一、對(duì)信用證的初步認(rèn)識(shí)： 在國(guó)際貿(mào)易中，買賣雙方互不信任，買方如果預(yù)付貨款，擔(dān)心賣方不按規(guī)定合同發(fā)貨，甚至不發(fā)貨；如果賣方先發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)，也擔(dān)心買方不付款。因此，需要兩家銀行做買賣雙方之間的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。其中，銀行所用的工具就是信用證。
信用證的產(chǎn)生，就是因?yàn)樵诋悋?guó)間貿(mào)易中存在欺騙的可能性，而作為一種融資活動(dòng)，信用證方式本身并未消除國(guó)際貿(mào)易中欺詐的各種成因。因此，事實(shí)上，信用證方式的使用，總是伴隨著各種信用證欺詐同時(shí)進(jìn)行的，認(rèn)識(shí)信用證方式本身運(yùn)作的特征，是防范信用證欺詐的前提條件。 來(lái)源：www.examda.com
信用證結(jié)算方式的主要當(dāng)事人是：(1)、開(kāi)證申請(qǐng)人，實(shí)際上是買方，進(jìn)口商，付款人。(2)、開(kāi)證行，即付款行，是買方的開(kāi)戶銀行。(3)、通知行，即賣方的開(kāi)戶銀行，為寄單索匯行。(4)、受益人，即賣方，收款人，出口商。
從當(dāng)事人的構(gòu)成來(lái)看，信用證方式就是申請(qǐng)人與受益人雙方通過(guò)各自的開(kāi)戶銀行進(jìn)行資金清算的結(jié)算方式。
信用證方式的特點(diǎn)：(1)、信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。(2)、信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單證相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款。
二、信用證詐騙的形式
（一）、按詐騙人的構(gòu)成：
1、 申請(qǐng)人詐騙
申請(qǐng)人詐騙是詐騙人扮演開(kāi)證申請(qǐng)人（買方）的角色，用偽造的假冒信用證，或"軟條款"信用證，詐騙通知行和受益人的信用證詐騙。此種騙局的欺騙性在于，使出口商，即受益人及其開(kāi)戶行相信對(duì)方開(kāi)證申請(qǐng)人的合法身份。
詐騙人通過(guò)假冒信用證詐騙信用證受益人的貨物。如果事先約定受益人預(yù)付質(zhì)保金、履約金等，則還詐騙這些預(yù)付金。
詐騙人通過(guò)"軟條款"信用證詐騙的也是受益人的貨物以及各種預(yù)付金。但"軟條款"信用證詐騙實(shí)現(xiàn)這些目的的途徑，不是以信用證本身的虛假，而是依靠其生效方式中埋藏著的危險(xiǎn)性條款。這些條款的直接后果是造成受益人不能如期發(fā)貨、不能使用信用證、因單證不符或簽字不符遭開(kāi)證行拒付等。當(dāng)受益人為這些麻煩而奔波時(shí)，貨物或預(yù)付金已經(jīng)出手，失去控制。這也正是"軟條款"信用證詐騙比假冒信用證詐騙技高一籌之處。
此類案件在信用證詐騙案中所占比重很大，其詐騙人的真實(shí)身份，有的來(lái)自國(guó)外，有的出自國(guó)內(nèi)，還有的是內(nèi)外勾結(jié)。
2、申請(qǐng)人伙同開(kāi)證行詐騙
申請(qǐng)人伙同開(kāi)證行詐騙是詐騙人以開(kāi)證申請(qǐng)人身份，與開(kāi)證行相勾結(jié)，制造信用證條款障礙，詐騙通知行和受益人，或申請(qǐng)人與開(kāi)證行經(jīng)辦人員相勾結(jié)，以假合同騙取開(kāi)證行信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的信用證詐騙。
由于有開(kāi)證行的參與，通知行和受益人對(duì)對(duì)方的合法身份更是堅(jiān)信不移。因此，沒(méi)有開(kāi)證行參與的信用證詐騙，更多地表現(xiàn)為假冒信用證詐騙，而有開(kāi)證行參與的信用證詐騙，往往表現(xiàn)為"軟條款"信用證詐騙。
3、受益人詐騙
受益人詐騙是詐騙人以受益人或第二受益人身份，利用信用證方式中銀行只認(rèn)單、不看貨的特點(diǎn)，用假單或假貨，詐騙開(kāi)證行、通知行、申請(qǐng)人的信用證詐騙。詐騙人以偽造的單據(jù)詐騙信用證項(xiàng)下貨款。
和第一類詐騙一樣，此類詐騙在信用證詐騙案中是比例較高的一種。
4、申請(qǐng)人伙同受益人詐騙
申請(qǐng)人伙同受益人詐騙是申請(qǐng)人與受益人相勾結(jié)，以無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的信用證，詐騙通知行的信用證詐騙。這種騙局中的詐騙人同時(shí)扮演了基礎(chǔ)貿(mào)易中的買賣雙方，而按照信用證方式的特征，信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)只強(qiáng)調(diào)信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。申請(qǐng)人和受益人相勾結(jié)，以"空"信用證詐騙通知行的目的，往往是騙取通知行的打包貸款。實(shí)際上是以不存在的交易為理由，騙取由正常程序申請(qǐng)不到的銀行放款。
信用證的產(chǎn)生，就是因?yàn)樵诋悋?guó)間貿(mào)易中存在欺騙的可能性，而作為一種融資活動(dòng)，信用證方式本身并未消除國(guó)際貿(mào)易中欺詐的各種成因。因此，事實(shí)上，信用證方式的使用，總是伴隨著各種信用證欺詐同時(shí)進(jìn)行的，認(rèn)識(shí)信用證方式本身運(yùn)作的特征，是防范信用證欺詐的前提條件。 來(lái)源：www.examda.com
信用證結(jié)算方式的主要當(dāng)事人是：(1)、開(kāi)證申請(qǐng)人，實(shí)際上是買方，進(jìn)口商，付款人。(2)、開(kāi)證行，即付款行，是買方的開(kāi)戶銀行。(3)、通知行，即賣方的開(kāi)戶銀行，為寄單索匯行。(4)、受益人，即賣方，收款人，出口商。
從當(dāng)事人的構(gòu)成來(lái)看，信用證方式就是申請(qǐng)人與受益人雙方通過(guò)各自的開(kāi)戶銀行進(jìn)行資金清算的結(jié)算方式。
信用證方式的特點(diǎn)：(1)、信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。(2)、信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單證相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款。
二、信用證詐騙的形式
（一）、按詐騙人的構(gòu)成：
1、 申請(qǐng)人詐騙
申請(qǐng)人詐騙是詐騙人扮演開(kāi)證申請(qǐng)人（買方）的角色，用偽造的假冒信用證，或"軟條款"信用證，詐騙通知行和受益人的信用證詐騙。此種騙局的欺騙性在于，使出口商，即受益人及其開(kāi)戶行相信對(duì)方開(kāi)證申請(qǐng)人的合法身份。
詐騙人通過(guò)假冒信用證詐騙信用證受益人的貨物。如果事先約定受益人預(yù)付質(zhì)保金、履約金等，則還詐騙這些預(yù)付金。
詐騙人通過(guò)"軟條款"信用證詐騙的也是受益人的貨物以及各種預(yù)付金。但"軟條款"信用證詐騙實(shí)現(xiàn)這些目的的途徑，不是以信用證本身的虛假，而是依靠其生效方式中埋藏著的危險(xiǎn)性條款。這些條款的直接后果是造成受益人不能如期發(fā)貨、不能使用信用證、因單證不符或簽字不符遭開(kāi)證行拒付等。當(dāng)受益人為這些麻煩而奔波時(shí)，貨物或預(yù)付金已經(jīng)出手，失去控制。這也正是"軟條款"信用證詐騙比假冒信用證詐騙技高一籌之處。
此類案件在信用證詐騙案中所占比重很大，其詐騙人的真實(shí)身份，有的來(lái)自國(guó)外，有的出自國(guó)內(nèi)，還有的是內(nèi)外勾結(jié)。
2、申請(qǐng)人伙同開(kāi)證行詐騙
申請(qǐng)人伙同開(kāi)證行詐騙是詐騙人以開(kāi)證申請(qǐng)人身份，與開(kāi)證行相勾結(jié)，制造信用證條款障礙，詐騙通知行和受益人，或申請(qǐng)人與開(kāi)證行經(jīng)辦人員相勾結(jié)，以假合同騙取開(kāi)證行信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的信用證詐騙。
由于有開(kāi)證行的參與，通知行和受益人對(duì)對(duì)方的合法身份更是堅(jiān)信不移。因此，沒(méi)有開(kāi)證行參與的信用證詐騙，更多地表現(xiàn)為假冒信用證詐騙，而有開(kāi)證行參與的信用證詐騙，往往表現(xiàn)為"軟條款"信用證詐騙。
3、受益人詐騙
受益人詐騙是詐騙人以受益人或第二受益人身份，利用信用證方式中銀行只認(rèn)單、不看貨的特點(diǎn)，用假單或假貨，詐騙開(kāi)證行、通知行、申請(qǐng)人的信用證詐騙。詐騙人以偽造的單據(jù)詐騙信用證項(xiàng)下貨款。
和第一類詐騙一樣，此類詐騙在信用證詐騙案中是比例較高的一種。
4、申請(qǐng)人伙同受益人詐騙
申請(qǐng)人伙同受益人詐騙是申請(qǐng)人與受益人相勾結(jié)，以無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的信用證，詐騙通知行的信用證詐騙。這種騙局中的詐騙人同時(shí)扮演了基礎(chǔ)貿(mào)易中的買賣雙方，而按照信用證方式的特征，信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)只強(qiáng)調(diào)信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。申請(qǐng)人和受益人相勾結(jié)，以"空"信用證詐騙通知行的目的，往往是騙取通知行的打包貸款。實(shí)際上是以不存在的交易為理由，騙取由正常程序申請(qǐng)不到的銀行放款。