一個全面的財務規(guī)劃涉及現(xiàn)金、消費及債務管理，保險規(guī)劃，稅收規(guī)劃，人生事件規(guī)劃及投資規(guī)劃等財務安排問題。是討論客戶資產(chǎn)保值增值的問題。
5．3．1 現(xiàn)金、消費和債務管理
1．現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理是對現(xiàn)金和流動資產(chǎn)的日常管理。其目的在于：
(1)滿足日常的、周期性支出的需求；
(2)滿足應急資金的需求；
(3)滿足未來消費的需求；
(4)滿足財富積累與投資獲利的需求。
預算編制的程序包括：
(1)設定長期理財規(guī)劃目標。
(2)預測年度收入。
(3)算出年度支出預算目標。
年度收入一年儲蓄目標=年度支出預算
(4)對預算進行控制與差異分析。
①預算的控制
認知需要=儲蓄動機+開源節(jié)流的努力方向
②預算與實際的差異分析緊急備用金可以應對失業(yè)或失能導致的工作收入中斷，應對緊急醫(yī)療或意外所導致的超支費用。
①以現(xiàn)有資產(chǎn)狀況來衡量緊急預備金的應變能力失業(yè)保障月數(shù)=存款、可變現(xiàn)資產(chǎn)或凈資產(chǎn)／月固定支出
外或災害承受能力=(可變現(xiàn)資產(chǎn)+保險理賠金一現(xiàn)有負債)／基本費用
其中，可變現(xiàn)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、活期存款、定期存款、股票、基金等，不包括汽車、房地產(chǎn)、古董字畫等變現(xiàn)性較差的資產(chǎn)；
②緊急預備金的儲存形式
緊急預備金可以用兩種方式來儲備，一是流動性高的活期存款、短期定期存款或貨幣市場基金；二是利用貸款額度。
2．消費管理
消費的合理性與客戶的收入、資產(chǎn)水平、家庭情況、實際需要等因素相關。在消費管理中要注意以下幾個方面：
(1)即期消費和遠期消費。
(2)消費支出的預期。
(3)孩子的消費。
(4)住房、汽車等大額消費。
(5)保險消費。
3．債務管理
(1)在有效債務管理中，應先算好可負擔的額度，再擬訂償債計劃，按計劃還清負債，負債是平衡現(xiàn)在與未來享受的工具。
需要考慮的因素包括：
①貸款需求。
②家庭現(xiàn)有經(jīng)濟實力。
③預期收支情況。
④還款能力。
⑤合理選擇貸款種類和擔保方式。
⑥選擇貸款期限與首期用款及還貸方式。
⑦信貸策劃特殊情況的處理(還款期內(nèi)銀行利率調(diào)整對還款額的影響，住房公積金貸款的選擇，提前還貸)。
(2)在合理的利率成本下，個人的信貸能力即貸款能力取決于以下兩點：
①客戶收入能力。
②客戶資產(chǎn)價值。
(3)在債務管理中應當注意以下事項：
①債務總量與資產(chǎn)總量的合理比例。
②債務期限與家庭收人的合理關系。
③債務支出與家庭收入的合理比例。
④短期債務和長期債務的合理比例。
⑤債務重組。
4．現(xiàn)金、消費及債務管理的綜合考慮
5．3．2 保險規(guī)劃
保險是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生而造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘和達到合同約定的年齡、期承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。
保險規(guī)劃具有風險轉移和合理避稅的功能。
1．制定保險規(guī)劃的原則
客戶參加保險的目的就是為了客戶和家庭生活的安全、穩(wěn)定。從這個目的出發(fā)，銀行從業(yè)人員為客戶設計保險規(guī)劃時主要應掌握以下原則：
(1)轉移風險的原則。
(2)量力而行的原則。
(3)分析客戶保險需要。
2．保險規(guī)劃的主要步驟
(1)確定保險標的
可保利益，是指投保人對保險標的具有的法律上承認的利益?？杀＠鎽?BR> 符合三個要求：
①必須是法律認可的利益。
②必須是客觀存在的利益。
③必須是可以衡量的利益。
(2)選定保險產(chǎn)品
面臨的風險主要為人身風險、財產(chǎn)風險和責任風險。
(3)確定保險金額保險金額是當保險標的的保險事故發(fā)生時，保險公司所賠付的金額。一般說來，保險金額的確定應該以財產(chǎn)的實際價值和人身的評估價
值為依據(jù)。
(4)明確保險期限
在確定保險金額后，就需要確定保險期限，因為這涉及投保人的預期繳納保險費的多少與頻率，所以與客戶未來的預期收入聯(lián)系尤為緊密。
3．保險規(guī)劃的風險保險規(guī)劃風險體現(xiàn)在以下幾個方面：
(1)未充分保險的風險
(2)過分保險的風險
(3)不必要保險的風險
5．3．3 稅收規(guī)劃
稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少納稅和遞延交納的一系列規(guī)劃活動。
個人所得稅是的完全以自然人為納稅人的稅種。
稅收規(guī)劃是對我國稅收制度和法律的正確理解和靈活運用。
1．稅收規(guī)劃的原則
(1)合法性原則。合法性是稅收規(guī)劃最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的。
(2)目的性原則。目的性原則是稅收規(guī)劃最根本的原則，是由稅法基本原則中的稅收公平原則所決定的。
(3)規(guī)劃性原則。規(guī)劃性原則是稅收規(guī)劃最有特色的原則，這是由作為稅收基本原則的社會政策原則所引發(fā)的。
(4)綜合性原則。綜合性原則是指進行稅收規(guī)劃時，必須綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負水平降低。
2．稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容
稅收規(guī)劃由于其依據(jù)的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分為三類，即避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉嫁規(guī)劃。
(1)避稅規(guī)劃，即為客戶制訂的理財計劃采用“非違法”的手段，獲取稅收利益的規(guī)劃。避稅規(guī)劃的主要特征有以下幾點：非違法性，有規(guī)則性，前期規(guī)劃性和后期的低風險性，有利于促進稅法質(zhì)量的提高，反避稅性。
(2)節(jié)稅規(guī)劃，即理財計劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。節(jié)稅規(guī)劃的主要特點如下：合法性，有規(guī)則性。經(jīng)營的調(diào)整性與后期無風險性，有利于促進稅收政策的統(tǒng)一和調(diào)控效率的提高，倡導性。
(3)轉嫁規(guī)劃，即理財計劃采用純經(jīng)濟的手段，利用價格杠桿，將稅負轉給消費者或轉給供應商或自我消轉的規(guī)劃。轉嫁規(guī)劃的主要特點如下：純經(jīng)濟行為，以價格為主要手段，不影響財政收入，促進企業(yè)改善管理、改進技術。
3．稅收規(guī)劃的主要步驟
(1)了解客戶的基本情況和要求
①婚姻狀況。
②子女及其他贍養(yǎng)人員。
③財務情況。
④投資意向。
⑤對風險的態(tài)度。
⑥納稅歷史情況。
⑦要求增加短期所得還是長期資本增值。
⑧投資要求。
(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行
出現(xiàn)對客戶不利的法律后果，從業(yè)人員一是接受教訓；二是在訂有賠償條款且責任又認定在從業(yè)人員一方時，應積極負責賠償客戶因此受到的損失
(3)客戶稅收規(guī)劃舉例
在一般的情況下，將工資、薪金所得和勞務報酬所得分開有利于節(jié)省稅款。
5．3．4人生事件規(guī)劃
1．教育規(guī)劃
2．退休規(guī)劃
(1)客戶在退休規(guī)劃中的誤區(qū)
①計劃開始太遲。
②對收入和費用的估計太過樂觀。
③投資過于保守。
(2)退休規(guī)劃的步驟
①客戶退休生活設計。
②客戶退休第一年費用需求分析。
③客戶退休期問費用總需求分析。
①確定退休后的年收人情況。主要是由社會保障收人、雇主退休金、補貼、兒
女孝敬、投資回報和其他收入組成。
5．3．5 投資規(guī)劃
1．投資規(guī)劃概述
投資是指投資者運用持有的資本，用來購買實際資產(chǎn)或金融資產(chǎn)，或者取得這些資產(chǎn)的權利，目的是在一定時期內(nèi)預期獲得資產(chǎn)增值和一定收入(固定的或非固定的)。
2．投資規(guī)劃步驟
制定投資策略先要確定投資目標和可投資財富的數(shù)量，再根據(jù)對風險的偏好，確定采取穩(wěn)健型還是激進型的策略。
(1)確定客戶的投資目標
但大多數(shù)人的目標都可以分成如下一些類型：
①出于以下目的的資本積累：應付突發(fā)事件、家庭大額消費和支出、子女教育和個人職業(yè)生涯教育需要、一般性投資組合以積累財富：
②防范個人下列風險：過早死亡、喪失勞動能力、醫(yī)療護理費用、托管護理費用、財產(chǎn)與責任損失、失業(yè)。
③提供退休后的收入。
(2)讓客戶認識自己的風險承受能力
(3)根據(jù)客戶的目標和風險承受能力確定投資計劃
(4)實施投資計劃
(5)監(jiān)控投資計劃
5．3．1 現(xiàn)金、消費和債務管理
1．現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理是對現(xiàn)金和流動資產(chǎn)的日常管理。其目的在于：
(1)滿足日常的、周期性支出的需求；
(2)滿足應急資金的需求；
(3)滿足未來消費的需求；
(4)滿足財富積累與投資獲利的需求。
預算編制的程序包括：
(1)設定長期理財規(guī)劃目標。
(2)預測年度收入。
(3)算出年度支出預算目標。
年度收入一年儲蓄目標=年度支出預算
(4)對預算進行控制與差異分析。
①預算的控制
認知需要=儲蓄動機+開源節(jié)流的努力方向
②預算與實際的差異分析緊急備用金可以應對失業(yè)或失能導致的工作收入中斷，應對緊急醫(yī)療或意外所導致的超支費用。
①以現(xiàn)有資產(chǎn)狀況來衡量緊急預備金的應變能力失業(yè)保障月數(shù)=存款、可變現(xiàn)資產(chǎn)或凈資產(chǎn)／月固定支出
外或災害承受能力=(可變現(xiàn)資產(chǎn)+保險理賠金一現(xiàn)有負債)／基本費用
其中，可變現(xiàn)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、活期存款、定期存款、股票、基金等，不包括汽車、房地產(chǎn)、古董字畫等變現(xiàn)性較差的資產(chǎn)；
②緊急預備金的儲存形式
緊急預備金可以用兩種方式來儲備，一是流動性高的活期存款、短期定期存款或貨幣市場基金；二是利用貸款額度。
2．消費管理
消費的合理性與客戶的收入、資產(chǎn)水平、家庭情況、實際需要等因素相關。在消費管理中要注意以下幾個方面：
(1)即期消費和遠期消費。
(2)消費支出的預期。
(3)孩子的消費。
(4)住房、汽車等大額消費。
(5)保險消費。
3．債務管理
(1)在有效債務管理中，應先算好可負擔的額度，再擬訂償債計劃，按計劃還清負債，負債是平衡現(xiàn)在與未來享受的工具。
需要考慮的因素包括：
①貸款需求。
②家庭現(xiàn)有經(jīng)濟實力。
③預期收支情況。
④還款能力。
⑤合理選擇貸款種類和擔保方式。
⑥選擇貸款期限與首期用款及還貸方式。
⑦信貸策劃特殊情況的處理(還款期內(nèi)銀行利率調(diào)整對還款額的影響，住房公積金貸款的選擇，提前還貸)。
(2)在合理的利率成本下，個人的信貸能力即貸款能力取決于以下兩點：
①客戶收入能力。
②客戶資產(chǎn)價值。
(3)在債務管理中應當注意以下事項：
①債務總量與資產(chǎn)總量的合理比例。
②債務期限與家庭收人的合理關系。
③債務支出與家庭收入的合理比例。
④短期債務和長期債務的合理比例。
⑤債務重組。
4．現(xiàn)金、消費及債務管理的綜合考慮
5．3．2 保險規(guī)劃
保險是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生而造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘和達到合同約定的年齡、期承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。
保險規(guī)劃具有風險轉移和合理避稅的功能。
1．制定保險規(guī)劃的原則
客戶參加保險的目的就是為了客戶和家庭生活的安全、穩(wěn)定。從這個目的出發(fā)，銀行從業(yè)人員為客戶設計保險規(guī)劃時主要應掌握以下原則：
(1)轉移風險的原則。
(2)量力而行的原則。
(3)分析客戶保險需要。
2．保險規(guī)劃的主要步驟
(1)確定保險標的
可保利益，是指投保人對保險標的具有的法律上承認的利益?？杀＠鎽?BR> 符合三個要求：
①必須是法律認可的利益。
②必須是客觀存在的利益。
③必須是可以衡量的利益。
(2)選定保險產(chǎn)品
面臨的風險主要為人身風險、財產(chǎn)風險和責任風險。
(3)確定保險金額保險金額是當保險標的的保險事故發(fā)生時，保險公司所賠付的金額。一般說來，保險金額的確定應該以財產(chǎn)的實際價值和人身的評估價
值為依據(jù)。
(4)明確保險期限
在確定保險金額后，就需要確定保險期限，因為這涉及投保人的預期繳納保險費的多少與頻率，所以與客戶未來的預期收入聯(lián)系尤為緊密。
3．保險規(guī)劃的風險保險規(guī)劃風險體現(xiàn)在以下幾個方面：
(1)未充分保險的風險
(2)過分保險的風險
(3)不必要保險的風險
5．3．3 稅收規(guī)劃
稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少納稅和遞延交納的一系列規(guī)劃活動。
個人所得稅是的完全以自然人為納稅人的稅種。
稅收規(guī)劃是對我國稅收制度和法律的正確理解和靈活運用。
1．稅收規(guī)劃的原則
(1)合法性原則。合法性是稅收規(guī)劃最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的。
(2)目的性原則。目的性原則是稅收規(guī)劃最根本的原則，是由稅法基本原則中的稅收公平原則所決定的。
(3)規(guī)劃性原則。規(guī)劃性原則是稅收規(guī)劃最有特色的原則，這是由作為稅收基本原則的社會政策原則所引發(fā)的。
(4)綜合性原則。綜合性原則是指進行稅收規(guī)劃時，必須綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負水平降低。
2．稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容
稅收規(guī)劃由于其依據(jù)的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分為三類，即避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉嫁規(guī)劃。
(1)避稅規(guī)劃，即為客戶制訂的理財計劃采用“非違法”的手段，獲取稅收利益的規(guī)劃。避稅規(guī)劃的主要特征有以下幾點：非違法性，有規(guī)則性，前期規(guī)劃性和后期的低風險性，有利于促進稅法質(zhì)量的提高，反避稅性。
(2)節(jié)稅規(guī)劃，即理財計劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。節(jié)稅規(guī)劃的主要特點如下：合法性，有規(guī)則性。經(jīng)營的調(diào)整性與后期無風險性，有利于促進稅收政策的統(tǒng)一和調(diào)控效率的提高，倡導性。
(3)轉嫁規(guī)劃，即理財計劃采用純經(jīng)濟的手段，利用價格杠桿，將稅負轉給消費者或轉給供應商或自我消轉的規(guī)劃。轉嫁規(guī)劃的主要特點如下：純經(jīng)濟行為，以價格為主要手段，不影響財政收入，促進企業(yè)改善管理、改進技術。
3．稅收規(guī)劃的主要步驟
(1)了解客戶的基本情況和要求
①婚姻狀況。
②子女及其他贍養(yǎng)人員。
③財務情況。
④投資意向。
⑤對風險的態(tài)度。
⑥納稅歷史情況。
⑦要求增加短期所得還是長期資本增值。
⑧投資要求。
(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行
出現(xiàn)對客戶不利的法律后果，從業(yè)人員一是接受教訓；二是在訂有賠償條款且責任又認定在從業(yè)人員一方時，應積極負責賠償客戶因此受到的損失
(3)客戶稅收規(guī)劃舉例
在一般的情況下，將工資、薪金所得和勞務報酬所得分開有利于節(jié)省稅款。
5．3．4人生事件規(guī)劃
1．教育規(guī)劃
2．退休規(guī)劃
(1)客戶在退休規(guī)劃中的誤區(qū)
①計劃開始太遲。
②對收入和費用的估計太過樂觀。
③投資過于保守。
(2)退休規(guī)劃的步驟
①客戶退休生活設計。
②客戶退休第一年費用需求分析。
③客戶退休期問費用總需求分析。
①確定退休后的年收人情況。主要是由社會保障收人、雇主退休金、補貼、兒
女孝敬、投資回報和其他收入組成。
5．3．5 投資規(guī)劃
1．投資規(guī)劃概述
投資是指投資者運用持有的資本，用來購買實際資產(chǎn)或金融資產(chǎn)，或者取得這些資產(chǎn)的權利，目的是在一定時期內(nèi)預期獲得資產(chǎn)增值和一定收入(固定的或非固定的)。
2．投資規(guī)劃步驟
制定投資策略先要確定投資目標和可投資財富的數(shù)量，再根據(jù)對風險的偏好，確定采取穩(wěn)健型還是激進型的策略。
(1)確定客戶的投資目標
但大多數(shù)人的目標都可以分成如下一些類型：
①出于以下目的的資本積累：應付突發(fā)事件、家庭大額消費和支出、子女教育和個人職業(yè)生涯教育需要、一般性投資組合以積累財富：
②防范個人下列風險：過早死亡、喪失勞動能力、醫(yī)療護理費用、托管護理費用、財產(chǎn)與責任損失、失業(yè)。
③提供退休后的收入。
(2)讓客戶認識自己的風險承受能力
(3)根據(jù)客戶的目標和風險承受能力確定投資計劃
(4)實施投資計劃
(5)監(jiān)控投資計劃