近年來(lái)與信用證相關(guān)的欺詐問題日益引起人們關(guān)注，它已經(jīng)給正常的貿(mào)易秩序和銀行結(jié)算秩序造成了極大危害。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)外貿(mào)出口未收帳款超過(guò)100億美元，其中屬惡意欺詐的拖欠款就高達(dá)60%，我國(guó)每年因信用證欺詐造成銀行墊款達(dá)數(shù)十億元，防范和制止信用證欺詐的呼聲日益高漲。并且信用證欺詐抵消了信用證支付的優(yōu)越性，使信用證的信譽(yù)受損，人們已經(jīng)開始懷疑甚至棄用信用證結(jié)算。因此我們?cè)诶眯庞米C帶來(lái)的極大便利的同時(shí)，更需要加強(qiáng)各部門的監(jiān)管，高筑防范信用證欺詐的“防洪堤”以抵御它給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的強(qiáng)大破壞力。 來(lái)源：www.examda.com
一、信用證欺詐是信用證業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)
信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大致可分為五大類，主要有: 因申請(qǐng)人或開證行破產(chǎn)、倒閉及其他原因無(wú)法履行付款義務(wù)，導(dǎo)致權(quán)利人資產(chǎn)損失的信用風(fēng)險(xiǎn); 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，影響金融資產(chǎn)市價(jià)所帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn); 因金融資產(chǎn)變現(xiàn)差而造成的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，如抵押物變現(xiàn)損失及銀行墊款等; 由于制度不當(dāng)、人為疏忽、監(jiān)察不力或管理失常等操作失當(dāng)造成資金損失的操作風(fēng)險(xiǎn); 以及由于契約不詳、授權(quán)不實(shí)、法令不全、交易對(duì)手無(wú)行為能力或者存在信用證欺詐，造成合同或信用證被判為無(wú)效形成法律風(fēng)險(xiǎn)。其中信用證欺詐是信用證業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)，是影響信用證業(yè)務(wù)最突出的問題之一。
信用證欺詐是非常嚴(yán)重的違法行為，具有很大的危害性: (1)它是以非法牟利為目的的行為，一旦得逞將造成有關(guān)當(dāng)事人嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失; (2)信用證欺詐動(dòng)搖了貿(mào)易關(guān)系的基礎(chǔ)即商業(yè)信用關(guān)系。國(guó)際貿(mào)易是建立在長(zhǎng)期貿(mào)易交往所形成的依賴關(guān)系和運(yùn)作機(jī)制之上的，不誠(chéng)實(shí)的商業(yè)行為摧毀了這種信賴關(guān)系和運(yùn)作機(jī)制，對(duì)真正貿(mào)易商在信心和財(cái)產(chǎn)上都是致命打擊，可能使被欺詐企業(yè)一蹶不振最終走向破產(chǎn); (3)它是對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算體系的挑戰(zhàn)。信用證欺詐抵消了信用證支付的優(yōu)越性，使信用證的信譽(yù)受損，使人們懷疑甚至棄用信用證結(jié)算，而改用其他原始的、落后的或成本更高的結(jié)算方式，這不能不說(shuō)是倒退; (4)銀行是信用證欺詐首當(dāng)其沖的受害者。日益增多的信用證欺詐事件使銀行墊付了大量外匯資金，形成難以收回的呆帳，已經(jīng)危及了銀行外匯資產(chǎn)安全，擾亂了正常的金融秩序和外匯管理秩序。
二、導(dǎo)致信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)的主要原因
產(chǎn)生信用證欺詐的原因包括: 一是有關(guān)信用證的法律制度不健全，現(xiàn)有的法律規(guī)范主要是國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，該慣例沒有規(guī)定欺詐問題; 國(guó)內(nèi)與之配套的法規(guī)很少，更沒有關(guān)于懲治信用證欺詐專門規(guī)范。二是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的信用體系、社會(huì)觀念尚未普遍形成，人們的信用觀念極差，市場(chǎng)主體的素質(zhì)低，自我保護(hù)意識(shí)不夠。
法律制度不健全是信用證欺詐存在的重要根源，沒有完善的法制必然助長(zhǎng)信用證欺詐行為。信用證以其流通性、獨(dú)立性為商業(yè)和貿(mào)易發(fā)展創(chuàng)造了極大的便利，有些人正是利用了其流通性和獨(dú)立性，及其有銀行信譽(yù)保障的特點(diǎn)實(shí)施欺詐。信用證交易具有交易的迅捷性、跨國(guó)性、無(wú)條件獨(dú)立付款責(zé)任、涉及當(dāng)事人較多等特性，一旦付款再追索是很困難的，需要法律進(jìn)行事前干預(yù)。國(guó)內(nèi)沒有制定相應(yīng)的民事規(guī)范，僅靠UCP500不能解決法律適用的許多具體問題。應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的管理辦法、單行法規(guī)，形成完備的信用證法律制度體系。
法律制度不健全還表現(xiàn)在對(duì)信用證欺詐懲治不力，對(duì)信用證詐騙犯罪打擊不夠。新刑法第195條、第200條雖有規(guī)定，但這些規(guī)定沒有很好地實(shí)施，實(shí)踐中因信用證欺詐而治罪的極少，但類似的現(xiàn)象并不少見，法律規(guī)定僅僅停留在紙上，而沒有充分發(fā)揮其實(shí)際的作用。
信用制度不發(fā)達(dá)是產(chǎn)生信用證欺詐的又一重要原因。我國(guó)是一個(gè)信用制度不夠發(fā)達(dá)的國(guó)家，信用證在我國(guó)適用時(shí)間不長(zhǎng)，與之配套的制度尚不完善，人們的信用意識(shí)非常淡漠，投機(jī)鉆營(yíng)的風(fēng)氣盛行，正如楊宜良先生所言，信用證的作用是在雙方有“信用”的大前提下給予的保障，在法制和基本信用制度尚未建立的社會(huì)，要正確地適用先進(jìn)的信用證結(jié)算方式是很難的。在運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用工具時(shí)，要培育人們的信用意識(shí)，同時(shí)要推行法制，依靠強(qiáng)行規(guī)范和法律意識(shí)的共同作用，才能建立發(fā)達(dá)的信用制度。
三、事前防范是遏止信用證欺詐的關(guān)鍵
防范信用證欺詐有很多工作可做，如立法和司法機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)信用證立法和司法工作，根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，建立信用證規(guī)范體系，補(bǔ)充規(guī)定跟單信用證國(guó)際慣例中沒有的內(nèi)容，適應(yīng)信用證交易特點(diǎn)，完善司法救濟(jì)制度。中央銀行和外管局從金融監(jiān)管的角度，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管，促進(jìn)銀行形成自我約束機(jī)制。人民銀行應(yīng)制定統(tǒng)一的對(duì)外開立信用證管理辦法，規(guī)范國(guó)內(nèi)銀行開證行為，制止無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)局面，防止商業(yè)銀行惡意競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)相降低開證保證金的比例，放松擔(dān)保條件或押匯條件，從而形成信用證風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行也應(yīng)制定嚴(yán)格的規(guī)章制度，加強(qiáng)自律，對(duì)下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)行授權(quán)管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，以此作為開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的條件。
援用信用證欺詐例外原則進(jìn)行司法救濟(jì)，是事后處理信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)最重要的手段，它可以在一定的程度上阻止欺詐行為產(chǎn)生損害結(jié)果。為保護(hù)正當(dāng)?shù)纳唐方灰兹思般y行的合法權(quán)益，司法救濟(jì)是必須的，但它不是萬(wàn)能的，也不是最經(jīng)濟(jì)的途徑。救濟(jì)手段通常來(lái)得太遲，往往等不到法院采取禁止付款措施，開證行或買方就已經(jīng)付款。買方通常是在提貨時(shí)才發(fā)覺貨物是假的，而在此之前，為取得提貨單據(jù)，他已不得不付款。所以為避免損失和形成糾紛，事前防范信用證欺詐是關(guān)鍵。事前防范信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)，不同的主體應(yīng)從不同的方面著手:
(一)受益人
作為信用證合同的債權(quán)人，受益人是假信用證的首要受害者。為防范信用證風(fēng)險(xiǎn)，受益人與買方協(xié)商開證時(shí)應(yīng)當(dāng)通過(guò)其開戶行了解開證申請(qǐng)人和開證行的資信情況，不接受不了解的銀行開證，或要求其通過(guò)其他熟悉的銀行轉(zhuǎn)開信用證，或要求保兌。同時(shí)應(yīng)委托其開戶行審查信用證的真假，開證審驗(yàn)程序應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行渠道進(jìn)行，而且選擇通知行作為議付行。受益人要重視信用證條款的修改，不接受包含軟條款的信用證。 來(lái)源：www.examda.com
(二)開證申請(qǐng)人
開證申請(qǐng)人是防范信用證欺詐最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，因?yàn)殚_證申請(qǐng)人是最終的付款責(zé)任人，一旦依據(jù)假單據(jù)付款，開證申請(qǐng)人將面臨錢貨兩空的地步。為防范風(fēng)險(xiǎn)，建議買方親自驗(yàn)貨或監(jiān)督裝船，或采用F0B交貨條件，或買方自己定船運(yùn)輸; 在風(fēng)險(xiǎn)難以評(píng)估的情況下，也可以采用福費(fèi)庭結(jié)算方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
(三)付款行(包括開證行、承兌行、保兌行、議付行)
付款行防范風(fēng)險(xiǎn)要從審查開證、審單、控制貨物憑證等環(huán)節(jié)著手。銀行在開證時(shí)應(yīng)認(rèn)真審查開證申請(qǐng)人資格，開證申請(qǐng)人必須是外貿(mào)企業(yè)或有代理經(jīng)營(yíng)資格，有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，具備履約付款能力。銀行和買賣雙方一定要按照UCP500的規(guī)定，參照格式文本，擬訂或?qū)彶樾庞米C條款，防止遺漏; 并避免使用一些模糊的詞匯，避免造成歧義。同時(shí)，銀行應(yīng)保持獨(dú)立于開證申請(qǐng)人的心態(tài)和地位，不能盲從于開證申請(qǐng)人的不合理要求。銀行對(duì)外付款后享有對(duì)開證申請(qǐng)人的追索權(quán)，在開證申請(qǐng)人付款贖單前銀行應(yīng)當(dāng)控制物權(quán)憑證，當(dāng)開證申請(qǐng)人無(wú)力贖單時(shí)，銀行還可以通過(guò)變賣貨物收回墊款。
一、信用證欺詐是信用證業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)
信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大致可分為五大類，主要有: 因申請(qǐng)人或開證行破產(chǎn)、倒閉及其他原因無(wú)法履行付款義務(wù)，導(dǎo)致權(quán)利人資產(chǎn)損失的信用風(fēng)險(xiǎn); 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，影響金融資產(chǎn)市價(jià)所帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn); 因金融資產(chǎn)變現(xiàn)差而造成的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，如抵押物變現(xiàn)損失及銀行墊款等; 由于制度不當(dāng)、人為疏忽、監(jiān)察不力或管理失常等操作失當(dāng)造成資金損失的操作風(fēng)險(xiǎn); 以及由于契約不詳、授權(quán)不實(shí)、法令不全、交易對(duì)手無(wú)行為能力或者存在信用證欺詐，造成合同或信用證被判為無(wú)效形成法律風(fēng)險(xiǎn)。其中信用證欺詐是信用證業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)，是影響信用證業(yè)務(wù)最突出的問題之一。
信用證欺詐是非常嚴(yán)重的違法行為，具有很大的危害性: (1)它是以非法牟利為目的的行為，一旦得逞將造成有關(guān)當(dāng)事人嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失; (2)信用證欺詐動(dòng)搖了貿(mào)易關(guān)系的基礎(chǔ)即商業(yè)信用關(guān)系。國(guó)際貿(mào)易是建立在長(zhǎng)期貿(mào)易交往所形成的依賴關(guān)系和運(yùn)作機(jī)制之上的，不誠(chéng)實(shí)的商業(yè)行為摧毀了這種信賴關(guān)系和運(yùn)作機(jī)制，對(duì)真正貿(mào)易商在信心和財(cái)產(chǎn)上都是致命打擊，可能使被欺詐企業(yè)一蹶不振最終走向破產(chǎn); (3)它是對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算體系的挑戰(zhàn)。信用證欺詐抵消了信用證支付的優(yōu)越性，使信用證的信譽(yù)受損，使人們懷疑甚至棄用信用證結(jié)算，而改用其他原始的、落后的或成本更高的結(jié)算方式，這不能不說(shuō)是倒退; (4)銀行是信用證欺詐首當(dāng)其沖的受害者。日益增多的信用證欺詐事件使銀行墊付了大量外匯資金，形成難以收回的呆帳，已經(jīng)危及了銀行外匯資產(chǎn)安全，擾亂了正常的金融秩序和外匯管理秩序。
二、導(dǎo)致信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)的主要原因
產(chǎn)生信用證欺詐的原因包括: 一是有關(guān)信用證的法律制度不健全，現(xiàn)有的法律規(guī)范主要是國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，該慣例沒有規(guī)定欺詐問題; 國(guó)內(nèi)與之配套的法規(guī)很少，更沒有關(guān)于懲治信用證欺詐專門規(guī)范。二是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的信用體系、社會(huì)觀念尚未普遍形成，人們的信用觀念極差，市場(chǎng)主體的素質(zhì)低，自我保護(hù)意識(shí)不夠。
法律制度不健全是信用證欺詐存在的重要根源，沒有完善的法制必然助長(zhǎng)信用證欺詐行為。信用證以其流通性、獨(dú)立性為商業(yè)和貿(mào)易發(fā)展創(chuàng)造了極大的便利，有些人正是利用了其流通性和獨(dú)立性，及其有銀行信譽(yù)保障的特點(diǎn)實(shí)施欺詐。信用證交易具有交易的迅捷性、跨國(guó)性、無(wú)條件獨(dú)立付款責(zé)任、涉及當(dāng)事人較多等特性，一旦付款再追索是很困難的，需要法律進(jìn)行事前干預(yù)。國(guó)內(nèi)沒有制定相應(yīng)的民事規(guī)范，僅靠UCP500不能解決法律適用的許多具體問題。應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的管理辦法、單行法規(guī)，形成完備的信用證法律制度體系。
法律制度不健全還表現(xiàn)在對(duì)信用證欺詐懲治不力，對(duì)信用證詐騙犯罪打擊不夠。新刑法第195條、第200條雖有規(guī)定，但這些規(guī)定沒有很好地實(shí)施，實(shí)踐中因信用證欺詐而治罪的極少，但類似的現(xiàn)象并不少見，法律規(guī)定僅僅停留在紙上，而沒有充分發(fā)揮其實(shí)際的作用。
信用制度不發(fā)達(dá)是產(chǎn)生信用證欺詐的又一重要原因。我國(guó)是一個(gè)信用制度不夠發(fā)達(dá)的國(guó)家，信用證在我國(guó)適用時(shí)間不長(zhǎng)，與之配套的制度尚不完善，人們的信用意識(shí)非常淡漠，投機(jī)鉆營(yíng)的風(fēng)氣盛行，正如楊宜良先生所言，信用證的作用是在雙方有“信用”的大前提下給予的保障，在法制和基本信用制度尚未建立的社會(huì)，要正確地適用先進(jìn)的信用證結(jié)算方式是很難的。在運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用工具時(shí)，要培育人們的信用意識(shí)，同時(shí)要推行法制，依靠強(qiáng)行規(guī)范和法律意識(shí)的共同作用，才能建立發(fā)達(dá)的信用制度。
三、事前防范是遏止信用證欺詐的關(guān)鍵
防范信用證欺詐有很多工作可做，如立法和司法機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)信用證立法和司法工作，根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，建立信用證規(guī)范體系，補(bǔ)充規(guī)定跟單信用證國(guó)際慣例中沒有的內(nèi)容，適應(yīng)信用證交易特點(diǎn)，完善司法救濟(jì)制度。中央銀行和外管局從金融監(jiān)管的角度，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管，促進(jìn)銀行形成自我約束機(jī)制。人民銀行應(yīng)制定統(tǒng)一的對(duì)外開立信用證管理辦法，規(guī)范國(guó)內(nèi)銀行開證行為，制止無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)局面，防止商業(yè)銀行惡意競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)相降低開證保證金的比例，放松擔(dān)保條件或押匯條件，從而形成信用證風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行也應(yīng)制定嚴(yán)格的規(guī)章制度，加強(qiáng)自律，對(duì)下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)行授權(quán)管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，以此作為開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的條件。
援用信用證欺詐例外原則進(jìn)行司法救濟(jì)，是事后處理信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)最重要的手段，它可以在一定的程度上阻止欺詐行為產(chǎn)生損害結(jié)果。為保護(hù)正當(dāng)?shù)纳唐方灰兹思般y行的合法權(quán)益，司法救濟(jì)是必須的，但它不是萬(wàn)能的，也不是最經(jīng)濟(jì)的途徑。救濟(jì)手段通常來(lái)得太遲，往往等不到法院采取禁止付款措施，開證行或買方就已經(jīng)付款。買方通常是在提貨時(shí)才發(fā)覺貨物是假的，而在此之前，為取得提貨單據(jù)，他已不得不付款。所以為避免損失和形成糾紛，事前防范信用證欺詐是關(guān)鍵。事前防范信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)，不同的主體應(yīng)從不同的方面著手:
(一)受益人
作為信用證合同的債權(quán)人，受益人是假信用證的首要受害者。為防范信用證風(fēng)險(xiǎn)，受益人與買方協(xié)商開證時(shí)應(yīng)當(dāng)通過(guò)其開戶行了解開證申請(qǐng)人和開證行的資信情況，不接受不了解的銀行開證，或要求其通過(guò)其他熟悉的銀行轉(zhuǎn)開信用證，或要求保兌。同時(shí)應(yīng)委托其開戶行審查信用證的真假，開證審驗(yàn)程序應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行渠道進(jìn)行，而且選擇通知行作為議付行。受益人要重視信用證條款的修改，不接受包含軟條款的信用證。 來(lái)源：www.examda.com
(二)開證申請(qǐng)人
開證申請(qǐng)人是防范信用證欺詐最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，因?yàn)殚_證申請(qǐng)人是最終的付款責(zé)任人，一旦依據(jù)假單據(jù)付款，開證申請(qǐng)人將面臨錢貨兩空的地步。為防范風(fēng)險(xiǎn)，建議買方親自驗(yàn)貨或監(jiān)督裝船，或采用F0B交貨條件，或買方自己定船運(yùn)輸; 在風(fēng)險(xiǎn)難以評(píng)估的情況下，也可以采用福費(fèi)庭結(jié)算方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
(三)付款行(包括開證行、承兌行、保兌行、議付行)
付款行防范風(fēng)險(xiǎn)要從審查開證、審單、控制貨物憑證等環(huán)節(jié)著手。銀行在開證時(shí)應(yīng)認(rèn)真審查開證申請(qǐng)人資格，開證申請(qǐng)人必須是外貿(mào)企業(yè)或有代理經(jīng)營(yíng)資格，有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，具備履約付款能力。銀行和買賣雙方一定要按照UCP500的規(guī)定，參照格式文本，擬訂或?qū)彶樾庞米C條款，防止遺漏; 并避免使用一些模糊的詞匯，避免造成歧義。同時(shí)，銀行應(yīng)保持獨(dú)立于開證申請(qǐng)人的心態(tài)和地位，不能盲從于開證申請(qǐng)人的不合理要求。銀行對(duì)外付款后享有對(duì)開證申請(qǐng)人的追索權(quán)，在開證申請(qǐng)人付款贖單前銀行應(yīng)當(dāng)控制物權(quán)憑證，當(dāng)開證申請(qǐng)人無(wú)力贖單時(shí)，銀行還可以通過(guò)變賣貨物收回墊款。