7、關(guān)于日后事項中的問題：日后調(diào)整事項和非調(diào)整事項的不同處理，日后調(diào)整事項中涉及到預(yù)計負(fù)債、壞帳準(zhǔn)備等的計提、補記和減記的問題，其中涉及到對于報告年度損益調(diào)整、遞延所得稅調(diào)整問題；日后銷售退回、折讓等調(diào)整事項對于報告年度處理問題和對于所得稅不同的處理，匯算清繳前和清繳后的對于所得稅不同處理和對于壞帳準(zhǔn)備問題的處理。關(guān)于現(xiàn)金股利和股票股利的日后非調(diào)整事項處理和盈余公積的日后調(diào)整事項處理問題；關(guān)于日后差錯更正問題，在匯算清繳前和清繳后的所得稅調(diào)整問題；
比如日后期間補記壞帳準(zhǔn)備，補記預(yù)計負(fù)債，或者是預(yù)計負(fù)債確認(rèn)為其他應(yīng)付款同時轉(zhuǎn)回確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，日后期間銷售退回如果發(fā)生在匯算清繳之后的需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)整報告年度的所得稅費用，但是作為退回當(dāng)年度的所得稅調(diào)整事項。
資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余額2000萬，期初壞帳準(zhǔn)備余額100萬，年末計提壞帳準(zhǔn)備200萬，稅法準(zhǔn)予扣除壞帳準(zhǔn)備5萬：
借：遞延所得稅資產(chǎn) （200－5）×33％
貸：所得稅費用
日后期間實際發(fā)生壞帳的時候：
借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款
借：以前年度損益調(diào)整－調(diào)整所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
退回發(fā)生在報告年度所得稅匯算清繳之后，那么相應(yīng)的收入和成本可以調(diào)整報告年度的，但是所得稅需要調(diào)整發(fā)生當(dāng)年的。那么這部分收入對當(dāng)年所得稅的影響在發(fā)生退回當(dāng)時不作為扣除處理，實務(wù)中一般是在年末的時候進(jìn)行扣除，那么這部分收入的減少就形成了可抵扣暫時性差異，退回當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)處理，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)整的還是退回當(dāng)期的所得稅費用，知識這部分影響要到年末的時候才能予以確認(rèn)。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整－調(diào)整所得稅費用
比如日后期間補記壞帳準(zhǔn)備，補記預(yù)計負(fù)債，或者是預(yù)計負(fù)債確認(rèn)為其他應(yīng)付款同時轉(zhuǎn)回確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，日后期間銷售退回如果發(fā)生在匯算清繳之后的需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)整報告年度的所得稅費用，但是作為退回當(dāng)年度的所得稅調(diào)整事項。
資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余額2000萬，期初壞帳準(zhǔn)備余額100萬，年末計提壞帳準(zhǔn)備200萬，稅法準(zhǔn)予扣除壞帳準(zhǔn)備5萬：
借：遞延所得稅資產(chǎn) （200－5）×33％
貸：所得稅費用
日后期間實際發(fā)生壞帳的時候：
借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款
借：以前年度損益調(diào)整－調(diào)整所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
退回發(fā)生在報告年度所得稅匯算清繳之后，那么相應(yīng)的收入和成本可以調(diào)整報告年度的，但是所得稅需要調(diào)整發(fā)生當(dāng)年的。那么這部分收入對當(dāng)年所得稅的影響在發(fā)生退回當(dāng)時不作為扣除處理，實務(wù)中一般是在年末的時候進(jìn)行扣除，那么這部分收入的減少就形成了可抵扣暫時性差異，退回當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)處理，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)整的還是退回當(dāng)期的所得稅費用，知識這部分影響要到年末的時候才能予以確認(rèn)。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整－調(diào)整所得稅費用