客觀試題部分
一、單項選擇題
1． 下列各項中，（）可以按規(guī)定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅。
A． 學校的教學樓、操場用地
B． 分園中開設的荼社、電*占用的土地
C． 校辦工廠、招待所占用的土地
D． 民政部門舉辦的福利工廠用地
2． 城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地（）的單位和個人征收的一種稅。
A． 所有權
B． 使用權
C． 占有權
D． 經營權
3． 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是（）。
A． 納稅人使用土地而產生的收益
B． 納稅人因地理位置不同而產生的級差收入
C． 納稅人出租場地而取得的租金收入
D． 納稅人實際占用的土地面積
4． 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用（）。
A． 有幅度差別的比例稅率
B． 有幅度差別的定額稅率
C． 全國統(tǒng)一定額
D． 稅務機關確定的定額
5． 經濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例中規(guī)定最低稅額的（）。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 40%
6． 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，由（）的稅務機關進行。
A． 土地所在地
B． 納稅人機構所在地
C． 納稅人經營所在地
D． 國家稅務總局指定地方
7． 經批準開山鎮(zhèn)海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅（）。
A． 1年至2年
B． 2年至3年
C． 3年至5年
D． 5年至10年
8． 某歌舞廳實際占用的土地面積為400平方米，經稅務機關核定，該土地每平方米年應納稅額為5元，稅款分兩期繳納。該歌舞廳每期應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）元。
A． 167
B． 500
C． 1000
D． 2000
9.在征稅范圍內，下列占用土地行為應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）
A.公園自用的土地
B.外國企業(yè)占用的土地
C.企業(yè)內綠化占用的土地
D.國家機關自用的土地
10.我國城鎮(zhèn)土地使用稅在征收過程中，體現的是一種（）原則。
A.屬人兼屬地征管原則
B.屬人或屬地征管原則
C.屬地征管原則
D.屬人征管原則
二、多項選擇題
1． 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定的土地使用稅稅率為（）。
A． 大城市0.5元至10元每平方米
B． 中等城市0.4元至8元每平方米
C． 小城市0.3元至6元每平方米
D． 縣城建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2元至5元每平方米
2． 下列項目中，按城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定直接免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A． 由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位的本身業(yè)務用地
B． 免稅單位職工家屬的宿舍用地
C． 集體和個人辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地
D． 市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
3． 下列項目中，按城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免土地使用稅的有（）。
A． 直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地
B． 個人所有的居住房屋及院落用地
C． 民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地
D． 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地
4． 根據城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定，下列地區(qū)中，開征土地使用稅的有（）。
A． 城市
B． 縣城建制鎮(zhèn)
C． 農村
D． 工礦區(qū)
5． 下列項目中，應繳納土地使用稅的有（）。
A． 共青團中央機關用地
B． 軍品倉庫用地
C． 寺廟開辦的餐館用地
D． 分園中飯食部用地
6． 下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定的有（）。
A． 凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積極的，以測定的面積為計稅依據
B． 尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為計稅依據
C． 尚未核發(fā)土地使用征書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用后再作調整
D． 尚未核發(fā)土地使用征書的，應由當地土地管理部門予以確定土地面積極，并據以納稅
7． 下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定的有（）。
A． 擁有土地所有權的單位和個人為納稅義務人
B． 擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅義務人
C． 土使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅義務人
D． 土地使用權共有的，由共有各方協(xié)商確定某一方為納稅義務人
8.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限，各地一般按（）征收一次。
A.半年
B.每季
C.每月
D.每日
9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是（）
A.國有土地
B.占用或使用國有土地的行為
C.不包括農業(yè)用地
D.擁有國有土地的單位和個人
E.包括外籍人員用地
10.下列占用城鎮(zhèn)土地的行為中，需征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）
A.機場飛行區(qū)用地
B.水電站廠房用地
C.軍辦企業(yè)用地
D.水利設施及管擴用地
E.發(fā)電廠廠房用地
三、判斷題
1． 城鎮(zhèn)土地使用稅采取有幅度的差別稅額，按大、大、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定每平方米土地使用稅年應納稅額。
A.正確
B.不正確
2． 城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納。若納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人向其機械所在地或居住地的主管稅務機關繳納。
A.正確
B.不正確
3． 凡在中華人民共和國境內擁有土地使用權的單位和個人，均應依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.正確
B.不正確
4． 城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
A.正確
B.不正確
5． 在城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍中，城市的土地是指市區(qū)的土地，不包括效區(qū)的土地。
A.正確
B.不正確
6． 直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地包括農副產品加工場地和生活、辦公用地免征土地使用稅。
A.正確
B.不正確
7． 上海市某公園，其總占地面積為5000平方米，其中：供公眾參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地共計4000平方米，公園內設立的飲食部、照相館、荼社等占用的土地
A.正確
B.不正確
面積為1000平方米。經稅務機關核定，該地區(qū)每平方米土地使用稅年稅額為9元。則該公園每年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為9000元。
8．1998年北京市的一家超級市場與某娛樂中心共同使用一塊面積為1800平方米的土地，其中超級市場實際使用的土地面積占這塊土地總面積的2/3，另外，1/3歸娛樂中心使用。當地每平方米土地使用稅年稅額為5元，稅務機關每半年征收一次城鎮(zhèn)土地使用稅。則該超級市場每次應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為3000元。
A.正確
B.不正確
9.納稅人使用的土地不屬于同一省管轄的，納稅人可選擇其中一地統(tǒng)一辦理納稅申報。
A.正確
B.不正確
10.對大、中、小城市征收城鎮(zhèn)土地使用稅不包括其郊區(qū)的土地。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、綜合題
1． 某市一購物中心實行統(tǒng)一核算，其土地使用證上載明，該企業(yè)實際占用土地情況為：中心店占地面積為10660平方米，一分店占地4680平方米，二分店占地7540平方米，企業(yè)倉庫占地8190平方米，企業(yè)自辦托兒所占地468平方米，經稅務機關確認，該企業(yè)所占用的土地適用的稅額如下：中心店每平方米年稅額7元，一分店每平方米年稅額5元，二分店每平方米年稅額4元，企業(yè)倉庫每平方米年稅額1元，托兒所每平方米年稅額5元（該市政府規(guī)定，企業(yè)自辦托兒所用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅）。請計算該購物中心年應納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。
2． 某企業(yè)實際占地面積為30 000平方米，其中6 000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內學校占地2 000平方米，另外企業(yè)出租土地使用權3 000平方米的一塊土地，借出2 000平方米給運動員作訓練場地，該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元/平方米。請計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
一、單項選擇題
1． 下列各項中，（）可以按規(guī)定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅。
A． 學校的教學樓、操場用地
B． 分園中開設的荼社、電*占用的土地
C． 校辦工廠、招待所占用的土地
D． 民政部門舉辦的福利工廠用地
2． 城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地（）的單位和個人征收的一種稅。
A． 所有權
B． 使用權
C． 占有權
D． 經營權
3． 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是（）。
A． 納稅人使用土地而產生的收益
B． 納稅人因地理位置不同而產生的級差收入
C． 納稅人出租場地而取得的租金收入
D． 納稅人實際占用的土地面積
4． 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用（）。
A． 有幅度差別的比例稅率
B． 有幅度差別的定額稅率
C． 全國統(tǒng)一定額
D． 稅務機關確定的定額
5． 經濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例中規(guī)定最低稅額的（）。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 40%
6． 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，由（）的稅務機關進行。
A． 土地所在地
B． 納稅人機構所在地
C． 納稅人經營所在地
D． 國家稅務總局指定地方
7． 經批準開山鎮(zhèn)海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅（）。
A． 1年至2年
B． 2年至3年
C． 3年至5年
D． 5年至10年
8． 某歌舞廳實際占用的土地面積為400平方米，經稅務機關核定，該土地每平方米年應納稅額為5元，稅款分兩期繳納。該歌舞廳每期應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）元。
A． 167
B． 500
C． 1000
D． 2000
9.在征稅范圍內，下列占用土地行為應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）
A.公園自用的土地
B.外國企業(yè)占用的土地
C.企業(yè)內綠化占用的土地
D.國家機關自用的土地
10.我國城鎮(zhèn)土地使用稅在征收過程中，體現的是一種（）原則。
A.屬人兼屬地征管原則
B.屬人或屬地征管原則
C.屬地征管原則
D.屬人征管原則
二、多項選擇題
1． 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定的土地使用稅稅率為（）。
A． 大城市0.5元至10元每平方米
B． 中等城市0.4元至8元每平方米
C． 小城市0.3元至6元每平方米
D． 縣城建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2元至5元每平方米
2． 下列項目中，按城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定直接免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A． 由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位的本身業(yè)務用地
B． 免稅單位職工家屬的宿舍用地
C． 集體和個人辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地
D． 市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
3． 下列項目中，按城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免土地使用稅的有（）。
A． 直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地
B． 個人所有的居住房屋及院落用地
C． 民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地
D． 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地
4． 根據城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定，下列地區(qū)中，開征土地使用稅的有（）。
A． 城市
B． 縣城建制鎮(zhèn)
C． 農村
D． 工礦區(qū)
5． 下列項目中，應繳納土地使用稅的有（）。
A． 共青團中央機關用地
B． 軍品倉庫用地
C． 寺廟開辦的餐館用地
D． 分園中飯食部用地
6． 下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定的有（）。
A． 凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積極的，以測定的面積為計稅依據
B． 尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為計稅依據
C． 尚未核發(fā)土地使用征書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用后再作調整
D． 尚未核發(fā)土地使用征書的，應由當地土地管理部門予以確定土地面積極，并據以納稅
7． 下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定的有（）。
A． 擁有土地所有權的單位和個人為納稅義務人
B． 擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅義務人
C． 土使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅義務人
D． 土地使用權共有的，由共有各方協(xié)商確定某一方為納稅義務人
8.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限，各地一般按（）征收一次。
A.半年
B.每季
C.每月
D.每日
9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是（）
A.國有土地
B.占用或使用國有土地的行為
C.不包括農業(yè)用地
D.擁有國有土地的單位和個人
E.包括外籍人員用地
10.下列占用城鎮(zhèn)土地的行為中，需征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）
A.機場飛行區(qū)用地
B.水電站廠房用地
C.軍辦企業(yè)用地
D.水利設施及管擴用地
E.發(fā)電廠廠房用地
三、判斷題
1． 城鎮(zhèn)土地使用稅采取有幅度的差別稅額，按大、大、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定每平方米土地使用稅年應納稅額。
A.正確
B.不正確
2． 城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納。若納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人向其機械所在地或居住地的主管稅務機關繳納。
A.正確
B.不正確
3． 凡在中華人民共和國境內擁有土地使用權的單位和個人，均應依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.正確
B.不正確
4． 城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
A.正確
B.不正確
5． 在城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍中，城市的土地是指市區(qū)的土地，不包括效區(qū)的土地。
A.正確
B.不正確
6． 直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地包括農副產品加工場地和生活、辦公用地免征土地使用稅。
A.正確
B.不正確
7． 上海市某公園，其總占地面積為5000平方米，其中：供公眾參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地共計4000平方米，公園內設立的飲食部、照相館、荼社等占用的土地
A.正確
B.不正確
面積為1000平方米。經稅務機關核定，該地區(qū)每平方米土地使用稅年稅額為9元。則該公園每年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為9000元。
8．1998年北京市的一家超級市場與某娛樂中心共同使用一塊面積為1800平方米的土地，其中超級市場實際使用的土地面積占這塊土地總面積的2/3，另外，1/3歸娛樂中心使用。當地每平方米土地使用稅年稅額為5元，稅務機關每半年征收一次城鎮(zhèn)土地使用稅。則該超級市場每次應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為3000元。
A.正確
B.不正確
9.納稅人使用的土地不屬于同一省管轄的，納稅人可選擇其中一地統(tǒng)一辦理納稅申報。
A.正確
B.不正確
10.對大、中、小城市征收城鎮(zhèn)土地使用稅不包括其郊區(qū)的土地。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、綜合題
1． 某市一購物中心實行統(tǒng)一核算，其土地使用證上載明，該企業(yè)實際占用土地情況為：中心店占地面積為10660平方米，一分店占地4680平方米，二分店占地7540平方米，企業(yè)倉庫占地8190平方米，企業(yè)自辦托兒所占地468平方米，經稅務機關確認，該企業(yè)所占用的土地適用的稅額如下：中心店每平方米年稅額7元，一分店每平方米年稅額5元，二分店每平方米年稅額4元，企業(yè)倉庫每平方米年稅額1元，托兒所每平方米年稅額5元（該市政府規(guī)定，企業(yè)自辦托兒所用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅）。請計算該購物中心年應納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。
2． 某企業(yè)實際占地面積為30 000平方米，其中6 000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內學校占地2 000平方米，另外企業(yè)出租土地使用權3 000平方米的一塊土地，借出2 000平方米給運動員作訓練場地，該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元/平方米。請計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。