（一）單選題
1.由國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（ ）。（2000年）
A 稅收法律
B．稅收行政法規(guī)
C. 稅收行政規(guī)章
D. 稅務(wù)行政命令
答案：C
解析：熟悉稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章的基本含義，并了解三者稅法效力上的差異。
2. 從1999年11月1日起，對個(gè)人在中國境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個(gè)人所得稅，但是對1999年10月五日前產(chǎn)生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（ ）。（2000年）
A． 程序優(yōu)于實(shí)體原則
B． 新法優(yōu)于舊法原則
C. 法律優(yōu)位原則
D．法律不溯及既往原則
答案：D
解析：要掌握稅法的各項(xiàng)適用原則，對各項(xiàng)原則的內(nèi)容基本熟悉。
3．某納稅人1993年12月31日銷售一批貨物，則應(yīng)按1984年通過的《增值稅條例》（草案）征收增值稅，而不按1994年1月1日開始實(shí)施的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（ ）。（1999年）
A．法律優(yōu)位原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．程序優(yōu)于實(shí)體原則
D．法律不溯及既往原則
答案：D
解析：法律不溯及既往原則是一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。考核稅法的原則，注意理解。
4．下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是（ ）。（1999年）
A． 增值稅暫行條例
B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
D．稅收征收管理法
答案：A
解析：按照稅法內(nèi)容的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。
5．《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》屬于（ ）。（1999年）
A． 稅收法律
B．稅收法規(guī)
C．稅收規(guī)章
D．稅務(wù)行政命令
答案：A
解析：按稅法效力的不同，可將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章。
6．稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向，即起到一種（ ）。（1999年）
A． 指引作用
B．評價(jià)作用
C．預(yù)測作用
D．教育作用
答案：A
解析：考核稅法的規(guī)范性作用，注意理解。指引作用是稅法的制定為人民的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向，即起到一種指引作用。
7．《全國人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于（ ）。（1999年）
A． 學(xué)理解釋
B．立法解釋
C．行政執(zhí)法解釋
D．司法解釋
答案：B
解析：按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執(zhí)法解釋和司法解釋。立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。
8、在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對象是（ ）。 （02年）
A．稅收分配關(guān)系
B．經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C．稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D．稅收征納關(guān)系
答案：C
解析：教材第2頁，考核目的稅法的調(diào)整對象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
9、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了（ ）。（01年）
A．稅收法律主義 B．稅收公平主義
C．實(shí)質(zhì)課稅原則 D．法律優(yōu)位原則
答案：A
解析：教材第7頁，考核目的：掌握稅法的基本原則，了解其內(nèi)在的規(guī)定性及具體適用標(biāo)準(zhǔn)。
10、稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于（ ）。（02年）
A．義務(wù)性法規(guī)
B．授權(quán)性法規(guī)
C．習(xí)慣法
D．制定法
答案：D
解析：教材第4頁，考核目的：稅法是國家制定而不是認(rèn)可的，表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。
11、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。（01年）
A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀
C．程序優(yōu)于實(shí)體原則 D．實(shí)體從舊程序從新原則。
答案：C
解析：教材第14頁，考核目的：要求考生掌握稅法適用原則，程序優(yōu)于實(shí)體原則主要適用于稅務(wù)爭訟法中。
12、稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。（02年）
A．實(shí)質(zhì)課稅原則
B．稅收公平原則
C．公眾信任原則
D．平等性原則
答案：C
解析：教材第9—10頁，考核目的：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時(shí)都做了一定限制。（二）多選題
1.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（）。（1999年）
A．?dāng)U大解釋
B．縮小解釋
C. 字面解釋
D．學(xué)理解釋
答案：ABC
解析：按解釋尺度劃分字面解釋、限制解釋和擴(kuò)大解釋。
2.下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。（2000年）
A．高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋。
B．國家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問題解答
C．全國人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定
D．國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知
答案：BD
解析：行政解釋是國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)按照法律的授權(quán)，在執(zhí)法過程中對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章如何具體應(yīng)用所作的解釋?？己硕惙ǖ慕忉尫诸悺?BR> 3、下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（）。（01年）
A．國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問題的批復(fù)》
B．國家稅務(wù)總局制定的《個(gè)體工商戶定期定額管理暫行辦法》
C．國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購置附加稅暫行條例》
D．國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》
答案：B、D
解析：教材第20頁。稅收規(guī)章是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署以及地方政府在其職權(quán)范圍內(nèi)制定的有關(guān)稅收的辦法、規(guī)則、規(guī)定等，考核目的，熟悉稅務(wù)行政規(guī)章的含義及適用范圍。
4、下列選項(xiàng)中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（ ）。（02年）
A．稅收法律
B．稅收處罰法
C．稅收規(guī)章
D．稅務(wù)行政法
答案：B、D
解析：考核目的：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。
1.由國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（ ）。（2000年）
A 稅收法律
B．稅收行政法規(guī)
C. 稅收行政規(guī)章
D. 稅務(wù)行政命令
答案：C
解析：熟悉稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章的基本含義，并了解三者稅法效力上的差異。
2. 從1999年11月1日起，對個(gè)人在中國境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個(gè)人所得稅，但是對1999年10月五日前產(chǎn)生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（ ）。（2000年）
A． 程序優(yōu)于實(shí)體原則
B． 新法優(yōu)于舊法原則
C. 法律優(yōu)位原則
D．法律不溯及既往原則
答案：D
解析：要掌握稅法的各項(xiàng)適用原則，對各項(xiàng)原則的內(nèi)容基本熟悉。
3．某納稅人1993年12月31日銷售一批貨物，則應(yīng)按1984年通過的《增值稅條例》（草案）征收增值稅，而不按1994年1月1日開始實(shí)施的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（ ）。（1999年）
A．法律優(yōu)位原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．程序優(yōu)于實(shí)體原則
D．法律不溯及既往原則
答案：D
解析：法律不溯及既往原則是一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。考核稅法的原則，注意理解。
4．下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是（ ）。（1999年）
A． 增值稅暫行條例
B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
D．稅收征收管理法
答案：A
解析：按照稅法內(nèi)容的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。
5．《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》屬于（ ）。（1999年）
A． 稅收法律
B．稅收法規(guī)
C．稅收規(guī)章
D．稅務(wù)行政命令
答案：A
解析：按稅法效力的不同，可將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章。
6．稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向，即起到一種（ ）。（1999年）
A． 指引作用
B．評價(jià)作用
C．預(yù)測作用
D．教育作用
答案：A
解析：考核稅法的規(guī)范性作用，注意理解。指引作用是稅法的制定為人民的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向，即起到一種指引作用。
7．《全國人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于（ ）。（1999年）
A． 學(xué)理解釋
B．立法解釋
C．行政執(zhí)法解釋
D．司法解釋
答案：B
解析：按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執(zhí)法解釋和司法解釋。立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。
8、在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對象是（ ）。 （02年）
A．稅收分配關(guān)系
B．經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C．稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D．稅收征納關(guān)系
答案：C
解析：教材第2頁，考核目的稅法的調(diào)整對象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
9、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了（ ）。（01年）
A．稅收法律主義 B．稅收公平主義
C．實(shí)質(zhì)課稅原則 D．法律優(yōu)位原則
答案：A
解析：教材第7頁，考核目的：掌握稅法的基本原則，了解其內(nèi)在的規(guī)定性及具體適用標(biāo)準(zhǔn)。
10、稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于（ ）。（02年）
A．義務(wù)性法規(guī)
B．授權(quán)性法規(guī)
C．習(xí)慣法
D．制定法
答案：D
解析：教材第4頁，考核目的：稅法是國家制定而不是認(rèn)可的，表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。
11、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。（01年）
A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀
C．程序優(yōu)于實(shí)體原則 D．實(shí)體從舊程序從新原則。
答案：C
解析：教材第14頁，考核目的：要求考生掌握稅法適用原則，程序優(yōu)于實(shí)體原則主要適用于稅務(wù)爭訟法中。
12、稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。（02年）
A．實(shí)質(zhì)課稅原則
B．稅收公平原則
C．公眾信任原則
D．平等性原則
答案：C
解析：教材第9—10頁，考核目的：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時(shí)都做了一定限制。（二）多選題
1.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（）。（1999年）
A．?dāng)U大解釋
B．縮小解釋
C. 字面解釋
D．學(xué)理解釋
答案：ABC
解析：按解釋尺度劃分字面解釋、限制解釋和擴(kuò)大解釋。
2.下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。（2000年）
A．高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋。
B．國家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問題解答
C．全國人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定
D．國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知
答案：BD
解析：行政解釋是國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)按照法律的授權(quán)，在執(zhí)法過程中對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章如何具體應(yīng)用所作的解釋?？己硕惙ǖ慕忉尫诸悺?BR> 3、下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（）。（01年）
A．國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問題的批復(fù)》
B．國家稅務(wù)總局制定的《個(gè)體工商戶定期定額管理暫行辦法》
C．國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購置附加稅暫行條例》
D．國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》
答案：B、D
解析：教材第20頁。稅收規(guī)章是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署以及地方政府在其職權(quán)范圍內(nèi)制定的有關(guān)稅收的辦法、規(guī)則、規(guī)定等，考核目的，熟悉稅務(wù)行政規(guī)章的含義及適用范圍。
4、下列選項(xiàng)中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（ ）。（02年）
A．稅收法律
B．稅收處罰法
C．稅收規(guī)章
D．稅務(wù)行政法
答案：B、D
解析：考核目的：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。