客觀試題部分
一、單項選擇題
1、下列收入中不應計入總額交納企業(yè)所得稅的是（）。
A、A單位取得折借給B企業(yè)資金的利息收入
B、購買金融債券取得的利息收入
C、購買國債到得利息收入
D、投資入股分紅收入
2、某企業(yè)全年營業(yè)收入5000萬元，按規(guī)定可在費用中計提列支的業(yè)務招待費應為（）萬元。
A、20
B、18
C、19
D、25
3、下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為27%的是（）。
A、某企業(yè)年應納稅所得額為2.5萬元
B、某咨詢公司1998年全年取得應納稅所得額為9萬元
C、某出版社全年取得應納稅所得額為10萬元
D、某企業(yè)所終結(jié)賬后“本年利潤”賬戶貸方余額為50萬元
4、下列支出中不得全數(shù)從收入總額中扣除的有（）。
A、按計稅工資總額的14%計提的福利費
B、按超過計稅工資總額計提的工會經(jīng)費
C、在計稅工資總額內(nèi)發(fā)放的職工補貼
D、通過民政部門向災區(qū)捐款5萬元，且在規(guī)定標準內(nèi)
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的是（）。
A、財產(chǎn)保險費用
B、運輸保險費用
C、特殊工程職工的法定人身安全保險費
D、自然災害或意外事故損失有贈償?shù)牟糠?BR> 6、某國有企業(yè)年末計提壞賬準備金前，“壞賬準備”賬戶已有貸方余額20000元，年末“應收賬款”余額為800萬元，壞賬準備金計提比例為3‰；則該企業(yè)當年可在稅前扣除的壞賬準備金計提數(shù)為（）。
A、24000元
B、20000元
C、4000元
D、0
7、按照企業(yè)所得稅暫行條例實施細則的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中不得計提折舊的是（）。
A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、未使用的房屋、建筑物
8、按照企業(yè)所得稅暫行條例實施細則的規(guī)定，固定資產(chǎn)在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除，殘值比例在原值的（）以內(nèi)，由企業(yè)自行確定；由于情況特殊，需調(diào)整殘值比例的，應報主管稅務機關備案。
A、1%
B、3%
C、5%
D、10%
9．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例實施細則的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，應當自開始生產(chǎn)，經(jīng)營月份的次月起，在不短于（）的期限內(nèi)分期扣除。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
10、根據(jù)企業(yè)怕得稅法規(guī)的規(guī)定，在國務院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設立的高新技術(shù)企業(yè)，可減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、10%
B、15%
C、18%
D、20%
二、多項選擇題
1． 下列企業(yè)或組織屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
A． 國有企業(yè)
B． 外商投資企業(yè)
C． 集體企業(yè)
D． 外國企業(yè)
E． 私營企業(yè)
F． 聯(lián)營企業(yè)
G． 股份制企業(yè)
H． 有生產(chǎn)經(jīng)營所得或其他所得的其他組織
I． 企業(yè)全部或部分被個人、其他企業(yè)、單位承租工商登記均未變更
2． 下列屬于構(gòu)成收入總額的項目是（）。
A． 生產(chǎn)、經(jīng)營收入
B． 捐贈收入
C． 預收款項
D． 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
E． 利息收入
F． 特許權(quán)使用費收入
G． 股息收入
H． 罰款收入
3． 納稅人可以分期確定經(jīng)營業(yè)務收入的事項是（）。
A． 以分期收款方式銷售商品的
B． 接受委托代銷商品持續(xù)時間超過一年的
C． 建筑、安裝、裝配工程和提供勞務持續(xù)時間超過一年的
D． 委托代銷商品持續(xù)時間超過一年的
E． 為其他企業(yè)加工、制造大型機械設備、船舶等，持續(xù)時間超過一年的
4． 下列支出不得抵減收入總額的是（）。
A． 滯納金
B． 被沒收財物的損失
C． 廣告支出
D． 對外投資支出
E． 利息支出
F． 非廣告性質(zhì)的贊助支出
G． 逾期貸款罰息
5． 目前企業(yè)所得稅執(zhí)行的稅率有（）。
A． 55%
B． 30%
C． 33%
D． 18%
E． 25%
F． 27%
6． 下列屬于應當提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。
A． 房屋、建筑物
B． 土地
C． 未使用、不需用以及封存的固定資產(chǎn)（房屋、建筑除外）
D． 在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具
E． 以融次方式租放的固定資產(chǎn)
F． 在經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
7． 納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除，其具體內(nèi)容是（）。
A． 基本工資
B． 勞務費
C． 浮動工資
D． 各類補貼
E． 托兒費
F． 獎金
8． 下列項目屬于扣減收入總額的是（）。
A． 增值稅
B． 營業(yè)稅
C． 消費稅
D． 城市維護建設稅
E． 資源稅
F． 教育費附加
9． 下列所得屬于免征企業(yè)所得稅的是（）。
A． 農(nóng)技推廣站的技術(shù)服務收入
B． 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)（開辦已超過2年）的所得
C． 某大學技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D． 農(nóng)機站服務收入
E． 經(jīng)財政部核準不上繳財政專戶管理的預算外資金
F． 事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項補助收入
10． 下列企業(yè)屬于不享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（）。
A． 學校利用自有資金開辦的，經(jīng)營管理由學校負責，收入歸學校所有的企業(yè)
B． 將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)
C． 學校將校辦企業(yè)承包給個人經(jīng)營的企業(yè)
D． 私立學校開辦的校辦企業(yè)
E． 學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)
三、判斷題
1． 企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的一種手段。
A.正確
B.不正確
2． 應納稅所得額與會計利潤是一致的，因此，交納所提稅時只需依據(jù)利潤表中的利潤總額計算即可。
A.正確
B.不正確
3． 企業(yè)收入總額中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。
A.正確
B.不正確
4． 企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)不計入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。
A.正確
B.不正確
5． 企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期的借款利息支出，向金融機構(gòu)借款的利息支出可按照實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。
A.正確
B.不正確
6． 建造、購進的固定資產(chǎn)在尚未峻工決算投產(chǎn)前的借款利息支出不得從收入總額中扣除。
A.正確
B.不正確
7． 納稅人應納稅所得額的計算應以權(quán)責發(fā)生制為原則。
A.正確
B.不正確
8． 經(jīng)有關部門批準實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤辦法的企業(yè)，其工資發(fā)放在工資總額增長幅度低于經(jīng)濟效益的增長幅度，職工平均工資增長幅度低于勞動生產(chǎn)率增長幅度以內(nèi)的在計算應納稅所得額時準予扣除。
A.正確
B.不正確
9． 納稅人直接向受贈人的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內(nèi)的部分準予扣除。
A.正確
B.不正確
10.納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身完全保險費，準予在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． 某企業(yè)1998年1至12月份共預繳了企業(yè)所得稅800萬元。年終結(jié)算后有關賬戶的數(shù)字節(jié)為：產(chǎn)品銷售收入9000萬元；產(chǎn)品銷售成本4500萬元；產(chǎn)品銷售費用為800萬元；管理費用為700萬元；其他業(yè)務收入50萬元；其他業(yè)務支出30萬元；營業(yè)外收入100萬元；營業(yè)外支出90萬元；壞賬損失20萬元；增值稅退稅收入100萬元；國債利息收入200萬元；金融債券利息收入20萬元；銀行存款利息10萬元。假設各扣除項目的支出均在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。請依據(jù)上述資料計算匯算清繳該企業(yè)所得稅。
2． 某公司1998年在境內(nèi)所得為800萬元，其在A國的分支機構(gòu)取得境外所得為300萬元，在B國的分支機構(gòu)取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為40%和25%。匯總納稅時已計算出其境內(nèi)外全部實際應納所得稅為429萬元。
請按分國不分項抵扣法和定率抵扣法分別計算該企業(yè)實際應納所得稅為多少？
3． 某企業(yè)有職工200人，計稅工資標準為每人每月600元。全年工資性發(fā)放為：基本工資300萬元，浮動工資100萬元，獎金200萬元，各種補貼50萬元。全年提取的職工福利費為84萬元。職工工會經(jīng)費為12萬元，教育經(jīng)費為9萬元。
五、綜合題
某出版社1998年實現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本3200萬元，銷售稅金及附加50萬元；管理費400萬元，其中業(yè)務招待費45萬元；從投資企業(yè)分得30萬元稅后利潤（被投資企業(yè)所得稅稅率為15%）；國庫券利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬元，支付稅務部門滯納金、罰款為5萬元；支付非公益性、救濟性支出（贊助費）4萬元。計入成本費用的工資性支出500萬元，按規(guī)定比例提取的職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加共計875萬元（該單位職工總數(shù)200人，計稅工資標準人均每月660元）；收到增值稅退稅收入200萬元；支付銷售費用300萬元。該出版社計算當年應納所得稅額為：
應納稅所得額=8000-3200-50-400+10-5-4-300=4051（萬元）
應納所得稅額=4051×33%=1336.83（萬元）
請按稅法規(guī)定分析上述應納稅所得額是否計算有誤，應如何糾正，并正確計算應納所得稅額。
一、單項選擇題
1、下列收入中不應計入總額交納企業(yè)所得稅的是（）。
A、A單位取得折借給B企業(yè)資金的利息收入
B、購買金融債券取得的利息收入
C、購買國債到得利息收入
D、投資入股分紅收入
2、某企業(yè)全年營業(yè)收入5000萬元，按規(guī)定可在費用中計提列支的業(yè)務招待費應為（）萬元。
A、20
B、18
C、19
D、25
3、下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為27%的是（）。
A、某企業(yè)年應納稅所得額為2.5萬元
B、某咨詢公司1998年全年取得應納稅所得額為9萬元
C、某出版社全年取得應納稅所得額為10萬元
D、某企業(yè)所終結(jié)賬后“本年利潤”賬戶貸方余額為50萬元
4、下列支出中不得全數(shù)從收入總額中扣除的有（）。
A、按計稅工資總額的14%計提的福利費
B、按超過計稅工資總額計提的工會經(jīng)費
C、在計稅工資總額內(nèi)發(fā)放的職工補貼
D、通過民政部門向災區(qū)捐款5萬元，且在規(guī)定標準內(nèi)
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的是（）。
A、財產(chǎn)保險費用
B、運輸保險費用
C、特殊工程職工的法定人身安全保險費
D、自然災害或意外事故損失有贈償?shù)牟糠?BR> 6、某國有企業(yè)年末計提壞賬準備金前，“壞賬準備”賬戶已有貸方余額20000元，年末“應收賬款”余額為800萬元，壞賬準備金計提比例為3‰；則該企業(yè)當年可在稅前扣除的壞賬準備金計提數(shù)為（）。
A、24000元
B、20000元
C、4000元
D、0
7、按照企業(yè)所得稅暫行條例實施細則的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中不得計提折舊的是（）。
A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、未使用的房屋、建筑物
8、按照企業(yè)所得稅暫行條例實施細則的規(guī)定，固定資產(chǎn)在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除，殘值比例在原值的（）以內(nèi)，由企業(yè)自行確定；由于情況特殊，需調(diào)整殘值比例的，應報主管稅務機關備案。
A、1%
B、3%
C、5%
D、10%
9．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例實施細則的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，應當自開始生產(chǎn)，經(jīng)營月份的次月起，在不短于（）的期限內(nèi)分期扣除。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
10、根據(jù)企業(yè)怕得稅法規(guī)的規(guī)定，在國務院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設立的高新技術(shù)企業(yè)，可減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、10%
B、15%
C、18%
D、20%
二、多項選擇題
1． 下列企業(yè)或組織屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
A． 國有企業(yè)
B． 外商投資企業(yè)
C． 集體企業(yè)
D． 外國企業(yè)
E． 私營企業(yè)
F． 聯(lián)營企業(yè)
G． 股份制企業(yè)
H． 有生產(chǎn)經(jīng)營所得或其他所得的其他組織
I． 企業(yè)全部或部分被個人、其他企業(yè)、單位承租工商登記均未變更
2． 下列屬于構(gòu)成收入總額的項目是（）。
A． 生產(chǎn)、經(jīng)營收入
B． 捐贈收入
C． 預收款項
D． 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
E． 利息收入
F． 特許權(quán)使用費收入
G． 股息收入
H． 罰款收入
3． 納稅人可以分期確定經(jīng)營業(yè)務收入的事項是（）。
A． 以分期收款方式銷售商品的
B． 接受委托代銷商品持續(xù)時間超過一年的
C． 建筑、安裝、裝配工程和提供勞務持續(xù)時間超過一年的
D． 委托代銷商品持續(xù)時間超過一年的
E． 為其他企業(yè)加工、制造大型機械設備、船舶等，持續(xù)時間超過一年的
4． 下列支出不得抵減收入總額的是（）。
A． 滯納金
B． 被沒收財物的損失
C． 廣告支出
D． 對外投資支出
E． 利息支出
F． 非廣告性質(zhì)的贊助支出
G． 逾期貸款罰息
5． 目前企業(yè)所得稅執(zhí)行的稅率有（）。
A． 55%
B． 30%
C． 33%
D． 18%
E． 25%
F． 27%
6． 下列屬于應當提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。
A． 房屋、建筑物
B． 土地
C． 未使用、不需用以及封存的固定資產(chǎn)（房屋、建筑除外）
D． 在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具
E． 以融次方式租放的固定資產(chǎn)
F． 在經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
7． 納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除，其具體內(nèi)容是（）。
A． 基本工資
B． 勞務費
C． 浮動工資
D． 各類補貼
E． 托兒費
F． 獎金
8． 下列項目屬于扣減收入總額的是（）。
A． 增值稅
B． 營業(yè)稅
C． 消費稅
D． 城市維護建設稅
E． 資源稅
F． 教育費附加
9． 下列所得屬于免征企業(yè)所得稅的是（）。
A． 農(nóng)技推廣站的技術(shù)服務收入
B． 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)（開辦已超過2年）的所得
C． 某大學技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D． 農(nóng)機站服務收入
E． 經(jīng)財政部核準不上繳財政專戶管理的預算外資金
F． 事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項補助收入
10． 下列企業(yè)屬于不享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（）。
A． 學校利用自有資金開辦的，經(jīng)營管理由學校負責，收入歸學校所有的企業(yè)
B． 將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)
C． 學校將校辦企業(yè)承包給個人經(jīng)營的企業(yè)
D． 私立學校開辦的校辦企業(yè)
E． 學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)
三、判斷題
1． 企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的一種手段。
A.正確
B.不正確
2． 應納稅所得額與會計利潤是一致的，因此，交納所提稅時只需依據(jù)利潤表中的利潤總額計算即可。
A.正確
B.不正確
3． 企業(yè)收入總額中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。
A.正確
B.不正確
4． 企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)不計入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。
A.正確
B.不正確
5． 企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期的借款利息支出，向金融機構(gòu)借款的利息支出可按照實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。
A.正確
B.不正確
6． 建造、購進的固定資產(chǎn)在尚未峻工決算投產(chǎn)前的借款利息支出不得從收入總額中扣除。
A.正確
B.不正確
7． 納稅人應納稅所得額的計算應以權(quán)責發(fā)生制為原則。
A.正確
B.不正確
8． 經(jīng)有關部門批準實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤辦法的企業(yè)，其工資發(fā)放在工資總額增長幅度低于經(jīng)濟效益的增長幅度，職工平均工資增長幅度低于勞動生產(chǎn)率增長幅度以內(nèi)的在計算應納稅所得額時準予扣除。
A.正確
B.不正確
9． 納稅人直接向受贈人的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內(nèi)的部分準予扣除。
A.正確
B.不正確
10.納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身完全保險費，準予在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． 某企業(yè)1998年1至12月份共預繳了企業(yè)所得稅800萬元。年終結(jié)算后有關賬戶的數(shù)字節(jié)為：產(chǎn)品銷售收入9000萬元；產(chǎn)品銷售成本4500萬元；產(chǎn)品銷售費用為800萬元；管理費用為700萬元；其他業(yè)務收入50萬元；其他業(yè)務支出30萬元；營業(yè)外收入100萬元；營業(yè)外支出90萬元；壞賬損失20萬元；增值稅退稅收入100萬元；國債利息收入200萬元；金融債券利息收入20萬元；銀行存款利息10萬元。假設各扣除項目的支出均在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。請依據(jù)上述資料計算匯算清繳該企業(yè)所得稅。
2． 某公司1998年在境內(nèi)所得為800萬元，其在A國的分支機構(gòu)取得境外所得為300萬元，在B國的分支機構(gòu)取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為40%和25%。匯總納稅時已計算出其境內(nèi)外全部實際應納所得稅為429萬元。
請按分國不分項抵扣法和定率抵扣法分別計算該企業(yè)實際應納所得稅為多少？
3． 某企業(yè)有職工200人，計稅工資標準為每人每月600元。全年工資性發(fā)放為：基本工資300萬元，浮動工資100萬元，獎金200萬元，各種補貼50萬元。全年提取的職工福利費為84萬元。職工工會經(jīng)費為12萬元，教育經(jīng)費為9萬元。
五、綜合題
某出版社1998年實現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本3200萬元，銷售稅金及附加50萬元；管理費400萬元，其中業(yè)務招待費45萬元；從投資企業(yè)分得30萬元稅后利潤（被投資企業(yè)所得稅稅率為15%）；國庫券利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬元，支付稅務部門滯納金、罰款為5萬元；支付非公益性、救濟性支出（贊助費）4萬元。計入成本費用的工資性支出500萬元，按規(guī)定比例提取的職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加共計875萬元（該單位職工總數(shù)200人，計稅工資標準人均每月660元）；收到增值稅退稅收入200萬元；支付銷售費用300萬元。該出版社計算當年應納所得稅額為：
應納稅所得額=8000-3200-50-400+10-5-4-300=4051（萬元）
應納所得稅額=4051×33%=1336.83（萬元）
請按稅法規(guī)定分析上述應納稅所得額是否計算有誤，應如何糾正，并正確計算應納所得稅額。