)審定。
第十七條 審計機(jī)構(gòu)在審計中如發(fā)現(xiàn)外經(jīng)貿(mào)投資單位存在違反財經(jīng)法規(guī)的行為，執(zhí)行《對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計工作規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。
第十八條 審計機(jī)構(gòu)應(yīng)視情況對有關(guān)投資業(yè)務(wù)實施后續(xù)審計，以核實審計決定和審計意見的落實情況。
第十九條 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)行政管理部門和外經(jīng)貿(mào)部所屬企事業(yè)單位，可以根據(jù)本辦法制定具體實施辦法，報外經(jīng)貿(mào)部備案。
第二十條 對外經(jīng)貿(mào)投資單位在境外設(shè)立的具有法人地位的獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)投資業(yè)務(wù)的審計，執(zhí)行《外經(jīng)貿(mào)境外企業(yè)審計監(jiān)督暫行規(guī)定》。
第二十一條 本辦法由對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
第二條 本辦法適用于各級外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的國有外經(jīng)貿(mào)企事業(yè)單位和社會團(tuán)體（以下簡稱“外經(jīng)貿(mào)投資單位”），包括所屬的國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》改組成立的國有獨(dú)資公司。
第三條本辦法所稱“投資業(yè)務(wù)”系指外經(jīng)貿(mào)投資單位根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，直接以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)，或者通過購買股票、債券等有價證券的方式，將其法人財產(chǎn)投入其他境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱“被投資單位”）的經(jīng)濟(jì)活動，包括各種形式的股權(quán)和債權(quán)投資，以及對不
屬于固定資產(chǎn)的房地產(chǎn)投資等。
第四條 投資業(yè)務(wù)審計按投資業(yè)務(wù)所屬的有關(guān)外經(jīng)貿(mào)投資單位確立審計分工即由各投資單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對其投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。
第五條投資業(yè)務(wù)審計主要是通過對投資業(yè)務(wù)實施事前、事中和事后審計，從管理制度和具體業(yè)務(wù)活動兩方面對投資活動的決策、管理、效益等方面進(jìn)行監(jiān)督。審計的目的是評價投資管理制度的健全有效性和審核投資業(yè)務(wù)的真實性、合法性、效益性，督促外經(jīng)貿(mào)投資單位自覺遵守國家
的財經(jīng)法紀(jì)，改善投資業(yè)務(wù)管理和提高投資經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門進(jìn)行科學(xué)決策和管理提供客觀、可靠的依據(jù)。
第六條 對投資業(yè)務(wù)管理制度進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：
（一）外經(jīng)貿(mào)投資單位是否建立科學(xué)民主的投資決策程序及相應(yīng)的投資管理責(zé)任制，其中外經(jīng)貿(mào)投資單位中涉及投資管理的部門之間的職責(zé)分工是否明確合理；
(二)外經(jīng)貿(mào)投資單位制定的投資業(yè)務(wù)管理制度是否遵守了國家有關(guān)法律法規(guī)；
（三）外經(jīng)貿(mào)投資單位是否制定了中長期投資規(guī)劃和年度投資預(yù)算；
（四）外經(jīng)貿(mào)投資單位的投資業(yè)務(wù)管理制度及有關(guān)計劃預(yù)算是否得到了有效執(zhí)行。
第七條 對具體投資業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：
（一）投資業(yè)務(wù)的立項是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)>策的規(guī)定；
(二)投資業(yè)務(wù)的可行性研究是否可靠、科學(xué)、合理，投資的資金來源是否落實并符合國家金融管理>策和法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；
（三）投資業(yè)務(wù)的決策審批手續(xù)是否合法、齊全，是否遵循了國家法律法規(guī)及外經(jīng)貿(mào)投資單位規(guī)定的投資審批程序；
（四）外經(jīng)貿(mào)投資單位與被投資單位及其他經(jīng)濟(jì)組織之間的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系在有關(guān)合同協(xié)議中是否明確，合同、協(xié)議的有關(guān)約定是否維護(hù)了外經(jīng)貿(mào)投資單位的權(quán)益；
（五）外經(jīng)貿(mào)投資單位的實物等投資是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估確認(rèn)并且按照評估的結(jié)果合理地確定外經(jīng)貿(mào)投資單位應(yīng)有的權(quán)益；
（六）被投資單位的經(jīng)營管理狀況和經(jīng)濟(jì)效益，以及外經(jīng)貿(mào)投資單位參與被投資單位經(jīng)營管理的情況；
（七）外經(jīng)貿(mào)投資單位對投資權(quán)益的反映是否完整、準(zhǔn)確，對應(yīng)得的投資收益是否及時足額地收到并按照財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定入帳反映；
第八條 投資業(yè)務(wù)審計應(yīng)納入年度審計工作計劃。審計機(jī)構(gòu)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的計劃組織實施。
第九條 實施投資業(yè)務(wù)審計，應(yīng)組織審計組，擬訂審計方案，并在審計實施過程中結(jié)合具體情況對審計方案進(jìn)行調(diào)整。
第十條 實施投資業(yè)務(wù)審計時，審計機(jī)構(gòu)可以吸收負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)管理的有關(guān)人員，或聘請外部專業(yè)人員，作為審計組成員，參與工作。
第十一條 承擔(dān)投資業(yè)務(wù)審計的審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)于審計工作實施前，向外經(jīng)貿(mào)投資單位發(fā)出審計通知書，同時抄送其他有關(guān)部門。
第十二條 外經(jīng)貿(mào)投資單位應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)提供投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料，包括：
（一）投資業(yè)務(wù)管理制度；
(二)項目建議書、可行性研究報告及論證結(jié)論、有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)；
（三）項目設(shè)計及有關(guān)計劃預(yù)算資料；
（四）與被投資單位及有關(guān)經(jīng)濟(jì)組織簽訂的合同、協(xié)議；
（五）投資資金的籌集和使用的有關(guān)情況資料及實物等投資的評估報告；
（六）被投資單位向外經(jīng)貿(mào)投資單位報送的財務(wù)報告及有關(guān)經(jīng)營管理的情況資料；
（七）與被投資單位有關(guān)的業(yè)務(wù)及資金往來等資料；
（八）審計所需的其他有關(guān)資料。
第十三條 被投資單位應(yīng)向?qū)徲嫿M提供進(jìn)行審核查證所需的計劃預(yù)算、合同協(xié)議、憑證帳表和文件報告以及有關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)、社會中介組織對其出具的報告、決定等資料。
第十四條 審計組應(yīng)對有關(guān)方面提供的材料進(jìn)行檢查、核實、詢證、測試，在取得充分證明材料的基礎(chǔ)上，審核、整理、分析工作底稿，提出審計報告。
第十五條 審計報告的內(nèi)容應(yīng)包括：
（一）審計的范圍、內(nèi)容、方式及時間等基本情況；
(二)外經(jīng)貿(mào)投資單位投資業(yè)務(wù)管理情況和存在的問題；
（三）對投資業(yè)務(wù)管理制度和具體投資業(yè)務(wù)的評價；
（四）對外經(jīng)貿(mào)投資單位改進(jìn)投資業(yè)務(wù)管理和提高效益的意見、建議；
（五）審計組認(rèn)為有必要反映的其他情況。
第十六條審計報告應(yīng)征求外經(jīng)貿(mào)投資單位的意見。外經(jīng)貿(mào)投資單位對審計報告應(yīng)提出書面意見（包括同意或不同意審計報告中某些方面的內(nèi)容等）。審計組對有關(guān)書面意見進(jìn)行審核，進(jìn)一步修訂審計報告。如雙方無法達(dá)成一致意見，審計組應(yīng)將有關(guān)書面意見隨同審計報告一并上報所
在單位審計機(jī)構(gòu)或單位領(lǐng)導(dǎo)審定。
第十七條 審計機(jī)構(gòu)在審計中如發(fā)現(xiàn)外經(jīng)貿(mào)投資單位存在違反財經(jīng)法規(guī)的行為，執(zhí)行《對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計工作規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。
第十八條 審計機(jī)構(gòu)應(yīng)視情況對有關(guān)投資業(yè)務(wù)實施后續(xù)審計，以核實審計決定和審計意見的落實情況。
第十九條 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)行政管理部門和外經(jīng)貿(mào)部所屬企事業(yè)單位，可以根據(jù)本辦法制定具體實施辦法，報外經(jīng)貿(mào)部備案。
第二十條 對外經(jīng)貿(mào)投資單位在境外設(shè)立的具有法人地位的獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)投資業(yè)務(wù)的審計，執(zhí)行《外經(jīng)貿(mào)境外企業(yè)審計監(jiān)督暫行規(guī)定》。
第二十一條 本辦法由對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。