寧審指<1997>42號 一九九七年六月二十三日
為了加強內(nèi)部審計檔案工作，充分發(fā)揮審計檔案的作用，參照《審計機關審計檔案工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)范。
一、內(nèi)部審計檔案是指內(nèi)部審計機構在進行審計監(jiān)督或?qū)徲嬚{(diào)查活動中直接形成的，依照有關法律、法規(guī)和規(guī)章、規(guī)定應當保存或者具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
內(nèi)審審計檔案是其單位或部門檔案的組成部分，也是國家檔案的組成部分。
二、內(nèi)審檔案工作是指內(nèi)審機構對審計檔案進行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交。
三、內(nèi)審檔案工作接受上級內(nèi)審機構和同級檔案行政管理部門及審計機關的指導和監(jiān)督。
四、內(nèi)審審計檔案應有專人負責管理（檔案管理員），按照國家有關規(guī)定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計工作，為審計工作服務；定期對本機構庫存審計檔案進行鑒定，移交和處理。
五、審計檔案的建立實行誰審計誰立卷（主審）、審結(jié)卷成、定期歸檔的責任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。
六、應當歸入審計檔案的文件材料是：
內(nèi)部審計機構按照工作程序進行審計，所形成的與審計項目有關的一切材料。包括：來源：www.examda.com
（一） 審計通知書、審計意見書、審計決定、審計建議書、移送處理書等審計公文的代擬稿和正式稿；
（二） 審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書；
（三） 審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
（四） 有關審計項目的請示、報告、批復、批示、問涵、復涵等文件材料；
（五） 與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料；
（六） 其它應歸入審計檔案的文件材料。
七、不歸入審計檔案的文件材料是：
（一） 與具體審計項目無關的行政文書及審計綜合管理文書；
（二） 未用作審計依據(jù)，或末經(jīng)核實的證明性材料；
（三） 審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關條款及其他參考材料；
（四） 末經(jīng)領導審簽的文電草稿；
（五） 其他不應歸入審計檔案的文件材料。
八、審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。
跨年度的審計項目，在項目審計終結(jié)的年度立卷。
九、審計案卷內(nèi)文件材料一般應以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列。
結(jié)論性文件材料，采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進行排列；
證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序，對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、、審計法規(guī)依據(jù)進行排列；
立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列。
十、審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
（一） 正件在前，附件在后；
（二） 定稿在前，修改稿在后；
（三） 批復在前，請示在后；
（四） 批示在前，報告在后；
（五） 重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
十一、審計項目一經(jīng)實施，立卷責任人即應及時收集本項目的文件材料；審計終結(jié)時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進行組卷，經(jīng)審計組組長或業(yè)務部門文書人員復查后，依照有關規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。
十二、審計文件材料的歸檔，應堅持以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結(jié)束后的次年6月底。
十三、審計檔案的保管期限應當按照項目審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期（16年至50年)和短期(15年及其以下)三種。
１．一般牽涉到移送司法機關案件的審計案卷，應當永久保存。
２．對雖然沒有移送司法機關，但審計涉及的問題及金額在本系統(tǒng)或本單位屬問題較多，金額較大的審計案卷，應當長期保存。
３．其他的審計案卷可作短期保存。
十四、審計案卷排列方法應當統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動。對保密檔案要做好保密標識。
十五、內(nèi)審機構對審計檔案應當建立健全檔案保管制度，定期對檔案保管情況進行檢查，確保檔案的安全。
十六、審計檔案的工作底稿和工作記錄的用紙應當統(tǒng)一，包括紙質(zhì)、規(guī)格大小等。
十七、審計檔案的書寫要求工整、整潔，必須用鋼筆書寫。
十八、審計檔案的裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不壓字、不損壞文件、不妨礙閱讀、卷內(nèi)文件目錄和案卷封面要填寫認真、清楚。
十九、本規(guī)范從一九九七年七月一日起開始實施。
為了加強內(nèi)部審計檔案工作，充分發(fā)揮審計檔案的作用，參照《審計機關審計檔案工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)范。
一、內(nèi)部審計檔案是指內(nèi)部審計機構在進行審計監(jiān)督或?qū)徲嬚{(diào)查活動中直接形成的，依照有關法律、法規(guī)和規(guī)章、規(guī)定應當保存或者具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
內(nèi)審審計檔案是其單位或部門檔案的組成部分，也是國家檔案的組成部分。
二、內(nèi)審檔案工作是指內(nèi)審機構對審計檔案進行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交。
三、內(nèi)審檔案工作接受上級內(nèi)審機構和同級檔案行政管理部門及審計機關的指導和監(jiān)督。
四、內(nèi)審審計檔案應有專人負責管理（檔案管理員），按照國家有關規(guī)定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計工作，為審計工作服務；定期對本機構庫存審計檔案進行鑒定，移交和處理。
五、審計檔案的建立實行誰審計誰立卷（主審）、審結(jié)卷成、定期歸檔的責任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。
六、應當歸入審計檔案的文件材料是：
內(nèi)部審計機構按照工作程序進行審計，所形成的與審計項目有關的一切材料。包括：來源：www.examda.com
（一） 審計通知書、審計意見書、審計決定、審計建議書、移送處理書等審計公文的代擬稿和正式稿；
（二） 審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書；
（三） 審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
（四） 有關審計項目的請示、報告、批復、批示、問涵、復涵等文件材料；
（五） 與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料；
（六） 其它應歸入審計檔案的文件材料。
七、不歸入審計檔案的文件材料是：
（一） 與具體審計項目無關的行政文書及審計綜合管理文書；
（二） 未用作審計依據(jù)，或末經(jīng)核實的證明性材料；
（三） 審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關條款及其他參考材料；
（四） 末經(jīng)領導審簽的文電草稿；
（五） 其他不應歸入審計檔案的文件材料。
八、審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。
跨年度的審計項目，在項目審計終結(jié)的年度立卷。
九、審計案卷內(nèi)文件材料一般應以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列。
結(jié)論性文件材料，采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進行排列；
證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序，對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、、審計法規(guī)依據(jù)進行排列；
立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列。
十、審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
（一） 正件在前，附件在后；
（二） 定稿在前，修改稿在后；
（三） 批復在前，請示在后；
（四） 批示在前，報告在后；
（五） 重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
十一、審計項目一經(jīng)實施，立卷責任人即應及時收集本項目的文件材料；審計終結(jié)時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進行組卷，經(jīng)審計組組長或業(yè)務部門文書人員復查后，依照有關規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。
十二、審計文件材料的歸檔，應堅持以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結(jié)束后的次年6月底。
十三、審計檔案的保管期限應當按照項目審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期（16年至50年)和短期(15年及其以下)三種。
１．一般牽涉到移送司法機關案件的審計案卷，應當永久保存。
２．對雖然沒有移送司法機關，但審計涉及的問題及金額在本系統(tǒng)或本單位屬問題較多，金額較大的審計案卷，應當長期保存。
３．其他的審計案卷可作短期保存。
十四、審計案卷排列方法應當統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動。對保密檔案要做好保密標識。
十五、內(nèi)審機構對審計檔案應當建立健全檔案保管制度，定期對檔案保管情況進行檢查，確保檔案的安全。
十六、審計檔案的工作底稿和工作記錄的用紙應當統(tǒng)一，包括紙質(zhì)、規(guī)格大小等。
十七、審計檔案的書寫要求工整、整潔，必須用鋼筆書寫。
十八、審計檔案的裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不壓字、不損壞文件、不妨礙閱讀、卷內(nèi)文件目錄和案卷封面要填寫認真、清楚。
十九、本規(guī)范從一九九七年七月一日起開始實施。