8. 單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。（ ）
√ ×
★標(biāo)準(zhǔn)答案：×
★解析：單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
9. 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ ）
√ ×
★標(biāo)準(zhǔn)答案：√
10. 非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）
√ ×
★標(biāo)準(zhǔn)答案：√
簡答題
1.
A市的甲、乙兩個(gè)企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同，根據(jù)合同約定，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)于2006年4月1日發(fā)貨，乙企業(yè)收到貨物后30日內(nèi)付款。甲企業(yè)依約發(fā)貨，乙企業(yè)5月1日拒絕付款，由此發(fā)生合同糾紛。甲、乙企業(yè)經(jīng)協(xié)商后，找到A市工商局進(jìn)行調(diào)解，但甲企業(yè)對(duì)A市工商局的調(diào)解結(jié)果不服。
要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分別回答以下問題：
（1）甲企業(yè)能否就A市工商局的調(diào)解申請(qǐng)行政復(fù)議？并說明理由。
（2）如果甲企業(yè)擬對(duì)乙企業(yè)提起民事訴訟，可以向何地的人民法院提起訴訟？
（3）甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間之前對(duì)乙企業(yè)提起訴訟？并說明理由。
★標(biāo)準(zhǔn)答案：
（1）甲企業(yè)不能申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛的調(diào)解，可以依法申請(qǐng)仲裁或者向人民法院提起訴訟，但不得申請(qǐng)行政復(fù)議。在本題中，甲、乙企業(yè)之間屬于民事糾紛，因此，如果甲企業(yè)對(duì)A市工商局的調(diào)解不服，不得提起行政復(fù)議。
（2）甲企業(yè)可以向被告住所地或者合同履行地人民法院提起訴訟。
（3）甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2008年5月1日之前對(duì)乙企業(yè)提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，買賣合同的訴訟時(shí)效期間為2年，自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。
☆考生答案：未答題
2.
甲公司會(huì)計(jì)科被盜，會(huì)計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章外，還有6張票據(jù)被盜，其中包括：現(xiàn)金支票1張、轉(zhuǎn)賬支票1張；未承兌的商業(yè)匯票1張；填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票2張、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票1張。
要求：根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
（1）甲公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失止付？并說明理由。
（2）甲公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，還可以采取哪些補(bǔ)救措施？
（3）甲公司能否不經(jīng)掛失止付而直接向人民法院申請(qǐng)公示催告？并說明理由。
★標(biāo)準(zhǔn)答案：
（1）可以掛失止付的票據(jù)包括：現(xiàn)金支票1張、轉(zhuǎn)賬支票1張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票2張。根據(jù)規(guī)定，只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。
（2）甲公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，可以采取的補(bǔ)救措施有：①公示催告；②普通訴訟。
（3）甲公司可以直接向人民法院申請(qǐng)公示催告。根據(jù)規(guī)定，掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫行的預(yù)防措施。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟，也可以在票據(jù)喪失后直接向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟。
☆考生答案：未答題
3.
某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬美元。另外，貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元，保險(xiǎn)費(fèi)20萬美元，由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬美元。
已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機(jī)器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30％。
要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格？
（2）計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
★標(biāo)準(zhǔn)答案：
（1）進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過程中經(jīng)審定的成交價(jià)200萬美元、運(yùn)輸費(fèi)10萬美元、保險(xiǎn)費(fèi)20萬美元以及包裝勞務(wù)費(fèi)3萬美元應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格。
（2）關(guān)稅稅額＝（200＋10＋20＋3）×8.3×30％＝580.17（萬元）
☆考生答案：未答題
綜合題
1.
甲企業(yè)的注冊(cè)資本為600萬元，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元。
（2）產(chǎn)品銷售成本3800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬元。
（3）銷售費(fèi)用140萬元，其中廣告費(fèi)用110萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用30萬元。
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬元，支付的利息費(fèi)用20萬元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5％，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為4％。
（5）管理費(fèi)用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。
（6）營業(yè)外支出100萬元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。
（7）甲企業(yè)2004年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為280萬元，計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)60萬元。
（8）甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20％的股權(quán)，乙企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)利潤400萬元，按15％的稅率繳納所得稅后的利潤已全部分配給投資者（假設(shè)乙企業(yè)沒有納稅調(diào)整因素）。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2007年2月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。
要求：
（1）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（甲企業(yè)適用33％的稅率）。
（2）甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定？并說明理由。
★標(biāo)準(zhǔn)答案：
1.計(jì)算2006年度應(yīng)納所得稅額
（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤＝（4600＋400）－3800－14－6－140－28－232－100＝680（萬元）
（2）計(jì)算納稅調(diào)整增加額
①廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增額＝110－（4600＋400）×2％＝10（萬元）
②業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增額＝30－（4600＋400）×5‰＝5（萬元）
③財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增額＝20－600×50％×4％＝8（萬元）
④業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增額＝30－[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]＝12（萬元）
⑤向技術(shù)監(jiān)督部門繳納的罰款10萬元不得在稅前扣除，全額調(diào)增。
⑥工資的納稅調(diào)整增加額＝320－280＝40（萬元）
⑧三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整增加額＝60－（280×14％＋280×1.5％＋280×2％）＝11（萬元）
納稅調(diào)整增加額合計(jì)＝10＋5＋8＋12＋10＋40＋11＝96（萬元）
☆考生答案：未答題
★解析：
在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)時(shí)，全年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入。
（3）應(yīng)納稅所得額＝680＋96＝776（萬元）
（4）應(yīng)納所得稅額＝776×33％＝256.08（萬元）
（5）從乙企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳稅款＝400×（1－15％）×20％÷（1－15％）×（33％－15％）＝14.40（萬元）
（6）甲企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅＝256.08＋14.40＝270.48（萬元）
2.甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，已經(jīng)超過了納稅申報(bào)期限。
√ ×
★標(biāo)準(zhǔn)答案：×
★解析：單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
9. 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ ）
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★標(biāo)準(zhǔn)答案：√
10. 非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）
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★標(biāo)準(zhǔn)答案：√
簡答題
1.
A市的甲、乙兩個(gè)企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同，根據(jù)合同約定，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)于2006年4月1日發(fā)貨，乙企業(yè)收到貨物后30日內(nèi)付款。甲企業(yè)依約發(fā)貨，乙企業(yè)5月1日拒絕付款，由此發(fā)生合同糾紛。甲、乙企業(yè)經(jīng)協(xié)商后，找到A市工商局進(jìn)行調(diào)解，但甲企業(yè)對(duì)A市工商局的調(diào)解結(jié)果不服。
要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分別回答以下問題：
（1）甲企業(yè)能否就A市工商局的調(diào)解申請(qǐng)行政復(fù)議？并說明理由。
（2）如果甲企業(yè)擬對(duì)乙企業(yè)提起民事訴訟，可以向何地的人民法院提起訴訟？
（3）甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間之前對(duì)乙企業(yè)提起訴訟？并說明理由。
★標(biāo)準(zhǔn)答案：
（1）甲企業(yè)不能申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛的調(diào)解，可以依法申請(qǐng)仲裁或者向人民法院提起訴訟，但不得申請(qǐng)行政復(fù)議。在本題中，甲、乙企業(yè)之間屬于民事糾紛，因此，如果甲企業(yè)對(duì)A市工商局的調(diào)解不服，不得提起行政復(fù)議。
（2）甲企業(yè)可以向被告住所地或者合同履行地人民法院提起訴訟。
（3）甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2008年5月1日之前對(duì)乙企業(yè)提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，買賣合同的訴訟時(shí)效期間為2年，自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。
☆考生答案：未答題
2.
甲公司會(huì)計(jì)科被盜，會(huì)計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章外，還有6張票據(jù)被盜，其中包括：現(xiàn)金支票1張、轉(zhuǎn)賬支票1張；未承兌的商業(yè)匯票1張；填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票2張、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票1張。
要求：根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
（1）甲公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失止付？并說明理由。
（2）甲公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，還可以采取哪些補(bǔ)救措施？
（3）甲公司能否不經(jīng)掛失止付而直接向人民法院申請(qǐng)公示催告？并說明理由。
★標(biāo)準(zhǔn)答案：
（1）可以掛失止付的票據(jù)包括：現(xiàn)金支票1張、轉(zhuǎn)賬支票1張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票2張。根據(jù)規(guī)定，只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。
（2）甲公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，可以采取的補(bǔ)救措施有：①公示催告；②普通訴訟。
（3）甲公司可以直接向人民法院申請(qǐng)公示催告。根據(jù)規(guī)定，掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫行的預(yù)防措施。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟，也可以在票據(jù)喪失后直接向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟。
☆考生答案：未答題
3.
某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬美元。另外，貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元，保險(xiǎn)費(fèi)20萬美元，由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬美元。
已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機(jī)器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30％。
要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格？
（2）計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
★標(biāo)準(zhǔn)答案：
（1）進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過程中經(jīng)審定的成交價(jià)200萬美元、運(yùn)輸費(fèi)10萬美元、保險(xiǎn)費(fèi)20萬美元以及包裝勞務(wù)費(fèi)3萬美元應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格。
（2）關(guān)稅稅額＝（200＋10＋20＋3）×8.3×30％＝580.17（萬元）
☆考生答案：未答題
綜合題
1.
甲企業(yè)的注冊(cè)資本為600萬元，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元。
（2）產(chǎn)品銷售成本3800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬元。
（3）銷售費(fèi)用140萬元，其中廣告費(fèi)用110萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用30萬元。
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬元，支付的利息費(fèi)用20萬元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5％，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為4％。
（5）管理費(fèi)用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。
（6）營業(yè)外支出100萬元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。
（7）甲企業(yè)2004年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為280萬元，計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)60萬元。
（8）甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20％的股權(quán)，乙企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)利潤400萬元，按15％的稅率繳納所得稅后的利潤已全部分配給投資者（假設(shè)乙企業(yè)沒有納稅調(diào)整因素）。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2007年2月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。
要求：
（1）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（甲企業(yè)適用33％的稅率）。
（2）甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定？并說明理由。
★標(biāo)準(zhǔn)答案：
1.計(jì)算2006年度應(yīng)納所得稅額
（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤＝（4600＋400）－3800－14－6－140－28－232－100＝680（萬元）
（2）計(jì)算納稅調(diào)整增加額
①廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增額＝110－（4600＋400）×2％＝10（萬元）
②業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增額＝30－（4600＋400）×5‰＝5（萬元）
③財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增額＝20－600×50％×4％＝8（萬元）
④業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增額＝30－[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]＝12（萬元）
⑤向技術(shù)監(jiān)督部門繳納的罰款10萬元不得在稅前扣除，全額調(diào)增。
⑥工資的納稅調(diào)整增加額＝320－280＝40（萬元）
⑧三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整增加額＝60－（280×14％＋280×1.5％＋280×2％）＝11（萬元）
納稅調(diào)整增加額合計(jì)＝10＋5＋8＋12＋10＋40＋11＝96（萬元）
☆考生答案：未答題
★解析：
在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)時(shí)，全年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入。
（3）應(yīng)納稅所得額＝680＋96＝776（萬元）
（4）應(yīng)納所得稅額＝776×33％＝256.08（萬元）
（5）從乙企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳稅款＝400×（1－15％）×20％÷（1－15％）×（33％－15％）＝14.40（萬元）
（6）甲企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅＝256.08＋14.40＝270.48（萬元）
2.甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，已經(jīng)超過了納稅申報(bào)期限。