單證員資格考試復(fù)習(xí)資料
資料01
國(guó)際結(jié)算單證講課(1)
緒論
改革開放二十余年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上扮演著越來(lái)越重要的角色。特別是入世后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步國(guó)際化，與國(guó)際經(jīng)濟(jì)逐漸融為一體。大批的外向型企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)中贏得一席地位，就必須轉(zhuǎn)向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，積極參與國(guó)際分工和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。
2005年1月1日開始。實(shí)施長(zhǎng)達(dá)三十余年的美國(guó)與歐盟等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)發(fā)展中國(guó)家的“紡織品配額制度”將不復(fù)存在了；同時(shí)，我國(guó)對(duì)國(guó)際社會(huì)“入世”的三年過渡期已經(jīng)結(jié)束，2004年7月新版《外貿(mào)法》規(guī)定，自然人可以從事外貿(mào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了。也就是說，個(gè)人做外貿(mào)合法了，任何自然人只要去工商部門登記注冊(cè)，就可以涉足進(jìn)出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化的這一舉措，使得內(nèi)地企業(yè)從此不再受所有制等形式的束縛，生產(chǎn)、銷售、價(jià)格都將由市場(chǎng)決定。就外貿(mào)體制改革而言，我國(guó)已經(jīng)完成了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過渡，從而翻開了全新的一頁(yè)。
還有，發(fā)達(dá)國(guó)家從今年元月開始，已經(jīng)履行，不再使用“進(jìn)口配額”來(lái)限制發(fā)展中國(guó)家的紡織品進(jìn)入其市場(chǎng)，任何出口企業(yè)都可以盡其所能發(fā)揮潛力。毫無(wú)疑問，破除藩籬后的中國(guó)紡織品出口，將進(jìn)入一個(gè)全新的歷史時(shí)期。
由于越來(lái)越多的企業(yè)直接從事外貿(mào)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，需要大批外貿(mào)單證人才。這一形勢(shì)，為國(guó)際商務(wù)單證的普及和發(fā)展提供了新的機(jī)遇。本書是《國(guó)際貿(mào)易理論》、《國(guó)際結(jié)算》等課程的延伸，注重學(xué)生外貿(mào)單據(jù)制作的實(shí)際操作能力和理解能力。眾所周知，外貿(mào)單證是對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)的重要組成部分，涉及到從外貿(mào)合同履行到收匯、結(jié)匯的全過程。因此，正確、及時(shí)、完整地繕制各項(xiàng)單據(jù)，是進(jìn)出口業(yè)務(wù)順利收匯的前提條件，也是本課程的宗旨之一.
一、外貿(mào)業(yè)務(wù)中的單證工作
當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易迅速發(fā)展，商品交易的數(shù)量、品種、金額等不斷擴(kuò)大,傳統(tǒng)“銀貨兩訖”的結(jié)算方式早已不能適應(yīng)現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算的需求。因此，多數(shù)進(jìn)出口貿(mào)易都是由經(jīng)辦國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行，通過票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具轉(zhuǎn)移和傳遞的，并借助某種結(jié)算方式清算國(guó)際間貿(mào)易的債權(quán)、債務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)貿(mào)易的終完成.
由此，銀行國(guó)際結(jié)算品種逐漸增多，方式不斷發(fā)展和創(chuàng)新。選擇結(jié)算品種主要取決于國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)的內(nèi)容和融資的需求，風(fēng)險(xiǎn)保障程度和銀行的服務(wù)范圍等因素。盡管其表現(xiàn)形式多種多樣，但是多數(shù)是通過單證的轉(zhuǎn)移來(lái)實(shí)現(xiàn)的.
所謂單證，就是在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中應(yīng)用的單據(jù)與證書，買賣雙方憑借這些單據(jù)與證書來(lái)處理貨物的交付、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、商檢、報(bào)關(guān)、結(jié)匯等。就出口業(yè)務(wù)而言，出口單證是出口貨物推定交付的證明，是結(jié)算的工具。即賣方必須按時(shí)向買方提供與合同或信用證規(guī)定相符的單據(jù)。
思考與練習(xí)
1、 簡(jiǎn)述外貿(mào)業(yè)務(wù)中“單證”工作的意義及特點(diǎn)。
2、 什么叫做“單證”？
第一章、信用證結(jié)算方式（LETTER OF CREDIT）
在當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式是使用為廣泛的一種結(jié)算方式。它把原來(lái)由進(jìn)口商履行的憑單付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，即通常所說的：“以銀行信用取代商業(yè)信用”。 因?yàn)殂y行信用更加可靠、更加穩(wěn)健，銀行資金更加雄厚，使得買賣雙方都增加了安全感，大大促進(jìn)了國(guó)際間的貿(mào)易發(fā)展。
第一節(jié)、信用證結(jié)算方式的概念
“信用證”結(jié)算由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算影響大、應(yīng)用廣泛的結(jié)算方式。
信用證是由進(jìn)口方的開證銀行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開發(fā)的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行為付款人的匯票，并保證在交來(lái)符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保證文件。
信用證業(yè)務(wù)有以下三個(gè)基本性質(zhì)：
一 開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開證行以自己的信用做出付款保證，開證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據(jù)，向開證行憑單取款，而無(wú)須先找進(jìn)口商（一般即信用證的開證申請(qǐng)人）。開證行的付款不是以進(jìn)口商的付款作為前提條件。
二 信用證是一項(xiàng)自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎(chǔ)的，買賣雙方要受買賣合同的約束，但是信用證一經(jīng)開出，在信用證業(yè)務(wù)處理過程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用證為準(zhǔn)，信用證是一項(xiàng)與買賣合同分離的獨(dú)立文件。
三 信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證方式下，銀行憑相符單據(jù)付款，而非憑與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)，開證行要拒付，也必須以單據(jù)上的不符點(diǎn)為由。因此，信用證結(jié)算方式是一項(xiàng)“單據(jù)買賣業(yè)務(wù)”。
根據(jù)國(guó)際商會(huì)1993年第500號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT ）即UCP500中第二條“跟單信用證的定義”規(guī)定為：“跟單信用證”和“備用信用證”詞語(yǔ)（以下稱“信用證”）是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，即由一家銀行（“開證行”）依照客戶（“申請(qǐng)人”）的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：
1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌人并支付受益人出具的匯票；或2、授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或
3、授權(quán)另一家銀行議付。
信用證開立后，只要出口商嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致，單單一致，就能及時(shí)收到貨款。
第二節(jié)、 信用證的關(guān)系人及其權(quán)利和義務(wù)
信用證結(jié)算方式的基本關(guān)系人有四個(gè)：即開證申請(qǐng)人、開證行、通知行和受益人。此外還有其他關(guān)系人，如保兌行、議付行、付款行或償付行、轉(zhuǎn)證行等。現(xiàn)就它們之間的相互關(guān)系及其權(quán)利分述于下：
A、 開證申請(qǐng)人（APPLICANT FOR THE CREDIT）
開證申請(qǐng)人一般是進(jìn)口商。進(jìn)口商和出口商之間的權(quán)利義務(wù)通常以簽訂的合同為依據(jù)的，雙方嚴(yán)格履行合同條款。如合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算時(shí)，則進(jìn)口商應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，通過進(jìn)口方銀行開出符合合同條款規(guī)定的信用證。
信用證開立之后，進(jìn)口商有憑單付款的義務(wù)和驗(yàn)單退單的權(quán)利。開證行履行付款之后，進(jìn)口商應(yīng)及時(shí)將貨款償付給開證行，贖取單據(jù)。但對(duì)于不符合信用證條款的單據(jù)，有權(quán)拒絕贖單。
銀行、外貿(mào)公司雙方如有爭(zhēng)議，一般以銀行意見為準(zhǔn)。如進(jìn)口商無(wú)理拒付或拖延不付款時(shí)，銀行有權(quán)對(duì)外履行付款義務(wù)，進(jìn)口商不能提出異議。如果開證行把符合信用證條款的單據(jù)，誤作不符而退單拒付時(shí)，進(jìn)口商有權(quán)向開證行提出異議，并要求賠償。
進(jìn)口商于接受單據(jù)提取貨物后，如發(fā)現(xiàn)貨物的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量等與單據(jù)或合同不符，或發(fā)現(xiàn)貨物短缺等，只能分別過失責(zé)任，向出口商、輪船公司或保險(xiǎn)公司要求賠償，而不能向開證行索賠。因?yàn)殂y行只憑單據(jù)，而不憑貨物辦理付款。
資料01
國(guó)際結(jié)算單證講課(1)
緒論
改革開放二十余年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上扮演著越來(lái)越重要的角色。特別是入世后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步國(guó)際化，與國(guó)際經(jīng)濟(jì)逐漸融為一體。大批的外向型企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)中贏得一席地位，就必須轉(zhuǎn)向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，積極參與國(guó)際分工和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。
2005年1月1日開始。實(shí)施長(zhǎng)達(dá)三十余年的美國(guó)與歐盟等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)發(fā)展中國(guó)家的“紡織品配額制度”將不復(fù)存在了；同時(shí)，我國(guó)對(duì)國(guó)際社會(huì)“入世”的三年過渡期已經(jīng)結(jié)束，2004年7月新版《外貿(mào)法》規(guī)定，自然人可以從事外貿(mào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了。也就是說，個(gè)人做外貿(mào)合法了，任何自然人只要去工商部門登記注冊(cè)，就可以涉足進(jìn)出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化的這一舉措，使得內(nèi)地企業(yè)從此不再受所有制等形式的束縛，生產(chǎn)、銷售、價(jià)格都將由市場(chǎng)決定。就外貿(mào)體制改革而言，我國(guó)已經(jīng)完成了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過渡，從而翻開了全新的一頁(yè)。
還有，發(fā)達(dá)國(guó)家從今年元月開始，已經(jīng)履行，不再使用“進(jìn)口配額”來(lái)限制發(fā)展中國(guó)家的紡織品進(jìn)入其市場(chǎng)，任何出口企業(yè)都可以盡其所能發(fā)揮潛力。毫無(wú)疑問，破除藩籬后的中國(guó)紡織品出口，將進(jìn)入一個(gè)全新的歷史時(shí)期。
由于越來(lái)越多的企業(yè)直接從事外貿(mào)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，需要大批外貿(mào)單證人才。這一形勢(shì)，為國(guó)際商務(wù)單證的普及和發(fā)展提供了新的機(jī)遇。本書是《國(guó)際貿(mào)易理論》、《國(guó)際結(jié)算》等課程的延伸，注重學(xué)生外貿(mào)單據(jù)制作的實(shí)際操作能力和理解能力。眾所周知，外貿(mào)單證是對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)的重要組成部分，涉及到從外貿(mào)合同履行到收匯、結(jié)匯的全過程。因此，正確、及時(shí)、完整地繕制各項(xiàng)單據(jù)，是進(jìn)出口業(yè)務(wù)順利收匯的前提條件，也是本課程的宗旨之一.
一、外貿(mào)業(yè)務(wù)中的單證工作
當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易迅速發(fā)展，商品交易的數(shù)量、品種、金額等不斷擴(kuò)大,傳統(tǒng)“銀貨兩訖”的結(jié)算方式早已不能適應(yīng)現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算的需求。因此，多數(shù)進(jìn)出口貿(mào)易都是由經(jīng)辦國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行，通過票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具轉(zhuǎn)移和傳遞的，并借助某種結(jié)算方式清算國(guó)際間貿(mào)易的債權(quán)、債務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)貿(mào)易的終完成.
由此，銀行國(guó)際結(jié)算品種逐漸增多，方式不斷發(fā)展和創(chuàng)新。選擇結(jié)算品種主要取決于國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)的內(nèi)容和融資的需求，風(fēng)險(xiǎn)保障程度和銀行的服務(wù)范圍等因素。盡管其表現(xiàn)形式多種多樣，但是多數(shù)是通過單證的轉(zhuǎn)移來(lái)實(shí)現(xiàn)的.
所謂單證，就是在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中應(yīng)用的單據(jù)與證書，買賣雙方憑借這些單據(jù)與證書來(lái)處理貨物的交付、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、商檢、報(bào)關(guān)、結(jié)匯等。就出口業(yè)務(wù)而言，出口單證是出口貨物推定交付的證明，是結(jié)算的工具。即賣方必須按時(shí)向買方提供與合同或信用證規(guī)定相符的單據(jù)。
思考與練習(xí)
1、 簡(jiǎn)述外貿(mào)業(yè)務(wù)中“單證”工作的意義及特點(diǎn)。
2、 什么叫做“單證”？
第一章、信用證結(jié)算方式（LETTER OF CREDIT）
在當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式是使用為廣泛的一種結(jié)算方式。它把原來(lái)由進(jìn)口商履行的憑單付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，即通常所說的：“以銀行信用取代商業(yè)信用”。 因?yàn)殂y行信用更加可靠、更加穩(wěn)健，銀行資金更加雄厚，使得買賣雙方都增加了安全感，大大促進(jìn)了國(guó)際間的貿(mào)易發(fā)展。
第一節(jié)、信用證結(jié)算方式的概念
“信用證”結(jié)算由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算影響大、應(yīng)用廣泛的結(jié)算方式。
信用證是由進(jìn)口方的開證銀行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開發(fā)的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行為付款人的匯票，并保證在交來(lái)符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保證文件。
信用證業(yè)務(wù)有以下三個(gè)基本性質(zhì)：
一 開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開證行以自己的信用做出付款保證，開證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據(jù)，向開證行憑單取款，而無(wú)須先找進(jìn)口商（一般即信用證的開證申請(qǐng)人）。開證行的付款不是以進(jìn)口商的付款作為前提條件。
二 信用證是一項(xiàng)自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎(chǔ)的，買賣雙方要受買賣合同的約束，但是信用證一經(jīng)開出，在信用證業(yè)務(wù)處理過程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用證為準(zhǔn)，信用證是一項(xiàng)與買賣合同分離的獨(dú)立文件。
三 信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證方式下，銀行憑相符單據(jù)付款，而非憑與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)，開證行要拒付，也必須以單據(jù)上的不符點(diǎn)為由。因此，信用證結(jié)算方式是一項(xiàng)“單據(jù)買賣業(yè)務(wù)”。
根據(jù)國(guó)際商會(huì)1993年第500號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT ）即UCP500中第二條“跟單信用證的定義”規(guī)定為：“跟單信用證”和“備用信用證”詞語(yǔ)（以下稱“信用證”）是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，即由一家銀行（“開證行”）依照客戶（“申請(qǐng)人”）的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：
1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌人并支付受益人出具的匯票；或2、授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或
3、授權(quán)另一家銀行議付。
信用證開立后，只要出口商嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致，單單一致，就能及時(shí)收到貨款。
第二節(jié)、 信用證的關(guān)系人及其權(quán)利和義務(wù)
信用證結(jié)算方式的基本關(guān)系人有四個(gè)：即開證申請(qǐng)人、開證行、通知行和受益人。此外還有其他關(guān)系人，如保兌行、議付行、付款行或償付行、轉(zhuǎn)證行等。現(xiàn)就它們之間的相互關(guān)系及其權(quán)利分述于下：
A、 開證申請(qǐng)人（APPLICANT FOR THE CREDIT）
開證申請(qǐng)人一般是進(jìn)口商。進(jìn)口商和出口商之間的權(quán)利義務(wù)通常以簽訂的合同為依據(jù)的，雙方嚴(yán)格履行合同條款。如合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算時(shí)，則進(jìn)口商應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，通過進(jìn)口方銀行開出符合合同條款規(guī)定的信用證。
信用證開立之后，進(jìn)口商有憑單付款的義務(wù)和驗(yàn)單退單的權(quán)利。開證行履行付款之后，進(jìn)口商應(yīng)及時(shí)將貨款償付給開證行，贖取單據(jù)。但對(duì)于不符合信用證條款的單據(jù)，有權(quán)拒絕贖單。
銀行、外貿(mào)公司雙方如有爭(zhēng)議，一般以銀行意見為準(zhǔn)。如進(jìn)口商無(wú)理拒付或拖延不付款時(shí)，銀行有權(quán)對(duì)外履行付款義務(wù)，進(jìn)口商不能提出異議。如果開證行把符合信用證條款的單據(jù)，誤作不符而退單拒付時(shí)，進(jìn)口商有權(quán)向開證行提出異議，并要求賠償。
進(jìn)口商于接受單據(jù)提取貨物后，如發(fā)現(xiàn)貨物的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量等與單據(jù)或合同不符，或發(fā)現(xiàn)貨物短缺等，只能分別過失責(zé)任，向出口商、輪船公司或保險(xiǎn)公司要求賠償，而不能向開證行索賠。因?yàn)殂y行只憑單據(jù)，而不憑貨物辦理付款。