客觀試題部分
一、單項選擇題
1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額不予抵扣的是（）。
A、用于產(chǎn)品的生產(chǎn)
B、用于機器設備的維修
C、用于職工集體福利
D、用于修建展銷廳
2、下列項目中不應征收增值稅的是（）。
A、古舊圖書
B、將產(chǎn)品贈與他人
C、以物易物
D、逾期未收回包裝物不再退還的押金
3、適用出品退稅率為9%的出口商品是（）。
A、船舶
B、水泥
C、煤
D、鋼材
4、典當業(yè)銷售死當物品其適用稅率為（）。
A、6%
B、4%5
C、13%
D、17%
5、從1998年7月1日起報關出口的下列貨物中，適用11%退稅率的有（）。
A、紡織原料及制品
B、鋁
C、通訊設備
D、鋼材
6、下列出口貨物，免稅但不予退稅的有（）。
A、出口卷煙
B、原油
C、天然牛黃
D、銅
7、從1998年6月1日起出口商品適用14%的退稅率的是（）。
A、自行車
B、鐘表
C、船舶
D、陶器
8、納稅人銷售或者進口圖書。糧食。冷氣。按低稅率計征增值稅，低稅率為（）。
A、13%
B、17%
C、14%
D、6%
9、下列進品貨物適用17%的稅率的有（）。
A、化肥
B、汽車
C、飼料
D、農(nóng)藥
10、委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務發(fā)生的時間為（）。
A、發(fā)出代銷產(chǎn)品的當天
B、代銷方收到代銷產(chǎn)品的當天
C、按合同約定的收款日期的當天
D、收到代銷單位銷售的代銷清單的當天
二、多項選擇題
1、增值稅的征稅范圍包括（）。
A、銷售或進口的貨物
B、銷售不動產(chǎn)
C、轉讓無形資產(chǎn)
D、提供的加工、修理修配勞務
2、稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殘項目主要有（）。
A、貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）
B、銀行銷售金銀的業(yè)務
C、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務
D、自然災害損失
E、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的
3、稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（）。
A、視同銷售貨物
B、加工、修理修配
C、混合銷售
D、兼營非應稅勞務
4、小規(guī)模納稅人的征收率為（）。
A、6%
B、4%
C、17%
D、10%
5、下列納稅人不屬于一般納稅人（）。
A、年應稅銷售未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、個人
D、非企業(yè)性單位
E、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)
6、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅應同時具備的條件是（）。
A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物
B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物
C、銷售價格超過其原值的貨物
D、游艇、摩托車和應征消費稅的汽車
E、銷售價格不超過其原值的貨物
7、準予從銷售稅額中抵扣的進項稅額是（）。
A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額
C、外購固定資產(chǎn)增值稅上注明的增值稅額
D、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額
E、外購貨物所支付的運輸費用以及銷售貨物的運輸費用，根據(jù)運費結算單據(jù)所列運費金額按規(guī)定扣除率計算的進項稅額
8、不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)是（）。
A、使用期限超過1年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、工具、器具
B、單位價值在800元以上的生產(chǎn)經(jīng)營設備
C、視同固定資產(chǎn)管理的低值易耗品
D、單位價值在2 000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品
9、下列貨物免征增值稅的是（）。
A、古舊圖書
B、大中學校教材
C、避孕藥品和用具
D、外國政府、國際組織無償援助的進品物資和設備
10、在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，并入銷售額計算納稅的是（）。
A、手續(xù)費
B、銷項稅額
C、獎勵費
D、包裝費
三、判斷題
1、增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其中取得的貨物或應稅勞務銷售額以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。
A.正確
B.不正確
2、應納稅增值稅稅款的計算是從事貨物銷售以及提供應稅勞務的納稅人，要根據(jù)貨物或應稅勞務銷售額，按照規(guī)定的稅率計算稅款，然后從中扣除上一道環(huán)節(jié)已納增值稅款，其余額即為納稅人應繳納的增值稅稅款。
A.正確
B.不正確
3、增值稅專用發(fā)票填列時要分別注明增值稅稅款和不含增值稅的價格。貨物品種或勞務項目多，可在增值稅專用發(fā)票后附列增值稅銷貨清單。
A.正確
B.不正確
4、某企業(yè)（為增值稅一般納稅人）會計甲，在處理企業(yè)自產(chǎn)貨物的捐贈業(yè)務時，認為沒有收到銷貨款，可以不需計入銷售額征稅。
A.正確
B.不正確
5、某增值稅一般納稅人改善職工福利，采購了副食品一批，并向銷售方索取了增值稅專用發(fā)票，將進項稅額進了抵扣。
A.正確
B.不正確
6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務時，除商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人外，其征收率為6%。
A.正確
B.不正確
7、對于購買方支付的運費，因對交通運輸企業(yè)課征的是營業(yè)稅，可按所付運費的發(fā)票價格和10%的扣除率計算其可抵扣銷項稅額的進項稅額。
A.正確
B.不正確
8、在增值稅的征收管理上，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是：一般納稅人有取得使用增值稅專用發(fā)票的權利，而小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票；一般納稅人是按企業(yè)的增值稅額依17%或13%的稅率征收增值稅的，而小規(guī)模納稅人是以銷售額依6%（或4%）的征收率計算增值稅的；一般納稅人所交納的稅款在下一個流通環(huán)節(jié)可以進行抵扣，是價外稅。
A.正確
B.不正確
9、銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
A.正確
B.不正確
10、增值稅一般納稅人期初存貨已征稅款，從1995年起5年內(nèi)實行按比例分期抵扣的辦法。每年的抵扣比例為增值稅一般納稅人1995年年初期初存貨已征稅款余額的20%。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1．某出版社1998年9月份發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務：
（1）購入紙張，增值稅專用發(fā)票上注明的貨價金額為100萬元；同時，支付采購運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款項是5萬元。貨已驗收入庫。
（2）支付印刷廠印刷費用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。
（3）銷售一批圖書，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨價為300萬元。
（4）支付銷售圖書運費，取得的貨動發(fā)票上注明的金額總計為5萬元，其中保險費等雜費1 000元。
（5）向有關高等院校贈送一批圖書，按當期同類品種的平均銷售價格計算為（貨價）20萬元。
（6）加工制作了一種禮品性質的圖書，分送給客戶及購貨人，加工單位開具的專用發(fā)票上注明的價款為6萬元。
請計算該出版社當月應納增值稅額
2．A公司為小規(guī)模納稅人，當月銷售百貨，取得的銷售收入為5萬元，該公司應納稅額是什么？
3．B公司為外商投資企業(yè)，1995年生產(chǎn)銷售甲、乙、丙三種貨物。年度結算：早貨銷售500萬元，乙貨銷售400萬元，丙貨銷售600萬元。當年購進各種原材料款為400萬元。1995年初經(jīng)稅務機關審核的期初存貨已納稅款為300萬元，年扣除比例為20%。以上購銷款額都不為含稅價款。原工商統(tǒng)一稅稅率；甲、乙、丙三種貨物稅率為5%。請計算當年應繳納或應退還多少增值稅額。
4．某企業(yè)生產(chǎn)并銷售B產(chǎn)品（并屬于免稅并退稅范圍），1999年9月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為200萬元，增值稅額為34萬元。本月內(nèi)銷收入為300萬元，外銷收入按當日市場匯率折合人民幣250萬元。增值稅征收益和退稅率分別為17%和15%，當月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為150萬元。假設該企業(yè)辦理退（免）稅適用“免、抵、退”辦法，購銷業(yè)務均以銀行存款收付，當月沒有結轉本期的上期未抵扣完的進項稅額。請計算該企業(yè)當月應納或應退的增值稅額。
5．假設上述某企業(yè)執(zhí)行“先征后退”辦法辦理出口退稅。請計算該企業(yè)當月應收出口退稅額和應交納的增值稅額
6．某電信公司向南華商場銷售貨物一批，價款為20萬元，增值稅為3.4萬元。其進價成本為5萬元。按合同規(guī)定由南方電話機公司代辦托運，并收取運費6000元，運輸部門開具給銷貨方的運費發(fā)票已收到。請計算該批貨物應交納的增值稅額。
五、綜合題
某商業(yè)企業(yè)當月銷售貨物銷售額為400萬元，以還本銷售的方式銷售貨物銷售額50萬元，同時發(fā)生還本支出20萬元；當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款是200萬元，貨物已驗收入庫，貨款尚未支付。另外，該企業(yè)由于進貨資金比較緊張，經(jīng)聯(lián)系與某生產(chǎn)企業(yè)采取以貨換貨的方式交換商品產(chǎn)品，協(xié)議議定金額為60萬元，貨物已經(jīng)交換完畢，并驗收入庫。以貨易貨的對方企業(yè)適用13%的增值稅稅率。其他購銷貨物稅率均為17%。當月底企業(yè)計算當月應納增值稅是：
（400+50-20）×17%-200×17%
=73.10-34
=39.10（萬元）
請用增值稅條例及有關規(guī)定具體分析該企業(yè)哪些行為是錯誤的，并正確計算企業(yè)當月應納增值稅額。
一、單項選擇題
1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額不予抵扣的是（）。
A、用于產(chǎn)品的生產(chǎn)
B、用于機器設備的維修
C、用于職工集體福利
D、用于修建展銷廳
2、下列項目中不應征收增值稅的是（）。
A、古舊圖書
B、將產(chǎn)品贈與他人
C、以物易物
D、逾期未收回包裝物不再退還的押金
3、適用出品退稅率為9%的出口商品是（）。
A、船舶
B、水泥
C、煤
D、鋼材
4、典當業(yè)銷售死當物品其適用稅率為（）。
A、6%
B、4%5
C、13%
D、17%
5、從1998年7月1日起報關出口的下列貨物中，適用11%退稅率的有（）。
A、紡織原料及制品
B、鋁
C、通訊設備
D、鋼材
6、下列出口貨物，免稅但不予退稅的有（）。
A、出口卷煙
B、原油
C、天然牛黃
D、銅
7、從1998年6月1日起出口商品適用14%的退稅率的是（）。
A、自行車
B、鐘表
C、船舶
D、陶器
8、納稅人銷售或者進口圖書。糧食。冷氣。按低稅率計征增值稅，低稅率為（）。
A、13%
B、17%
C、14%
D、6%
9、下列進品貨物適用17%的稅率的有（）。
A、化肥
B、汽車
C、飼料
D、農(nóng)藥
10、委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務發(fā)生的時間為（）。
A、發(fā)出代銷產(chǎn)品的當天
B、代銷方收到代銷產(chǎn)品的當天
C、按合同約定的收款日期的當天
D、收到代銷單位銷售的代銷清單的當天
二、多項選擇題
1、增值稅的征稅范圍包括（）。
A、銷售或進口的貨物
B、銷售不動產(chǎn)
C、轉讓無形資產(chǎn)
D、提供的加工、修理修配勞務
2、稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殘項目主要有（）。
A、貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）
B、銀行銷售金銀的業(yè)務
C、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務
D、自然災害損失
E、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的
3、稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（）。
A、視同銷售貨物
B、加工、修理修配
C、混合銷售
D、兼營非應稅勞務
4、小規(guī)模納稅人的征收率為（）。
A、6%
B、4%
C、17%
D、10%
5、下列納稅人不屬于一般納稅人（）。
A、年應稅銷售未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、個人
D、非企業(yè)性單位
E、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)
6、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅應同時具備的條件是（）。
A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物
B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物
C、銷售價格超過其原值的貨物
D、游艇、摩托車和應征消費稅的汽車
E、銷售價格不超過其原值的貨物
7、準予從銷售稅額中抵扣的進項稅額是（）。
A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額
C、外購固定資產(chǎn)增值稅上注明的增值稅額
D、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額
E、外購貨物所支付的運輸費用以及銷售貨物的運輸費用，根據(jù)運費結算單據(jù)所列運費金額按規(guī)定扣除率計算的進項稅額
8、不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)是（）。
A、使用期限超過1年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、工具、器具
B、單位價值在800元以上的生產(chǎn)經(jīng)營設備
C、視同固定資產(chǎn)管理的低值易耗品
D、單位價值在2 000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品
9、下列貨物免征增值稅的是（）。
A、古舊圖書
B、大中學校教材
C、避孕藥品和用具
D、外國政府、國際組織無償援助的進品物資和設備
10、在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，并入銷售額計算納稅的是（）。
A、手續(xù)費
B、銷項稅額
C、獎勵費
D、包裝費
三、判斷題
1、增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其中取得的貨物或應稅勞務銷售額以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。
A.正確
B.不正確
2、應納稅增值稅稅款的計算是從事貨物銷售以及提供應稅勞務的納稅人，要根據(jù)貨物或應稅勞務銷售額，按照規(guī)定的稅率計算稅款，然后從中扣除上一道環(huán)節(jié)已納增值稅款，其余額即為納稅人應繳納的增值稅稅款。
A.正確
B.不正確
3、增值稅專用發(fā)票填列時要分別注明增值稅稅款和不含增值稅的價格。貨物品種或勞務項目多，可在增值稅專用發(fā)票后附列增值稅銷貨清單。
A.正確
B.不正確
4、某企業(yè)（為增值稅一般納稅人）會計甲，在處理企業(yè)自產(chǎn)貨物的捐贈業(yè)務時，認為沒有收到銷貨款，可以不需計入銷售額征稅。
A.正確
B.不正確
5、某增值稅一般納稅人改善職工福利，采購了副食品一批，并向銷售方索取了增值稅專用發(fā)票，將進項稅額進了抵扣。
A.正確
B.不正確
6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務時，除商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人外，其征收率為6%。
A.正確
B.不正確
7、對于購買方支付的運費，因對交通運輸企業(yè)課征的是營業(yè)稅，可按所付運費的發(fā)票價格和10%的扣除率計算其可抵扣銷項稅額的進項稅額。
A.正確
B.不正確
8、在增值稅的征收管理上，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是：一般納稅人有取得使用增值稅專用發(fā)票的權利，而小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票；一般納稅人是按企業(yè)的增值稅額依17%或13%的稅率征收增值稅的，而小規(guī)模納稅人是以銷售額依6%（或4%）的征收率計算增值稅的；一般納稅人所交納的稅款在下一個流通環(huán)節(jié)可以進行抵扣，是價外稅。
A.正確
B.不正確
9、銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
A.正確
B.不正確
10、增值稅一般納稅人期初存貨已征稅款，從1995年起5年內(nèi)實行按比例分期抵扣的辦法。每年的抵扣比例為增值稅一般納稅人1995年年初期初存貨已征稅款余額的20%。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1．某出版社1998年9月份發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務：
（1）購入紙張，增值稅專用發(fā)票上注明的貨價金額為100萬元；同時，支付采購運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款項是5萬元。貨已驗收入庫。
（2）支付印刷廠印刷費用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。
（3）銷售一批圖書，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨價為300萬元。
（4）支付銷售圖書運費，取得的貨動發(fā)票上注明的金額總計為5萬元，其中保險費等雜費1 000元。
（5）向有關高等院校贈送一批圖書，按當期同類品種的平均銷售價格計算為（貨價）20萬元。
（6）加工制作了一種禮品性質的圖書，分送給客戶及購貨人，加工單位開具的專用發(fā)票上注明的價款為6萬元。
請計算該出版社當月應納增值稅額
2．A公司為小規(guī)模納稅人，當月銷售百貨，取得的銷售收入為5萬元，該公司應納稅額是什么？
3．B公司為外商投資企業(yè)，1995年生產(chǎn)銷售甲、乙、丙三種貨物。年度結算：早貨銷售500萬元，乙貨銷售400萬元，丙貨銷售600萬元。當年購進各種原材料款為400萬元。1995年初經(jīng)稅務機關審核的期初存貨已納稅款為300萬元，年扣除比例為20%。以上購銷款額都不為含稅價款。原工商統(tǒng)一稅稅率；甲、乙、丙三種貨物稅率為5%。請計算當年應繳納或應退還多少增值稅額。
4．某企業(yè)生產(chǎn)并銷售B產(chǎn)品（并屬于免稅并退稅范圍），1999年9月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為200萬元，增值稅額為34萬元。本月內(nèi)銷收入為300萬元，外銷收入按當日市場匯率折合人民幣250萬元。增值稅征收益和退稅率分別為17%和15%，當月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為150萬元。假設該企業(yè)辦理退（免）稅適用“免、抵、退”辦法，購銷業(yè)務均以銀行存款收付，當月沒有結轉本期的上期未抵扣完的進項稅額。請計算該企業(yè)當月應納或應退的增值稅額。
5．假設上述某企業(yè)執(zhí)行“先征后退”辦法辦理出口退稅。請計算該企業(yè)當月應收出口退稅額和應交納的增值稅額
6．某電信公司向南華商場銷售貨物一批，價款為20萬元，增值稅為3.4萬元。其進價成本為5萬元。按合同規(guī)定由南方電話機公司代辦托運，并收取運費6000元，運輸部門開具給銷貨方的運費發(fā)票已收到。請計算該批貨物應交納的增值稅額。
五、綜合題
某商業(yè)企業(yè)當月銷售貨物銷售額為400萬元，以還本銷售的方式銷售貨物銷售額50萬元，同時發(fā)生還本支出20萬元；當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款是200萬元，貨物已驗收入庫，貨款尚未支付。另外，該企業(yè)由于進貨資金比較緊張，經(jīng)聯(lián)系與某生產(chǎn)企業(yè)采取以貨換貨的方式交換商品產(chǎn)品，協(xié)議議定金額為60萬元，貨物已經(jīng)交換完畢，并驗收入庫。以貨易貨的對方企業(yè)適用13%的增值稅稅率。其他購銷貨物稅率均為17%。當月底企業(yè)計算當月應納增值稅是：
（400+50-20）×17%-200×17%
=73.10-34
=39.10（萬元）
請用增值稅條例及有關規(guī)定具體分析該企業(yè)哪些行為是錯誤的，并正確計算企業(yè)當月應納增值稅額。