1．2001年9月，某計(jì)算機(jī)公司產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向三個(gè)大商場(chǎng)銷售出500臺(tái)，對(duì)這三個(gè)商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，均給予5%的折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬元，運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元。另采用以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2500元。當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值閣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元。當(dāng)月為即將舉行的全國冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)。另外，當(dāng)月還從國外購進(jìn)2臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅額為18萬元。根據(jù)以上資料，問當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為多少萬元？
[參考答案]
銷項(xiàng)稅額=（500+200+100+50）*0.9*17%=130.05(萬元)
進(jìn)項(xiàng)稅額=34+(10+0.5)*7%=34.735(萬元)
應(yīng)納增值稅=130.05-34.735=95.315(萬元)
2．某電器商場(chǎng)專營(yíng)某電器公司的空調(diào)、電冰箱等產(chǎn)品。2001年7月，該商場(chǎng)銷售空調(diào)150臺(tái)（進(jìn)貨單價(jià)4000元），銷售單價(jià)6000元，銷售電冰箱40臺(tái)（進(jìn)貨單價(jià)1800元），銷售單價(jià)為2500元（以上兩項(xiàng)已經(jīng)銷售貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已在6月份抵扣）。當(dāng)月，考慮到目前正是銷售旺季，該商場(chǎng)從電器公司購進(jìn)空調(diào)100臺(tái)、電冰箱50臺(tái)，但由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不過來，只能先支付100臺(tái)空調(diào)的貨款（單價(jià)4000元），對(duì)560臺(tái)電冰箱的貨款（單價(jià)1800元），商場(chǎng)保證幾天后一定支付，電器公司考慮到該商場(chǎng)是老客戶，便應(yīng)允并開具增值稅專用發(fā)票，空調(diào)和電冰箱稅款分別是68000元和15300元。當(dāng)月底，有12臺(tái)銷售出去的空調(diào)因質(zhì)量問題，顧客找商場(chǎng)退貨，商場(chǎng)馬上退回給電器公司，雙方商定，退貨款從未支付的50臺(tái)冰箱款中扣除。根據(jù)上述資料，該電器商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是多少元？
[參考答案]
銷項(xiàng)稅額=[(150-12)*0.6+40*0.25]*10000*17%=157760(元)
進(jìn)項(xiàng)稅額=(100-12)*0.4*10000=59840(元)
應(yīng)納增值稅=157760-59840=97920(元)
[參考答案]
銷項(xiàng)稅額=（500+200+100+50）*0.9*17%=130.05(萬元)
進(jìn)項(xiàng)稅額=34+(10+0.5)*7%=34.735(萬元)
應(yīng)納增值稅=130.05-34.735=95.315(萬元)
2．某電器商場(chǎng)專營(yíng)某電器公司的空調(diào)、電冰箱等產(chǎn)品。2001年7月，該商場(chǎng)銷售空調(diào)150臺(tái)（進(jìn)貨單價(jià)4000元），銷售單價(jià)6000元，銷售電冰箱40臺(tái)（進(jìn)貨單價(jià)1800元），銷售單價(jià)為2500元（以上兩項(xiàng)已經(jīng)銷售貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已在6月份抵扣）。當(dāng)月，考慮到目前正是銷售旺季，該商場(chǎng)從電器公司購進(jìn)空調(diào)100臺(tái)、電冰箱50臺(tái)，但由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不過來，只能先支付100臺(tái)空調(diào)的貨款（單價(jià)4000元），對(duì)560臺(tái)電冰箱的貨款（單價(jià)1800元），商場(chǎng)保證幾天后一定支付，電器公司考慮到該商場(chǎng)是老客戶，便應(yīng)允并開具增值稅專用發(fā)票，空調(diào)和電冰箱稅款分別是68000元和15300元。當(dāng)月底，有12臺(tái)銷售出去的空調(diào)因質(zhì)量問題，顧客找商場(chǎng)退貨，商場(chǎng)馬上退回給電器公司，雙方商定，退貨款從未支付的50臺(tái)冰箱款中扣除。根據(jù)上述資料，該電器商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是多少元？
[參考答案]
銷項(xiàng)稅額=[(150-12)*0.6+40*0.25]*10000*17%=157760(元)
進(jìn)項(xiàng)稅額=(100-12)*0.4*10000=59840(元)
應(yīng)納增值稅=157760-59840=97920(元)