一、導(dǎo)讀
掌握信用、信用形式、利息、利息率等基本概念及特點(diǎn)。理解信用、利息理論的原理和主要內(nèi)容，及在國民經(jīng)濟(jì)生活中的應(yīng)用，包括分類、作用、影響因素、計(jì)算方法等。掌握計(jì)算利息的基本規(guī)定和利息計(jì)算的實(shí)際操作。
二、內(nèi)容講解
第一節(jié) 信用
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握信用的概念。熟悉信用的產(chǎn)生與發(fā)展；熟悉高利貸信用的概念、存在的社會(huì)基礎(chǔ)和特點(diǎn)；了解高利貸信用的作用；熟悉借貸資本的概念和特點(diǎn)。掌握現(xiàn)代信用的主要形式，各種信用形式的概念；熟悉商業(yè)信用、銀行信用的特點(diǎn)；熟悉國家信用的作用；熟悉消費(fèi)信用、租賃信用和國際信用的主要形式。了解商業(yè)信用的局限性。熟悉信用在社會(huì)生產(chǎn)、商品流通、消費(fèi)和宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用。了解信用可能產(chǎn)生的負(fù)面作用。
（一）信用的產(chǎn)生和發(fā)展
1.信用的產(chǎn)生
信用：以償還和付息為條件的價(jià)值單方面運(yùn)動(dòng)，是一種借貸行為。
早期信用關(guān)系產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)：私有制的產(chǎn)生、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)和貧富的分化。
商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品貨幣關(guān)系是信用存在和發(fā)展的基礎(chǔ)：時(shí)空不均衡
2.信用的發(fā)展
信用隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，發(fā)展的表現(xiàn)體現(xiàn)在借貸對象、信用形式、信用形態(tài)等。
（1）高利貸信用
高利貸信用：以利息率高為特征，以取得高額利息為目的的借貸活動(dòng)。是人類最古老的信用形式，在前資本主義社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活中高利貸是占統(tǒng)治地位的信用形式。
產(chǎn)生基礎(chǔ)：私有制和社會(huì)產(chǎn)品占有的嚴(yán)重不均
存在和發(fā)展基礎(chǔ)：自然經(jīng)濟(jì)和小生產(chǎn)者的大量存在
高利貸信用的特點(diǎn)是利息率高和非生產(chǎn)性。
高利貸信用可以推動(dòng)自然經(jīng)濟(jì)解體和促進(jìn)商品貨幣關(guān)系的發(fā)展；
高利貸對社會(huì)生產(chǎn)具有破壞作用，導(dǎo)致生產(chǎn)力的衰退。
（2）借貸資本運(yùn)動(dòng)
借貸資本：貨幣資本家為了獲取利息貸給職能資本家使用的貨幣資本。它在職能資本運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，為職能資本服務(wù)。
借貸資本與職能資本相比，具有不同的特點(diǎn)：
借貸資本是作為商品的資本：使用價(jià)值和價(jià)值
借貸資本是所有權(quán)資本
借貸資本有特殊的運(yùn)動(dòng)形式
借貸資本富有拜物教的性質(zhì)
[例題]信用是一種借貸行為，是以（ ）為條件的價(jià)值單方面運(yùn)動(dòng)。
A.償還 B.交換 C.盈利 D.付息 E.經(jīng)營
答案：AD
[例題]高利貸信用的主要特點(diǎn)是（ ）
A.金額大 B.時(shí)間長 C. 利息率高 D. 生產(chǎn)性 E. 非生產(chǎn)性
答案：CE
（二）現(xiàn)代信用的主要形式
現(xiàn)代信用形式主要有商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、消費(fèi)信用、租賃信用和國際信用等六種。
1.商業(yè)信用
（1）概念
商業(yè)信用：企業(yè)之間在商品交易中互相提供的信用，其基本形式是賒銷商品和預(yù)付貨款。
（2）特點(diǎn)
商業(yè)信用的債權(quán)債務(wù)人都是企業(yè)經(jīng)營者；
商業(yè)信用貸出的資本是商品資本；
商業(yè)信用的規(guī)模一般與產(chǎn)業(yè)資本動(dòng)態(tài)是一致的。
（3）商業(yè)信用的局限性局限
受企業(yè)能提供的資本數(shù)量限制；供求具有嚴(yán)格的方向性；具有期限的局限性。
2.銀行信用
（1）概念
銀行信用：銀行和各類金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式提供的信用，是現(xiàn)代信用的主要形式，是在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。
（2）銀行信用的特點(diǎn)
以貨幣形態(tài)提供；克服了商業(yè)信用在數(shù)量上和期限上的局限性；以銀行和各類金融機(jī)構(gòu)為媒介。
3.國家信用
國家信用：國家（政府）以債務(wù)人身份籌集資金的一種信用形式。其債權(quán)人是購買國家債券的企業(yè)和居民。
作用：是調(diào)劑支付收支不平衡的手段；是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的重要手段；是籌集巨額資金的重要手段；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。
4.消費(fèi)信用
（1）概念
消費(fèi)信用：指工商企業(yè)、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)對消費(fèi)者提供的信用。提供的對象可以是商品、貨幣，也可以是勞務(wù)。
（2）形式
賒銷、分期付款、消費(fèi)貸款等
5.租賃信用
租賃信用：租賃公司、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，通過出租設(shè)備或工具而收取租金的一種信用形式。租金一般高于同期銀行貸款利息。
金融租賃：融資與融物相結(jié)合的租賃形式
經(jīng)營租賃：出租人提供維修、保養(yǎng)、管理服務(wù)、可撤消的、不完全支付的短期租賃形式
杠桿租賃：投資和信貸結(jié)合
6.國際信用
國際信用：國際間相互提供的信用。
形式：國際商業(yè)信用（延期付款、補(bǔ)償貿(mào)易和來料加工）、國際銀行信用（主要形式是出口信貸，包括賣方信貸和買方信貸）、國際間政府信用、國際金融機(jī)構(gòu)信用。
[例題]銀行信用是銀行和各類金融機(jī)構(gòu)以（ ）形式提供的信用
A.商品 B.貨幣 C.資本 D.證券 答案：B
[例題]消費(fèi)信用的形式有（ ）。
A.個(gè)人向銀行貸款進(jìn)行投資 B.賒銷 C.個(gè)人之間借錢購房
D.分期付款購買 E.消費(fèi)貸款
答案：BDE
[例題]國際金融機(jī)構(gòu)貸款的一般特點(diǎn)有（ ）。
A.一般期限較長 B.利率較低 C.條件優(yōu)惠 D.利率較高 E.審查嚴(yán)格
答案：ABCE
以上為第三講
（三）信用在商品經(jīng)濟(jì)中的作用
1.信用在生產(chǎn)中的作用。
（1）促進(jìn)利潤平均化和社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
（2）信用加速資本的積累和轉(zhuǎn)化。
（3）促進(jìn)資本的集中，推動(dòng)股份經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)展，提高生產(chǎn)的社會(huì)化程度。
2.信用在商品流通中的作用：節(jié)約流通費(fèi)用，加速資本周轉(zhuǎn)
3.信用在消費(fèi)中的作用：調(diào)劑消費(fèi)、推遲消費(fèi)、刺激消費(fèi)
[例題]信用在消費(fèi)中的作用主要是（ ）。
A.調(diào)劑消費(fèi) B.促進(jìn)利潤平均化
C.刺激消費(fèi) D.加速資本積累
E.推遲消費(fèi)
答案：ACE
4.信用在宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用：各類銀行和金融機(jī)構(gòu)、各種信用工具
是國家間接調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段，可以通過調(diào)節(jié)總供給和總需求來調(diào)劑。
5.信用和經(jīng)濟(jì)危機(jī)
信用可以促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也在一定程度上加深了商品經(jīng)濟(jì)的各種矛盾，增加了產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的可能性。
具有使商品經(jīng)濟(jì)過度擴(kuò)張的可能性；可以加重商品經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不均衡；為許多投機(jī)行為提供了條件
[例題]信用在商品流通中的作用一般有（ ）。
A.降低商品流通速度 B.擴(kuò)大貨幣需求
C.加快商品流通速度 D.降低商品保管費(fèi)用 E．節(jié)約流通費(fèi)用
答案：CDE
[例題]信用對經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響有（ ）。
A.為許多投機(jī)行為提供了條件 B.擴(kuò)大貨幣需求
C.可以加重商品經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不均衡。 D.降低商品保管費(fèi)用
E.具有使商品經(jīng)濟(jì)過度擴(kuò)張的可能性。
答案：CDE
第二節(jié) 利息和利息率
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握利息的概念。熟悉利息的性質(zhì)。了解西方學(xué)者關(guān)于利息性質(zhì)理論的主要觀點(diǎn)。掌握利息率的概念、種類。熟悉利息率的決定因素。熟悉利息率變動(dòng)對集聚社會(huì)資金的影響；熟悉利息率變動(dòng)對信貸規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響；了解利息率變動(dòng)對資金使用效益、商品價(jià)格和貨幣流通的影響。掌握利率體系的含義。掌握中央銀行利率及其包括的主要內(nèi)容、金融機(jī)構(gòu)利率及其包括的主要內(nèi)容。熟悉市場利率及其包括的主要內(nèi)容。掌握利息計(jì)算的基本方法。
（一）利息的性質(zhì)
利息：借款人支付給貸款人的使用貸款的代價(jià)。它是貨幣資本出讓者在出讓貨幣資產(chǎn)后獲得超過貨幣資本原值的那部分價(jià)值。
西方學(xué)者對利息性質(zhì)的認(rèn)識不同，有代表性的有資本生產(chǎn)力論、節(jié)欲等待論、利息時(shí)差論（時(shí)間偏好論）和靈活偏好論。
[例題]認(rèn)為利息的產(chǎn)生和利率水平的高低取決于人們對同一等量商品在現(xiàn)在和將來不同時(shí)期內(nèi)主觀評價(jià)的差異，這是西方關(guān)于利息的（ ）。
A.節(jié)欲等待論 B. 資本生產(chǎn)力論
C.利息時(shí)差論 D. 靈活偏好論
答案：C
[例題]借款人支付給貸款人的使用貸款的代價(jià)是（ ）。
A.資本 B.利息
C.工資 D.利潤
答案：B
（二）利息率的種類
利息率：指一定時(shí)期內(nèi)利息額同借貸資金額（本金）的比率。利息率的高低決定著利潤在貨幣所有者和貨幣使用者之間的分配比例。公式為：
利息率=利息額/借貸資金額（本金）
其種類按不同的標(biāo)準(zhǔn)分為名義利率與實(shí)際利率，市場利率與官定利率，固定利率與浮動(dòng)利率等。
[例題]在借貸期內(nèi)可以定期調(diào)整的利息率是（ ）。
A.優(yōu)惠利率 B.基準(zhǔn)利率 C.實(shí)際利率 D.浮動(dòng)利率
答案：D
[例題]實(shí)際利率等于（ ）
A.名義利率減通貨膨脹率 B.名義利率加通貨膨脹率
C.市場利率減官定利率 D.市場利率加官定利率
答案：A
(三)利率的決定因素
1.借貸成本：包括銀行吸收存款或發(fā)行債券所支付的利息；業(yè)務(wù)費(fèi)用。
2.平均利潤率：社會(huì)平均利潤率越高，利息越高，平均利潤是利息率的界限。
3.資金供求狀況：借貸資本供大于求，利率下降；反之利率上升。
4.借貸期限：借貸期限越長，利率越高；反之，則越低。
5.借貸風(fēng)險(xiǎn)：借貸風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高；反之，則越低。
6.國際利率水平：國際資本流動(dòng)引起貨幣市場上的資金供求變化，進(jìn)而影響利率水平。
[例題]在下面決定利息率變動(dòng)的因素中，能引起利息率上升的因素是（ ）。
A.借貸成本降低 B.社會(huì)平均利潤提高 C.市場資金供不應(yīng)求
D.借貸風(fēng)險(xiǎn)增大 E.借貸期限短
答案：BCD
(四)利率變動(dòng)對經(jīng)濟(jì)的影響
1.利率對聚集社會(huì)資金的影響。
2.利率對信貸規(guī)模和投資規(guī)模的調(diào)節(jié)作用。
3.利率對提供資金使用效益的作用。
4.利率對商品價(jià)格的作用。
[例題]在其他情況不變的條件下，調(diào)整利息率對商品價(jià)格的具體影響有（ ）。
A.可以增加有效供給 B.可以調(diào)節(jié)需求總量和結(jié)構(gòu)
C.帶來國際資本流動(dòng) D.可以通過影響貨幣供應(yīng)量促進(jìn)商品價(jià)格穩(wěn)定
答案：ABD
[例題]在其他條件不變的情況下，銀行貸款利率降低，一般會(huì)使（ ）。
A.借款人的利潤減少 B.銀行貸款數(shù)量減少
C.借款人的利潤增加 D.銀行貸款數(shù)量增加
E.貨幣供應(yīng)量增加
答案：CDE
（五）我國現(xiàn)行的利率體系
利率體系是一個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)各類利率的總和。根據(jù)不同的分類方法可以將其分為不同的種類。
我國現(xiàn)行的利率體系是以中央銀行利率為基礎(chǔ)、金融機(jī)構(gòu)利率為主體和市場利率并存的利率體系。包括
1.中央銀行利率。中央銀行對金融機(jī)構(gòu)的各種存貸款利率。中央銀行利率是整個(gè)利率體系中的主導(dǎo)利率。
2.金融機(jī)構(gòu)利率。金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)單位和個(gè)人的各種利息率。
3.市場利率。主要包括短期資金市場利率、長期資金市場利率和一般私人借貸利率等
[例題]金融機(jī)構(gòu)利率是金融機(jī)構(gòu)對（ ）的各種利息率。
A.政府和銀行 B.企業(yè)單位和個(gè)人
C.中央銀行和政策性銀行 D.金融機(jī)構(gòu)間
答案：B
（六）計(jì)算利息的基本方法
1.單利計(jì)息。指在計(jì)算利息額時(shí)，不論期限長短，僅按原本金和規(guī)定利率計(jì)算利息，所生利息不再加人本金重復(fù)計(jì)算利息的計(jì)息方法。
計(jì)算公式：利息額=本金×利率×期限
2.復(fù)利計(jì)息。指在計(jì)算利息額時(shí)，要按一定期限（如一年），將所生利息加人本金再計(jì)算利息，逐期滾算的計(jì)息方法，又叫利滾利。
計(jì)算公式：本息和=本金×（1＋利率）期數(shù)
利息=本息和－本金
[例題]單利計(jì)息是指計(jì)算利息額時(shí)，不論期限長短，僅按（ ）和規(guī)定利率計(jì)算計(jì)息。
A.自有資本 B.流動(dòng)資金 C.原本金 D.現(xiàn)金
答案：C
[例題]某人借款5000元，如果月利率為9‰，借款期限僅為4個(gè)月，按照單利計(jì)息，到期時(shí)借款人應(yīng)支付的利息為（ ）元。
A. 170 B. 175 C. 180 D. 185
答案：C
[例題]某人借款4000元，如果年利率為10%，兩年后到期，按復(fù)利計(jì)息，到期時(shí)借款人應(yīng)支付的利息為（ ）元。
A. 800 B．850 C．840 D. 820
答案：C
第三節(jié) 存款利息的計(jì)算
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定。熟悉《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l理》對各類儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的規(guī)定。了解儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。熟悉儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。掌握活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法。熟悉定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法。熟悉儲(chǔ)蓄存款中自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的基本做法。熟悉《人民幣單位存款管理辦法》對單位存款利息計(jì)算的規(guī)定。掌握單位活期存款利息的計(jì)算方法，理解余額表計(jì)息、分戶賬計(jì)息的基本原理。了解單位定期存款利息的計(jì)算方法。熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款計(jì)息的規(guī)定。掌握金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算方法。
（一）儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算
1.計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定
（1）計(jì)算存期的規(guī)定：對年、對月、隊(duì)日計(jì)算，每月30天，每年360天，算頭不算尾
（2）利隨本清，不計(jì)復(fù)利：活期儲(chǔ)蓄未清戶按照年度結(jié)息除外
（3）計(jì)息起點(diǎn)和尾數(shù)處理的規(guī)定：角、分位不計(jì)息，利息金額算至分位
（4）利率單位及其換算。
［例題］各種儲(chǔ)蓄存款的存期，每月按（ ）計(jì)算。
A.閏月按28天 B.大月按31天 C.每月按30天 D.小月按30天
答案：C
［例題］計(jì)息的起點(diǎn)為（ ）。
A.元 B.角 C.分 D.根據(jù)存款情況不同確定
答案：A
2.《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》對各種儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算的規(guī)定
［例題］根據(jù)我國《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，未到期的定期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分按照支取日掛牌公告的（ ）計(jì)付利息。
A.活期儲(chǔ)蓄存款利率 B.定活兩便儲(chǔ)蓄存款利率
C.定期儲(chǔ)蓄存款利率 D.定期儲(chǔ)蓄存款利率打6折
答案：A
［例題］根據(jù)我國《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按（ ）掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存人日 D.開戶日
答案：B
［例題］根據(jù)我國《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，定活兩便儲(chǔ)蓄存款存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打（ ）計(jì)息。
A. 6折 B. 7折 C. 8折 D. 5折
答案：A
3.儲(chǔ)蓄存款利息所得稅的計(jì)算
儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅是對個(gè)人在國內(nèi)儲(chǔ)蓄人民幣、外幣取得的利息所得征收的個(gè)人所得稅。我國自1999年11月1日起恢復(fù)對儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，稅率為20％。
計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅利息金額×稅率
應(yīng)代扣代繳的稅額=結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款應(yīng)稅利息額×稅率
其結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款利息額指個(gè)人儲(chǔ)戶支付利息、在結(jié)息日和辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行結(jié)息。
［例題］按照我國規(guī)定，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅由（ ）。
A.儲(chǔ)戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 B.儲(chǔ)蓄部門向儲(chǔ)戶代扣代繳
C.儲(chǔ)戶向人民銀行繳納 D.財(cái)政部門向儲(chǔ)戶代扣代繳
答案：B
［例題］儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的稅率是（ ）。
A. 5％ B. 10% C. 20% D. 30%
答案：C
［例題］我國自（ ）起恢復(fù)對儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅。
A. 1999年5月1日 B. 1999年12月1日
C. 1999年11月1日 D. 2000年1月1日
答案：C
4.儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
（1）活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
每年結(jié)息一次，每年6月30日為結(jié)息日，結(jié)算的利息并入本金起息。
主要采用積數(shù)計(jì)息法。
計(jì)算公式：每次存款余額×實(shí)際存期＝計(jì)息積數(shù)
計(jì)息積數(shù)和×日利率＝應(yīng)付利息
［例題］活期儲(chǔ)蓄存款每年結(jié)息一次，結(jié)息日為（ ）。
A.每年6月1日 B.每年5月31日
C.每年6月30日 D.每年12月31日
答案：C
（2）定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
A.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
到期支取：在原定存期內(nèi)，不論有無利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日掛牌公告利率計(jì)息，不分段計(jì)息。
計(jì)算公式為：應(yīng)付利息＝本金×期限×利率
逾期支付：定期儲(chǔ)蓄存款逾期部分利息＝逾期本金×活期儲(chǔ)蓄利率×逾期天數(shù)
應(yīng)付利息＝到期利息＋逾期部分利息
提前支?。禾崆爸〔糠值膽?yīng)付利息＝提前支取的本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄利率
［例題］某儲(chǔ)戶于2003年2月8日存人3000元，存期一年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款月利率為9‰，該儲(chǔ)戶2004年2月17日才支取該款項(xiàng)。若支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款月利率為3‰，則應(yīng)付利息為（ ）元。
A. 326.7 B. 338 C．415 D. 324
答案：A
B.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
積數(shù)計(jì)息法：利息＝[（末次余額＋首次存額）×存入次數(shù)]/ 2×月利率
或：利息＝每月固定存額×存入次數(shù)×[存期（月數(shù)）十1]/2×月利率
每元平均利息計(jì)算法：每元平均利息＝（存入次數(shù)＋1）/2×月利率
應(yīng)付利息＝每元平均利息×存款余額
［例題］某儲(chǔ)戶于2003每月存入700元，一年期，連續(xù)存滿，存款余額為8400元，月利率為5‰,則到期應(yīng)付利息為（ ）元。
A ．273 B. 291 C. 285 D. 267
答案：A
C.積零成整儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
這種儲(chǔ)蓄方式已知到期本息和、利率、存期，先計(jì)算每次應(yīng)存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得到應(yīng)得利息。
每月應(yīng)存金額＝到期本息和/[存入次數(shù)＋（存入次數(shù)＋1）/2×存入次數(shù)×月利率]
利息＝本息和一（每月存入金額×存款次數(shù)）
［例題］某儲(chǔ)戶要求存3年期積零成整儲(chǔ)蓄，到期支取本息60000元，如果月利率為6%o，每月應(yīng)存（ ）元。
A. 1400 B．1600 C．1500 D. 1468
答案：C
D.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
每次支取利息數(shù)＝（本金×存期×利率）/支取利息次數(shù)
［例題］某儲(chǔ)戶2002年5月10日存入存本取息定期儲(chǔ)蓄存款12000元，存期1年，約定每4個(gè)月取息一次，分3次取息，假設(shè)存人時(shí)掛牌公告月利率為9%0，則每次支取利息為（ ）元。
A. 373 B．391 C．485 D. 432
答案：D
E.整存零取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
儲(chǔ)蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結(jié)清
到期應(yīng)付利息＝（全部本金＋每次支取本金）/2×支取本金次數(shù)×每次支取間隔月數(shù)×利率
［例題］某儲(chǔ)戶于2000年3月9日存入整存零取定期儲(chǔ)蓄存款12000元，期限1年，分12次支取本金，每月支取一次，每次支取1000元，假設(shè)存入時(shí)月利率為9%o，則應(yīng)付利息為（ ）
A. 702 B. 680 C. 705 D. 698
答案：A
（3）定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
在《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施后存入的，按照《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定計(jì)息。之前存入的按照原規(guī)定執(zhí)行。
計(jì)算公式為：存期不滿三個(gè)月的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款日利率
存期三個(gè)月以上的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款日利率×60%
［例題］假定某儲(chǔ)戶2004年8月1日存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期儲(chǔ)蓄存款一年期利率為2.25%，活期儲(chǔ)蓄利率為1.85‰，銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A.225元 B.135元
C.22.50元 D.18.50元
答案：D
（4）自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法
自動(dòng)轉(zhuǎn)存。計(jì)息方法：
第一存期利息＝原存款×利率×期限
轉(zhuǎn)存款金額＝原存款金額＋利息
約定轉(zhuǎn)存。由儲(chǔ)戶和銀行預(yù)約到期轉(zhuǎn)存方式、約定存期和轉(zhuǎn)存金額。
［例題］某儲(chǔ)戶于1999年5月8日存入3000元期限一年的整存整取儲(chǔ)蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存。假定存入日年利率為5%，轉(zhuǎn)存日年利率為4.8%。儲(chǔ)戶于2001年7月8日支取。假設(shè)支取日活期儲(chǔ)蓄存款年利率為3%，銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A. 317 B. 316. 95 C．320 D. 356
答案：B
解析：第一存期（1999年5月8日～2000年5月7日）
3000×5%×1＝150
自動(dòng)轉(zhuǎn)存一次（2000年5月8日～2001年5月7日）
（3000＋150）×4.8％＝151.2
不足一個(gè)存期支?。?001年5月8日～7月7日）
3150×3%÷360×60=15.75
150＋151.2＋15.75=316.95
（二）單位存款利息的計(jì)算
單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法（或稱利隨本清）。
1.《人民幣單位存款管理辦法》對單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定
2.單位活期存款利息采用余額表計(jì)息和分戶賬計(jì)息。
單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。
（1）余額表計(jì)息（上月底累計(jì)計(jì)息積數(shù)、本月計(jì)息積數(shù)、應(yīng)加減的積數(shù)）
利息＝本季計(jì)息積數(shù)×日利率
（2）分戶賬計(jì)息：本季度計(jì)息積數(shù)×日利率
3.單位定期存款利息采用定期結(jié)息和利隨本清，計(jì)息方法與相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款相同。
［例題］單位定期存款在存期內(nèi)，按存款（ ）掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息。
A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存入日 D.開戶日
答案：C
［例題］根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定，單位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次數(shù)為（ ）。
A. 3次 B. 2次 C. 1次 D.只要賬戶上有錢就能隨便支取
答案：C
［例題］單位存款的結(jié)息日為（ ）。
A.每年1月1日 B.每季末月20日
C.每季月初1日 D.每年6月30日
答案：B
［例題］某單位活期存款2003年6月20日的累積計(jì)息積數(shù)為400000，月利率為2.25%o，本季度銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A. 35 B．90 C．30 D. 225
答案：C
掌握信用、信用形式、利息、利息率等基本概念及特點(diǎn)。理解信用、利息理論的原理和主要內(nèi)容，及在國民經(jīng)濟(jì)生活中的應(yīng)用，包括分類、作用、影響因素、計(jì)算方法等。掌握計(jì)算利息的基本規(guī)定和利息計(jì)算的實(shí)際操作。
二、內(nèi)容講解
第一節(jié) 信用
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握信用的概念。熟悉信用的產(chǎn)生與發(fā)展；熟悉高利貸信用的概念、存在的社會(huì)基礎(chǔ)和特點(diǎn)；了解高利貸信用的作用；熟悉借貸資本的概念和特點(diǎn)。掌握現(xiàn)代信用的主要形式，各種信用形式的概念；熟悉商業(yè)信用、銀行信用的特點(diǎn)；熟悉國家信用的作用；熟悉消費(fèi)信用、租賃信用和國際信用的主要形式。了解商業(yè)信用的局限性。熟悉信用在社會(huì)生產(chǎn)、商品流通、消費(fèi)和宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用。了解信用可能產(chǎn)生的負(fù)面作用。
（一）信用的產(chǎn)生和發(fā)展
1.信用的產(chǎn)生
信用：以償還和付息為條件的價(jià)值單方面運(yùn)動(dòng)，是一種借貸行為。
早期信用關(guān)系產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)：私有制的產(chǎn)生、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)和貧富的分化。
商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品貨幣關(guān)系是信用存在和發(fā)展的基礎(chǔ)：時(shí)空不均衡
2.信用的發(fā)展
信用隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，發(fā)展的表現(xiàn)體現(xiàn)在借貸對象、信用形式、信用形態(tài)等。
（1）高利貸信用
高利貸信用：以利息率高為特征，以取得高額利息為目的的借貸活動(dòng)。是人類最古老的信用形式，在前資本主義社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活中高利貸是占統(tǒng)治地位的信用形式。
產(chǎn)生基礎(chǔ)：私有制和社會(huì)產(chǎn)品占有的嚴(yán)重不均
存在和發(fā)展基礎(chǔ)：自然經(jīng)濟(jì)和小生產(chǎn)者的大量存在
高利貸信用的特點(diǎn)是利息率高和非生產(chǎn)性。
高利貸信用可以推動(dòng)自然經(jīng)濟(jì)解體和促進(jìn)商品貨幣關(guān)系的發(fā)展；
高利貸對社會(huì)生產(chǎn)具有破壞作用，導(dǎo)致生產(chǎn)力的衰退。
（2）借貸資本運(yùn)動(dòng)
借貸資本：貨幣資本家為了獲取利息貸給職能資本家使用的貨幣資本。它在職能資本運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，為職能資本服務(wù)。
借貸資本與職能資本相比，具有不同的特點(diǎn)：
借貸資本是作為商品的資本：使用價(jià)值和價(jià)值
借貸資本是所有權(quán)資本
借貸資本有特殊的運(yùn)動(dòng)形式
借貸資本富有拜物教的性質(zhì)
[例題]信用是一種借貸行為，是以（ ）為條件的價(jià)值單方面運(yùn)動(dòng)。
A.償還 B.交換 C.盈利 D.付息 E.經(jīng)營
答案：AD
[例題]高利貸信用的主要特點(diǎn)是（ ）
A.金額大 B.時(shí)間長 C. 利息率高 D. 生產(chǎn)性 E. 非生產(chǎn)性
答案：CE
（二）現(xiàn)代信用的主要形式
現(xiàn)代信用形式主要有商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、消費(fèi)信用、租賃信用和國際信用等六種。
1.商業(yè)信用
（1）概念
商業(yè)信用：企業(yè)之間在商品交易中互相提供的信用，其基本形式是賒銷商品和預(yù)付貨款。
（2）特點(diǎn)
商業(yè)信用的債權(quán)債務(wù)人都是企業(yè)經(jīng)營者；
商業(yè)信用貸出的資本是商品資本；
商業(yè)信用的規(guī)模一般與產(chǎn)業(yè)資本動(dòng)態(tài)是一致的。
（3）商業(yè)信用的局限性局限
受企業(yè)能提供的資本數(shù)量限制；供求具有嚴(yán)格的方向性；具有期限的局限性。
2.銀行信用
（1）概念
銀行信用：銀行和各類金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式提供的信用，是現(xiàn)代信用的主要形式，是在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。
（2）銀行信用的特點(diǎn)
以貨幣形態(tài)提供；克服了商業(yè)信用在數(shù)量上和期限上的局限性；以銀行和各類金融機(jī)構(gòu)為媒介。
3.國家信用
國家信用：國家（政府）以債務(wù)人身份籌集資金的一種信用形式。其債權(quán)人是購買國家債券的企業(yè)和居民。
作用：是調(diào)劑支付收支不平衡的手段；是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的重要手段；是籌集巨額資金的重要手段；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。
4.消費(fèi)信用
（1）概念
消費(fèi)信用：指工商企業(yè)、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)對消費(fèi)者提供的信用。提供的對象可以是商品、貨幣，也可以是勞務(wù)。
（2）形式
賒銷、分期付款、消費(fèi)貸款等
5.租賃信用
租賃信用：租賃公司、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，通過出租設(shè)備或工具而收取租金的一種信用形式。租金一般高于同期銀行貸款利息。
金融租賃：融資與融物相結(jié)合的租賃形式
經(jīng)營租賃：出租人提供維修、保養(yǎng)、管理服務(wù)、可撤消的、不完全支付的短期租賃形式
杠桿租賃：投資和信貸結(jié)合
6.國際信用
國際信用：國際間相互提供的信用。
形式：國際商業(yè)信用（延期付款、補(bǔ)償貿(mào)易和來料加工）、國際銀行信用（主要形式是出口信貸，包括賣方信貸和買方信貸）、國際間政府信用、國際金融機(jī)構(gòu)信用。
[例題]銀行信用是銀行和各類金融機(jī)構(gòu)以（ ）形式提供的信用
A.商品 B.貨幣 C.資本 D.證券 答案：B
[例題]消費(fèi)信用的形式有（ ）。
A.個(gè)人向銀行貸款進(jìn)行投資 B.賒銷 C.個(gè)人之間借錢購房
D.分期付款購買 E.消費(fèi)貸款
答案：BDE
[例題]國際金融機(jī)構(gòu)貸款的一般特點(diǎn)有（ ）。
A.一般期限較長 B.利率較低 C.條件優(yōu)惠 D.利率較高 E.審查嚴(yán)格
答案：ABCE
以上為第三講
（三）信用在商品經(jīng)濟(jì)中的作用
1.信用在生產(chǎn)中的作用。
（1）促進(jìn)利潤平均化和社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
（2）信用加速資本的積累和轉(zhuǎn)化。
（3）促進(jìn)資本的集中，推動(dòng)股份經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)展，提高生產(chǎn)的社會(huì)化程度。
2.信用在商品流通中的作用：節(jié)約流通費(fèi)用，加速資本周轉(zhuǎn)
3.信用在消費(fèi)中的作用：調(diào)劑消費(fèi)、推遲消費(fèi)、刺激消費(fèi)
[例題]信用在消費(fèi)中的作用主要是（ ）。
A.調(diào)劑消費(fèi) B.促進(jìn)利潤平均化
C.刺激消費(fèi) D.加速資本積累
E.推遲消費(fèi)
答案：ACE
4.信用在宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用：各類銀行和金融機(jī)構(gòu)、各種信用工具
是國家間接調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段，可以通過調(diào)節(jié)總供給和總需求來調(diào)劑。
5.信用和經(jīng)濟(jì)危機(jī)
信用可以促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也在一定程度上加深了商品經(jīng)濟(jì)的各種矛盾，增加了產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的可能性。
具有使商品經(jīng)濟(jì)過度擴(kuò)張的可能性；可以加重商品經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不均衡；為許多投機(jī)行為提供了條件
[例題]信用在商品流通中的作用一般有（ ）。
A.降低商品流通速度 B.擴(kuò)大貨幣需求
C.加快商品流通速度 D.降低商品保管費(fèi)用 E．節(jié)約流通費(fèi)用
答案：CDE
[例題]信用對經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響有（ ）。
A.為許多投機(jī)行為提供了條件 B.擴(kuò)大貨幣需求
C.可以加重商品經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不均衡。 D.降低商品保管費(fèi)用
E.具有使商品經(jīng)濟(jì)過度擴(kuò)張的可能性。
答案：CDE
第二節(jié) 利息和利息率
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握利息的概念。熟悉利息的性質(zhì)。了解西方學(xué)者關(guān)于利息性質(zhì)理論的主要觀點(diǎn)。掌握利息率的概念、種類。熟悉利息率的決定因素。熟悉利息率變動(dòng)對集聚社會(huì)資金的影響；熟悉利息率變動(dòng)對信貸規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響；了解利息率變動(dòng)對資金使用效益、商品價(jià)格和貨幣流通的影響。掌握利率體系的含義。掌握中央銀行利率及其包括的主要內(nèi)容、金融機(jī)構(gòu)利率及其包括的主要內(nèi)容。熟悉市場利率及其包括的主要內(nèi)容。掌握利息計(jì)算的基本方法。
（一）利息的性質(zhì)
利息：借款人支付給貸款人的使用貸款的代價(jià)。它是貨幣資本出讓者在出讓貨幣資產(chǎn)后獲得超過貨幣資本原值的那部分價(jià)值。
西方學(xué)者對利息性質(zhì)的認(rèn)識不同，有代表性的有資本生產(chǎn)力論、節(jié)欲等待論、利息時(shí)差論（時(shí)間偏好論）和靈活偏好論。
[例題]認(rèn)為利息的產(chǎn)生和利率水平的高低取決于人們對同一等量商品在現(xiàn)在和將來不同時(shí)期內(nèi)主觀評價(jià)的差異，這是西方關(guān)于利息的（ ）。
A.節(jié)欲等待論 B. 資本生產(chǎn)力論
C.利息時(shí)差論 D. 靈活偏好論
答案：C
[例題]借款人支付給貸款人的使用貸款的代價(jià)是（ ）。
A.資本 B.利息
C.工資 D.利潤
答案：B
（二）利息率的種類
利息率：指一定時(shí)期內(nèi)利息額同借貸資金額（本金）的比率。利息率的高低決定著利潤在貨幣所有者和貨幣使用者之間的分配比例。公式為：
利息率=利息額/借貸資金額（本金）
其種類按不同的標(biāo)準(zhǔn)分為名義利率與實(shí)際利率，市場利率與官定利率，固定利率與浮動(dòng)利率等。
[例題]在借貸期內(nèi)可以定期調(diào)整的利息率是（ ）。
A.優(yōu)惠利率 B.基準(zhǔn)利率 C.實(shí)際利率 D.浮動(dòng)利率
答案：D
[例題]實(shí)際利率等于（ ）
A.名義利率減通貨膨脹率 B.名義利率加通貨膨脹率
C.市場利率減官定利率 D.市場利率加官定利率
答案：A
(三)利率的決定因素
1.借貸成本：包括銀行吸收存款或發(fā)行債券所支付的利息；業(yè)務(wù)費(fèi)用。
2.平均利潤率：社會(huì)平均利潤率越高，利息越高，平均利潤是利息率的界限。
3.資金供求狀況：借貸資本供大于求，利率下降；反之利率上升。
4.借貸期限：借貸期限越長，利率越高；反之，則越低。
5.借貸風(fēng)險(xiǎn)：借貸風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高；反之，則越低。
6.國際利率水平：國際資本流動(dòng)引起貨幣市場上的資金供求變化，進(jìn)而影響利率水平。
[例題]在下面決定利息率變動(dòng)的因素中，能引起利息率上升的因素是（ ）。
A.借貸成本降低 B.社會(huì)平均利潤提高 C.市場資金供不應(yīng)求
D.借貸風(fēng)險(xiǎn)增大 E.借貸期限短
答案：BCD
(四)利率變動(dòng)對經(jīng)濟(jì)的影響
1.利率對聚集社會(huì)資金的影響。
2.利率對信貸規(guī)模和投資規(guī)模的調(diào)節(jié)作用。
3.利率對提供資金使用效益的作用。
4.利率對商品價(jià)格的作用。
[例題]在其他情況不變的條件下，調(diào)整利息率對商品價(jià)格的具體影響有（ ）。
A.可以增加有效供給 B.可以調(diào)節(jié)需求總量和結(jié)構(gòu)
C.帶來國際資本流動(dòng) D.可以通過影響貨幣供應(yīng)量促進(jìn)商品價(jià)格穩(wěn)定
答案：ABD
[例題]在其他條件不變的情況下，銀行貸款利率降低，一般會(huì)使（ ）。
A.借款人的利潤減少 B.銀行貸款數(shù)量減少
C.借款人的利潤增加 D.銀行貸款數(shù)量增加
E.貨幣供應(yīng)量增加
答案：CDE
（五）我國現(xiàn)行的利率體系
利率體系是一個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)各類利率的總和。根據(jù)不同的分類方法可以將其分為不同的種類。
我國現(xiàn)行的利率體系是以中央銀行利率為基礎(chǔ)、金融機(jī)構(gòu)利率為主體和市場利率并存的利率體系。包括
1.中央銀行利率。中央銀行對金融機(jī)構(gòu)的各種存貸款利率。中央銀行利率是整個(gè)利率體系中的主導(dǎo)利率。
2.金融機(jī)構(gòu)利率。金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)單位和個(gè)人的各種利息率。
3.市場利率。主要包括短期資金市場利率、長期資金市場利率和一般私人借貸利率等
[例題]金融機(jī)構(gòu)利率是金融機(jī)構(gòu)對（ ）的各種利息率。
A.政府和銀行 B.企業(yè)單位和個(gè)人
C.中央銀行和政策性銀行 D.金融機(jī)構(gòu)間
答案：B
（六）計(jì)算利息的基本方法
1.單利計(jì)息。指在計(jì)算利息額時(shí)，不論期限長短，僅按原本金和規(guī)定利率計(jì)算利息，所生利息不再加人本金重復(fù)計(jì)算利息的計(jì)息方法。
計(jì)算公式：利息額=本金×利率×期限
2.復(fù)利計(jì)息。指在計(jì)算利息額時(shí)，要按一定期限（如一年），將所生利息加人本金再計(jì)算利息，逐期滾算的計(jì)息方法，又叫利滾利。
計(jì)算公式：本息和=本金×（1＋利率）期數(shù)
利息=本息和－本金
[例題]單利計(jì)息是指計(jì)算利息額時(shí)，不論期限長短，僅按（ ）和規(guī)定利率計(jì)算計(jì)息。
A.自有資本 B.流動(dòng)資金 C.原本金 D.現(xiàn)金
答案：C
[例題]某人借款5000元，如果月利率為9‰，借款期限僅為4個(gè)月，按照單利計(jì)息，到期時(shí)借款人應(yīng)支付的利息為（ ）元。
A. 170 B. 175 C. 180 D. 185
答案：C
[例題]某人借款4000元，如果年利率為10%，兩年后到期，按復(fù)利計(jì)息，到期時(shí)借款人應(yīng)支付的利息為（ ）元。
A. 800 B．850 C．840 D. 820
答案：C
第三節(jié) 存款利息的計(jì)算
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定。熟悉《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l理》對各類儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的規(guī)定。了解儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。熟悉儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。掌握活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法。熟悉定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法。熟悉儲(chǔ)蓄存款中自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的基本做法。熟悉《人民幣單位存款管理辦法》對單位存款利息計(jì)算的規(guī)定。掌握單位活期存款利息的計(jì)算方法，理解余額表計(jì)息、分戶賬計(jì)息的基本原理。了解單位定期存款利息的計(jì)算方法。熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款計(jì)息的規(guī)定。掌握金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算方法。
（一）儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算
1.計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定
（1）計(jì)算存期的規(guī)定：對年、對月、隊(duì)日計(jì)算，每月30天，每年360天，算頭不算尾
（2）利隨本清，不計(jì)復(fù)利：活期儲(chǔ)蓄未清戶按照年度結(jié)息除外
（3）計(jì)息起點(diǎn)和尾數(shù)處理的規(guī)定：角、分位不計(jì)息，利息金額算至分位
（4）利率單位及其換算。
［例題］各種儲(chǔ)蓄存款的存期，每月按（ ）計(jì)算。
A.閏月按28天 B.大月按31天 C.每月按30天 D.小月按30天
答案：C
［例題］計(jì)息的起點(diǎn)為（ ）。
A.元 B.角 C.分 D.根據(jù)存款情況不同確定
答案：A
2.《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》對各種儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算的規(guī)定
［例題］根據(jù)我國《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，未到期的定期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分按照支取日掛牌公告的（ ）計(jì)付利息。
A.活期儲(chǔ)蓄存款利率 B.定活兩便儲(chǔ)蓄存款利率
C.定期儲(chǔ)蓄存款利率 D.定期儲(chǔ)蓄存款利率打6折
答案：A
［例題］根據(jù)我國《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按（ ）掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存人日 D.開戶日
答案：B
［例題］根據(jù)我國《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，定活兩便儲(chǔ)蓄存款存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打（ ）計(jì)息。
A. 6折 B. 7折 C. 8折 D. 5折
答案：A
3.儲(chǔ)蓄存款利息所得稅的計(jì)算
儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅是對個(gè)人在國內(nèi)儲(chǔ)蓄人民幣、外幣取得的利息所得征收的個(gè)人所得稅。我國自1999年11月1日起恢復(fù)對儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，稅率為20％。
計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅利息金額×稅率
應(yīng)代扣代繳的稅額=結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款應(yīng)稅利息額×稅率
其結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款利息額指個(gè)人儲(chǔ)戶支付利息、在結(jié)息日和辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行結(jié)息。
［例題］按照我國規(guī)定，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅由（ ）。
A.儲(chǔ)戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 B.儲(chǔ)蓄部門向儲(chǔ)戶代扣代繳
C.儲(chǔ)戶向人民銀行繳納 D.財(cái)政部門向儲(chǔ)戶代扣代繳
答案：B
［例題］儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的稅率是（ ）。
A. 5％ B. 10% C. 20% D. 30%
答案：C
［例題］我國自（ ）起恢復(fù)對儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅。
A. 1999年5月1日 B. 1999年12月1日
C. 1999年11月1日 D. 2000年1月1日
答案：C
4.儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
（1）活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
每年結(jié)息一次，每年6月30日為結(jié)息日，結(jié)算的利息并入本金起息。
主要采用積數(shù)計(jì)息法。
計(jì)算公式：每次存款余額×實(shí)際存期＝計(jì)息積數(shù)
計(jì)息積數(shù)和×日利率＝應(yīng)付利息
［例題］活期儲(chǔ)蓄存款每年結(jié)息一次，結(jié)息日為（ ）。
A.每年6月1日 B.每年5月31日
C.每年6月30日 D.每年12月31日
答案：C
（2）定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
A.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
到期支取：在原定存期內(nèi)，不論有無利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日掛牌公告利率計(jì)息，不分段計(jì)息。
計(jì)算公式為：應(yīng)付利息＝本金×期限×利率
逾期支付：定期儲(chǔ)蓄存款逾期部分利息＝逾期本金×活期儲(chǔ)蓄利率×逾期天數(shù)
應(yīng)付利息＝到期利息＋逾期部分利息
提前支?。禾崆爸〔糠值膽?yīng)付利息＝提前支取的本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄利率
［例題］某儲(chǔ)戶于2003年2月8日存人3000元，存期一年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款月利率為9‰，該儲(chǔ)戶2004年2月17日才支取該款項(xiàng)。若支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款月利率為3‰，則應(yīng)付利息為（ ）元。
A. 326.7 B. 338 C．415 D. 324
答案：A
B.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
積數(shù)計(jì)息法：利息＝[（末次余額＋首次存額）×存入次數(shù)]/ 2×月利率
或：利息＝每月固定存額×存入次數(shù)×[存期（月數(shù)）十1]/2×月利率
每元平均利息計(jì)算法：每元平均利息＝（存入次數(shù)＋1）/2×月利率
應(yīng)付利息＝每元平均利息×存款余額
［例題］某儲(chǔ)戶于2003每月存入700元，一年期，連續(xù)存滿，存款余額為8400元，月利率為5‰,則到期應(yīng)付利息為（ ）元。
A ．273 B. 291 C. 285 D. 267
答案：A
C.積零成整儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
這種儲(chǔ)蓄方式已知到期本息和、利率、存期，先計(jì)算每次應(yīng)存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得到應(yīng)得利息。
每月應(yīng)存金額＝到期本息和/[存入次數(shù)＋（存入次數(shù)＋1）/2×存入次數(shù)×月利率]
利息＝本息和一（每月存入金額×存款次數(shù)）
［例題］某儲(chǔ)戶要求存3年期積零成整儲(chǔ)蓄，到期支取本息60000元，如果月利率為6%o，每月應(yīng)存（ ）元。
A. 1400 B．1600 C．1500 D. 1468
答案：C
D.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
每次支取利息數(shù)＝（本金×存期×利率）/支取利息次數(shù)
［例題］某儲(chǔ)戶2002年5月10日存入存本取息定期儲(chǔ)蓄存款12000元，存期1年，約定每4個(gè)月取息一次，分3次取息，假設(shè)存人時(shí)掛牌公告月利率為9%0，則每次支取利息為（ ）元。
A. 373 B．391 C．485 D. 432
答案：D
E.整存零取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
儲(chǔ)蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結(jié)清
到期應(yīng)付利息＝（全部本金＋每次支取本金）/2×支取本金次數(shù)×每次支取間隔月數(shù)×利率
［例題］某儲(chǔ)戶于2000年3月9日存入整存零取定期儲(chǔ)蓄存款12000元，期限1年，分12次支取本金，每月支取一次，每次支取1000元，假設(shè)存入時(shí)月利率為9%o，則應(yīng)付利息為（ ）
A. 702 B. 680 C. 705 D. 698
答案：A
（3）定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
在《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施后存入的，按照《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定計(jì)息。之前存入的按照原規(guī)定執(zhí)行。
計(jì)算公式為：存期不滿三個(gè)月的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款日利率
存期三個(gè)月以上的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款日利率×60%
［例題］假定某儲(chǔ)戶2004年8月1日存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期儲(chǔ)蓄存款一年期利率為2.25%，活期儲(chǔ)蓄利率為1.85‰，銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A.225元 B.135元
C.22.50元 D.18.50元
答案：D
（4）自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法
自動(dòng)轉(zhuǎn)存。計(jì)息方法：
第一存期利息＝原存款×利率×期限
轉(zhuǎn)存款金額＝原存款金額＋利息
約定轉(zhuǎn)存。由儲(chǔ)戶和銀行預(yù)約到期轉(zhuǎn)存方式、約定存期和轉(zhuǎn)存金額。
［例題］某儲(chǔ)戶于1999年5月8日存入3000元期限一年的整存整取儲(chǔ)蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存。假定存入日年利率為5%，轉(zhuǎn)存日年利率為4.8%。儲(chǔ)戶于2001年7月8日支取。假設(shè)支取日活期儲(chǔ)蓄存款年利率為3%，銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A. 317 B. 316. 95 C．320 D. 356
答案：B
解析：第一存期（1999年5月8日～2000年5月7日）
3000×5%×1＝150
自動(dòng)轉(zhuǎn)存一次（2000年5月8日～2001年5月7日）
（3000＋150）×4.8％＝151.2
不足一個(gè)存期支?。?001年5月8日～7月7日）
3150×3%÷360×60=15.75
150＋151.2＋15.75=316.95
（二）單位存款利息的計(jì)算
單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法（或稱利隨本清）。
1.《人民幣單位存款管理辦法》對單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定
2.單位活期存款利息采用余額表計(jì)息和分戶賬計(jì)息。
單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。
（1）余額表計(jì)息（上月底累計(jì)計(jì)息積數(shù)、本月計(jì)息積數(shù)、應(yīng)加減的積數(shù)）
利息＝本季計(jì)息積數(shù)×日利率
（2）分戶賬計(jì)息：本季度計(jì)息積數(shù)×日利率
3.單位定期存款利息采用定期結(jié)息和利隨本清，計(jì)息方法與相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款相同。
［例題］單位定期存款在存期內(nèi)，按存款（ ）掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息。
A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存入日 D.開戶日
答案：C
［例題］根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定，單位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次數(shù)為（ ）。
A. 3次 B. 2次 C. 1次 D.只要賬戶上有錢就能隨便支取
答案：C
［例題］單位存款的結(jié)息日為（ ）。
A.每年1月1日 B.每季末月20日
C.每季月初1日 D.每年6月30日
答案：B
［例題］某單位活期存款2003年6月20日的累積計(jì)息積數(shù)為400000，月利率為2.25%o，本季度銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A. 35 B．90 C．30 D. 225
答案：C