客觀試題部分
一、單項選擇題
1．增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（）。
A．有形動產
B．有形資產
C．不動產
D．無形資產
2．下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（）。
A．房屋裝修業(yè)務
B．汽車修理業(yè)務
C．裝卸搬運業(yè)務
D．飲食服務業(yè)務
3．單位或個人經營者發(fā)生的下列行為中，應視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額或應納稅額的是（C）。
A．將購買的貨物用于非應稅項目
B．將購買的貨物用于職工福利或個人消費
C．將購買的貨物用對外投資
D．將購買的貨物用于生產應稅產品
4．增值稅一般納稅人認定的審批權限屬于（）。
A．縣級以上稅務機關
B．市（地）級以上稅務機關
C．省級以上稅務機關
D．國家稅務總局
5．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
A．辦理稅務登記的同時
B．發(fā)生首筆增值稅務業(yè)務時
C．開業(yè)6個月之內
D．次年1月底以前
6．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
A．應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準之日起15日內
B．當年12月底以前
C．次年1月底以前
D．次年3個月內
7．某商場以“買一增一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）4680元，同時增送B商品50件，（B商品賬面含稅單價為23.40元/件）。A、B商品適用稅率均為17%。該商場此項業(yè)務申報的銷項稅額是（）元。
A．34170
B．34000
C．33830
D．32830
8．某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散白酒20噸，并向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100 000元；同時收取包裝物押金3510元，已單獨入賬核算，該廠此項業(yè)務應申報的銷項稅額是（）。
A．17596.70元
B．17510元
C．17000元
D．14529.91元
9．某商場采取“以舊換新”方式銷售D商品，取得現(xiàn)金收入5850元；取得舊貨物若干件，收購金額為2340元。該貨物適用稅率為17%，此項業(yè)務應申報的銷項稅額是（）元。
A．1392.30
B．1190
C．850
D．510
10．下列項目中，即使取得法定扣稅憑證，其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
A．購進的用于本單位房屋維修的材料
B．購進的用于應稅項目的免稅農業(yè)產品
C．進品的用于生產應稅產品的料件
D．接受投資的用于應稅項目的原材料
二、多項選擇題
1、增值稅一般納稅人購進貨物或應稅勞務時其進項稅額申報抵扣的時間是（）。
A、工業(yè)生產企業(yè)以購進貨物并已驗收入庫后
B、工業(yè)生產企業(yè)以購進貨物并付款后
C、商業(yè)企業(yè)以購進貨物并付款后
D、商業(yè)企業(yè)以購進貨物并驗收入庫后
E、購進應稅勞務以勞務費用支付后
2、下列企業(yè)出口貨物能夠給予免稅并退稅的有（）。
A、有出口經營權的內資產生企業(yè)
B、外商投資企業(yè)自產貨物的自營出口
C、外貿企業(yè)委托代理出口
D、1993年12月31日以后設立的外商投資企業(yè)自營出口或委托代理出口的自產貨物
3、下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。
A、來料加工復出口的貨物
B、列入免稅項目的避孕藥品和工具
C、銅及銅基合金
D、國家計劃內出口的卷煙及軍品
4、下列進口貨物稅率為13%的是（）。
A、糧食、食用糧食油
B、圖書、報紙、雜志
C、鋼鐵及金屬制品
D、家用電器
E、飼料、化肥、農藥、農機、農膜
5、某增值稅一般納稅人購貨取得的下列專用發(fā)票，不能作為抵扣進項稅額憑證的有（）。
A、發(fā)票專用章與銷售方名稱不一致
B、專用發(fā)票只有抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)丟失
C、專用發(fā)票上加蓋的是財務專用章
D、發(fā)票上加蓋的是發(fā)票專用章
6、除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物適用不免稅也不退還增值稅的有（）。
A、原油
B、銅及銅基合金、白銀
C、天然牛黃、麝香
D．糖
7、下列各項中，符合增值稅暫行條例及其實施細則的有（）。
A、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期
C、采用預收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
D、委托其他單位代銷貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
8、按照規(guī)定，一般納稅人有下列（）情形之一者，不得領購使用增值稅專用發(fā)票
A、會計核算不健全者
B、不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅款數(shù)據及其他有關資料者
C、未按規(guī)定領購、使用、保管專用發(fā)票，經稅務機關責令限期改正面仍未改正者
D、銷售的貨物全部屬于免稅項目者
9、根據國家稅務總局的規(guī)定，自1995年7月1日起，工商企業(yè)將（）直接銷售給使用單位的，不再開具專用發(fā)票，改用普通發(fā)票。
A、勞保專用物品
B、辦公用各種消耗材料
C、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械
D、電子設備
10、除購進免稅農業(yè)產品和自營進口貨物外，一般納稅人購進應稅項目有下列（）情形之一的，不得抵扣進項稅額
A、未從銷售方面取得增值稅專用發(fā)票
B、只取得專用發(fā)票的記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)
C、專用發(fā)票的開具時限與規(guī)定不符
D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關的要求裝訂成冊
三、判斷題
1、增值稅一般納稅從在抵扣期初存貨已征稅款時，可自行確定抵扣比例和期限，計算本期抵扣稅額。
A.正確
B.不正確
2、外商投資企業(yè)期初存貨已征稅款抵扣從1994年起到1998年底止，內資企業(yè)期初存貨已征稅款抵扣從1995年到1999年底止。
A.正確
B.不正確
3、1999年7月1日起把出口退稅分為四檔，分別是17%、15%、13%、5%。
A.正確
B.不正確
4、為了鼓勵購貨方及早償還貨款，而給予購貨方的貨款折扣可以從貨物銷售額中減除。
A.正確
B.不正確
5、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。
A.正確
B.不正確
6、在保稅區(qū)，國內企業(yè)報關銷售給外商投資企業(yè)，外商投資企業(yè)以“來料加工”、“進料加工”報關購進的貨物不予退稅。
A.正確
B.不正確
7、1996年1月1日起，企業(yè)使用10萬元版專用發(fā)票，其填開的銷售金額必須達到所限面額的一位，否則，按照未按規(guī)定填開專用發(fā)票處理，其抵扣聯(lián)不得作為扣稅憑證。
A.正確
B.不正確
8、一般納稅人采取以物易物方式銷售應稅貨物，應按發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷售稅額，按收到的貨物核算購貨額并計算抵扣進項稅額。如果收到的貨物但未取得法定扣稅憑證，或雖到得扣稅憑證但企業(yè)將收到的貨物用作固定資產或用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等方面的，則不得計算抵扣進項稅額。
A.正確
B.不正確
9、納稅人銷售貨物價格明顯偏低而無正當理由，或視同銷售貨物而無銷售額的，稅務機關有權按規(guī)定的順序確定銷售額。其確定順序是：按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按組成計稅價格確定。
A.正確
B.不正確
10、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1．某出版社1998年已交納增值稅400萬元，其中；有對外提供照排勞務收入交納的增值稅10萬元，贈閱禮品類圖書收入（視同銷售）交納的增值稅2萬元，有I、J類圖書銷售收入交納的增值稅20萬元。假設該出版社在1998年屬于享受宣傳文化單位增值稅先征后退政策，請計算其應退增值稅額。
2．某企業(yè)當月銷售產品收入實現(xiàn)銷售額100萬元，當月購進生產用原材料購貨金額20萬元。當月購進電腦一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是50 000元；還為職工改善生活條件購進一批抽油煙機，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是6000元。請計算該企業(yè)當月應納增值稅額。
3．某商廈月初從某電視機廠購進電視機50臺，每臺6 000元。當月批發(fā)給有關經銷點30臺，售價（含稅）9000元，商廈零售10臺，售價（含稅）9500元。請計算該商廈當月銷售電視機的應納增值稅。
4．華南電機公司本月銷售電機一臺，價款為10萬元，增值稅為17000元。此外該公司孤附屬車隊還對外提供運輸服務，本月取得運輸收入20000元。由于保管不善本月發(fā)生一起產成品損壞事故，造成二臺電機被毀，成本為80 000元，已記入進項稅款13600元，假設該公司銷貨收入與運輸收入在會計上不能準備劃分，該月的項稅額為20000元。請計算該公司本月應交納的增值稅。
5．某機床廠系增值稅一般納稅人，1999年7月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：
（1）外購原材料鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200 000元，增值稅稅額34 000元，原材料已驗收入庫。
（2）外購低值易耗品工器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款3000元，增值稅稅額510元。工器具已驗收入庫并部分地投入使用。
（3）外購辦公用消費材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款1 000元，增值稅稅額170元。辦公用材料直接交付辦公科室使用。
（4）外購質量檢測用設備一臺，價稅合計為4680元；該臺設備已投入使用。
（5） 企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50 000元，該批鋼材的進項稅額已在購進期申報抵扣。
（6）銷售機床2臺并向購貨單位開具普通發(fā)票，價稅合計為351 000元；銷售下腳料，取得含稅收入2 340元。
已知該廠上月無留抵稅額。請根據稅法規(guī)定，計算該廠7月份應繳納的增值稅稅額。
6．某涂料廠系增值稅一般納稅人，1999年8月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：
（1）購進化廠原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款100 000元，增值稅稅額17 000元；化工原料已驗收入庫并部分地投入使用。在購貨過程中支付運輸費用2400元，其中：運費1950元；建設基金50元，裝卸費、保險費等雜費400元；已取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
（2）購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款5 000元，增值稅稅額850元，月末，該批包裝物尚未運達企業(yè)。
（3）銷售甲種涂料2500桶，并向對方開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為150 000元；同時收取包裝押金29250元，并單獨設賬核算。
（4）沒收逾期包裝物押金23 400元，已入賬核算。
（5）為粉刷辦公科室、車間，從成品庫領用甲種涂料20桶，已按成本價轉賬核算。甲種涂料的單位生產成本為40元/桶。
請根據稅法的有關規(guī)定，計算該涂料廠本期應納的增值稅稅額。
五、綜合題
某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，1999年8月份有關業(yè)務資料如下：
（1）購進生產用材料一批并取得增值稅專用發(fā)票，價款為300 000元，增值稅稅額為51 000元；材料已驗收入庫，貨款尚未支付。
（2）接受某單位投資轉入生產用材料一批并取得增值稅專用發(fā)票，價款為100 000元，增值稅稅額為17 000元；材料已驗收入庫。
（3）收回上月委托加工的包裝物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工費，未取得增值稅專用發(fā)票，根據委托加工協(xié)議規(guī)定，該批裝物的加工費（不含稅）為10 000元。
（4）將上月購進的生產用材料無償贈送給某單位，賬面實際成本為20 000元，該批材料已在上月申報抵扣進項稅額。
（5）向某公司銷售自制產品1 000件，每件不含稅售價為500元，共獲銷售額500000元，
（6）本月銷售貨物發(fā)生運輸費用3200元，其中運費2 900元、建設基金100元、裝卸費和保險費200元，已取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
（7）經營設備修理、修配業(yè)務，取得修理、修配收入（含稅）5850元。
（8）該廠本月計算申報增值稅情況如下：
①當期銷項稅額=500000×17%=85000（元）
②當期進項稅額=51000+17000+10000×17%-20000×17%+3200×17%=66524（元）
③當期應納增值稅稅額=85 000-66 524=18476（元）
已知該企業(yè)各類貨物適用的增值稅稅率為17%。
請根據稅法規(guī)定，分析該企業(yè)本期應納增值稅的計算是否正確。若有錯誤，請指出錯誤之處，并正確計算該企業(yè)本期應納的增值稅稅額。
一、單項選擇題
1．增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（）。
A．有形動產
B．有形資產
C．不動產
D．無形資產
2．下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（）。
A．房屋裝修業(yè)務
B．汽車修理業(yè)務
C．裝卸搬運業(yè)務
D．飲食服務業(yè)務
3．單位或個人經營者發(fā)生的下列行為中，應視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額或應納稅額的是（C）。
A．將購買的貨物用于非應稅項目
B．將購買的貨物用于職工福利或個人消費
C．將購買的貨物用對外投資
D．將購買的貨物用于生產應稅產品
4．增值稅一般納稅人認定的審批權限屬于（）。
A．縣級以上稅務機關
B．市（地）級以上稅務機關
C．省級以上稅務機關
D．國家稅務總局
5．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
A．辦理稅務登記的同時
B．發(fā)生首筆增值稅務業(yè)務時
C．開業(yè)6個月之內
D．次年1月底以前
6．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
A．應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準之日起15日內
B．當年12月底以前
C．次年1月底以前
D．次年3個月內
7．某商場以“買一增一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）4680元，同時增送B商品50件，（B商品賬面含稅單價為23.40元/件）。A、B商品適用稅率均為17%。該商場此項業(yè)務申報的銷項稅額是（）元。
A．34170
B．34000
C．33830
D．32830
8．某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散白酒20噸，并向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100 000元；同時收取包裝物押金3510元，已單獨入賬核算，該廠此項業(yè)務應申報的銷項稅額是（）。
A．17596.70元
B．17510元
C．17000元
D．14529.91元
9．某商場采取“以舊換新”方式銷售D商品，取得現(xiàn)金收入5850元；取得舊貨物若干件，收購金額為2340元。該貨物適用稅率為17%，此項業(yè)務應申報的銷項稅額是（）元。
A．1392.30
B．1190
C．850
D．510
10．下列項目中，即使取得法定扣稅憑證，其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
A．購進的用于本單位房屋維修的材料
B．購進的用于應稅項目的免稅農業(yè)產品
C．進品的用于生產應稅產品的料件
D．接受投資的用于應稅項目的原材料
二、多項選擇題
1、增值稅一般納稅人購進貨物或應稅勞務時其進項稅額申報抵扣的時間是（）。
A、工業(yè)生產企業(yè)以購進貨物并已驗收入庫后
B、工業(yè)生產企業(yè)以購進貨物并付款后
C、商業(yè)企業(yè)以購進貨物并付款后
D、商業(yè)企業(yè)以購進貨物并驗收入庫后
E、購進應稅勞務以勞務費用支付后
2、下列企業(yè)出口貨物能夠給予免稅并退稅的有（）。
A、有出口經營權的內資產生企業(yè)
B、外商投資企業(yè)自產貨物的自營出口
C、外貿企業(yè)委托代理出口
D、1993年12月31日以后設立的外商投資企業(yè)自營出口或委托代理出口的自產貨物
3、下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。
A、來料加工復出口的貨物
B、列入免稅項目的避孕藥品和工具
C、銅及銅基合金
D、國家計劃內出口的卷煙及軍品
4、下列進口貨物稅率為13%的是（）。
A、糧食、食用糧食油
B、圖書、報紙、雜志
C、鋼鐵及金屬制品
D、家用電器
E、飼料、化肥、農藥、農機、農膜
5、某增值稅一般納稅人購貨取得的下列專用發(fā)票，不能作為抵扣進項稅額憑證的有（）。
A、發(fā)票專用章與銷售方名稱不一致
B、專用發(fā)票只有抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)丟失
C、專用發(fā)票上加蓋的是財務專用章
D、發(fā)票上加蓋的是發(fā)票專用章
6、除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物適用不免稅也不退還增值稅的有（）。
A、原油
B、銅及銅基合金、白銀
C、天然牛黃、麝香
D．糖
7、下列各項中，符合增值稅暫行條例及其實施細則的有（）。
A、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期
C、采用預收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
D、委托其他單位代銷貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
8、按照規(guī)定，一般納稅人有下列（）情形之一者，不得領購使用增值稅專用發(fā)票
A、會計核算不健全者
B、不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅款數(shù)據及其他有關資料者
C、未按規(guī)定領購、使用、保管專用發(fā)票，經稅務機關責令限期改正面仍未改正者
D、銷售的貨物全部屬于免稅項目者
9、根據國家稅務總局的規(guī)定，自1995年7月1日起，工商企業(yè)將（）直接銷售給使用單位的，不再開具專用發(fā)票，改用普通發(fā)票。
A、勞保專用物品
B、辦公用各種消耗材料
C、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械
D、電子設備
10、除購進免稅農業(yè)產品和自營進口貨物外，一般納稅人購進應稅項目有下列（）情形之一的，不得抵扣進項稅額
A、未從銷售方面取得增值稅專用發(fā)票
B、只取得專用發(fā)票的記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)
C、專用發(fā)票的開具時限與規(guī)定不符
D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關的要求裝訂成冊
三、判斷題
1、增值稅一般納稅從在抵扣期初存貨已征稅款時，可自行確定抵扣比例和期限，計算本期抵扣稅額。
A.正確
B.不正確
2、外商投資企業(yè)期初存貨已征稅款抵扣從1994年起到1998年底止，內資企業(yè)期初存貨已征稅款抵扣從1995年到1999年底止。
A.正確
B.不正確
3、1999年7月1日起把出口退稅分為四檔，分別是17%、15%、13%、5%。
A.正確
B.不正確
4、為了鼓勵購貨方及早償還貨款，而給予購貨方的貨款折扣可以從貨物銷售額中減除。
A.正確
B.不正確
5、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。
A.正確
B.不正確
6、在保稅區(qū)，國內企業(yè)報關銷售給外商投資企業(yè)，外商投資企業(yè)以“來料加工”、“進料加工”報關購進的貨物不予退稅。
A.正確
B.不正確
7、1996年1月1日起，企業(yè)使用10萬元版專用發(fā)票，其填開的銷售金額必須達到所限面額的一位，否則，按照未按規(guī)定填開專用發(fā)票處理，其抵扣聯(lián)不得作為扣稅憑證。
A.正確
B.不正確
8、一般納稅人采取以物易物方式銷售應稅貨物，應按發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷售稅額，按收到的貨物核算購貨額并計算抵扣進項稅額。如果收到的貨物但未取得法定扣稅憑證，或雖到得扣稅憑證但企業(yè)將收到的貨物用作固定資產或用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等方面的，則不得計算抵扣進項稅額。
A.正確
B.不正確
9、納稅人銷售貨物價格明顯偏低而無正當理由，或視同銷售貨物而無銷售額的，稅務機關有權按規(guī)定的順序確定銷售額。其確定順序是：按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按組成計稅價格確定。
A.正確
B.不正確
10、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1．某出版社1998年已交納增值稅400萬元，其中；有對外提供照排勞務收入交納的增值稅10萬元，贈閱禮品類圖書收入（視同銷售）交納的增值稅2萬元，有I、J類圖書銷售收入交納的增值稅20萬元。假設該出版社在1998年屬于享受宣傳文化單位增值稅先征后退政策，請計算其應退增值稅額。
2．某企業(yè)當月銷售產品收入實現(xiàn)銷售額100萬元，當月購進生產用原材料購貨金額20萬元。當月購進電腦一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是50 000元；還為職工改善生活條件購進一批抽油煙機，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是6000元。請計算該企業(yè)當月應納增值稅額。
3．某商廈月初從某電視機廠購進電視機50臺，每臺6 000元。當月批發(fā)給有關經銷點30臺，售價（含稅）9000元，商廈零售10臺，售價（含稅）9500元。請計算該商廈當月銷售電視機的應納增值稅。
4．華南電機公司本月銷售電機一臺，價款為10萬元，增值稅為17000元。此外該公司孤附屬車隊還對外提供運輸服務，本月取得運輸收入20000元。由于保管不善本月發(fā)生一起產成品損壞事故，造成二臺電機被毀，成本為80 000元，已記入進項稅款13600元，假設該公司銷貨收入與運輸收入在會計上不能準備劃分，該月的項稅額為20000元。請計算該公司本月應交納的增值稅。
5．某機床廠系增值稅一般納稅人，1999年7月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：
（1）外購原材料鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200 000元，增值稅稅額34 000元，原材料已驗收入庫。
（2）外購低值易耗品工器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款3000元，增值稅稅額510元。工器具已驗收入庫并部分地投入使用。
（3）外購辦公用消費材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款1 000元，增值稅稅額170元。辦公用材料直接交付辦公科室使用。
（4）外購質量檢測用設備一臺，價稅合計為4680元；該臺設備已投入使用。
（5） 企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50 000元，該批鋼材的進項稅額已在購進期申報抵扣。
（6）銷售機床2臺并向購貨單位開具普通發(fā)票，價稅合計為351 000元；銷售下腳料，取得含稅收入2 340元。
已知該廠上月無留抵稅額。請根據稅法規(guī)定，計算該廠7月份應繳納的增值稅稅額。
6．某涂料廠系增值稅一般納稅人，1999年8月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：
（1）購進化廠原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款100 000元，增值稅稅額17 000元；化工原料已驗收入庫并部分地投入使用。在購貨過程中支付運輸費用2400元，其中：運費1950元；建設基金50元，裝卸費、保險費等雜費400元；已取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
（2）購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款5 000元，增值稅稅額850元，月末，該批包裝物尚未運達企業(yè)。
（3）銷售甲種涂料2500桶，并向對方開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為150 000元；同時收取包裝押金29250元，并單獨設賬核算。
（4）沒收逾期包裝物押金23 400元，已入賬核算。
（5）為粉刷辦公科室、車間，從成品庫領用甲種涂料20桶，已按成本價轉賬核算。甲種涂料的單位生產成本為40元/桶。
請根據稅法的有關規(guī)定，計算該涂料廠本期應納的增值稅稅額。
五、綜合題
某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，1999年8月份有關業(yè)務資料如下：
（1）購進生產用材料一批并取得增值稅專用發(fā)票，價款為300 000元，增值稅稅額為51 000元；材料已驗收入庫，貨款尚未支付。
（2）接受某單位投資轉入生產用材料一批并取得增值稅專用發(fā)票，價款為100 000元，增值稅稅額為17 000元；材料已驗收入庫。
（3）收回上月委托加工的包裝物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工費，未取得增值稅專用發(fā)票，根據委托加工協(xié)議規(guī)定，該批裝物的加工費（不含稅）為10 000元。
（4）將上月購進的生產用材料無償贈送給某單位，賬面實際成本為20 000元，該批材料已在上月申報抵扣進項稅額。
（5）向某公司銷售自制產品1 000件，每件不含稅售價為500元，共獲銷售額500000元，
（6）本月銷售貨物發(fā)生運輸費用3200元，其中運費2 900元、建設基金100元、裝卸費和保險費200元，已取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
（7）經營設備修理、修配業(yè)務，取得修理、修配收入（含稅）5850元。
（8）該廠本月計算申報增值稅情況如下：
①當期銷項稅額=500000×17%=85000（元）
②當期進項稅額=51000+17000+10000×17%-20000×17%+3200×17%=66524（元）
③當期應納增值稅稅額=85 000-66 524=18476（元）
已知該企業(yè)各類貨物適用的增值稅稅率為17%。
請根據稅法規(guī)定，分析該企業(yè)本期應納增值稅的計算是否正確。若有錯誤，請指出錯誤之處，并正確計算該企業(yè)本期應納的增值稅稅額。