第八章 支付結(jié)算法律制度
「基本要求」
（一）掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票的有關(guān)內(nèi)容
（二）掌握銀行卡賬戶的使用、銀行卡交易規(guī)定、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定
（三）掌握匯兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證的有關(guān)內(nèi)容
（四）掌握銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（五）掌握支付結(jié)算的概念、辦理支付結(jié)算的基本要求
（六）熟悉國內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定；銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（七）熟悉票據(jù)的概念和種類、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)行為、票據(jù)簽章、票據(jù)記載事項(xiàng)、票據(jù)喪失及補(bǔ)救的有關(guān)內(nèi)容
（八）熟悉銀行卡的概念和分類
「考試內(nèi)容」
第一節(jié) 支付結(jié)算概述
一、支付結(jié)算
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
二、辦理支付結(jié)算的基本要求
（一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
（二）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個人存款的正常支付。
（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。
（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應(yīng)當(dāng)規(guī)范。如單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱；票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致等。
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶及其種類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。存款人以個人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。
財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶），按專用存款賬戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。
存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。審查后符合開立相應(yīng)賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱"QFII磚用存款賬戶"） .人民銀行對核準(zhǔn)類賬戶頒發(fā)基本域臨時或?qū)Ｓ茫┐婵钯~戶開戶許可證。開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，另有規(guī)定的除外。
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行申請并辦理變更手續(xù)，開戶銀行2 日內(nèi)向人民銀行報(bào)告：
1 .存款人的賬戶名稱；
2 .單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；
3 .地址、郵編、電話等其他開戶資料。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
三、基本存款賬戶的概念、開戶證明文件和使用
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
企業(yè)法人、非法人企業(yè)等12 類存款人可以申請開立基本存款賬戶，并提供相應(yīng)的證明文件。
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
四、一般存款賬戶的概念、開戶證明文件和使用
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
存款人因向銀行借款和其他結(jié)算需要可以開立一般存款賬戶。
存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)按規(guī)定向銀行出具其開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同等有關(guān)證明。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
五、專用存款賬戶的概念、適用范圍、開戶證明文件和使用
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、單位銀行卡備用金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨團(tuán)工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，可以開立臨時存款賬戶。
預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和資金專用的證明文件。
專用存款賬戶的使用應(yīng)遵循現(xiàn)金管理的相關(guān)要求。
六、臨時存款賬戶的概念、適應(yīng)范圍、開戶證明文件和使用
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
因設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)（增）資等可以開立臨時存款賬戶。
開立臨時賬戶應(yīng)提供相應(yīng)的證明文件。
臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2 年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。
七、個人銀行結(jié)算賬戶的概念、適應(yīng)范圍、開戶證明文件和使用
個人銀行結(jié)算賬戶是存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。
存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具居民身份證、臨時身份證、戶口簿和護(hù)照等證明文件。
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5 萬元（不包含5 萬元）的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。
八、異地銀行結(jié)算賬戶的適應(yīng)范圍、開戶證明文件
下列情況可以開立異地銀行結(jié)算賬戶：
1 .營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；
2 .辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；
3 .存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；
4 .異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；
5 .自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：
1 .異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同；
2 .因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
存款人需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。
九、銀行結(jié)算賬戶的管理
存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。
存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。存款人開戶許可證遺失或毀損時，應(yīng)通過開戶銀行向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢鲅a(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證的申請。
存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理；應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。
「基本要求」
（一）掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票的有關(guān)內(nèi)容
（二）掌握銀行卡賬戶的使用、銀行卡交易規(guī)定、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定
（三）掌握匯兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證的有關(guān)內(nèi)容
（四）掌握銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（五）掌握支付結(jié)算的概念、辦理支付結(jié)算的基本要求
（六）熟悉國內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定；銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（七）熟悉票據(jù)的概念和種類、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)行為、票據(jù)簽章、票據(jù)記載事項(xiàng)、票據(jù)喪失及補(bǔ)救的有關(guān)內(nèi)容
（八）熟悉銀行卡的概念和分類
「考試內(nèi)容」
第一節(jié) 支付結(jié)算概述
一、支付結(jié)算
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
二、辦理支付結(jié)算的基本要求
（一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
（二）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個人存款的正常支付。
（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。
（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應(yīng)當(dāng)規(guī)范。如單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱；票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致等。
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶及其種類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。存款人以個人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。
財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶），按專用存款賬戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。
存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。審查后符合開立相應(yīng)賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱"QFII磚用存款賬戶"） .人民銀行對核準(zhǔn)類賬戶頒發(fā)基本域臨時或?qū)Ｓ茫┐婵钯~戶開戶許可證。開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，另有規(guī)定的除外。
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行申請并辦理變更手續(xù)，開戶銀行2 日內(nèi)向人民銀行報(bào)告：
1 .存款人的賬戶名稱；
2 .單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；
3 .地址、郵編、電話等其他開戶資料。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
三、基本存款賬戶的概念、開戶證明文件和使用
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
企業(yè)法人、非法人企業(yè)等12 類存款人可以申請開立基本存款賬戶，并提供相應(yīng)的證明文件。
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
四、一般存款賬戶的概念、開戶證明文件和使用
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
存款人因向銀行借款和其他結(jié)算需要可以開立一般存款賬戶。
存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)按規(guī)定向銀行出具其開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同等有關(guān)證明。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
五、專用存款賬戶的概念、適用范圍、開戶證明文件和使用
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、單位銀行卡備用金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨團(tuán)工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，可以開立臨時存款賬戶。
預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和資金專用的證明文件。
專用存款賬戶的使用應(yīng)遵循現(xiàn)金管理的相關(guān)要求。
六、臨時存款賬戶的概念、適應(yīng)范圍、開戶證明文件和使用
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
因設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)（增）資等可以開立臨時存款賬戶。
開立臨時賬戶應(yīng)提供相應(yīng)的證明文件。
臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2 年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。
七、個人銀行結(jié)算賬戶的概念、適應(yīng)范圍、開戶證明文件和使用
個人銀行結(jié)算賬戶是存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。
存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具居民身份證、臨時身份證、戶口簿和護(hù)照等證明文件。
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5 萬元（不包含5 萬元）的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。
八、異地銀行結(jié)算賬戶的適應(yīng)范圍、開戶證明文件
下列情況可以開立異地銀行結(jié)算賬戶：
1 .營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；
2 .辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；
3 .存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；
4 .異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；
5 .自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：
1 .異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同；
2 .因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
存款人需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。
九、銀行結(jié)算賬戶的管理
存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。
存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。存款人開戶許可證遺失或毀損時，應(yīng)通過開戶銀行向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢鲅a(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證的申請。
存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理；應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。