單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點。多選、錯選、不選均不得分。) 1. 按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，我國《會計法》關(guān)于“任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算”的規(guī)定屬于（ ）。
A：義務(wù)性規(guī)范
B：禁止性規(guī)范
C：授權(quán)性規(guī)范
D：任意性規(guī)范
★標準答案：B
★解析：禁止性規(guī)范是“禁止”（不得、不能）人們作出一定行為的法律規(guī)范。2. 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（ ）。
A：某公司不服稅務(wù)局對其作出的罰款決定
B：某公司不服工商局對其作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定
C：某公司不服公安局對其作出的查封財產(chǎn)決定
D：某行政機關(guān)公務(wù)員不服單位對其作出的記過處分決定
★標準答案：D
★解析：不服行政機關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，而不能提起行政復(fù)議。3. 下列各項中，不屬于刑罰種類的是（ ）。
A：拘役
B：罰款
C：罰金
D：沒收財產(chǎn)
★標準答案：B
★解析：罰款是屬于行政處罰，不屬于刑事處罰。4. 根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限的起算時間是（ ）。
A：從立卷之日的次日算起
B：從月度終了后的第一天算起
C：從季度終了后的第一天算起
D：從會計年度終了后的第一天算起
★標準答案：D
★解析：會計檔案保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。5. 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，一般會計人員因調(diào)動工作或者離職辦理交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應(yīng)當是（ ）。
A：其他會計人員
B：會計機構(gòu)負責人
C：單位負責人
D：財政部門派出人員
★標準答案：B
★解析：（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交；（2）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。6. 根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當采取的正確做法是（ ）。
A：由出具單位重開
B：由出具單位更正并加蓋出具單位印章
C：由接受單位更正并加蓋接受單位印章
D：由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章
★標準答案：A
★解析：原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。7. 某公司的會計人員甲偽造會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，甲的違法行為的法律后果是（ ）。
A：處于3000元以上5萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書
B：處于5000元以上10萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書
C：予以警告，并處于3000元以上5萬元以下的罰款
D：予以警告，并處于2000元以上2萬元以下的罰款
★標準答案：A
★解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告尚不構(gòu)成犯罪的，對單位處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員，可以處以3000元以上5萬元以下的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府的財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。8. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。
A：商品期貨
B：寄售業(yè)代委托人銷售物品
C：郵票的生產(chǎn)
D：郵局發(fā)行報刊
★標準答案：D
★解析：郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。9. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A：貨物發(fā)出的當天
B：收到全部貨款的當天
C：合同約定的收款日期的當天
D：取得索取銷售額的憑據(jù)的當天
★標準答案：C
★解析：納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。10. 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A：提供修理修配勞務(wù)
B：銷售報關(guān)出口貨物
C：銷售房地產(chǎn)
D：向消費者銷售應(yīng)稅產(chǎn)品
★標準答案：A
★解析：增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售行為）、提供應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)），必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。11. 根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是（ ）。
A：向購買方收取的手續(xù)費
B：向購買方收取的價外基金
C：向購買方收取的增值稅稅款
D：向購買方收取的消費稅稅款
★標準答案：C
★解析：實行從價定率征收的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為含消費稅而不含增值稅的銷售額。12. 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（ ）。
A：納稅人居住地
B：不動產(chǎn)所在地
C：納稅人經(jīng)營所在地
D：銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地
★標準答案：B
★解析：納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。13. 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（ ）。
A：工商機關(guān)所處罰款
B：銀行加收的罰息
C：司法機關(guān)所處罰金
D：稅務(wù)機關(guān)加收的稅收滯納金
★標準答案：B
★解析：納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（ ）。
A：納稅人直接向某學校的捐贈
B：納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈
C：納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈
D：納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
★標準答案：D
★解析：納稅人通過中國境內(nèi)“非營利的社會團體、國家機關(guān)”的捐贈，可以在稅前扣除。15. 增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的稅金是（ ）。
A：消費稅
B：營業(yè)稅
C：增值稅
D：印花稅
★標準答案：C
★解析：消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。16. 張某2006年3月取得勞務(wù)報酬10萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元。
A：2.00
B：2.10
C：2.20
D：2.50
★標準答案：D
★解析：（1）10×（1－20％）×40％－0.7＝2.50（萬元）；（2）2×20％＋3×30％＋3×40％＝2.50（萬元）。17. 國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A：1316元
B：1344元
C：1568元
D：1920元
★標準答案：B
★解析：
同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅＝（3000＋4000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344元。18. 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（ ）。
A：縣城
B：農(nóng)村
C：建制鎮(zhèn)
D：城市
★標準答案：B
★解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。19. 某企業(yè)一月份繳納增值稅17萬元，消費稅30萬元，所得稅13萬元。如按7％的稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（ ）萬元。
A：4.2
B：2.1
C：3.29
D：3.01
★標準答案：C
★解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅＝（17＋30）×7％＝3.29（萬元）。20. 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國土地增值稅實行的稅率屬于（ ）。
A：比例稅率
B：超額累進稅率
C：定額稅率
D：超率累進稅率
★標準答案：D
★解析：我國的土地增值稅實行四級超率累進稅率。21.
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還。該期限是（ ）。
A：自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B：自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C：自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D：自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)
★標準答案：C
★解析：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。22. 根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A：15日內(nèi)
B：30日內(nèi)
C：40日內(nèi)
D：60日內(nèi)
★標準答案：A
★解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送稅務(wù)機關(guān)備案
A：義務(wù)性規(guī)范
B：禁止性規(guī)范
C：授權(quán)性規(guī)范
D：任意性規(guī)范
★標準答案：B
★解析：禁止性規(guī)范是“禁止”（不得、不能）人們作出一定行為的法律規(guī)范。2. 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（ ）。
A：某公司不服稅務(wù)局對其作出的罰款決定
B：某公司不服工商局對其作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定
C：某公司不服公安局對其作出的查封財產(chǎn)決定
D：某行政機關(guān)公務(wù)員不服單位對其作出的記過處分決定
★標準答案：D
★解析：不服行政機關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，而不能提起行政復(fù)議。3. 下列各項中，不屬于刑罰種類的是（ ）。
A：拘役
B：罰款
C：罰金
D：沒收財產(chǎn)
★標準答案：B
★解析：罰款是屬于行政處罰，不屬于刑事處罰。4. 根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限的起算時間是（ ）。
A：從立卷之日的次日算起
B：從月度終了后的第一天算起
C：從季度終了后的第一天算起
D：從會計年度終了后的第一天算起
★標準答案：D
★解析：會計檔案保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。5. 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，一般會計人員因調(diào)動工作或者離職辦理交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應(yīng)當是（ ）。
A：其他會計人員
B：會計機構(gòu)負責人
C：單位負責人
D：財政部門派出人員
★標準答案：B
★解析：（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交；（2）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。6. 根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當采取的正確做法是（ ）。
A：由出具單位重開
B：由出具單位更正并加蓋出具單位印章
C：由接受單位更正并加蓋接受單位印章
D：由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章
★標準答案：A
★解析：原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。7. 某公司的會計人員甲偽造會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，甲的違法行為的法律后果是（ ）。
A：處于3000元以上5萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書
B：處于5000元以上10萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書
C：予以警告，并處于3000元以上5萬元以下的罰款
D：予以警告，并處于2000元以上2萬元以下的罰款
★標準答案：A
★解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告尚不構(gòu)成犯罪的，對單位處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員，可以處以3000元以上5萬元以下的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府的財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。8. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。
A：商品期貨
B：寄售業(yè)代委托人銷售物品
C：郵票的生產(chǎn)
D：郵局發(fā)行報刊
★標準答案：D
★解析：郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。9. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A：貨物發(fā)出的當天
B：收到全部貨款的當天
C：合同約定的收款日期的當天
D：取得索取銷售額的憑據(jù)的當天
★標準答案：C
★解析：納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。10. 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A：提供修理修配勞務(wù)
B：銷售報關(guān)出口貨物
C：銷售房地產(chǎn)
D：向消費者銷售應(yīng)稅產(chǎn)品
★標準答案：A
★解析：增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售行為）、提供應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)），必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。11. 根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是（ ）。
A：向購買方收取的手續(xù)費
B：向購買方收取的價外基金
C：向購買方收取的增值稅稅款
D：向購買方收取的消費稅稅款
★標準答案：C
★解析：實行從價定率征收的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為含消費稅而不含增值稅的銷售額。12. 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（ ）。
A：納稅人居住地
B：不動產(chǎn)所在地
C：納稅人經(jīng)營所在地
D：銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地
★標準答案：B
★解析：納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。13. 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（ ）。
A：工商機關(guān)所處罰款
B：銀行加收的罰息
C：司法機關(guān)所處罰金
D：稅務(wù)機關(guān)加收的稅收滯納金
★標準答案：B
★解析：納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（ ）。
A：納稅人直接向某學校的捐贈
B：納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈
C：納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈
D：納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
★標準答案：D
★解析：納稅人通過中國境內(nèi)“非營利的社會團體、國家機關(guān)”的捐贈，可以在稅前扣除。15. 增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的稅金是（ ）。
A：消費稅
B：營業(yè)稅
C：增值稅
D：印花稅
★標準答案：C
★解析：消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。16. 張某2006年3月取得勞務(wù)報酬10萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元。
A：2.00
B：2.10
C：2.20
D：2.50
★標準答案：D
★解析：（1）10×（1－20％）×40％－0.7＝2.50（萬元）；（2）2×20％＋3×30％＋3×40％＝2.50（萬元）。17. 國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A：1316元
B：1344元
C：1568元
D：1920元
★標準答案：B
★解析：
同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅＝（3000＋4000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344元。18. 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（ ）。
A：縣城
B：農(nóng)村
C：建制鎮(zhèn)
D：城市
★標準答案：B
★解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。19. 某企業(yè)一月份繳納增值稅17萬元，消費稅30萬元，所得稅13萬元。如按7％的稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（ ）萬元。
A：4.2
B：2.1
C：3.29
D：3.01
★標準答案：C
★解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅＝（17＋30）×7％＝3.29（萬元）。20. 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國土地增值稅實行的稅率屬于（ ）。
A：比例稅率
B：超額累進稅率
C：定額稅率
D：超率累進稅率
★標準答案：D
★解析：我國的土地增值稅實行四級超率累進稅率。21.
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還。該期限是（ ）。
A：自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B：自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C：自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D：自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)
★標準答案：C
★解析：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。22. 根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A：15日內(nèi)
B：30日內(nèi)
C：40日內(nèi)
D：60日內(nèi)
★標準答案：A
★解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送稅務(wù)機關(guān)備案