一、單項(xiàng)選擇題
1、下列程序中屬于測試現(xiàn)金收款內(nèi)部控制的有()。
A、核對實(shí)收金額與銷售發(fā)票是否一致
B、現(xiàn)金是否妥善保管，定期盤點(diǎn)
C、檢查有無授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)
D、抽取一定期間的日記賬與總賬核對
2、（）不屬于貨幣資金內(nèi)部控制測試程序
A、抽取并審查收款憑證
B、抽取并審查付款憑證
C、抽樣驗(yàn)算現(xiàn)金余額計(jì)算的正確性
D、抽取一定期間的現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬核對
3、現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記賬的職務(wù)分離，這一關(guān)鍵內(nèi)部控制能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷收入業(yè)務(wù)的（）控制目標(biāo)。
A、完整性
B、存在與發(fā)生
C、權(quán)利與義務(wù)
D、估價(jià)與分?jǐn)?BR> 4、驗(yàn)證客戶銀行存款的收付截止日期是為了（）。
A、確?？蛻羲幸验_出支票均已記賬
B、確保客戶所有收款均已入賬
C、確?？蛻翥y行存款余額的正確性
D、A、B、C均正確
5、如果注冊會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會(huì)計(jì)師（）。
A、不需再向該銀行函證
B、仍需向該銀行函證
C、可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向該銀行函證
D、可根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求確定是否向該銀行函證
6、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施（）檢查。
A、定期
B、突擊
C、通知
D、不定期
7、下列資料中能夠證實(shí)銀行存款所有權(quán)的有()。
A、銀行存款總賬
B、銀行存款日記賬
C、對開戶行詢證函的回函
D、ABC均不對
8、注冊會(huì)計(jì)師測試現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是（）。
A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金
B、核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符
C、抽查大額現(xiàn)金收支
D、審查現(xiàn)全收支的正確截止
9、下月各項(xiàng)中，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金項(xiàng)目”反映的是（）。
A、大額現(xiàn)金和銀行存款收入
B、外幣現(xiàn)金和銀行存款
C、在途貨幣資金
D、一年以上定期存款
10 、函證銀行存款余額是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款（）的重要程序。
A、是否完整
B、是否正確
C、是否具有所有權(quán)
D、是否存在
二、多項(xiàng)選擇題
1、一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度應(yīng)做到()。
A、錢賬分管
B、收入及時(shí)人賬，并當(dāng)日送存銀行
C、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金
D、加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的內(nèi)部審計(jì)
2、注冊會(huì)計(jì)師為驗(yàn)證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債目的銀行存款余額是否存在時(shí)，可以實(shí)施的有效程序有()。
A、獲取并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B、抽查大額銀行存款的收支業(yè)務(wù)
C、函證銀行存款余額
D、進(jìn)行銀行存款收支的正確截止測試
3、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)有（）。
A、確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金在會(huì)計(jì)報(bào)表日確實(shí)存在
B、確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金是否歸被審計(jì)單位所擁有
C、確定現(xiàn)金余額是否正確
D、函證被審計(jì)單位開戶銀行余額是否正確
4、下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性測試程序的有（）。
A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并倒擠出期末庫存現(xiàn)金的真正余額
B、抽取大額現(xiàn)金支票存根，檢查是否都經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
C、任意抽樣數(shù)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查核其是否按月編制并經(jīng)復(fù)核無誤
D、函證所有銀行存款賬戶余額
5、下列各項(xiàng)中屬于銀行存款函證內(nèi)容的有（）。
A、各銀行存款戶余額
B、銀行貸款余額
C、銀行貸款擔(dān)?；虻盅呵闆r
D、各銀行存款戶性質(zhì)
6、貨幣資金的內(nèi)部控制可以細(xì)分為（）。
A、收款內(nèi)部控制
B、付款內(nèi)部控制
C、轉(zhuǎn)賬內(nèi)部控制
D、備用金內(nèi)部控制
7、制定庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，不應(yīng)實(shí)施（）性的檢查，時(shí)間選在上午上班前或下午下班后進(jìn)行。
A、通知
B、計(jì)劃
C、突擊
D、定期
8、下列哪些符合現(xiàn)金盤點(diǎn)的要求（）。
A、盤點(diǎn)人員必須有出納員、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管和注冊會(huì)計(jì)師
B、盤點(diǎn)之前應(yīng)將已辦理現(xiàn)金收付手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C、不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)
D、盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)安排在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行時(shí)采取突擊盤點(diǎn)
9、下列審計(jì)程序中，屬于證實(shí)銀行存款存在的重要程序的有（）
A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金
B、審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C、函證銀行存款余額
D、審查銀行存款收支截止的正確性
10、被審計(jì)單位銀行存款通常應(yīng)列示于資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)內(nèi)，除非其為()。
A、一年以上的定期存款
B、外埠存款
C、限定用途的存款
D、投資者繳入的投資款
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1、現(xiàn)金的內(nèi)部審計(jì)制度是現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度的一部分。
A.正確
B.不正確
2、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對庫存現(xiàn)金實(shí)施突擊性檢查。
A.正確
B.不正確
3、現(xiàn)金、銀行存款的截止測試，是基于管理*估價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定而實(shí)施的。
A.正確
B.不正確
4、由于庫存現(xiàn)金余額極小，小于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，注冊會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。
A.正確
B.不正確
5、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款的所有銀行發(fā)函進(jìn)行函證。
A.正確
B.不正確
6、函證銀行存款余額是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在的重要程序。通過向往來銀行的函，注冊會(huì)計(jì)師不僅可以了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，同時(shí)，函證還可用于發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記的銀行借款。
A.正確
B.不正確
7、一般而言，如果企業(yè)的其他貨幣資金業(yè)務(wù)較少，注冊會(huì)計(jì)師可以直接進(jìn)行其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試。
A.正確
B.不正確
8、資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日前的金額。
A.正確
B.不正確
9、在結(jié)賬日開出的支票及其后開出的支票，均不得作為結(jié)賬日的存款收付入賬。
A.正確
B.不正確
10、被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、簡答題
1.為什么要函證銀行存款余額？如何選擇函證對象？為什么？
1、下列程序中屬于測試現(xiàn)金收款內(nèi)部控制的有()。
A、核對實(shí)收金額與銷售發(fā)票是否一致
B、現(xiàn)金是否妥善保管，定期盤點(diǎn)
C、檢查有無授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)
D、抽取一定期間的日記賬與總賬核對
2、（）不屬于貨幣資金內(nèi)部控制測試程序
A、抽取并審查收款憑證
B、抽取并審查付款憑證
C、抽樣驗(yàn)算現(xiàn)金余額計(jì)算的正確性
D、抽取一定期間的現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬核對
3、現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記賬的職務(wù)分離，這一關(guān)鍵內(nèi)部控制能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷收入業(yè)務(wù)的（）控制目標(biāo)。
A、完整性
B、存在與發(fā)生
C、權(quán)利與義務(wù)
D、估價(jià)與分?jǐn)?BR> 4、驗(yàn)證客戶銀行存款的收付截止日期是為了（）。
A、確?？蛻羲幸验_出支票均已記賬
B、確保客戶所有收款均已入賬
C、確?？蛻翥y行存款余額的正確性
D、A、B、C均正確
5、如果注冊會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會(huì)計(jì)師（）。
A、不需再向該銀行函證
B、仍需向該銀行函證
C、可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向該銀行函證
D、可根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求確定是否向該銀行函證
6、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施（）檢查。
A、定期
B、突擊
C、通知
D、不定期
7、下列資料中能夠證實(shí)銀行存款所有權(quán)的有()。
A、銀行存款總賬
B、銀行存款日記賬
C、對開戶行詢證函的回函
D、ABC均不對
8、注冊會(huì)計(jì)師測試現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是（）。
A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金
B、核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符
C、抽查大額現(xiàn)金收支
D、審查現(xiàn)全收支的正確截止
9、下月各項(xiàng)中，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金項(xiàng)目”反映的是（）。
A、大額現(xiàn)金和銀行存款收入
B、外幣現(xiàn)金和銀行存款
C、在途貨幣資金
D、一年以上定期存款
10 、函證銀行存款余額是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款（）的重要程序。
A、是否完整
B、是否正確
C、是否具有所有權(quán)
D、是否存在
二、多項(xiàng)選擇題
1、一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度應(yīng)做到()。
A、錢賬分管
B、收入及時(shí)人賬，并當(dāng)日送存銀行
C、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金
D、加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的內(nèi)部審計(jì)
2、注冊會(huì)計(jì)師為驗(yàn)證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債目的銀行存款余額是否存在時(shí)，可以實(shí)施的有效程序有()。
A、獲取并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B、抽查大額銀行存款的收支業(yè)務(wù)
C、函證銀行存款余額
D、進(jìn)行銀行存款收支的正確截止測試
3、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)有（）。
A、確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金在會(huì)計(jì)報(bào)表日確實(shí)存在
B、確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金是否歸被審計(jì)單位所擁有
C、確定現(xiàn)金余額是否正確
D、函證被審計(jì)單位開戶銀行余額是否正確
4、下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性測試程序的有（）。
A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并倒擠出期末庫存現(xiàn)金的真正余額
B、抽取大額現(xiàn)金支票存根，檢查是否都經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
C、任意抽樣數(shù)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查核其是否按月編制并經(jīng)復(fù)核無誤
D、函證所有銀行存款賬戶余額
5、下列各項(xiàng)中屬于銀行存款函證內(nèi)容的有（）。
A、各銀行存款戶余額
B、銀行貸款余額
C、銀行貸款擔(dān)?；虻盅呵闆r
D、各銀行存款戶性質(zhì)
6、貨幣資金的內(nèi)部控制可以細(xì)分為（）。
A、收款內(nèi)部控制
B、付款內(nèi)部控制
C、轉(zhuǎn)賬內(nèi)部控制
D、備用金內(nèi)部控制
7、制定庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，不應(yīng)實(shí)施（）性的檢查，時(shí)間選在上午上班前或下午下班后進(jìn)行。
A、通知
B、計(jì)劃
C、突擊
D、定期
8、下列哪些符合現(xiàn)金盤點(diǎn)的要求（）。
A、盤點(diǎn)人員必須有出納員、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管和注冊會(huì)計(jì)師
B、盤點(diǎn)之前應(yīng)將已辦理現(xiàn)金收付手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C、不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)
D、盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)安排在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行時(shí)采取突擊盤點(diǎn)
9、下列審計(jì)程序中，屬于證實(shí)銀行存款存在的重要程序的有（）
A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金
B、審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C、函證銀行存款余額
D、審查銀行存款收支截止的正確性
10、被審計(jì)單位銀行存款通常應(yīng)列示于資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)內(nèi)，除非其為()。
A、一年以上的定期存款
B、外埠存款
C、限定用途的存款
D、投資者繳入的投資款
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1、現(xiàn)金的內(nèi)部審計(jì)制度是現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度的一部分。
A.正確
B.不正確
2、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對庫存現(xiàn)金實(shí)施突擊性檢查。
A.正確
B.不正確
3、現(xiàn)金、銀行存款的截止測試，是基于管理*估價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定而實(shí)施的。
A.正確
B.不正確
4、由于庫存現(xiàn)金余額極小，小于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，注冊會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。
A.正確
B.不正確
5、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款的所有銀行發(fā)函進(jìn)行函證。
A.正確
B.不正確
6、函證銀行存款余額是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在的重要程序。通過向往來銀行的函，注冊會(huì)計(jì)師不僅可以了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，同時(shí)，函證還可用于發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記的銀行借款。
A.正確
B.不正確
7、一般而言，如果企業(yè)的其他貨幣資金業(yè)務(wù)較少，注冊會(huì)計(jì)師可以直接進(jìn)行其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試。
A.正確
B.不正確
8、資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日前的金額。
A.正確
B.不正確
9、在結(jié)賬日開出的支票及其后開出的支票，均不得作為結(jié)賬日的存款收付入賬。
A.正確
B.不正確
10、被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、簡答題
1.為什么要函證銀行存款余額？如何選擇函證對象？為什么？