客觀試題部分
一、單項選擇題
1、下列應稅勞務適用營業(yè)稅稅率為5%的是（）。
A、某運輸公司取得運費收入
B、某建筑公司取得工程款
C、某企業(yè)轉讓專利技術取得20萬元轉讓費
D、某金融企業(yè)取得貸款利息收入
2、下列應稅勞務適用營業(yè)稅稅率為3%的是（）。
A、某航空公司取得的空運收入
B、某廣告公司取得廣告收入
C、某企業(yè)轉讓商標權取得收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢
3、某運輸公司1998年12月運營收入為30萬元，運營支出為10萬元，該公司應納稅額為（）萬元。
A、6
B、9
C、2
D、1
4、某商業(yè)銀行1999年2月份取得貸款利息100萬元，支付存款利息40萬元，該企業(yè)應納稅額是（）萬元。
A、8
B、10
C、4.8
D、5
5、某保險公司本月保費收入賬戶記載的應稅收入共計1530萬元，其中儲金收入30萬元。該公司月初儲金余額為7000萬元，月末儲金余額為9000萬元；中國人民銀行公布1年期存款利率為4.80%。該公司本月份應納營業(yè)稅稅額為（）萬元。
A、122.56
B、122.40
C、120
D、76.50
6、某施工企業(yè)承包一項建筑工程，竣工后共取得工程款800萬元，其中：勞?；?0萬元，臨時設施費20萬元，另外，向發(fā)包單位收取搶工費10萬元，收取全優(yōu)工程費15萬元。該企業(yè)應納營業(yè)稅稅額為（）萬元。
A、24.75
B、24
C、23.85
D、23.10
7、某歌舞廳當月收取門票費2萬元，臺位費5萬元，點歌費3萬元，煙酒、飲料收費15萬元。省政府規(guī)定營業(yè)稅稅率為10%。該企業(yè)本月應納營業(yè)稅稅額為（）萬元
A、2.50
B、2.30
C、1.50
D、1
8、金融業(yè)以外匯結算營業(yè)額的，應按其收到外匯的當天或（）中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額，計算營業(yè)稅。
A、當月1日
B、當月月末
C、當季季初
D、當季季末
9、下列貸款業(yè)務中，按規(guī)定不征收營為業(yè)稅的是（）。
A、人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務
B、人民銀行對企業(yè)貸款的業(yè)務
C、人民銀行委托金融機構貸款的業(yè)務
D、金融機構的對各單位的貸款業(yè)務
10、對于從事國際航空運輸業(yè)務的外國企業(yè)或我國香港、澳門、臺灣企業(yè)從我國大陸運載旅客、貨物、郵件的運輸收入，在國家另有規(guī)定之前，應按（）的綜合計征率計算征稅。
A、3%
B、3.3%
C、4.65%
D、5%
二、多項選擇題
1、營業(yè)稅暫行條例關于納稅義務人區(qū)域性規(guī)定的具體情況是（）。
A、所提供的勞務發(fā)生在境內
B、加工、修理、修配勞務在境內
C、在境內銷售煙、酒及酒精
D、在境內載運旅客或貨物出境
E、在境內組織旅客出境旅游
F、轉讓的無形資產在境內使用
G、所銷售的不動產在境內
H、在境內提供保險業(yè)務
2、負有營業(yè)稅納稅義務的從事運輸業(yè)務并計算盈虧的單位應具備的條件是（）。
A、利用運輸工具，從事運輸業(yè)務、取得運輸收入
B、在稅務部門辦理稅務登記
C、辦理工商登記
D、在銀行開設有結算賬戶
E、在財務上計算營業(yè)收入、營業(yè)支出、經營利潤
3、下列營業(yè)稅應稅項目適用3%的稅率的有（）。
A、鐵路運輸
B、對建筑物、構造物進行修飾
C、經營金額、保險業(yè)務
D、租賃業(yè)
E、報刊發(fā)行
4、下列營業(yè)稅應稅項目適用5%稅率的有（）。
A、轉讓土地使用權
B、銷售建筑物
C、經營游覽場所
D、金額經紀人
E、廣告業(yè)
5、建筑業(yè)納稅義務發(fā)生時間的確定是（）。
A、實行合同完成后一次性結算價款辦法的工程項目，為發(fā)鋸單位預付給施工單位50%工程款的當天
B、實行合同完成后一次性結算價款辦法的工程項目，為施工單位與發(fā)包單位進行工程合同價款結算的當天
C、實行旬末或月中預支、月終結算，竣工后清算辦法的工程項目，為月終與發(fā)包單位進行已完工程價款結算的當天
D、實行按工程形象進度劃分不同階段結算價款辦法的工程項目，為各月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款的當天
E、實行其他結算方式的工程項目，為與發(fā)包單位結算工程價款的當天
6、營業(yè)稅的納稅期限分別為（）。
A、5天
B、20天
C、10天
D、15天
E、2個月
F、1個月
7、下列業(yè)務活動收費免征營業(yè)稅的是（）。
A、托兒所、幼兒園收取的托兒費
B、婚姻介紹所收取的服務費
C、保齡球場收取的服務費
D、托運站收取的裝卸搬運費
E、博物館的門票收入
8、營業(yè)稅的扣繳義務人主要有（）。
A、委托金額機構發(fā)放貸款的，其扣繳義務人為委托方本身。
B、委托金額機構發(fā)放貸款的，其應納稅款以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
C、建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，其扣繳義務人為分包或轉包人
D、建造安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，其應納稅款以總承包人為扣繳義務人
E、境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或者購買者為扣繳義務人
F、單位或者個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人
G、分保險業(yè)務，其應納稅款以初保人為扣繳義務人
H、個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人
I、財政部規(guī)定的其他扣繳義務人
9、下列營業(yè)稅應稅項目由國務院規(guī)定減免的有（）。
A、保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入
B、殘疾人員個人為社會提供的勞務
C、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務
D、個人轉讓著作權
E、立法機關、司法機關、行政機關的收費
10、下列有關營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的闡述，符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有（）。
A．單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天
B．單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間為建筑物峻工的當天
C．納稅人轉讓土地使用權，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為土地使用權屬轉移的當天
D．對建筑業(yè)實行旬末或月中預支、月終結算、峻工后清算辦法的工程項目，其納稅義務發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結算的當天
三、判斷題
1、按期繳納營業(yè)稅的起征點為月營業(yè)額200元或800元。
A.正確
B.不正確
2、納稅人兼有不同營業(yè)稅稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉讓額、銷售額，未分別核算的，稅務部門將從高適用稅率。
A.正確
B.不正確
3、從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營業(yè)稅。
A.正確
B.不正確
4、某藝術團在演出時，共收到購票款10萬元，支付場租、經紀人費用共2萬元，營業(yè)稅計稅營業(yè)額為8萬元。
A.正確
B.不正確
5、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實際收取的報酬為營業(yè)稅計稅營業(yè)額。
A.正確
B.不正確
6、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額，否則，不得免稅、減稅。
A.正確
B.不正確
7、某電影制片廠取得放映單位交來的發(fā)行收入20萬元，應按3%的營業(yè)稅稅率交納6000元營業(yè)稅。
A.正確
B.不正確
8、單位或個人經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。
A.正確
B.不正確
9、企業(yè)以無形資產和不動產投資入股、參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，均不征收營業(yè)稅。
A.正確
B.不正確
10、納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，凡工程所用原材料及其他物資和動力價款與人工費分別核算，分別與發(fā)包單位結算的，應按人工費金額計算繳納營業(yè)稅；未分別核算、結算的，一并征收營業(yè)稅。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1．某市屬汽車運輸公司1999年3月份發(fā)生如下業(yè)務收入：接受委托運送貨物取得收入25萬元，提供裝卸服務取得收入5萬元；租借固定資產（汽車）取得租金收入4萬元，取得堆存收入6萬元。請計算該汽車運輸公司應納營業(yè)稅額。
2.某企業(yè)（外經合作企業(yè)）1999年1月份取得如下收入：
高爾夫球場營業(yè)收入為50萬元
承辦體育比賽收入20萬元
開辦養(yǎng)老院取得合理收費10萬元
廣告收入15萬元
請計算該企業(yè)應納營業(yè)稅額（假設娛樂業(yè)當天適用15%的營業(yè)稅率）。
3.某房地產開發(fā)公司1998年12月份發(fā)生如下收入：
（1）銷售商品房價款收入1000萬元
（2）以一棟商品房參入投資入股，評估作價500萬元。
（3）未售出房屋對外出租取得租金收入20萬元
（4）銷售配套服務設施取得收入100萬元
請計算該納營業(yè)稅額。
4.某金融機構1998年11月以月利2.2%利率籌措資金2000萬元，支付利息44萬元，又以月利4.28%向某企業(yè)發(fā)放貸款2000萬元，取得利息收入8.56萬元。同時，取得承銷債券手續(xù)費20萬元，接受某企業(yè)發(fā)放貸款，取得委托方貸款利息10萬元，取得罰息收入5萬元。請計算該金融機構應納營業(yè)稅。
5.某建筑公司1998年10月份取得如下收入：工程完工取得結算收入300萬元，由于該工程采用的是附屬工程分包的形式，因此支付某分包工程隊工程款50萬元。請計算該建筑公司應納營業(yè)稅額。
6.某企業(yè)將專利權轉讓給另一企業(yè)，取得轉讓收入50萬元；同時，以商標權作價40萬元投資入股另一企業(yè)。請計算該企業(yè)應納營業(yè)稅額。
一、單項選擇題
1、下列應稅勞務適用營業(yè)稅稅率為5%的是（）。
A、某運輸公司取得運費收入
B、某建筑公司取得工程款
C、某企業(yè)轉讓專利技術取得20萬元轉讓費
D、某金融企業(yè)取得貸款利息收入
2、下列應稅勞務適用營業(yè)稅稅率為3%的是（）。
A、某航空公司取得的空運收入
B、某廣告公司取得廣告收入
C、某企業(yè)轉讓商標權取得收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢
3、某運輸公司1998年12月運營收入為30萬元，運營支出為10萬元，該公司應納稅額為（）萬元。
A、6
B、9
C、2
D、1
4、某商業(yè)銀行1999年2月份取得貸款利息100萬元，支付存款利息40萬元，該企業(yè)應納稅額是（）萬元。
A、8
B、10
C、4.8
D、5
5、某保險公司本月保費收入賬戶記載的應稅收入共計1530萬元，其中儲金收入30萬元。該公司月初儲金余額為7000萬元，月末儲金余額為9000萬元；中國人民銀行公布1年期存款利率為4.80%。該公司本月份應納營業(yè)稅稅額為（）萬元。
A、122.56
B、122.40
C、120
D、76.50
6、某施工企業(yè)承包一項建筑工程，竣工后共取得工程款800萬元，其中：勞?；?0萬元，臨時設施費20萬元，另外，向發(fā)包單位收取搶工費10萬元，收取全優(yōu)工程費15萬元。該企業(yè)應納營業(yè)稅稅額為（）萬元。
A、24.75
B、24
C、23.85
D、23.10
7、某歌舞廳當月收取門票費2萬元，臺位費5萬元，點歌費3萬元，煙酒、飲料收費15萬元。省政府規(guī)定營業(yè)稅稅率為10%。該企業(yè)本月應納營業(yè)稅稅額為（）萬元
A、2.50
B、2.30
C、1.50
D、1
8、金融業(yè)以外匯結算營業(yè)額的，應按其收到外匯的當天或（）中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額，計算營業(yè)稅。
A、當月1日
B、當月月末
C、當季季初
D、當季季末
9、下列貸款業(yè)務中，按規(guī)定不征收營為業(yè)稅的是（）。
A、人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務
B、人民銀行對企業(yè)貸款的業(yè)務
C、人民銀行委托金融機構貸款的業(yè)務
D、金融機構的對各單位的貸款業(yè)務
10、對于從事國際航空運輸業(yè)務的外國企業(yè)或我國香港、澳門、臺灣企業(yè)從我國大陸運載旅客、貨物、郵件的運輸收入，在國家另有規(guī)定之前，應按（）的綜合計征率計算征稅。
A、3%
B、3.3%
C、4.65%
D、5%
二、多項選擇題
1、營業(yè)稅暫行條例關于納稅義務人區(qū)域性規(guī)定的具體情況是（）。
A、所提供的勞務發(fā)生在境內
B、加工、修理、修配勞務在境內
C、在境內銷售煙、酒及酒精
D、在境內載運旅客或貨物出境
E、在境內組織旅客出境旅游
F、轉讓的無形資產在境內使用
G、所銷售的不動產在境內
H、在境內提供保險業(yè)務
2、負有營業(yè)稅納稅義務的從事運輸業(yè)務并計算盈虧的單位應具備的條件是（）。
A、利用運輸工具，從事運輸業(yè)務、取得運輸收入
B、在稅務部門辦理稅務登記
C、辦理工商登記
D、在銀行開設有結算賬戶
E、在財務上計算營業(yè)收入、營業(yè)支出、經營利潤
3、下列營業(yè)稅應稅項目適用3%的稅率的有（）。
A、鐵路運輸
B、對建筑物、構造物進行修飾
C、經營金額、保險業(yè)務
D、租賃業(yè)
E、報刊發(fā)行
4、下列營業(yè)稅應稅項目適用5%稅率的有（）。
A、轉讓土地使用權
B、銷售建筑物
C、經營游覽場所
D、金額經紀人
E、廣告業(yè)
5、建筑業(yè)納稅義務發(fā)生時間的確定是（）。
A、實行合同完成后一次性結算價款辦法的工程項目，為發(fā)鋸單位預付給施工單位50%工程款的當天
B、實行合同完成后一次性結算價款辦法的工程項目，為施工單位與發(fā)包單位進行工程合同價款結算的當天
C、實行旬末或月中預支、月終結算，竣工后清算辦法的工程項目，為月終與發(fā)包單位進行已完工程價款結算的當天
D、實行按工程形象進度劃分不同階段結算價款辦法的工程項目，為各月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款的當天
E、實行其他結算方式的工程項目，為與發(fā)包單位結算工程價款的當天
6、營業(yè)稅的納稅期限分別為（）。
A、5天
B、20天
C、10天
D、15天
E、2個月
F、1個月
7、下列業(yè)務活動收費免征營業(yè)稅的是（）。
A、托兒所、幼兒園收取的托兒費
B、婚姻介紹所收取的服務費
C、保齡球場收取的服務費
D、托運站收取的裝卸搬運費
E、博物館的門票收入
8、營業(yè)稅的扣繳義務人主要有（）。
A、委托金額機構發(fā)放貸款的，其扣繳義務人為委托方本身。
B、委托金額機構發(fā)放貸款的，其應納稅款以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
C、建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，其扣繳義務人為分包或轉包人
D、建造安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，其應納稅款以總承包人為扣繳義務人
E、境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或者購買者為扣繳義務人
F、單位或者個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人
G、分保險業(yè)務，其應納稅款以初保人為扣繳義務人
H、個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人
I、財政部規(guī)定的其他扣繳義務人
9、下列營業(yè)稅應稅項目由國務院規(guī)定減免的有（）。
A、保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入
B、殘疾人員個人為社會提供的勞務
C、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務
D、個人轉讓著作權
E、立法機關、司法機關、行政機關的收費
10、下列有關營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的闡述，符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有（）。
A．單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天
B．單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間為建筑物峻工的當天
C．納稅人轉讓土地使用權，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為土地使用權屬轉移的當天
D．對建筑業(yè)實行旬末或月中預支、月終結算、峻工后清算辦法的工程項目，其納稅義務發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結算的當天
三、判斷題
1、按期繳納營業(yè)稅的起征點為月營業(yè)額200元或800元。
A.正確
B.不正確
2、納稅人兼有不同營業(yè)稅稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉讓額、銷售額，未分別核算的，稅務部門將從高適用稅率。
A.正確
B.不正確
3、從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營業(yè)稅。
A.正確
B.不正確
4、某藝術團在演出時，共收到購票款10萬元，支付場租、經紀人費用共2萬元，營業(yè)稅計稅營業(yè)額為8萬元。
A.正確
B.不正確
5、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實際收取的報酬為營業(yè)稅計稅營業(yè)額。
A.正確
B.不正確
6、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額，否則，不得免稅、減稅。
A.正確
B.不正確
7、某電影制片廠取得放映單位交來的發(fā)行收入20萬元，應按3%的營業(yè)稅稅率交納6000元營業(yè)稅。
A.正確
B.不正確
8、單位或個人經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。
A.正確
B.不正確
9、企業(yè)以無形資產和不動產投資入股、參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，均不征收營業(yè)稅。
A.正確
B.不正確
10、納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，凡工程所用原材料及其他物資和動力價款與人工費分別核算，分別與發(fā)包單位結算的，應按人工費金額計算繳納營業(yè)稅；未分別核算、結算的，一并征收營業(yè)稅。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1．某市屬汽車運輸公司1999年3月份發(fā)生如下業(yè)務收入：接受委托運送貨物取得收入25萬元，提供裝卸服務取得收入5萬元；租借固定資產（汽車）取得租金收入4萬元，取得堆存收入6萬元。請計算該汽車運輸公司應納營業(yè)稅額。
2.某企業(yè)（外經合作企業(yè)）1999年1月份取得如下收入：
高爾夫球場營業(yè)收入為50萬元
承辦體育比賽收入20萬元
開辦養(yǎng)老院取得合理收費10萬元
廣告收入15萬元
請計算該企業(yè)應納營業(yè)稅額（假設娛樂業(yè)當天適用15%的營業(yè)稅率）。
3.某房地產開發(fā)公司1998年12月份發(fā)生如下收入：
（1）銷售商品房價款收入1000萬元
（2）以一棟商品房參入投資入股，評估作價500萬元。
（3）未售出房屋對外出租取得租金收入20萬元
（4）銷售配套服務設施取得收入100萬元
請計算該納營業(yè)稅額。
4.某金融機構1998年11月以月利2.2%利率籌措資金2000萬元，支付利息44萬元，又以月利4.28%向某企業(yè)發(fā)放貸款2000萬元，取得利息收入8.56萬元。同時，取得承銷債券手續(xù)費20萬元，接受某企業(yè)發(fā)放貸款，取得委托方貸款利息10萬元，取得罰息收入5萬元。請計算該金融機構應納營業(yè)稅。
5.某建筑公司1998年10月份取得如下收入：工程完工取得結算收入300萬元，由于該工程采用的是附屬工程分包的形式，因此支付某分包工程隊工程款50萬元。請計算該建筑公司應納營業(yè)稅額。
6.某企業(yè)將專利權轉讓給另一企業(yè)，取得轉讓收入50萬元；同時，以商標權作價40萬元投資入股另一企業(yè)。請計算該企業(yè)應納營業(yè)稅額。