一、單項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起（ ）到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A.120日內(nèi)
B.90日內(nèi)
C.60日內(nèi)
D.30日內(nèi)
2.自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的某工業(yè)企業(yè)，某月從一商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)的化妝品（消費(fèi)稅率30%），支付不含稅價(jià)款12萬(wàn)元。未經(jīng)進(jìn)一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家，取得含稅收入17.55萬(wàn)元。為此工業(yè)企業(yè)（ ）。
A.需要繳納消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元；
B.需要繳納消費(fèi)稅1.67萬(wàn)元；
C.需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元；
D.不需要繳納消費(fèi)稅。
3.應(yīng)納稅額以人民幣為計(jì)算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，須按外匯市場(chǎng)價(jià)格折合成人民幣計(jì)算。金融業(yè)以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，按其收到的外匯的當(dāng)天或（ ）中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額。
A.當(dāng)季季末
B.當(dāng)月月末
C.當(dāng)季季初
D.當(dāng)月月初
4.資源稅的納稅人以 1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）內(nèi)申報(bào)納稅。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
5.根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定最低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
6.某企業(yè)辦的醫(yī)院擁有一輛專門由醫(yī)院使用的客貨兩用汽車，乘客座位8人，載貨凈噸位2噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，乘座8人客車稅額為200元/輛，載貨汽車為40元/噸，該車每年應(yīng)繳納車船使用稅為（ ）。
A.0元
B.80元
C.180元
D.280元
7.根據(jù)印花稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)（ ）一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營(yíng)期不足3年的企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)貼足印花。
A.企業(yè)的借款合同
B.企業(yè)記載資金的賬簿
C.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
D.企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
8.李四因工作調(diào)動(dòng)，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住四年、現(xiàn)有七成新的住房一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，該住房的重置成本價(jià)為20萬(wàn)元。住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李四已按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納有關(guān)費(fèi)用及稅金2萬(wàn)元。因此，李四應(yīng)繳納土地增值稅（ ）。
A.2.4萬(wàn)元
B.1.2萬(wàn)元
C.0.6萬(wàn)元
D.0萬(wàn)元
9.王某以價(jià)值50萬(wàn)元的房屋與李某交換價(jià)值70萬(wàn)元的房屋，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%，在這項(xiàng)交易行為中（ ）。
A.王某應(yīng)繳納契稅0.8萬(wàn)元；
B.李某應(yīng)繳納契稅0.8萬(wàn)元；
C.王某應(yīng)繳納契稅2.8萬(wàn)元；
D.李某應(yīng)繳納契稅2萬(wàn)元。
10.2002年，我國(guó)關(guān)稅總水平由15.3％降低到12％。這里的關(guān)稅總水平是指（ ）。
A.協(xié)定稅率的算術(shù)平均水平
B.特惠稅率的算術(shù)平均水平
C.普通稅率的算術(shù)平均水平
D.最惠國(guó)稅率的算術(shù)平均水平
11.企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備（ ），應(yīng)在出租、轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳設(shè)備已抵免的企業(yè)所得稅稅款。
A.在購(gòu)置之日起出租、轉(zhuǎn)讓的
B.在購(gòu)置之日起1年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
C.在購(gòu)置之日起3年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
D.在購(gòu)置之日起5年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
12.根據(jù)外資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不能減按15％稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)是（）。
A.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)
B.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D.在國(guó)務(wù)院確立的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
13.某作者在2004年8月出版一本著作獲稿酬8500元，因很受讀者歡迎而在11月加印，并獲得加印稿酬700元。則該著作應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。
A.952元
B.1030.4元
C.1288元
D.1472元
14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地( )的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A.連續(xù)超過(guò)180天
B.累計(jì)超過(guò)180天
C.連續(xù)超過(guò)90天
D.累計(jì)超過(guò)90天
15.根據(jù)稅務(wù)行政賠償?shù)馁M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，違法行使職權(quán)給納稅人造成身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)，以及賠償因誤工減少的收人。減少的收入每日賠償金按照國(guó)家上年度職工日平均工資計(jì)算，限額為國(guó)家上年度職工平均工資的（ ）。
A.3倍
B.5倍
C.10倍
D.20倍
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是（ ），這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.權(quán)力
B.權(quán)利
C.責(zé)任
D.義務(wù)
2.在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列項(xiàng)目可以不計(jì)入銷售額的是（ ）。
A.銷售折扣
B.折扣銷售
C.實(shí)物折扣
D.銷售折讓
3.在下面的各種情形中不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品但未銷售；
B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品但未銷售；
C.零售環(huán)節(jié)銷售金、銀首飾；
D.零售環(huán)節(jié)銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品。
4.銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，包括（ ）。
A.銷售建筑物
B.銷售土地附著物
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
5.城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之間的比率，具體有（ ）等幾個(gè)檔次。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
6.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策有（ ）。
A.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；
B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源實(shí)行自收自支后，從事業(yè)單位實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅；
C.對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅；
D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
7.按照現(xiàn)行車船使用稅的規(guī)定，不屬于車船使用稅納稅人的有（ ）。
A.外商投資企業(yè)投資興辦的企業(yè)
B.外國(guó)企業(yè)投資興辦的企業(yè)
C.港、澳、臺(tái)個(gè)人投資興辦的企業(yè)
D.外籍人員
8.以下應(yīng)按照“借款合同”征收印花稅的有（ ）。
A.融資租賃合同
B.金融組織與借款人所簽訂的合同
C.銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同
D.作為合同使用的銀行借款的借據(jù)
9.根據(jù)契稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列引起房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為可以免征契稅的有（ ）。
A.事業(yè)單位承受房屋用于辦公；
B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買商品房；
C.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；
D.納稅人承受荒灘土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)。
10.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者他們的代理人，可以在1年內(nèi)向海關(guān)申請(qǐng)退稅。
A.因海關(guān)誤征，多納稅款的；
B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的；
C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；
D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
11.對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助（ ）研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。
A.非關(guān)聯(lián)的個(gè)人
B.非關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校
C.非關(guān)聯(lián)的企業(yè)單位
D.非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)
12.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，以下所得項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅的有（ ）。
A.外商投資企業(yè)以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)及其他非貨幣資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值與原賬面凈值之間的差額；
B.外商投資企業(yè)兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）；
C.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票或股權(quán)所取得的凈收益；
D.外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所持有的海外股取得的凈收益。
13.以下所得應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
B.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得
C.個(gè)體工商戶購(gòu)買彩票的中獎(jiǎng)所得
D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
14.根據(jù)征管法的規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。
A.追繳欠繳的稅款；
B.依法追究刑事責(zé)任；
C.追繳欠繳的滯納金；
D.處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
15.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。根據(jù)稅務(wù)行政處罰的有關(guān)規(guī)定，以下符合稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)罰款的設(shè)定的有（ ）。
A.對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元；
B.對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元；
C.對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元；
D.對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且不得超過(guò)30000元。
三、判斷題(本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為表述正確的，在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤，請(qǐng)?zhí)钔看a“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1.根據(jù)按收人歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則，對(duì)中央稅，其稅收管理權(quán)由國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門（財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局）掌握，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收；對(duì)地方稅，其管理權(quán)由地方人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握，由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收；對(duì)中央與地方共享稅，其管理權(quán)限按中央和地方政府各自的收人歸屬劃分，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)征收。 （ ）
2.一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除；一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 （ ）
3.納稅人將自產(chǎn)的、委托加工收回的和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)職工，均應(yīng)視同銷售征收消費(fèi)稅和增值稅。 （ ）
4.對(duì)注冊(cè)資金在500萬(wàn)元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可直接按照正常的一般納稅人管理。（ ）
5.根據(jù)現(xiàn)行資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)鐵礦石的資源稅減征60%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收。 （ ）
6.代扣代收增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代征代扣地。 （ ）
7.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對(duì)納稅單位與免稅單位按其各自占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
8.某市居民張三將其一套空置的住房以800元/月的市場(chǎng)價(jià)格出租給別人用于居住使用；為此，張三每月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅32元。 （ ）
9.企業(yè)的車船上了外省的車船牌照，應(yīng)在領(lǐng)取牌照所在地納稅，而不在企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地納稅。 （ ）
10.對(duì)已貼花的憑證，履行后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。 （ ）
11.土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人是法人的，且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)在納稅人的機(jī)構(gòu)所在地辦理納稅申報(bào)。 （ ）
12.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房屋實(shí)際使用面積的大小來(lái)確定，而非其建筑面積。 （ ）
13.關(guān)稅的法定減免稅是稅法中明確列出的減稅或免稅。符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人無(wú)須提出申請(qǐng)，海關(guān)可按規(guī)定直接予以減免稅。 （ ）
14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 （ ）
15.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，經(jīng)批準(zhǔn)可以合并申報(bào)繳納所得稅；企業(yè)合并申報(bào)繳納的所得稅，包括企業(yè)所得稅和地方所得稅。 （ ）
16.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個(gè)人按照《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定的比例，實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅；但職工失業(yè)后領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，如超過(guò)規(guī)定的，應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 （ ）
17.征管法規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予司法處分。 （ ）
18.《稅收征收管理法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在5000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。 （ ）
19.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。 （ ）
20.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。但部、委規(guī)章一級(jí)的規(guī)范性文件不可以提請(qǐng)審查。 （ ）
四、計(jì)算題(本題型共4題，第1、2、4小題每題4分；第3題8分。本題型共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
1.某棉布生產(chǎn)商屬一般納稅人2004年3月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
（1）從棉花經(jīng)銷商手中購(gòu)入棉花，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110000元；委托某加工廠加工成棉紗，取得的專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)25000元。
（2）從小規(guī)模納稅人手中收購(gòu)棉花，貨款支付憑證上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)費(fèi)10000元；在運(yùn)輸途中被盜，后經(jīng)核查，被盜棉花價(jià)值20000萬(wàn)元（含計(jì)入成本的運(yùn)費(fèi)1500元）。棉花運(yùn)回驗(yàn)收入庫(kù)后，當(dāng)月全部銷售給某棉紗生產(chǎn)商，取得貨款（不含稅）120000元。
（3）當(dāng)月生產(chǎn)棉布10萬(wàn)米，銷售5萬(wàn)米，不含稅單價(jià)10元/米；支付運(yùn)費(fèi)5000元。
（4）將自產(chǎn)的棉布3萬(wàn)米用于繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔棉布，1萬(wàn)米用于自己開辦的招待所。
要求：
計(jì)算棉布生產(chǎn)商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（以上所有進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票均已認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。）
2.某個(gè)人將自己已居住10年的的家庭居住用房銷售，取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8萬(wàn)元；并于當(dāng)年購(gòu)買了一套二居室住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格15萬(wàn)元，有關(guān)合理費(fèi)用2萬(wàn)元。居住2年后轉(zhuǎn)讓給別人，取得轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元。同時(shí)，又購(gòu)入三居室住房三套（每套購(gòu)入價(jià)均為30萬(wàn)元），一套自己居??；一套用于出租給居民居住，已出租三個(gè)月，取得租金每月1500元；還有一套于兩個(gè)月后無(wú)償贈(zèng)送給別人。
要求：
計(jì)算該個(gè)人以上行為應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。
3.位于市區(qū)的化工廠受讓一塊土地，將其開發(fā)好以后與位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換辦公樓一幢。雙方鑒定的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上各自注明土地作價(jià)800萬(wàn)元、辦公樓作價(jià)1000萬(wàn)元。化工廠受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價(jià)款與費(fèi)用共計(jì)500萬(wàn)元，土地開發(fā)成本100萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的開發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造辦公樓發(fā)生的土地使用費(fèi)支出400萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和費(fèi)用分別為200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。
要求：
就化工廠與房地產(chǎn)開發(fā)公司的這一交換行為計(jì)算雙方應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、印花稅、契稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。（該市核定的契稅稅率為4%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用列支比例為10%）。
附：土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
（一）增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30%。
（二）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40%。
（三）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50%。
（四）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60%。
4.某設(shè)在珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外資服務(wù)性企業(yè)，外商投資600萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期限為15年。企業(yè)設(shè)有餐飲、客運(yùn)、娛樂(lè)等部門。外資企業(yè)于2002年投資注冊(cè)并開始從事營(yíng)業(yè)，當(dāng)年獲利。2004年的經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）餐飲業(yè)收入200萬(wàn)元、客房業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元、客運(yùn)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元、娛樂(lè)業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元；
（2）各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本共計(jì)540萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用360萬(wàn)元；
（3）在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中支付資金利息20萬(wàn)元(借款150萬(wàn)元用于購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，同期銀行貸款利率為10%)，支付交際應(yīng)酬費(fèi)22.15萬(wàn)元，支付非廣告性質(zhì)贊助支出10萬(wàn)元；
（4）企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元（含兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)的投資收益20萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元；
（5）在營(yíng)業(yè)外支出中列支直接捐贈(zèng)給某廠商的款項(xiàng)25萬(wàn)元，文化管理部門的罰款10萬(wàn)元，兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)的投資損失30萬(wàn)元；
（6）當(dāng)?shù)睾硕▕蕵?lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，免征地方所得稅。
要求：
計(jì)算當(dāng)年外資企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
五、綜合題(本題型共4題，第1、2題每題7分，第3、4題每題8分。本題型共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
1.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，2004年5月和6月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）5月份：外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額289萬(wàn)元。外購(gòu)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額51萬(wàn)，查驗(yàn)入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)其中20％部分在運(yùn)輸途中被盜。將一部分外購(gòu)原材料委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額10.2萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用36萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物離岸價(jià)1000萬(wàn)元。
（2）6月份：免稅（免增值稅）進(jìn)口材料一批，國(guó)外購(gòu)入價(jià)格600萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元（適用進(jìn)口關(guān)稅稅率20％）。出口貨物銷售離岸價(jià)1200萬(wàn)元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額280.8萬(wàn)元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
要求：
（1）計(jì)算企業(yè)2003年5、6月份應(yīng)納的增值稅；
（2）計(jì)算企業(yè)2003年5、6月份應(yīng)退的增值稅；
（3）計(jì)算企業(yè)2003年5、6月份的免抵稅額。
（適用的增值稅稅率17％，退稅率15％。所有進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。） 2.為避免我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于B國(guó)貨物過(guò)高的關(guān)稅，某市中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)與境外A國(guó)某公司簽定一項(xiàng)購(gòu)銷協(xié)議，由該公司從B國(guó)進(jìn)口化妝品，并以進(jìn)行過(guò)加工的名義銷售給中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，合資企業(yè)將其進(jìn)一步加工后在國(guó)內(nèi)銷售。
2004年8月，境外A國(guó)公司從B國(guó)進(jìn)口了一批化妝品，化妝品進(jìn)口成本為80萬(wàn)元，加工后售與境內(nèi)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的成交價(jià)格為100萬(wàn)元?；瘖y品報(bào)關(guān)到岸后，中外合資企業(yè)申報(bào)的完稅價(jià)格為110萬(wàn)元。經(jīng)海關(guān)審查，中外合資企業(yè)申報(bào)的完稅價(jià)格未包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，中外合資企業(yè)解釋說(shuō)進(jìn)口化妝品的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定因此未申報(bào)。海關(guān)對(duì)此依法調(diào)整征稅后對(duì)進(jìn)口化妝品予以放行。化妝品運(yùn)抵企業(yè)所在地并驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)支付境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。該批進(jìn)口化妝品的80%部分經(jīng)過(guò)進(jìn)一步加工后全部予以銷售完畢，取得不含稅銷售額230萬(wàn)元。
根據(jù)海關(guān)有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)地為A國(guó)的化妝品，進(jìn)口之日適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口原產(chǎn)地為B國(guó)的化妝品，進(jìn)口之日適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；化妝品進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率為進(jìn)口貨價(jià)的5%；化妝品國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅稅率為30%；企業(yè)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為0.55萬(wàn)元。境內(nèi)所有購(gòu)銷均有合法憑證，有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證也均已認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。
要求：
（1）計(jì)算中外合資企業(yè)應(yīng)該繳納的關(guān)稅；
（2）計(jì)算中外合資企業(yè)應(yīng)該繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅；
（3）計(jì)算中外合資企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售化妝品應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅和增值稅。
3.某實(shí)行獨(dú)立核算的從事技術(shù)服務(wù)業(yè)的國(guó)營(yíng)企業(yè)，自1999年開業(yè)后的經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）企業(yè)在2002年因投資符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策范圍的技術(shù)改造項(xiàng)目而購(gòu)買了一項(xiàng)國(guó)產(chǎn)設(shè)備100萬(wàn)元。
（2）2004年，企業(yè)核算的應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在成本、費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外支出中列支了以下支出：
①工資300萬(wàn)元及按工資計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；
②支付給總機(jī)構(gòu)的技術(shù)開發(fā)費(fèi)10萬(wàn)元；
③直接捐贈(zèng)給某希望小學(xué)的捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。
企業(yè)核定的職工人數(shù)為250人，月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。
1.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起（ ）到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A.120日內(nèi)
B.90日內(nèi)
C.60日內(nèi)
D.30日內(nèi)
2.自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的某工業(yè)企業(yè)，某月從一商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)的化妝品（消費(fèi)稅率30%），支付不含稅價(jià)款12萬(wàn)元。未經(jīng)進(jìn)一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家，取得含稅收入17.55萬(wàn)元。為此工業(yè)企業(yè)（ ）。
A.需要繳納消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元；
B.需要繳納消費(fèi)稅1.67萬(wàn)元；
C.需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元；
D.不需要繳納消費(fèi)稅。
3.應(yīng)納稅額以人民幣為計(jì)算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，須按外匯市場(chǎng)價(jià)格折合成人民幣計(jì)算。金融業(yè)以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，按其收到的外匯的當(dāng)天或（ ）中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額。
A.當(dāng)季季末
B.當(dāng)月月末
C.當(dāng)季季初
D.當(dāng)月月初
4.資源稅的納稅人以 1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）內(nèi)申報(bào)納稅。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
5.根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定最低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
6.某企業(yè)辦的醫(yī)院擁有一輛專門由醫(yī)院使用的客貨兩用汽車，乘客座位8人，載貨凈噸位2噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，乘座8人客車稅額為200元/輛，載貨汽車為40元/噸，該車每年應(yīng)繳納車船使用稅為（ ）。
A.0元
B.80元
C.180元
D.280元
7.根據(jù)印花稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)（ ）一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營(yíng)期不足3年的企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)貼足印花。
A.企業(yè)的借款合同
B.企業(yè)記載資金的賬簿
C.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
D.企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
8.李四因工作調(diào)動(dòng)，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住四年、現(xiàn)有七成新的住房一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，該住房的重置成本價(jià)為20萬(wàn)元。住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李四已按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納有關(guān)費(fèi)用及稅金2萬(wàn)元。因此，李四應(yīng)繳納土地增值稅（ ）。
A.2.4萬(wàn)元
B.1.2萬(wàn)元
C.0.6萬(wàn)元
D.0萬(wàn)元
9.王某以價(jià)值50萬(wàn)元的房屋與李某交換價(jià)值70萬(wàn)元的房屋，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%，在這項(xiàng)交易行為中（ ）。
A.王某應(yīng)繳納契稅0.8萬(wàn)元；
B.李某應(yīng)繳納契稅0.8萬(wàn)元；
C.王某應(yīng)繳納契稅2.8萬(wàn)元；
D.李某應(yīng)繳納契稅2萬(wàn)元。
10.2002年，我國(guó)關(guān)稅總水平由15.3％降低到12％。這里的關(guān)稅總水平是指（ ）。
A.協(xié)定稅率的算術(shù)平均水平
B.特惠稅率的算術(shù)平均水平
C.普通稅率的算術(shù)平均水平
D.最惠國(guó)稅率的算術(shù)平均水平
11.企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備（ ），應(yīng)在出租、轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳設(shè)備已抵免的企業(yè)所得稅稅款。
A.在購(gòu)置之日起出租、轉(zhuǎn)讓的
B.在購(gòu)置之日起1年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
C.在購(gòu)置之日起3年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
D.在購(gòu)置之日起5年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
12.根據(jù)外資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不能減按15％稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)是（）。
A.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)
B.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D.在國(guó)務(wù)院確立的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
13.某作者在2004年8月出版一本著作獲稿酬8500元，因很受讀者歡迎而在11月加印，并獲得加印稿酬700元。則該著作應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。
A.952元
B.1030.4元
C.1288元
D.1472元
14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地( )的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A.連續(xù)超過(guò)180天
B.累計(jì)超過(guò)180天
C.連續(xù)超過(guò)90天
D.累計(jì)超過(guò)90天
15.根據(jù)稅務(wù)行政賠償?shù)馁M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，違法行使職權(quán)給納稅人造成身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)，以及賠償因誤工減少的收人。減少的收入每日賠償金按照國(guó)家上年度職工日平均工資計(jì)算，限額為國(guó)家上年度職工平均工資的（ ）。
A.3倍
B.5倍
C.10倍
D.20倍
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是（ ），這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.權(quán)力
B.權(quán)利
C.責(zé)任
D.義務(wù)
2.在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列項(xiàng)目可以不計(jì)入銷售額的是（ ）。
A.銷售折扣
B.折扣銷售
C.實(shí)物折扣
D.銷售折讓
3.在下面的各種情形中不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品但未銷售；
B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品但未銷售；
C.零售環(huán)節(jié)銷售金、銀首飾；
D.零售環(huán)節(jié)銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品。
4.銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，包括（ ）。
A.銷售建筑物
B.銷售土地附著物
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
5.城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之間的比率，具體有（ ）等幾個(gè)檔次。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
6.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策有（ ）。
A.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；
B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源實(shí)行自收自支后，從事業(yè)單位實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅；
C.對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅；
D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
7.按照現(xiàn)行車船使用稅的規(guī)定，不屬于車船使用稅納稅人的有（ ）。
A.外商投資企業(yè)投資興辦的企業(yè)
B.外國(guó)企業(yè)投資興辦的企業(yè)
C.港、澳、臺(tái)個(gè)人投資興辦的企業(yè)
D.外籍人員
8.以下應(yīng)按照“借款合同”征收印花稅的有（ ）。
A.融資租賃合同
B.金融組織與借款人所簽訂的合同
C.銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同
D.作為合同使用的銀行借款的借據(jù)
9.根據(jù)契稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列引起房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為可以免征契稅的有（ ）。
A.事業(yè)單位承受房屋用于辦公；
B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買商品房；
C.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；
D.納稅人承受荒灘土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)。
10.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者他們的代理人，可以在1年內(nèi)向海關(guān)申請(qǐng)退稅。
A.因海關(guān)誤征，多納稅款的；
B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的；
C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；
D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
11.對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助（ ）研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。
A.非關(guān)聯(lián)的個(gè)人
B.非關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校
C.非關(guān)聯(lián)的企業(yè)單位
D.非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)
12.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，以下所得項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅的有（ ）。
A.外商投資企業(yè)以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)及其他非貨幣資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值與原賬面凈值之間的差額；
B.外商投資企業(yè)兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）；
C.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票或股權(quán)所取得的凈收益；
D.外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所持有的海外股取得的凈收益。
13.以下所得應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
B.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得
C.個(gè)體工商戶購(gòu)買彩票的中獎(jiǎng)所得
D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
14.根據(jù)征管法的規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。
A.追繳欠繳的稅款；
B.依法追究刑事責(zé)任；
C.追繳欠繳的滯納金；
D.處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
15.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。根據(jù)稅務(wù)行政處罰的有關(guān)規(guī)定，以下符合稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)罰款的設(shè)定的有（ ）。
A.對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元；
B.對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元；
C.對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元；
D.對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且不得超過(guò)30000元。
三、判斷題(本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為表述正確的，在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤，請(qǐng)?zhí)钔看a“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1.根據(jù)按收人歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則，對(duì)中央稅，其稅收管理權(quán)由國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門（財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局）掌握，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收；對(duì)地方稅，其管理權(quán)由地方人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握，由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收；對(duì)中央與地方共享稅，其管理權(quán)限按中央和地方政府各自的收人歸屬劃分，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)征收。 （ ）
2.一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除；一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 （ ）
3.納稅人將自產(chǎn)的、委托加工收回的和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)職工，均應(yīng)視同銷售征收消費(fèi)稅和增值稅。 （ ）
4.對(duì)注冊(cè)資金在500萬(wàn)元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可直接按照正常的一般納稅人管理。（ ）
5.根據(jù)現(xiàn)行資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)鐵礦石的資源稅減征60%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收。 （ ）
6.代扣代收增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代征代扣地。 （ ）
7.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對(duì)納稅單位與免稅單位按其各自占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
8.某市居民張三將其一套空置的住房以800元/月的市場(chǎng)價(jià)格出租給別人用于居住使用；為此，張三每月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅32元。 （ ）
9.企業(yè)的車船上了外省的車船牌照，應(yīng)在領(lǐng)取牌照所在地納稅，而不在企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地納稅。 （ ）
10.對(duì)已貼花的憑證，履行后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。 （ ）
11.土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人是法人的，且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)在納稅人的機(jī)構(gòu)所在地辦理納稅申報(bào)。 （ ）
12.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房屋實(shí)際使用面積的大小來(lái)確定，而非其建筑面積。 （ ）
13.關(guān)稅的法定減免稅是稅法中明確列出的減稅或免稅。符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人無(wú)須提出申請(qǐng)，海關(guān)可按規(guī)定直接予以減免稅。 （ ）
14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 （ ）
15.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，經(jīng)批準(zhǔn)可以合并申報(bào)繳納所得稅；企業(yè)合并申報(bào)繳納的所得稅，包括企業(yè)所得稅和地方所得稅。 （ ）
16.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個(gè)人按照《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定的比例，實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅；但職工失業(yè)后領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，如超過(guò)規(guī)定的，應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 （ ）
17.征管法規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予司法處分。 （ ）
18.《稅收征收管理法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在5000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。 （ ）
19.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。 （ ）
20.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。但部、委規(guī)章一級(jí)的規(guī)范性文件不可以提請(qǐng)審查。 （ ）
四、計(jì)算題(本題型共4題，第1、2、4小題每題4分；第3題8分。本題型共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
1.某棉布生產(chǎn)商屬一般納稅人2004年3月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
（1）從棉花經(jīng)銷商手中購(gòu)入棉花，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110000元；委托某加工廠加工成棉紗，取得的專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)25000元。
（2）從小規(guī)模納稅人手中收購(gòu)棉花，貨款支付憑證上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)費(fèi)10000元；在運(yùn)輸途中被盜，后經(jīng)核查，被盜棉花價(jià)值20000萬(wàn)元（含計(jì)入成本的運(yùn)費(fèi)1500元）。棉花運(yùn)回驗(yàn)收入庫(kù)后，當(dāng)月全部銷售給某棉紗生產(chǎn)商，取得貨款（不含稅）120000元。
（3）當(dāng)月生產(chǎn)棉布10萬(wàn)米，銷售5萬(wàn)米，不含稅單價(jià)10元/米；支付運(yùn)費(fèi)5000元。
（4）將自產(chǎn)的棉布3萬(wàn)米用于繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔棉布，1萬(wàn)米用于自己開辦的招待所。
要求：
計(jì)算棉布生產(chǎn)商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（以上所有進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票均已認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。）
2.某個(gè)人將自己已居住10年的的家庭居住用房銷售，取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8萬(wàn)元；并于當(dāng)年購(gòu)買了一套二居室住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格15萬(wàn)元，有關(guān)合理費(fèi)用2萬(wàn)元。居住2年后轉(zhuǎn)讓給別人，取得轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元。同時(shí)，又購(gòu)入三居室住房三套（每套購(gòu)入價(jià)均為30萬(wàn)元），一套自己居??；一套用于出租給居民居住，已出租三個(gè)月，取得租金每月1500元；還有一套于兩個(gè)月后無(wú)償贈(zèng)送給別人。
要求：
計(jì)算該個(gè)人以上行為應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。
3.位于市區(qū)的化工廠受讓一塊土地，將其開發(fā)好以后與位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換辦公樓一幢。雙方鑒定的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上各自注明土地作價(jià)800萬(wàn)元、辦公樓作價(jià)1000萬(wàn)元。化工廠受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價(jià)款與費(fèi)用共計(jì)500萬(wàn)元，土地開發(fā)成本100萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的開發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造辦公樓發(fā)生的土地使用費(fèi)支出400萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和費(fèi)用分別為200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。
要求：
就化工廠與房地產(chǎn)開發(fā)公司的這一交換行為計(jì)算雙方應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、印花稅、契稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。（該市核定的契稅稅率為4%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用列支比例為10%）。
附：土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
（一）增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30%。
（二）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40%。
（三）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50%。
（四）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60%。
4.某設(shè)在珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外資服務(wù)性企業(yè)，外商投資600萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期限為15年。企業(yè)設(shè)有餐飲、客運(yùn)、娛樂(lè)等部門。外資企業(yè)于2002年投資注冊(cè)并開始從事營(yíng)業(yè)，當(dāng)年獲利。2004年的經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）餐飲業(yè)收入200萬(wàn)元、客房業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元、客運(yùn)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元、娛樂(lè)業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元；
（2）各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本共計(jì)540萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用360萬(wàn)元；
（3）在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中支付資金利息20萬(wàn)元(借款150萬(wàn)元用于購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，同期銀行貸款利率為10%)，支付交際應(yīng)酬費(fèi)22.15萬(wàn)元，支付非廣告性質(zhì)贊助支出10萬(wàn)元；
（4）企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元（含兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)的投資收益20萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元；
（5）在營(yíng)業(yè)外支出中列支直接捐贈(zèng)給某廠商的款項(xiàng)25萬(wàn)元，文化管理部門的罰款10萬(wàn)元，兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)的投資損失30萬(wàn)元；
（6）當(dāng)?shù)睾硕▕蕵?lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，免征地方所得稅。
要求：
計(jì)算當(dāng)年外資企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
五、綜合題(本題型共4題，第1、2題每題7分，第3、4題每題8分。本題型共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
1.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，2004年5月和6月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）5月份：外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額289萬(wàn)元。外購(gòu)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額51萬(wàn)，查驗(yàn)入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)其中20％部分在運(yùn)輸途中被盜。將一部分外購(gòu)原材料委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額10.2萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用36萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物離岸價(jià)1000萬(wàn)元。
（2）6月份：免稅（免增值稅）進(jìn)口材料一批，國(guó)外購(gòu)入價(jià)格600萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元（適用進(jìn)口關(guān)稅稅率20％）。出口貨物銷售離岸價(jià)1200萬(wàn)元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額280.8萬(wàn)元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
要求：
（1）計(jì)算企業(yè)2003年5、6月份應(yīng)納的增值稅；
（2）計(jì)算企業(yè)2003年5、6月份應(yīng)退的增值稅；
（3）計(jì)算企業(yè)2003年5、6月份的免抵稅額。
（適用的增值稅稅率17％，退稅率15％。所有進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。） 2.為避免我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于B國(guó)貨物過(guò)高的關(guān)稅，某市中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)與境外A國(guó)某公司簽定一項(xiàng)購(gòu)銷協(xié)議，由該公司從B國(guó)進(jìn)口化妝品，并以進(jìn)行過(guò)加工的名義銷售給中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，合資企業(yè)將其進(jìn)一步加工后在國(guó)內(nèi)銷售。
2004年8月，境外A國(guó)公司從B國(guó)進(jìn)口了一批化妝品，化妝品進(jìn)口成本為80萬(wàn)元，加工后售與境內(nèi)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的成交價(jià)格為100萬(wàn)元?；瘖y品報(bào)關(guān)到岸后，中外合資企業(yè)申報(bào)的完稅價(jià)格為110萬(wàn)元。經(jīng)海關(guān)審查，中外合資企業(yè)申報(bào)的完稅價(jià)格未包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，中外合資企業(yè)解釋說(shuō)進(jìn)口化妝品的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定因此未申報(bào)。海關(guān)對(duì)此依法調(diào)整征稅后對(duì)進(jìn)口化妝品予以放行。化妝品運(yùn)抵企業(yè)所在地并驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)支付境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。該批進(jìn)口化妝品的80%部分經(jīng)過(guò)進(jìn)一步加工后全部予以銷售完畢，取得不含稅銷售額230萬(wàn)元。
根據(jù)海關(guān)有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)地為A國(guó)的化妝品，進(jìn)口之日適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口原產(chǎn)地為B國(guó)的化妝品，進(jìn)口之日適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；化妝品進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率為進(jìn)口貨價(jià)的5%；化妝品國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅稅率為30%；企業(yè)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為0.55萬(wàn)元。境內(nèi)所有購(gòu)銷均有合法憑證，有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證也均已認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。
要求：
（1）計(jì)算中外合資企業(yè)應(yīng)該繳納的關(guān)稅；
（2）計(jì)算中外合資企業(yè)應(yīng)該繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅；
（3）計(jì)算中外合資企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售化妝品應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅和增值稅。
3.某實(shí)行獨(dú)立核算的從事技術(shù)服務(wù)業(yè)的國(guó)營(yíng)企業(yè)，自1999年開業(yè)后的經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）企業(yè)在2002年因投資符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策范圍的技術(shù)改造項(xiàng)目而購(gòu)買了一項(xiàng)國(guó)產(chǎn)設(shè)備100萬(wàn)元。
（2）2004年，企業(yè)核算的應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在成本、費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外支出中列支了以下支出：
①工資300萬(wàn)元及按工資計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；
②支付給總機(jī)構(gòu)的技術(shù)開發(fā)費(fèi)10萬(wàn)元；
③直接捐贈(zèng)給某希望小學(xué)的捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。
企業(yè)核定的職工人數(shù)為250人，月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。