近日，黑龍江省綏芬河市警方偵破一起特大虛開增值稅專用發(fā)票案。此案中，犯罪行為由以往利用廢舊收購憑證進(jìn)行直接的、單一的虛開，變成了想開什么就開什么的“萬能虛開”，此新型犯罪方式具有極大的危害性。
綏芬河警方破獲特大虛開增值稅專用發(fā)票案
2007年4月20日，綏芬河市公安局經(jīng)偵大隊(duì)接到綏芬河市國家稅務(wù)局移交的綏芬河市盛鑫達(dá)經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票一案。經(jīng)過偵查，綏芬河警方先后將犯罪嫌疑人楊林寶、金春鳳、何賢福、李漢羽、潘國金等人抓獲，幾人對虛開增值稅專用發(fā)票等犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。
經(jīng)查，2006年11月，楊林寶使用假的“常苗”身份證件，伙同潘國金收購了綏芬河市盛鑫達(dá)經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司，二人購買公司的目的就是以倒賣虛開增值稅專用發(fā)票方式獲取錢財(cái)。2007年1月至4月，楊林寶、潘國金以每張2000元到2500元不等的價(jià)格購買到河南、河北、山東等地真的增值稅專用發(fā)票140余張。為了逃避法律的制裁，他們又購買了假的增值稅專用發(fā)票，用于在公司下賬，防止稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)其虛開增值稅專用發(fā)票的行為。得到增值稅專用發(fā)票后，楊林寶分別以每張4500元、4600元不等的價(jià)格出售，虛開到河北、四川等地。
專案組調(diào)查統(tǒng)計(jì)，此案涉及到全國7省市的十余個市縣地區(qū)。楊林寶、何賢福、潘國金等人共計(jì)出售虛開的增值稅專用發(fā)票149張，虛開出銷項(xiàng)發(fā)票金額1520多萬元，稅金200多萬元。接受虛開增值稅專用發(fā)票金額1590多萬元，稅金近210萬元。價(jià)稅合計(jì)金額3520多萬元。
“萬能虛開”——新型犯罪手段
據(jù)綏芬河市公安局經(jīng)偵大隊(duì)大隊(duì)長董志民介紹，犯罪嫌疑人以每張2000元到2500元不等的價(jià)格購買到河南、河北、山東、安徽等地真實(shí)的增值稅專用發(fā)票。出售發(fā)票的單位均為以棉花為主要原料的棉麻公司或棉紡公司，發(fā)票所開具的商品名稱均為皮棉。犯罪嫌疑人用真票到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣后就將其銷毀。有專門從事制假、販假的犯罪分子為其提供假的虛開增值稅專用發(fā)票（票面上除商品名稱和銷貨單位名稱改動外，其他信息和真票完全相同），而且假的增值稅專用發(fā)票也一樣能夠通過防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證。犯罪嫌疑人將假票交給財(cái)務(wù)人員入賬核算。
據(jù)專案組民警李曉峰介紹，此案犯罪手段新穎之處在于，犯罪行為由以往利用廢舊收購憑證進(jìn)行直接的、單一的虛開演化為經(jīng)過中間的一道洗票環(huán)節(jié)，變成了想開什么就開什么的“萬能虛開”。犯罪嫌疑人購買假票時都是“以銷定產(chǎn)”，下家需要什么發(fā)票，在做假票時就把商品名稱改成什么。用假發(fā)票入賬的庫存商品就堂而皇之地由皮棉變成了其他商品?？梢哉f，如果綏芬河這一洗票環(huán)節(jié)不出問題，上一道開票環(huán)節(jié)和下一道受票環(huán)節(jié)就很難出問題。這一點(diǎn)也是犯罪嫌疑人事先就研究好的。
堵塞漏洞必須完善制度
據(jù)警方介紹，犯罪嫌疑人反偵查能力很強(qiáng)，每人至少有三部手機(jī)，用專門的電話卡聯(lián)系特定的人，并且常常在外地遙控指揮公司運(yùn)作，稍有風(fēng)吹草動就溜之大吉。
綏芬河警方認(rèn)為，盛鑫達(dá)經(jīng)貿(mào)有限公司之所以能購買到虛開出的真的增值稅專用發(fā)票，這和農(nóng)副產(chǎn)品收購抵扣憑證管理不善有關(guān)。只要有足夠的收購憑證，可以說想開多少就開多少。為此，警方建議，相關(guān)部門對具有一般納稅人資格的商貿(mào)公司，應(yīng)當(dāng)限定其開票金額，加強(qiáng)審查和嚴(yán)格審批。對貨物流和資金流加強(qiáng)監(jiān)管，完善憑證取得制度，禁止大額的現(xiàn)金交易。
綏芬河警方破獲特大虛開增值稅專用發(fā)票案
2007年4月20日，綏芬河市公安局經(jīng)偵大隊(duì)接到綏芬河市國家稅務(wù)局移交的綏芬河市盛鑫達(dá)經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票一案。經(jīng)過偵查，綏芬河警方先后將犯罪嫌疑人楊林寶、金春鳳、何賢福、李漢羽、潘國金等人抓獲，幾人對虛開增值稅專用發(fā)票等犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。
經(jīng)查，2006年11月，楊林寶使用假的“常苗”身份證件，伙同潘國金收購了綏芬河市盛鑫達(dá)經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司，二人購買公司的目的就是以倒賣虛開增值稅專用發(fā)票方式獲取錢財(cái)。2007年1月至4月，楊林寶、潘國金以每張2000元到2500元不等的價(jià)格購買到河南、河北、山東等地真的增值稅專用發(fā)票140余張。為了逃避法律的制裁，他們又購買了假的增值稅專用發(fā)票，用于在公司下賬，防止稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)其虛開增值稅專用發(fā)票的行為。得到增值稅專用發(fā)票后，楊林寶分別以每張4500元、4600元不等的價(jià)格出售，虛開到河北、四川等地。
專案組調(diào)查統(tǒng)計(jì)，此案涉及到全國7省市的十余個市縣地區(qū)。楊林寶、何賢福、潘國金等人共計(jì)出售虛開的增值稅專用發(fā)票149張，虛開出銷項(xiàng)發(fā)票金額1520多萬元，稅金200多萬元。接受虛開增值稅專用發(fā)票金額1590多萬元，稅金近210萬元。價(jià)稅合計(jì)金額3520多萬元。
“萬能虛開”——新型犯罪手段
據(jù)綏芬河市公安局經(jīng)偵大隊(duì)大隊(duì)長董志民介紹，犯罪嫌疑人以每張2000元到2500元不等的價(jià)格購買到河南、河北、山東、安徽等地真實(shí)的增值稅專用發(fā)票。出售發(fā)票的單位均為以棉花為主要原料的棉麻公司或棉紡公司，發(fā)票所開具的商品名稱均為皮棉。犯罪嫌疑人用真票到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣后就將其銷毀。有專門從事制假、販假的犯罪分子為其提供假的虛開增值稅專用發(fā)票（票面上除商品名稱和銷貨單位名稱改動外，其他信息和真票完全相同），而且假的增值稅專用發(fā)票也一樣能夠通過防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證。犯罪嫌疑人將假票交給財(cái)務(wù)人員入賬核算。
據(jù)專案組民警李曉峰介紹，此案犯罪手段新穎之處在于，犯罪行為由以往利用廢舊收購憑證進(jìn)行直接的、單一的虛開演化為經(jīng)過中間的一道洗票環(huán)節(jié)，變成了想開什么就開什么的“萬能虛開”。犯罪嫌疑人購買假票時都是“以銷定產(chǎn)”，下家需要什么發(fā)票，在做假票時就把商品名稱改成什么。用假發(fā)票入賬的庫存商品就堂而皇之地由皮棉變成了其他商品?？梢哉f，如果綏芬河這一洗票環(huán)節(jié)不出問題，上一道開票環(huán)節(jié)和下一道受票環(huán)節(jié)就很難出問題。這一點(diǎn)也是犯罪嫌疑人事先就研究好的。
堵塞漏洞必須完善制度
據(jù)警方介紹，犯罪嫌疑人反偵查能力很強(qiáng)，每人至少有三部手機(jī)，用專門的電話卡聯(lián)系特定的人，并且常常在外地遙控指揮公司運(yùn)作，稍有風(fēng)吹草動就溜之大吉。
綏芬河警方認(rèn)為，盛鑫達(dá)經(jīng)貿(mào)有限公司之所以能購買到虛開出的真的增值稅專用發(fā)票，這和農(nóng)副產(chǎn)品收購抵扣憑證管理不善有關(guān)。只要有足夠的收購憑證，可以說想開多少就開多少。為此，警方建議，相關(guān)部門對具有一般納稅人資格的商貿(mào)公司，應(yīng)當(dāng)限定其開票金額，加強(qiáng)審查和嚴(yán)格審批。對貨物流和資金流加強(qiáng)監(jiān)管，完善憑證取得制度，禁止大額的現(xiàn)金交易。