一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共20題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.我國(guó)目前增值稅采用的類型是( )
(A) 生產(chǎn)型增值稅
(B) 收入型增值稅
(C) 消費(fèi)型增值稅
(D) 支出型增值稅
正確答案：a
2.下列 ( )納稅人可認(rèn)定為一般納稅人
(A) 銷售免稅貨物年銷售額超過(guò)180萬(wàn)元的企業(yè)
(B) 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人
(C) 年銷售額120萬(wàn)元、財(cái)務(wù)核算健全的生產(chǎn)型企業(yè)
(D) 年銷售額120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的批發(fā)、零售企業(yè)。
正確答案：c
3.甲企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品換取銷售給乙企業(yè)同等價(jià)值的貨物B，并對(duì)開(kāi)了增值稅發(fā)票，則下列表述不正確的是（ ）。
(A) 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的貨物作購(gòu)貨處理，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
(B) 乙企業(yè)發(fā)出的貨物作銷售處理，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
(C) 甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
(D) 甲、乙雙方都作購(gòu)銷處理，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
正確答案：c
4.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年1月份購(gòu)貨物60萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為10.2萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬(wàn)元；2月份外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物100萬(wàn)元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2004年2月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
(A) 6.8萬(wàn)元
(B) 8.5萬(wàn)元
(C) 17萬(wàn)元
(D) 9萬(wàn)元
正確答案：a
5.某酒廠受托加工一批藥酒，原料由委托方提供，收到加工費(fèi)10000元，增值稅由( )。
(A) 酒廠繳納
(B) 酒廠代扣代繳
(C) 委托方繳納
(D) 委托方代扣代繳
正確答案：a
6.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但生產(chǎn)的下列貨物按6%征收率征稅的企業(yè)是( )
(A) 煤礦企業(yè)銷售煤炭
(B) 外貿(mào)公司出口服裝
(C) 微生物制成的生物制品
(D) 化肥廠銷售化肥
正確答案：c
7.一般納稅人銷售貨物，適用于13%的稅率是
(A) 銷售農(nóng)機(jī)
(B) 銷售郵票
(C) 銷售化妝品
(D) 銷售機(jī)器設(shè)備
正確答案：a
8.某煙廠為一單位加工一批卷煙，成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%，同類產(chǎn)品銷售價(jià)格為13萬(wàn)元，則該類產(chǎn)品計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為
(A) 10萬(wàn)元
(B) 11萬(wàn)元
(C) 12萬(wàn)元
(D) 13萬(wàn)元
正確答案：d
9.某商場(chǎng)（一般納稅人）采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出洗衣機(jī)200臺(tái)，共收回洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )
(A) 102000元
(B) 95200元
(C) 87179.49元
(D) 81367.52元
正確答案：c
10.某化工廠(一般納稅人)發(fā)生的下列( )業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(A) 2004年1月取得手寫的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
(B) 進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
(C) 購(gòu)料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來(lái)的代墊運(yùn)費(fèi)(貨票抬頭開(kāi)給化工廠)
(D) 購(gòu)買原料時(shí)取得的增值稅發(fā)票注明的增值稅額
正確答案：a
11.某電視機(jī)廠某月生產(chǎn)的10臺(tái)彩電被盜，每臺(tái)成本為2000元，(材料成本占60%)，每臺(tái)銷售價(jià)格為2600元(不含稅)，則該月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為( )
(A) 2040元
(B) 3400元
(C) 4420
(D) 1020
正確答案：a
12.納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是（ ）
(A) 銷售農(nóng)產(chǎn)品
(B) 銷售煤炭
(C) 銷售符合國(guó)家規(guī)定的利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
(D) 銷售圖書(shū)
正確答案：c
13.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2004年1月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額56000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1700元；支付運(yùn)費(fèi)500元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，建設(shè)基金40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）元。
(A) 7803.2
(B) 1680
(C) 7806
(D) 9520
正確答案：b
14.某商業(yè)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）于2003年6月外購(gòu)商品貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅額8500元。當(dāng)月銷售貨物金額70000元，其本月應(yīng)納增值稅（?。?BR> (A) 3400元
(B) 4200元
(C) 2800元
(D) 2692.31元
正確答案：d
15.下列屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）
(A) 商店銷售空調(diào)并為客戶安裝
(B) 建材商品店銷售建材產(chǎn)品的同時(shí)，也提供裝飾服務(wù)
(C) 電信局提供電話安裝的同時(shí)銷售電話
(D) 汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車又提供修理服務(wù)
正確答案：a
16.出口企業(yè)一經(jīng)確定為D類企業(yè) ，( )內(nèi)不得轉(zhuǎn)定為A、B、C類企業(yè)
(A) 1年
(B) 2年
(C) 3年
(D) 4年
正確答案：c
17.某企業(yè)將使用過(guò)的一輛小汽車銷售，售價(jià)20萬(wàn)元 ，原值19萬(wàn)元 ，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )
(A) 1700元
(B) 8000元
(C) 4000元
(D) 3846元
正確答案：d
18.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定 ，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的結(jié)算方式為
(A) 預(yù)收貨款
(B) 分期付款
(C) 將貨物交付他人代銷
(D) 交款提貨方式
正確答案：a
19.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批化妝品，到岸價(jià)格10萬(wàn)元，關(guān)稅為5萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率30%，則該公司應(yīng)納增值稅( )
(A) 28050元
(B) 17000元
(C) 36429元
(D) 24286元
正確答案：c
20.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
(A) 銷售地
(B) 居住地
(C) 機(jī)構(gòu)所在地
(D) 任一地點(diǎn)
正確答案：a
：
二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共19題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.增值稅具有以下優(yōu)點(diǎn)( )：
(A) 不重復(fù)征稅
(B) 平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)
(C) 方便出口商品退稅 ，避免進(jìn)口商品征稅不足
(D) 稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅
(E) 穩(wěn)定地、及時(shí)地組織財(cái)政收入
正確答案：b, c, d, e
2.下面( )為增值稅納稅人
(A) 某生產(chǎn)企業(yè)的租賃人
(B) 提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人和單位
(C) 提供裝修服務(wù)的裝修公司
(D) 代理進(jìn)口貨物的的代理人(海關(guān)完稅憑證開(kāi)具給委托方)
正確答案：a, b, c, d
3.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是( )
(A) 將購(gòu)買的貨物作為職工福利
(B) 銷售代銷的貨物
(C) 企業(yè)有甲、乙機(jī)構(gòu)分設(shè)兩地，實(shí)行統(tǒng)一核算，將甲機(jī)構(gòu)的貨物送到乙機(jī)構(gòu)銷售
(D) 將委托加工的貨物作為投資
正確答案：b, c, d
4.下列關(guān)于增值稅納稅期限說(shuō)法正確的有（ ）。
(A) 增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月
(B) 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
(C) 納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額
(D) 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
正確答案：a, b, c
5.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
(A) 購(gòu)進(jìn)獨(dú)立核算水廠的自來(lái)水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(按6%征收率開(kāi)具)予以抵扣。
(B) 一般納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按收購(gòu)憑證上或取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款的13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(C) 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
(D) 專門從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
正確答案：a, b, c
6.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（?。?。
(A) 某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，免征增值稅
(B) 利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
(C) 國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅
(D) 營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
正確答案：a, b, d
7.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（?。?BR> (A) 汽車的修配
(B) 房屋的修繕
(C) 房屋的裝潢
(D) 受托加工卷煙
正確答案：a, d
8.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（?。?。
(A) 縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
(B) 供電部門供應(yīng)的電力
(C) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
(D) 銷售自來(lái)水
正確答案：a, c, d
9.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按4%征收率計(jì)算納稅的有（?。?BR> (A) 寄售商店代銷的商品
(B) 衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械
(C) 小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)
(D) 典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)商品
正確答案：a, b, d
10.個(gè)人銷售額的起征點(diǎn)為( )
(A) 銷售貨物的月起征點(diǎn)為月銷售額600-2000元
(B) 銷售貨物的月起征點(diǎn)為月銷售額2000-5000元
(C) 按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日 )銷售額150-200元
(D) 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額1500-3000元
正確答案：b, c, d
11.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（ ）。
(A) 糧店出售大米
(B) 食品店加工方便面銷售
(C) 糧食加工廠加工玉米面銷售
(D) 糧店加工切面銷售
正確答案：a, c, d
12.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售可以免征增值稅的有( )
(A) 農(nóng)民銷售的自產(chǎn)水果
(B) 來(lái)料加工的復(fù)出口的貨物
(C) 下崗失業(yè)人員提供的加工、修理、修配勞務(wù)
(D) 圖書(shū)
正確答案：a, b
13.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票( )
(A) 商店零售化妝品
(B) 國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食
(C) 汽車廠無(wú)償贈(zèng)送汽車給奧運(yùn)冠軍
(D) 電視機(jī)廠銷售電視給商場(chǎng)(一般納稅人)
正確答案：a, b, c
14.某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有( )
(A) 外購(gòu)用生產(chǎn)用水、電
(B) 外購(gòu)產(chǎn)品用于職工浴室
(C) 外購(gòu)生產(chǎn)用零備件
(D) 外購(gòu)鋼筋用于生產(chǎn)車間改造
正確答案：a, c
15.增值稅納稅人發(fā)生下列( )行為，一律按偷稅論處
(A) 隨意抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(B) 進(jìn)貨退回或折讓，不扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
(C) 進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間提前
(D) 代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票
正確答案：a, b, c, d
16.某企業(yè)于2004年2月1日進(jìn)口一批原料，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元 ，關(guān)稅稅率為20%，進(jìn)口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是( )
(A) 進(jìn)口增值稅為5.1萬(wàn)元
(B) 進(jìn)口增值稅為6.12萬(wàn)元
(C) 最遲期限為2月8日
(D) 最遲期限為2月15日
正確答案：b, c
17.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列不征收增值稅的貨物和收入有（?。?BR> (A) 融資租賃業(yè)務(wù)
(B) 集郵商品的生產(chǎn)
(C) 郵政部門銷售集郵產(chǎn)品
(D) 體育彩票的發(fā)行收入
正確答案：a, c, d
18.銷貨方開(kāi)具專用發(fā)票后，購(gòu)貨方發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在（?。?，才可開(kāi)具紅字專用發(fā)票
(A) 收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票的記賬聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)
(B) 收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)的復(fù)印件
(C) 收到購(gòu)買方退回貨物
(D) 收到購(gòu)買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單
正確答案：a, d
19.實(shí)行增值稅即征即退優(yōu)惠政策的項(xiàng)目有（ ?。?BR> (A) 對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅后對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分
(B) 以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)的產(chǎn)品
(C) 對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅后對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分
(D) 自營(yíng)出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的集成電路產(chǎn)品
正確答案：a, b, c
三、計(jì)算題 (本題型共2題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.某生產(chǎn)企業(yè)2001年7月主要業(yè)務(wù)如下：
（1）委托其他單位代銷的貨物，本月收到代銷清單上注明不含稅銷售額10萬(wàn)元，貨款尚未收到
（2）上月采用分期收款方式銷售的貨物，本月按合同約定應(yīng)收取不含稅銷售額20萬(wàn)元，本月末尚未收到。
（3）本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品入庫(kù)，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)0.6萬(wàn)元，（貨票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金500元，保險(xiǎn)費(fèi)500元）。
（4）以分期付款方式購(gòu)入一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元，稅率17%，本月支付50%貨款，其余款項(xiàng)分兩次支付，貨于本月已驗(yàn)收入庫(kù)。
要求：
1、 月的進(jìn)項(xiàng)稅額
A、30850元 B、32385元 C、31350元 D、5000元
2、 月的銷項(xiàng)稅額
A、51000元 B、17000元 C、34000元 D、30000元
3、本月應(yīng)納增值稅
A、18615元 B、2650元 C、3150元 D、20150元
正確答案：
1、B 32385=50000*13%+（5000+500）*7%+150000*17%
2、A 51000=（100000+200000）*17%
3、A 18615=51000-32825
2.某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2003年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
(1)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷售電視機(jī)50臺(tái)，單價(jià)為8000元，并交給購(gòu)貨方，已取得銷貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方。
（2）投資20臺(tái)電視機(jī)給某廠，單位成本6000元
（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，
（4）本月丟失鋼材8噸，不含稅單價(jià)2000元，作待處理?yè)p失處理
（5）改建職工浴室領(lǐng)用外購(gòu)材料200公斤，不含稅單價(jià)為50元
（6）獎(jiǎng)給先進(jìn)工作者一臺(tái)電視機(jī)
（7）本月發(fā)生的購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元，購(gòu)銷貨物增值稅率均為17%
根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題
（1） 本月增值稅銷項(xiàng)稅為（ ）元
A、 91652 B、88400 C、89420 D、96560
（2） 本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（ ）元
A、14620 B、13520 C、11720 D、12920
（3） 本月應(yīng)交增值稅（?。┰?BR> A、36182 B、39480 C、34482 D、33670
正確答案：
1、D 96560=（20+50+1）*8000*17%
2、D 12920=1000*50*17%+8*2000*17%+200*50*17%
3、B 39480=96560-（70000-12920
1.我國(guó)目前增值稅采用的類型是( )
(A) 生產(chǎn)型增值稅
(B) 收入型增值稅
(C) 消費(fèi)型增值稅
(D) 支出型增值稅
正確答案：a
2.下列 ( )納稅人可認(rèn)定為一般納稅人
(A) 銷售免稅貨物年銷售額超過(guò)180萬(wàn)元的企業(yè)
(B) 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人
(C) 年銷售額120萬(wàn)元、財(cái)務(wù)核算健全的生產(chǎn)型企業(yè)
(D) 年銷售額120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的批發(fā)、零售企業(yè)。
正確答案：c
3.甲企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品換取銷售給乙企業(yè)同等價(jià)值的貨物B，并對(duì)開(kāi)了增值稅發(fā)票，則下列表述不正確的是（ ）。
(A) 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的貨物作購(gòu)貨處理，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
(B) 乙企業(yè)發(fā)出的貨物作銷售處理，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
(C) 甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
(D) 甲、乙雙方都作購(gòu)銷處理，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
正確答案：c
4.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年1月份購(gòu)貨物60萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為10.2萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬(wàn)元；2月份外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物100萬(wàn)元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2004年2月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
(A) 6.8萬(wàn)元
(B) 8.5萬(wàn)元
(C) 17萬(wàn)元
(D) 9萬(wàn)元
正確答案：a
5.某酒廠受托加工一批藥酒，原料由委托方提供，收到加工費(fèi)10000元，增值稅由( )。
(A) 酒廠繳納
(B) 酒廠代扣代繳
(C) 委托方繳納
(D) 委托方代扣代繳
正確答案：a
6.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但生產(chǎn)的下列貨物按6%征收率征稅的企業(yè)是( )
(A) 煤礦企業(yè)銷售煤炭
(B) 外貿(mào)公司出口服裝
(C) 微生物制成的生物制品
(D) 化肥廠銷售化肥
正確答案：c
7.一般納稅人銷售貨物，適用于13%的稅率是
(A) 銷售農(nóng)機(jī)
(B) 銷售郵票
(C) 銷售化妝品
(D) 銷售機(jī)器設(shè)備
正確答案：a
8.某煙廠為一單位加工一批卷煙，成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%，同類產(chǎn)品銷售價(jià)格為13萬(wàn)元，則該類產(chǎn)品計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為
(A) 10萬(wàn)元
(B) 11萬(wàn)元
(C) 12萬(wàn)元
(D) 13萬(wàn)元
正確答案：d
9.某商場(chǎng)（一般納稅人）采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出洗衣機(jī)200臺(tái)，共收回洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )
(A) 102000元
(B) 95200元
(C) 87179.49元
(D) 81367.52元
正確答案：c
10.某化工廠(一般納稅人)發(fā)生的下列( )業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(A) 2004年1月取得手寫的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
(B) 進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
(C) 購(gòu)料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來(lái)的代墊運(yùn)費(fèi)(貨票抬頭開(kāi)給化工廠)
(D) 購(gòu)買原料時(shí)取得的增值稅發(fā)票注明的增值稅額
正確答案：a
11.某電視機(jī)廠某月生產(chǎn)的10臺(tái)彩電被盜，每臺(tái)成本為2000元，(材料成本占60%)，每臺(tái)銷售價(jià)格為2600元(不含稅)，則該月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為( )
(A) 2040元
(B) 3400元
(C) 4420
(D) 1020
正確答案：a
12.納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是（ ）
(A) 銷售農(nóng)產(chǎn)品
(B) 銷售煤炭
(C) 銷售符合國(guó)家規(guī)定的利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
(D) 銷售圖書(shū)
正確答案：c
13.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2004年1月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額56000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1700元；支付運(yùn)費(fèi)500元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，建設(shè)基金40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）元。
(A) 7803.2
(B) 1680
(C) 7806
(D) 9520
正確答案：b
14.某商業(yè)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）于2003年6月外購(gòu)商品貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅額8500元。當(dāng)月銷售貨物金額70000元，其本月應(yīng)納增值稅（?。?BR> (A) 3400元
(B) 4200元
(C) 2800元
(D) 2692.31元
正確答案：d
15.下列屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）
(A) 商店銷售空調(diào)并為客戶安裝
(B) 建材商品店銷售建材產(chǎn)品的同時(shí)，也提供裝飾服務(wù)
(C) 電信局提供電話安裝的同時(shí)銷售電話
(D) 汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車又提供修理服務(wù)
正確答案：a
16.出口企業(yè)一經(jīng)確定為D類企業(yè) ，( )內(nèi)不得轉(zhuǎn)定為A、B、C類企業(yè)
(A) 1年
(B) 2年
(C) 3年
(D) 4年
正確答案：c
17.某企業(yè)將使用過(guò)的一輛小汽車銷售，售價(jià)20萬(wàn)元 ，原值19萬(wàn)元 ，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )
(A) 1700元
(B) 8000元
(C) 4000元
(D) 3846元
正確答案：d
18.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定 ，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的結(jié)算方式為
(A) 預(yù)收貨款
(B) 分期付款
(C) 將貨物交付他人代銷
(D) 交款提貨方式
正確答案：a
19.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批化妝品，到岸價(jià)格10萬(wàn)元，關(guān)稅為5萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率30%，則該公司應(yīng)納增值稅( )
(A) 28050元
(B) 17000元
(C) 36429元
(D) 24286元
正確答案：c
20.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
(A) 銷售地
(B) 居住地
(C) 機(jī)構(gòu)所在地
(D) 任一地點(diǎn)
正確答案：a
：
二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共19題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.增值稅具有以下優(yōu)點(diǎn)( )：
(A) 不重復(fù)征稅
(B) 平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)
(C) 方便出口商品退稅 ，避免進(jìn)口商品征稅不足
(D) 稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅
(E) 穩(wěn)定地、及時(shí)地組織財(cái)政收入
正確答案：b, c, d, e
2.下面( )為增值稅納稅人
(A) 某生產(chǎn)企業(yè)的租賃人
(B) 提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人和單位
(C) 提供裝修服務(wù)的裝修公司
(D) 代理進(jìn)口貨物的的代理人(海關(guān)完稅憑證開(kāi)具給委托方)
正確答案：a, b, c, d
3.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是( )
(A) 將購(gòu)買的貨物作為職工福利
(B) 銷售代銷的貨物
(C) 企業(yè)有甲、乙機(jī)構(gòu)分設(shè)兩地，實(shí)行統(tǒng)一核算，將甲機(jī)構(gòu)的貨物送到乙機(jī)構(gòu)銷售
(D) 將委托加工的貨物作為投資
正確答案：b, c, d
4.下列關(guān)于增值稅納稅期限說(shuō)法正確的有（ ）。
(A) 增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月
(B) 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
(C) 納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額
(D) 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
正確答案：a, b, c
5.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
(A) 購(gòu)進(jìn)獨(dú)立核算水廠的自來(lái)水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(按6%征收率開(kāi)具)予以抵扣。
(B) 一般納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按收購(gòu)憑證上或取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款的13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(C) 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
(D) 專門從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
正確答案：a, b, c
6.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（?。?。
(A) 某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，免征增值稅
(B) 利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
(C) 國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅
(D) 營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
正確答案：a, b, d
7.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（?。?BR> (A) 汽車的修配
(B) 房屋的修繕
(C) 房屋的裝潢
(D) 受托加工卷煙
正確答案：a, d
8.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（?。?。
(A) 縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
(B) 供電部門供應(yīng)的電力
(C) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
(D) 銷售自來(lái)水
正確答案：a, c, d
9.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按4%征收率計(jì)算納稅的有（?。?BR> (A) 寄售商店代銷的商品
(B) 衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械
(C) 小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)
(D) 典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)商品
正確答案：a, b, d
10.個(gè)人銷售額的起征點(diǎn)為( )
(A) 銷售貨物的月起征點(diǎn)為月銷售額600-2000元
(B) 銷售貨物的月起征點(diǎn)為月銷售額2000-5000元
(C) 按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日 )銷售額150-200元
(D) 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額1500-3000元
正確答案：b, c, d
11.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（ ）。
(A) 糧店出售大米
(B) 食品店加工方便面銷售
(C) 糧食加工廠加工玉米面銷售
(D) 糧店加工切面銷售
正確答案：a, c, d
12.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售可以免征增值稅的有( )
(A) 農(nóng)民銷售的自產(chǎn)水果
(B) 來(lái)料加工的復(fù)出口的貨物
(C) 下崗失業(yè)人員提供的加工、修理、修配勞務(wù)
(D) 圖書(shū)
正確答案：a, b
13.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票( )
(A) 商店零售化妝品
(B) 國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食
(C) 汽車廠無(wú)償贈(zèng)送汽車給奧運(yùn)冠軍
(D) 電視機(jī)廠銷售電視給商場(chǎng)(一般納稅人)
正確答案：a, b, c
14.某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有( )
(A) 外購(gòu)用生產(chǎn)用水、電
(B) 外購(gòu)產(chǎn)品用于職工浴室
(C) 外購(gòu)生產(chǎn)用零備件
(D) 外購(gòu)鋼筋用于生產(chǎn)車間改造
正確答案：a, c
15.增值稅納稅人發(fā)生下列( )行為，一律按偷稅論處
(A) 隨意抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(B) 進(jìn)貨退回或折讓，不扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
(C) 進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間提前
(D) 代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票
正確答案：a, b, c, d
16.某企業(yè)于2004年2月1日進(jìn)口一批原料，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元 ，關(guān)稅稅率為20%，進(jìn)口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是( )
(A) 進(jìn)口增值稅為5.1萬(wàn)元
(B) 進(jìn)口增值稅為6.12萬(wàn)元
(C) 最遲期限為2月8日
(D) 最遲期限為2月15日
正確答案：b, c
17.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列不征收增值稅的貨物和收入有（?。?BR> (A) 融資租賃業(yè)務(wù)
(B) 集郵商品的生產(chǎn)
(C) 郵政部門銷售集郵產(chǎn)品
(D) 體育彩票的發(fā)行收入
正確答案：a, c, d
18.銷貨方開(kāi)具專用發(fā)票后，購(gòu)貨方發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在（?。?，才可開(kāi)具紅字專用發(fā)票
(A) 收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票的記賬聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)
(B) 收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)的復(fù)印件
(C) 收到購(gòu)買方退回貨物
(D) 收到購(gòu)買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單
正確答案：a, d
19.實(shí)行增值稅即征即退優(yōu)惠政策的項(xiàng)目有（ ?。?BR> (A) 對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅后對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分
(B) 以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)的產(chǎn)品
(C) 對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅后對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分
(D) 自營(yíng)出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的集成電路產(chǎn)品
正確答案：a, b, c
三、計(jì)算題 (本題型共2題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.某生產(chǎn)企業(yè)2001年7月主要業(yè)務(wù)如下：
（1）委托其他單位代銷的貨物，本月收到代銷清單上注明不含稅銷售額10萬(wàn)元，貨款尚未收到
（2）上月采用分期收款方式銷售的貨物，本月按合同約定應(yīng)收取不含稅銷售額20萬(wàn)元，本月末尚未收到。
（3）本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品入庫(kù)，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)0.6萬(wàn)元，（貨票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金500元，保險(xiǎn)費(fèi)500元）。
（4）以分期付款方式購(gòu)入一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元，稅率17%，本月支付50%貨款，其余款項(xiàng)分兩次支付，貨于本月已驗(yàn)收入庫(kù)。
要求：
1、 月的進(jìn)項(xiàng)稅額
A、30850元 B、32385元 C、31350元 D、5000元
2、 月的銷項(xiàng)稅額
A、51000元 B、17000元 C、34000元 D、30000元
3、本月應(yīng)納增值稅
A、18615元 B、2650元 C、3150元 D、20150元
正確答案：
1、B 32385=50000*13%+（5000+500）*7%+150000*17%
2、A 51000=（100000+200000）*17%
3、A 18615=51000-32825
2.某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2003年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
(1)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷售電視機(jī)50臺(tái)，單價(jià)為8000元，并交給購(gòu)貨方，已取得銷貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方。
（2）投資20臺(tái)電視機(jī)給某廠，單位成本6000元
（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，
（4）本月丟失鋼材8噸，不含稅單價(jià)2000元，作待處理?yè)p失處理
（5）改建職工浴室領(lǐng)用外購(gòu)材料200公斤，不含稅單價(jià)為50元
（6）獎(jiǎng)給先進(jìn)工作者一臺(tái)電視機(jī)
（7）本月發(fā)生的購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元，購(gòu)銷貨物增值稅率均為17%
根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題
（1） 本月增值稅銷項(xiàng)稅為（ ）元
A、 91652 B、88400 C、89420 D、96560
（2） 本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（ ）元
A、14620 B、13520 C、11720 D、12920
（3） 本月應(yīng)交增值稅（?。┰?BR> A、36182 B、39480 C、34482 D、33670
正確答案：
1、D 96560=（20+50+1）*8000*17%
2、D 12920=1000*50*17%+8*2000*17%+200*50*17%
3、B 39480=96560-（70000-12920