一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)，本類(lèi)題共25分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1、《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。”該法律規(guī)范屬于（ ）。
A． 授權(quán)性規(guī)范
B． 禁止性規(guī)范
C． 義務(wù)性規(guī)范
D． 任意性規(guī)范
【答案】C
【解析】義務(wù)性規(guī)范是要求人們“必須”（應(yīng)當(dāng)）作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范。
2、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是（ ）。
A、仲裁實(shí)行自愿原則
B、當(dāng)事人不履行仲裁裁定的，對(duì)方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行
C、仲裁實(shí)行地域管轄
D、仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄
【答案】C
【解析】（1）訴訟實(shí)行地域管轄和級(jí)別管轄；（2）仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄。
3、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是（ ）。
A．婚姻糾紛 B．買(mǎi)賣(mài)合同
C．收養(yǎng)糾紛 D．繼承糾紛
【答案】B
【解析】與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。
4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員在對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、不予受理
B、予以扣留
C、向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告
D、要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充
【答案】D
【解析】（1）對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充；（2）對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；（3）對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。
5、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的制定部門(mén)是（ ）。
A、國(guó)務(wù)院審計(jì)主管部門(mén)
B、國(guó)務(wù)院金融主管部門(mén)
C、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)
D、國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)
【答案】D
【解析】國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定并公布。
6、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限的起算時(shí)間是（ ）。
A、從立卷之日的次日算起
B、從月度終了后的第一天算起
C、從季度終了后的第一天算起
D、從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起
【答案】D
【解析】會(huì)計(jì)檔案保管期限是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
7、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，并可以對(duì)單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一定數(shù)額的罰款。其中，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以罰款的最低數(shù)額為（ ）元。
A、100O B、2000 C、3000 D、5000
【答案】C
【解析】偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)單位處以5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處以3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，由縣級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
8、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期為（ ）。
A、1年 B、3年 C、5年 D、7年
【答案】B
【解析】單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
9、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（ ）。
A、全額累進(jìn)稅率 B、定額稅率
C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率
【答案】D
【解析】土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。
10、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B、取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
C、銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D、每一期納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物
【答案】C
【解析】納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款方式的，增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（ ）。
A、商品期貨 B、寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售物品
C、郵票的生產(chǎn) D、郵局發(fā)行報(bào)刊
【答案】D
【解析】郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊、銷(xiāo)售郵票，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷(xiāo)售郵票，征收增值稅。
12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，某啤酒廠(chǎng)以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批啤酒。該啤酒廠(chǎng)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、啤酒廠(chǎng)發(fā)出啤酒的當(dāng)天
B、購(gòu)買(mǎi)方收到啤酒的當(dāng)天
C、銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D、取得索取銷(xiāo)貨款憑據(jù)的當(dāng)天
【答案】C
【解析】納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
13、德生公司注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，2005年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方—德民公司借款1200萬(wàn)元，發(fā)生借款利息72萬(wàn)元。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬(wàn)元。
A、72 B、60 C、48 D、36
【答案】B
【解析】納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50％的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的利息金額＝2000×50％/1200×72＝60萬(wàn)元。
14、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300 B、14940 C、18000 D、17640
【答案】B
【解析】（1）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。（2）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額＝（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
15、2007年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫(xiě)字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格為3000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、150 B、80 C、70 D、0
【答案】B
【解析】納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額＝1600×5％＝80萬(wàn)元。
16、某超市2005年度銷(xiāo)售收入凈額為8000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A、40 B、35 C、27 D、24
【答案】C
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額＝1500×5‰＋（8000－1500）×3‰ ＝27萬(wàn)元。
17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。
A、勞動(dòng)報(bào)酬所得 B、稿酬所得
C、保險(xiǎn)賠款 D、彩票中彩所得
【答案】C
【解析】保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
18、國(guó)內(nèi)某作家完成了一部小說(shuō)，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說(shuō)再版獲得稿酬10000萬(wàn)元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、3360元 B、4800元 C、3460元 D、4660元
【答案】A
【解析】（1）同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）第一次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240元；（3）第二次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120元?？偣驳膫€(gè)人所得稅為2240+1120=3360元。
19、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納
【答案】C
【解析】（1）產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人；（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；（3）產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人；（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
20、甲公司2005年8月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬(wàn)元，需支付的加工費(fèi)為20萬(wàn)元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（ ）。
A、200元 B、220元 C、240元 D、600元
【答案】B
【解析】（1）加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝200000×0.5‰＝100元；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝10×1‰＝100元；（3）權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅＝5元×4＝20元。
21、某公司2002年3月以3500萬(wàn)元購(gòu)得某一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬(wàn)元。
A．120 B．105 C．180 D．15
【答案】B
【解析】契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3500×3％＝105（萬(wàn)元）。
22、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、代理人和鑒定人。
23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（ ）。
A、核定其應(yīng)納稅額
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
【答案】C
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自開(kāi)立之日起（ ）后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
【答案】A
【解析】存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自開(kāi)立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。
25、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過(guò)一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（ ）。
A、單位卡的同一賬戶(hù)透支余額不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的5％
B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)4萬(wàn)元（含等值外幣）
C、個(gè)人卡的同一賬戶(hù)月透支余額不得超過(guò)6萬(wàn)元（含等值外幣）
D、個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）
【答案】D
【解析】（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）；（2）單位卡的同一賬戶(hù)透支余額不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的3％；（3）個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）；（4）個(gè)人卡的同一賬戶(hù)月透支余額不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）。
1、《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。”該法律規(guī)范屬于（ ）。
A． 授權(quán)性規(guī)范
B． 禁止性規(guī)范
C． 義務(wù)性規(guī)范
D． 任意性規(guī)范
【答案】C
【解析】義務(wù)性規(guī)范是要求人們“必須”（應(yīng)當(dāng)）作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范。
2、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是（ ）。
A、仲裁實(shí)行自愿原則
B、當(dāng)事人不履行仲裁裁定的，對(duì)方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行
C、仲裁實(shí)行地域管轄
D、仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄
【答案】C
【解析】（1）訴訟實(shí)行地域管轄和級(jí)別管轄；（2）仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄。
3、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是（ ）。
A．婚姻糾紛 B．買(mǎi)賣(mài)合同
C．收養(yǎng)糾紛 D．繼承糾紛
【答案】B
【解析】與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。
4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員在對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、不予受理
B、予以扣留
C、向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告
D、要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充
【答案】D
【解析】（1）對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充；（2）對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；（3）對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。
5、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的制定部門(mén)是（ ）。
A、國(guó)務(wù)院審計(jì)主管部門(mén)
B、國(guó)務(wù)院金融主管部門(mén)
C、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)
D、國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)
【答案】D
【解析】國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定并公布。
6、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限的起算時(shí)間是（ ）。
A、從立卷之日的次日算起
B、從月度終了后的第一天算起
C、從季度終了后的第一天算起
D、從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起
【答案】D
【解析】會(huì)計(jì)檔案保管期限是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
7、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，并可以對(duì)單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一定數(shù)額的罰款。其中，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以罰款的最低數(shù)額為（ ）元。
A、100O B、2000 C、3000 D、5000
【答案】C
【解析】偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)單位處以5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處以3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，由縣級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
8、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期為（ ）。
A、1年 B、3年 C、5年 D、7年
【答案】B
【解析】單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
9、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（ ）。
A、全額累進(jìn)稅率 B、定額稅率
C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率
【答案】D
【解析】土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。
10、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B、取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
C、銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D、每一期納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物
【答案】C
【解析】納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款方式的，增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（ ）。
A、商品期貨 B、寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售物品
C、郵票的生產(chǎn) D、郵局發(fā)行報(bào)刊
【答案】D
【解析】郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊、銷(xiāo)售郵票，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷(xiāo)售郵票，征收增值稅。
12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，某啤酒廠(chǎng)以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批啤酒。該啤酒廠(chǎng)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、啤酒廠(chǎng)發(fā)出啤酒的當(dāng)天
B、購(gòu)買(mǎi)方收到啤酒的當(dāng)天
C、銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D、取得索取銷(xiāo)貨款憑據(jù)的當(dāng)天
【答案】C
【解析】納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
13、德生公司注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，2005年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方—德民公司借款1200萬(wàn)元，發(fā)生借款利息72萬(wàn)元。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬(wàn)元。
A、72 B、60 C、48 D、36
【答案】B
【解析】納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50％的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的利息金額＝2000×50％/1200×72＝60萬(wàn)元。
14、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300 B、14940 C、18000 D、17640
【答案】B
【解析】（1）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。（2）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額＝（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
15、2007年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫(xiě)字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格為3000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、150 B、80 C、70 D、0
【答案】B
【解析】納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額＝1600×5％＝80萬(wàn)元。
16、某超市2005年度銷(xiāo)售收入凈額為8000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A、40 B、35 C、27 D、24
【答案】C
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額＝1500×5‰＋（8000－1500）×3‰ ＝27萬(wàn)元。
17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。
A、勞動(dòng)報(bào)酬所得 B、稿酬所得
C、保險(xiǎn)賠款 D、彩票中彩所得
【答案】C
【解析】保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
18、國(guó)內(nèi)某作家完成了一部小說(shuō)，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說(shuō)再版獲得稿酬10000萬(wàn)元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、3360元 B、4800元 C、3460元 D、4660元
【答案】A
【解析】（1）同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）第一次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240元；（3）第二次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120元?？偣驳膫€(gè)人所得稅為2240+1120=3360元。
19、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納
【答案】C
【解析】（1）產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人；（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；（3）產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人；（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
20、甲公司2005年8月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬(wàn)元，需支付的加工費(fèi)為20萬(wàn)元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（ ）。
A、200元 B、220元 C、240元 D、600元
【答案】B
【解析】（1）加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝200000×0.5‰＝100元；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝10×1‰＝100元；（3）權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅＝5元×4＝20元。
21、某公司2002年3月以3500萬(wàn)元購(gòu)得某一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬(wàn)元。
A．120 B．105 C．180 D．15
【答案】B
【解析】契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3500×3％＝105（萬(wàn)元）。
22、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、代理人和鑒定人。
23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（ ）。
A、核定其應(yīng)納稅額
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
【答案】C
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自開(kāi)立之日起（ ）后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
【答案】A
【解析】存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自開(kāi)立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。
25、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過(guò)一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（ ）。
A、單位卡的同一賬戶(hù)透支余額不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的5％
B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)4萬(wàn)元（含等值外幣）
C、個(gè)人卡的同一賬戶(hù)月透支余額不得超過(guò)6萬(wàn)元（含等值外幣）
D、個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）
【答案】D
【解析】（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）；（2）單位卡的同一賬戶(hù)透支余額不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的3％；（3）個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）；（4）個(gè)人卡的同一賬戶(hù)月透支余額不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）。