澳大利亞的稅法屬于聯(lián)邦法, 由聯(lián)邦政府財政部負(fù)責(zé)執(zhí)行。 聯(lián)邦政府主要征收的稅有所得稅（包括資本增益稅和職工福利稅）、銷售稅、關(guān)稅、國內(nèi)稅、及銀行帳戶借方稅等。 所得稅是政府財政收入的主要來源。
州政府所主管征收的稅目有印花稅、土地稅、工薪稅及某些商業(yè)買賣的交易稅等。
納稅義務(wù): 澳大利亞居民需就其所有來源的所得納稅, 非居民需就來自澳大利亞的所得納稅。
財政年度: 澳大利亞的財政年度為每年7月1日到次年的6月30日。 外國公司及其子公司也允許按本國財政年度填報稅單。
主管機(jī)關(guān): 負(fù)責(zé)所得稅征收的主管機(jī)關(guān)是澳大利亞稅務(wù)局。
所得稅
所得稅分為營業(yè)所得稅及個人所得稅二方面。
營業(yè)所得稅
在澳成立的公司依法應(yīng)就其所有來源的所得納稅, 不論其所得來自澳境內(nèi)或境外。 一般而言, 公司所得稅是依其凈所得來征收。 除營業(yè)所得外, 公司買賣資產(chǎn)所得利潤, 也應(yīng)納稅。 公司還需繳納資本增值稅和職工福利稅。 公司所得稅的稅率現(xiàn)為30%. 公司虧損當(dāng)年抵減不足時, 可從公司未來的所得中抵減。 這種抵減沒有年限限制。
個人所得稅
澳居民依其所有來源所得包括澳境內(nèi)和境外的所得納稅, 非居民則僅就其在澳所得納稅。
居民與非居民個人所得稅率有別, 居民的所得稅為從0到47%. 除了一些低收入的納稅人以外, 納稅居民還需向澳政府繳納1.5%的醫(yī)療保險費(fèi)。
非居民的所得稅率則從29%到47%.
利息預(yù)扣稅
如果一個澳大利亞公司獲得來源于非澳居民的貸款, 其支付給該非澳居民的利息, 應(yīng)在澳征收10%的利息預(yù)扣稅。
資本收益稅
又稱財產(chǎn)交易稅。 澳稅法規(guī)定, 在1985年9月19日以后購買的資產(chǎn), 出售所得應(yīng)繳納資本收益稅。
股息收入
澳1987年7月1日起對股息收入征稅。 股東可以就公司對該收益已支付的所得稅得到抵免。 但若股東是外國公司, 在發(fā)放紅利時, 如果已經(jīng)證明所得稅已付, 外國股東就勿需再繳預(yù)扣稅, 但是如果沒有繳納所得稅, 外國股東則要負(fù)擔(dān)預(yù)扣稅。
澳大利亞與中國政府簽訂的避免雙重征稅的條約規(guī)定, 該預(yù)扣稅的稅率為15%.
銷售稅
銷售稅是對批發(fā)銷售或進(jìn)口的貨物征稅。 征稅的貨物, 包括在澳制造或澳大利亞進(jìn)口的貨物。
法律規(guī)定, 制造商及批發(fā)商均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊取得銷售稅號碼。 但進(jìn)口商如本身非制造或批發(fā)商, 則不須注冊, 但仍應(yīng)依法對進(jìn)口的貨物繳納銷售稅。
印花稅
印花稅屬于州稅, 凡貸款抵押、證券買賣、不動產(chǎn)買賣等均應(yīng)繳納印花稅。 由于屬于州法, 故每州規(guī)定不一。 一般而言, 依法應(yīng)繳納印花稅的交易, 在未繳清前, 該項(xiàng)交易不生效。
土地稅
土地稅屬于州稅, 由土地所有人按其土地的價值繳付土地稅。 在新州, 土地稅的稅率為1.85%, 土地價值17萬6千澳元以上的才須繳付。
GST稅
GST代表GOODS & SERVICES TAX（貨物服務(wù)稅）, 與其他國家征收VAT（VALUE ADDED TAX）營業(yè)附加稅類似。
澳洲聯(lián)邦國會于1999年6月29日通過了新的法規(guī), 從2000年7月1日起, 開始實(shí)行新的稅務(wù)制度, 征收10%的貨物服務(wù)稅。
GST是幾乎每個生產(chǎn)和經(jīng)銷階段有供貨或提供服務(wù)時征收, 享有免GST的項(xiàng)目是食品。 供貨商和服務(wù)機(jī)構(gòu)必須在稅務(wù)部門注冊。 他們購買物品或服務(wù)時所付的GST將可在他們供貨或提供服務(wù)給其客戶時所征的GST相抵消。
州政府所主管征收的稅目有印花稅、土地稅、工薪稅及某些商業(yè)買賣的交易稅等。
納稅義務(wù): 澳大利亞居民需就其所有來源的所得納稅, 非居民需就來自澳大利亞的所得納稅。
財政年度: 澳大利亞的財政年度為每年7月1日到次年的6月30日。 外國公司及其子公司也允許按本國財政年度填報稅單。
主管機(jī)關(guān): 負(fù)責(zé)所得稅征收的主管機(jī)關(guān)是澳大利亞稅務(wù)局。
所得稅
所得稅分為營業(yè)所得稅及個人所得稅二方面。
營業(yè)所得稅
在澳成立的公司依法應(yīng)就其所有來源的所得納稅, 不論其所得來自澳境內(nèi)或境外。 一般而言, 公司所得稅是依其凈所得來征收。 除營業(yè)所得外, 公司買賣資產(chǎn)所得利潤, 也應(yīng)納稅。 公司還需繳納資本增值稅和職工福利稅。 公司所得稅的稅率現(xiàn)為30%. 公司虧損當(dāng)年抵減不足時, 可從公司未來的所得中抵減。 這種抵減沒有年限限制。
個人所得稅
澳居民依其所有來源所得包括澳境內(nèi)和境外的所得納稅, 非居民則僅就其在澳所得納稅。
居民與非居民個人所得稅率有別, 居民的所得稅為從0到47%. 除了一些低收入的納稅人以外, 納稅居民還需向澳政府繳納1.5%的醫(yī)療保險費(fèi)。
非居民的所得稅率則從29%到47%.
利息預(yù)扣稅
如果一個澳大利亞公司獲得來源于非澳居民的貸款, 其支付給該非澳居民的利息, 應(yīng)在澳征收10%的利息預(yù)扣稅。
資本收益稅
又稱財產(chǎn)交易稅。 澳稅法規(guī)定, 在1985年9月19日以后購買的資產(chǎn), 出售所得應(yīng)繳納資本收益稅。
股息收入
澳1987年7月1日起對股息收入征稅。 股東可以就公司對該收益已支付的所得稅得到抵免。 但若股東是外國公司, 在發(fā)放紅利時, 如果已經(jīng)證明所得稅已付, 外國股東就勿需再繳預(yù)扣稅, 但是如果沒有繳納所得稅, 外國股東則要負(fù)擔(dān)預(yù)扣稅。
澳大利亞與中國政府簽訂的避免雙重征稅的條約規(guī)定, 該預(yù)扣稅的稅率為15%.
銷售稅
銷售稅是對批發(fā)銷售或進(jìn)口的貨物征稅。 征稅的貨物, 包括在澳制造或澳大利亞進(jìn)口的貨物。
法律規(guī)定, 制造商及批發(fā)商均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊取得銷售稅號碼。 但進(jìn)口商如本身非制造或批發(fā)商, 則不須注冊, 但仍應(yīng)依法對進(jìn)口的貨物繳納銷售稅。
印花稅
印花稅屬于州稅, 凡貸款抵押、證券買賣、不動產(chǎn)買賣等均應(yīng)繳納印花稅。 由于屬于州法, 故每州規(guī)定不一。 一般而言, 依法應(yīng)繳納印花稅的交易, 在未繳清前, 該項(xiàng)交易不生效。
土地稅
土地稅屬于州稅, 由土地所有人按其土地的價值繳付土地稅。 在新州, 土地稅的稅率為1.85%, 土地價值17萬6千澳元以上的才須繳付。
GST稅
GST代表GOODS & SERVICES TAX（貨物服務(wù)稅）, 與其他國家征收VAT（VALUE ADDED TAX）營業(yè)附加稅類似。
澳洲聯(lián)邦國會于1999年6月29日通過了新的法規(guī), 從2000年7月1日起, 開始實(shí)行新的稅務(wù)制度, 征收10%的貨物服務(wù)稅。
GST是幾乎每個生產(chǎn)和經(jīng)銷階段有供貨或提供服務(wù)時征收, 享有免GST的項(xiàng)目是食品。 供貨商和服務(wù)機(jī)構(gòu)必須在稅務(wù)部門注冊。 他們購買物品或服務(wù)時所付的GST將可在他們供貨或提供服務(wù)給其客戶時所征的GST相抵消。