甲從某廠退休返鄉(xiāng)后，決定利用曾在紅星公司工作多年的優(yōu)勢(shì)，與村民乙、丙商量合伙開(kāi)辦出口臺(tái)布的加工業(yè)務(wù)，約定甲出資1萬(wàn)元，負(fù)責(zé)聯(lián)系業(yè)務(wù)，乙、丙各出資4000元，負(fù)責(zé)組織村民干活并進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。三人起草了一份協(xié)議，但尚未簽字。當(dāng)年底，完成多批加工任務(wù)，獲得利潤(rùn)5萬(wàn)余元，三人按約定比例進(jìn)行了分配。次年，因趕上農(nóng)活忙季，人手少，臺(tái)布出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，給購(gòu)貨方紅星公司造成3萬(wàn)余元的經(jīng)濟(jì)損失，紅星公司要求甲、乙、丙賠償，乙、丙稱(chēng)自己是受雇于甲，不能承擔(dān)責(zé)任，于是甲向紅星公司賠償了全部損失。根據(jù)以上案情回答下列問(wèn)題：
1、甲、乙、丙三人之間的關(guān)系應(yīng)如何認(rèn)定？
A、因未簽訂書(shū)面協(xié)議，不形成合伙關(guān)系
B、乙、丙事實(shí)上是受雇于甲
C、甲、乙、丙已形成事實(shí)上的合伙關(guān)系
D、甲、乙、丙是協(xié)作關(guān)系，不是合伙關(guān)系
2、對(duì)紅星公司的損失，應(yīng)如何承擔(dān)？
A、由甲承擔(dān)
B、由甲、乙、丙按出資份額承擔(dān)
C、甲、乙、丙連帶承擔(dān)
D、主要由甲承擔(dān)，乙、丙承擔(dān)部分
3、甲向紅星公司賠償了3萬(wàn)元，其可否向他人再行追索？
A、不能向乙、丙追索
B、可以向乙、丙連帶追索
C、可以向乙、丙按份追索
D、以不向乙、丙追索
4、紅星公司遭受損失時(shí)，如索賠不成而起訴，可將誰(shuí)作為被告？
A、可將甲作為被告
B、可將乙作為被告
C、可將丙作為被告
D、可將甲、乙、丙作為被告
答案： 1、（C） 2、（C） 3、（CD） 4、（ABCD）
相關(guān)法律
某制藥企業(yè)2000年1-12月賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅適用稅率33%。該企業(yè)另有部分會(huì)計(jì)資料如下：
（1）銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)250萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)21萬(wàn)元；
（2）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)55.5萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元、壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元（年初數(shù)30萬(wàn)元,年末數(shù)50萬(wàn)元）；
（3）該企業(yè)1-12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為9000萬(wàn)元，銷(xiāo)售折扣與折讓500萬(wàn)元（均在發(fā)票上注明），其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元。應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)年初數(shù)分別為2000萬(wàn)元和100萬(wàn)元，年末數(shù)分別為3000萬(wàn)元和200萬(wàn)元。其中年末應(yīng)收賬款余額3000萬(wàn)元中包含本年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款100萬(wàn)元。
要求： 根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2001年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。
解：
（1）允許稅前扣除的廣告費(fèi)限額=（9000+1000）×2% =200（萬(wàn)元），企業(yè)列支廣告費(fèi)250萬(wàn)元，多扣250–200 = 50（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。（由于是2000年，故可扣除的比例仍為2%，現(xiàn)制藥企業(yè)廣告費(fèi)扣除比例為8%）
（2）允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=（9000+1000）×5‰=50（萬(wàn)元），企業(yè)實(shí)際列支21萬(wàn)元，允許據(jù)實(shí)扣除。
（3）允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 = 1500×5‰+（9000 - 500 + 1000 - 1500）×3‰ = 7.5 + 24 = 31.5（萬(wàn)元）。
多扣 55.5 – 31.5 = 24（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額24萬(wàn)元。
（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。
（5）期末允許保留的壞賬準(zhǔn)備=（3000–100+200）×5‰=15.5（萬(wàn)元）,實(shí)際保留50萬(wàn)元，多計(jì)50-15.5=34.5（萬(wàn)元）。其中，當(dāng)年多計(jì)20-（15.5-2100*5‰）=15（萬(wàn)元），以前年度多計(jì)30-2100×5‰=19.5（萬(wàn)元）。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.5萬(wàn)元 。
（6）綜上，該企業(yè)2000年應(yīng)納稅所得額= 600 + 50 + 24 + 60 + 34.5 = 768.5（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅=768.5×33% = 253.61（萬(wàn)元）
1、甲、乙、丙三人之間的關(guān)系應(yīng)如何認(rèn)定？
A、因未簽訂書(shū)面協(xié)議，不形成合伙關(guān)系
B、乙、丙事實(shí)上是受雇于甲
C、甲、乙、丙已形成事實(shí)上的合伙關(guān)系
D、甲、乙、丙是協(xié)作關(guān)系，不是合伙關(guān)系
2、對(duì)紅星公司的損失，應(yīng)如何承擔(dān)？
A、由甲承擔(dān)
B、由甲、乙、丙按出資份額承擔(dān)
C、甲、乙、丙連帶承擔(dān)
D、主要由甲承擔(dān)，乙、丙承擔(dān)部分
3、甲向紅星公司賠償了3萬(wàn)元，其可否向他人再行追索？
A、不能向乙、丙追索
B、可以向乙、丙連帶追索
C、可以向乙、丙按份追索
D、以不向乙、丙追索
4、紅星公司遭受損失時(shí)，如索賠不成而起訴，可將誰(shuí)作為被告？
A、可將甲作為被告
B、可將乙作為被告
C、可將丙作為被告
D、可將甲、乙、丙作為被告
答案： 1、（C） 2、（C） 3、（CD） 4、（ABCD）
相關(guān)法律
某制藥企業(yè)2000年1-12月賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅適用稅率33%。該企業(yè)另有部分會(huì)計(jì)資料如下：
（1）銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)250萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)21萬(wàn)元；
（2）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)55.5萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元、壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元（年初數(shù)30萬(wàn)元,年末數(shù)50萬(wàn)元）；
（3）該企業(yè)1-12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為9000萬(wàn)元，銷(xiāo)售折扣與折讓500萬(wàn)元（均在發(fā)票上注明），其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元。應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)年初數(shù)分別為2000萬(wàn)元和100萬(wàn)元，年末數(shù)分別為3000萬(wàn)元和200萬(wàn)元。其中年末應(yīng)收賬款余額3000萬(wàn)元中包含本年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款100萬(wàn)元。
要求： 根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2001年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。
解：
（1）允許稅前扣除的廣告費(fèi)限額=（9000+1000）×2% =200（萬(wàn)元），企業(yè)列支廣告費(fèi)250萬(wàn)元，多扣250–200 = 50（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。（由于是2000年，故可扣除的比例仍為2%，現(xiàn)制藥企業(yè)廣告費(fèi)扣除比例為8%）
（2）允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=（9000+1000）×5‰=50（萬(wàn)元），企業(yè)實(shí)際列支21萬(wàn)元，允許據(jù)實(shí)扣除。
（3）允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 = 1500×5‰+（9000 - 500 + 1000 - 1500）×3‰ = 7.5 + 24 = 31.5（萬(wàn)元）。
多扣 55.5 – 31.5 = 24（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額24萬(wàn)元。
（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。
（5）期末允許保留的壞賬準(zhǔn)備=（3000–100+200）×5‰=15.5（萬(wàn)元）,實(shí)際保留50萬(wàn)元，多計(jì)50-15.5=34.5（萬(wàn)元）。其中，當(dāng)年多計(jì)20-（15.5-2100*5‰）=15（萬(wàn)元），以前年度多計(jì)30-2100×5‰=19.5（萬(wàn)元）。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.5萬(wàn)元 。
（6）綜上，該企業(yè)2000年應(yīng)納稅所得額= 600 + 50 + 24 + 60 + 34.5 = 768.5（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅=768.5×33% = 253.61（萬(wàn)元）