多項(xiàng)選擇題
◎某大型商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與甲生產(chǎn)企業(yè)達(dá)成協(xié)議，雙方約定采用平銷返利方式結(jié)算。2007年7月向甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲生產(chǎn)企業(yè)向該商場(chǎng)支付返利5.58萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A.商場(chǎng)應(yīng)按234萬(wàn)元計(jì)算銷售額
B.商場(chǎng)應(yīng)按200萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為33.15萬(wàn)元
正確答案：BD
答案解析：商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金＝34－5.85÷（1+17％）×17％＝33.15（萬(wàn)元）
◎某大型商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與甲生產(chǎn)企業(yè)達(dá)成協(xié)議，雙方約定采用平銷返利方式結(jié)算。2007年7月向甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲生產(chǎn)企業(yè)向該商場(chǎng)支付返利5.58萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A.商場(chǎng)應(yīng)按234萬(wàn)元計(jì)算銷售額
B.商場(chǎng)應(yīng)按200萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為33.15萬(wàn)元
正確答案：BD
答案解析：商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金＝34－5.85÷（1+17％）×17％＝33.15（萬(wàn)元）