一、單項選擇題
1.企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由()確定送存時間。
A.上級主管部門
B.本企業(yè)領(lǐng)導
C.開戶銀行
D.財政部門
2.某公司1998年7月1日銷售產(chǎn)品收到帶息票據(jù)一張面值30000元，年利率8%，八個月期，于次年1月1日貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。該項業(yè)務計入1998年損益的數(shù)額是()元
A.1200
B.-126.67
C.600
D.1073.33
3.下列銀行結(jié)算方式申，可用于同城和異地結(jié)算的有()。
A.商業(yè)匯票
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.支票
4.在我國采用信用證結(jié)算，出口企業(yè)的開證行是()。
A.中國銀行
B.人民銀行
C.工商銀行
D.農(nóng)業(yè)銀行
5.不屬于其他貨幣資金核算范圍的是()。
A.在途貨幣資金
B.信用證存款
C.備用金
D.銀行匯票存款
6．企業(yè)在采用總價法入賬的情況下，發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當作為( )處理。
A．營業(yè)收入
B．銷售費用增加
C．財務費用增加
D．管理費用增加
7.“應收票據(jù)”科目應按（）作為入帳金額。
A.票據(jù)面值
B.票據(jù)到期價值
C.票據(jù)面值加應計利息
D.票據(jù)貼現(xiàn)額
8．現(xiàn)有一張帶息的應收票據(jù)，其票面額為4000元，利率為10%，期限為一年。某企業(yè)已持有該張票據(jù)8個月，現(xiàn)按12%的貼現(xiàn)率進行貼現(xiàn)，該企業(yè)可實現(xiàn)的貼現(xiàn)款為()元。
A．4240
B．4224
C．4048
D．4092
9．某企業(yè)于10月15日向銀行貼現(xiàn)一張9月1日出票、面額30000元、期限為3個月、利率10%的商業(yè)承兌帶息匯票，已知銀行貼現(xiàn)率為12%，則貼現(xiàn)息為（）元
A．30288.75
B．461.25
C．288.75
D．575.25
10.企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金長款時，在查明原因之前應當計入（）帳戶。
A．其他應付款
B.應付帳款
C.其他業(yè)務收入
D.營業(yè)外收入
二、多項選擇題
1.按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以使用現(xiàn)金的是()。
A.個人勞務報酬
B.向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品
C.各種勞保福利費用
D.出差人員必備差旅費
E.購置設(shè)備
2.下列結(jié)算方式中，可以用于同城結(jié)算約有()。
A.支票
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.商業(yè)匯票
E.匯兌
3.采用銀行承兌匯票結(jié)算，如承兌申請人賬戶不足支付票款，銀行應如何處理()。
A.銀行匯票退給收款人，由其自行處理
B.銀行將對承兌申請人執(zhí)行扣款
C.銀行將對付款人提出警告
D.銀行并對尚禾扣回的金額計收罰息
E.銀行將對付款人處以罰款
4.企業(yè)備用金業(yè)務可以通過()科目核算。
A.現(xiàn)金
B.其他貨幣資金
C.備用金
D.應收賬款
E.其他應收款
5.下列銀行結(jié)算方式中，可以用于異地結(jié)算約有()。
A.匯兌
B.銀行匯票
C.托收承付
D.商業(yè)匯票
E.委托收款
6.《現(xiàn)金管理條例規(guī)定》可以使用現(xiàn)金的范圍包括（）。
A.發(fā)放職工工資
B.按規(guī)定支付的個人獎金
C.經(jīng)營性購貨款
D.個人勞動報酬
E.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品
7．按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列()可以使用現(xiàn)金。
A．李某出差預借3000元
B．購買辦公用品930元
C．購買卡車一輛，價值15萬元
D．李某報銷醫(yī)藥費1200元
E．支付原材料價值30000元
8.《銀行結(jié)算辦法》中規(guī)定了銀行結(jié)算紀律，即（）。
A.不準出租、出借銀行賬戶
B.不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票
C.不準套取銀行信用
D.不準異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算
9．下列各種情況，進行會計處理時，應計入“壞帳準備”科目借方的是()。
A．首次按“應收賬款”賬戶期末余額計算壞賬準備
B．收回過去已確認并轉(zhuǎn)銷的壞帳
C．期末“壞帳準備”賬戶余額為貸方，且大于應計提數(shù)額
D．發(fā)生壞賬
E．期末“壞賬準備”余額在貸方，且小于應計提數(shù)
10．按現(xiàn)行制度規(guī)定，不能用“應收票據(jù)”及“應付票據(jù)”核算的票據(jù)包括()
A．支票
B.銀行承兌匯票
C．銀行匯票
D.商業(yè)承兌匯票
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1.企業(yè)的各種存款都應該通過“銀行存款”科目核算。
A.正確
B.不正確
2.結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金。
A.正確
B.不正確
3.商業(yè)匯票和異地托收承付適用于異地各種商品交易的款項結(jié)算。
A.正確
B.不正確
4.采用委托收款結(jié)算方式，如在付款期滿前拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務處理。
A.正確
B.不正確
5.商業(yè)承兌匯票承兌后，如承兌人賬戶不足支付票款的，銀行將匯票退給收款人，由其自行處理，同時，銀行對付款人處以罰款。
A.正確
B.不正確
6.為了簡化核算，其他貨幣資金業(yè)務可以通過“銀行存款”科目核算。
A.正確
B.不正確
7.企業(yè)的現(xiàn)金收入必須于當日送存銀行。
A.正確
B.不正確
8.按現(xiàn)行制度規(guī)定應收賬款的人賬金額包括商業(yè)折扣，但不包括現(xiàn)金折扣。
A.正確
B.不正確
9.在發(fā)生現(xiàn)金折扣的情況下，按稅法規(guī)定應按末扣除現(xiàn)金折扣后的不含稅銷售額計算銷項稅額。
A.正確
B.不正確
10.采用應收賬款余額百分法，在年末提取的壞賬準備金額，就是按年末“應收賬款”賬戶余額的一定提取比率計算的金額。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算及會計處理題
1.將50000元交存銀行，取得銀行匯票。采購員持票去外埠購材料一批，價款40000元，增值稅6800元;材料入庫;余款退回。
要求：編制取得銀行匯票、購買材料和退回余款的會計分錄。
2．某外貿(mào)公司向銀行申請開出信用證30000元。以后，收到境外出口商有關(guān)進口材料的憑證，材料價款20000元，增值稅3400元;材料入庫;余款退回。
要求：編制取得信用證、進口材料和退回余款的會計分錄。
1.企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由()確定送存時間。
A.上級主管部門
B.本企業(yè)領(lǐng)導
C.開戶銀行
D.財政部門
2.某公司1998年7月1日銷售產(chǎn)品收到帶息票據(jù)一張面值30000元，年利率8%，八個月期，于次年1月1日貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。該項業(yè)務計入1998年損益的數(shù)額是()元
A.1200
B.-126.67
C.600
D.1073.33
3.下列銀行結(jié)算方式申，可用于同城和異地結(jié)算的有()。
A.商業(yè)匯票
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.支票
4.在我國采用信用證結(jié)算，出口企業(yè)的開證行是()。
A.中國銀行
B.人民銀行
C.工商銀行
D.農(nóng)業(yè)銀行
5.不屬于其他貨幣資金核算范圍的是()。
A.在途貨幣資金
B.信用證存款
C.備用金
D.銀行匯票存款
6．企業(yè)在采用總價法入賬的情況下，發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當作為( )處理。
A．營業(yè)收入
B．銷售費用增加
C．財務費用增加
D．管理費用增加
7.“應收票據(jù)”科目應按（）作為入帳金額。
A.票據(jù)面值
B.票據(jù)到期價值
C.票據(jù)面值加應計利息
D.票據(jù)貼現(xiàn)額
8．現(xiàn)有一張帶息的應收票據(jù)，其票面額為4000元，利率為10%，期限為一年。某企業(yè)已持有該張票據(jù)8個月，現(xiàn)按12%的貼現(xiàn)率進行貼現(xiàn)，該企業(yè)可實現(xiàn)的貼現(xiàn)款為()元。
A．4240
B．4224
C．4048
D．4092
9．某企業(yè)于10月15日向銀行貼現(xiàn)一張9月1日出票、面額30000元、期限為3個月、利率10%的商業(yè)承兌帶息匯票，已知銀行貼現(xiàn)率為12%，則貼現(xiàn)息為（）元
A．30288.75
B．461.25
C．288.75
D．575.25
10.企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金長款時，在查明原因之前應當計入（）帳戶。
A．其他應付款
B.應付帳款
C.其他業(yè)務收入
D.營業(yè)外收入
二、多項選擇題
1.按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以使用現(xiàn)金的是()。
A.個人勞務報酬
B.向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品
C.各種勞保福利費用
D.出差人員必備差旅費
E.購置設(shè)備
2.下列結(jié)算方式中，可以用于同城結(jié)算約有()。
A.支票
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.商業(yè)匯票
E.匯兌
3.采用銀行承兌匯票結(jié)算，如承兌申請人賬戶不足支付票款，銀行應如何處理()。
A.銀行匯票退給收款人，由其自行處理
B.銀行將對承兌申請人執(zhí)行扣款
C.銀行將對付款人提出警告
D.銀行并對尚禾扣回的金額計收罰息
E.銀行將對付款人處以罰款
4.企業(yè)備用金業(yè)務可以通過()科目核算。
A.現(xiàn)金
B.其他貨幣資金
C.備用金
D.應收賬款
E.其他應收款
5.下列銀行結(jié)算方式中，可以用于異地結(jié)算約有()。
A.匯兌
B.銀行匯票
C.托收承付
D.商業(yè)匯票
E.委托收款
6.《現(xiàn)金管理條例規(guī)定》可以使用現(xiàn)金的范圍包括（）。
A.發(fā)放職工工資
B.按規(guī)定支付的個人獎金
C.經(jīng)營性購貨款
D.個人勞動報酬
E.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品
7．按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列()可以使用現(xiàn)金。
A．李某出差預借3000元
B．購買辦公用品930元
C．購買卡車一輛，價值15萬元
D．李某報銷醫(yī)藥費1200元
E．支付原材料價值30000元
8.《銀行結(jié)算辦法》中規(guī)定了銀行結(jié)算紀律，即（）。
A.不準出租、出借銀行賬戶
B.不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票
C.不準套取銀行信用
D.不準異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算
9．下列各種情況，進行會計處理時，應計入“壞帳準備”科目借方的是()。
A．首次按“應收賬款”賬戶期末余額計算壞賬準備
B．收回過去已確認并轉(zhuǎn)銷的壞帳
C．期末“壞帳準備”賬戶余額為貸方，且大于應計提數(shù)額
D．發(fā)生壞賬
E．期末“壞賬準備”余額在貸方，且小于應計提數(shù)
10．按現(xiàn)行制度規(guī)定，不能用“應收票據(jù)”及“應付票據(jù)”核算的票據(jù)包括()
A．支票
B.銀行承兌匯票
C．銀行匯票
D.商業(yè)承兌匯票
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1.企業(yè)的各種存款都應該通過“銀行存款”科目核算。
A.正確
B.不正確
2.結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金。
A.正確
B.不正確
3.商業(yè)匯票和異地托收承付適用于異地各種商品交易的款項結(jié)算。
A.正確
B.不正確
4.采用委托收款結(jié)算方式，如在付款期滿前拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務處理。
A.正確
B.不正確
5.商業(yè)承兌匯票承兌后，如承兌人賬戶不足支付票款的，銀行將匯票退給收款人，由其自行處理，同時，銀行對付款人處以罰款。
A.正確
B.不正確
6.為了簡化核算，其他貨幣資金業(yè)務可以通過“銀行存款”科目核算。
A.正確
B.不正確
7.企業(yè)的現(xiàn)金收入必須于當日送存銀行。
A.正確
B.不正確
8.按現(xiàn)行制度規(guī)定應收賬款的人賬金額包括商業(yè)折扣，但不包括現(xiàn)金折扣。
A.正確
B.不正確
9.在發(fā)生現(xiàn)金折扣的情況下，按稅法規(guī)定應按末扣除現(xiàn)金折扣后的不含稅銷售額計算銷項稅額。
A.正確
B.不正確
10.采用應收賬款余額百分法，在年末提取的壞賬準備金額，就是按年末“應收賬款”賬戶余額的一定提取比率計算的金額。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算及會計處理題
1.將50000元交存銀行，取得銀行匯票。采購員持票去外埠購材料一批，價款40000元，增值稅6800元;材料入庫;余款退回。
要求：編制取得銀行匯票、購買材料和退回余款的會計分錄。
2．某外貿(mào)公司向銀行申請開出信用證30000元。以后，收到境外出口商有關(guān)進口材料的憑證，材料價款20000元，增值稅3400元;材料入庫;余款退回。
要求：編制取得信用證、進口材料和退回余款的會計分錄。