（一）旅行社資產(chǎn)管理
1. 旅行社資產(chǎn)的主要類型
流動資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
2. 各種流動資產(chǎn)的管理內(nèi)容和方法
流動資產(chǎn)的管理
（1）貨幣資產(chǎn)的管理。
旅行社的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金和銀行存款。它是旅行社所有資產(chǎn)中最有流動性的一種資產(chǎn)。旅行社在貨幣資產(chǎn)管理中應(yīng)采取以下措施：
① 確定旅行社的現(xiàn)金庫存控制。
② 嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍。
③ 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理。
④ 加強銀行存款管理
⑤ 嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。
（2）生息資產(chǎn)的管理
生息資產(chǎn)亦稱短期有價證券或者金融資產(chǎn)，主要包括期限在一年以下（含一年）的國庫券、商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票和可轉(zhuǎn)讓定期存單等。生息資產(chǎn)一般具有三個特點：
① 能夠在短期內(nèi)變成現(xiàn)金。
② 能夠產(chǎn)生較（銀行存款等）多的利息
③ 市場風(fēng)險小。
（3）債權(quán)資產(chǎn)的管理
① 制定和執(zhí)行正確的信用政策
② 應(yīng)收賬款的管理辦法。
3. 固定資產(chǎn)折舊的記提范圍
記提折舊的固定資產(chǎn)包括房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、運輸車輛；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
4. 固定資產(chǎn)折舊的記提方法和固定資產(chǎn)的處理方法
折舊計提的方法
① 平均年限法
② 工作量法。
固定資產(chǎn)的處理方法：
修理費用的提??；固定資產(chǎn)盤虧、盤盈及報廢的處理；
（二）成本、收入與利潤的管理
1. 旅行社成本、收入和利潤的構(gòu)成
成本費用的構(gòu)成
旅行社的成本費用主要由營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用所構(gòu)成。
營業(yè)收入的構(gòu)成
① 服務(wù)費綜合收入；
② 房費收入
③ 城市間交通費收入
④ 專項附加費收入
利潤的構(gòu)成
旅行社的利潤主要由營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額所構(gòu)成。
2. 成本費用控制方法
成本費用控制的內(nèi)容
① 制定成本費用的標(biāo)準(zhǔn)
1) 分解法
2) 定額法
3) 預(yù)算法
② 日常控制
1) 建立成本控制信息系統(tǒng)。成本控制信息系統(tǒng)主要包括三個部分：
A 成本指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、定額等輸入系統(tǒng)；
B 核算、控制和反饋系統(tǒng)；
C 分析預(yù)測系統(tǒng)
③ 檢查與稽核。
3. 營業(yè)收入的確認(rèn)原則
按照國家的有關(guān)規(guī)定，旅行社在確認(rèn)營業(yè)收入時應(yīng)實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，旅行社在符合以下兩種條件時，可確認(rèn)其獲得了營業(yè)收入：
1) 旅行社已經(jīng)向旅游者提供了合同上所規(guī)定的服務(wù)
2) 旅行社已經(jīng)從旅游者或組團旅行社處收到價款或取得了收取價款權(quán)利的證據(jù)。
4. 利潤的分析技巧和管理方法
利潤分析與管理
① 利潤總額分析
② 利潤總額的構(gòu)成因素分析
③ 營業(yè)利潤分析
（三）旅行社財務(wù)分析
1. 旅行社財務(wù)分析的類型
旅行社財務(wù)分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表的增減分析
2、利潤及利潤分配狀況增減分析
1. 旅行社資產(chǎn)的主要類型
流動資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
2. 各種流動資產(chǎn)的管理內(nèi)容和方法
流動資產(chǎn)的管理
（1）貨幣資產(chǎn)的管理。
旅行社的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金和銀行存款。它是旅行社所有資產(chǎn)中最有流動性的一種資產(chǎn)。旅行社在貨幣資產(chǎn)管理中應(yīng)采取以下措施：
① 確定旅行社的現(xiàn)金庫存控制。
② 嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍。
③ 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理。
④ 加強銀行存款管理
⑤ 嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。
（2）生息資產(chǎn)的管理
生息資產(chǎn)亦稱短期有價證券或者金融資產(chǎn)，主要包括期限在一年以下（含一年）的國庫券、商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票和可轉(zhuǎn)讓定期存單等。生息資產(chǎn)一般具有三個特點：
① 能夠在短期內(nèi)變成現(xiàn)金。
② 能夠產(chǎn)生較（銀行存款等）多的利息
③ 市場風(fēng)險小。
（3）債權(quán)資產(chǎn)的管理
① 制定和執(zhí)行正確的信用政策
② 應(yīng)收賬款的管理辦法。
3. 固定資產(chǎn)折舊的記提范圍
記提折舊的固定資產(chǎn)包括房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、運輸車輛；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
4. 固定資產(chǎn)折舊的記提方法和固定資產(chǎn)的處理方法
折舊計提的方法
① 平均年限法
② 工作量法。
固定資產(chǎn)的處理方法：
修理費用的提??；固定資產(chǎn)盤虧、盤盈及報廢的處理；
（二）成本、收入與利潤的管理
1. 旅行社成本、收入和利潤的構(gòu)成
成本費用的構(gòu)成
旅行社的成本費用主要由營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用所構(gòu)成。
營業(yè)收入的構(gòu)成
① 服務(wù)費綜合收入；
② 房費收入
③ 城市間交通費收入
④ 專項附加費收入
利潤的構(gòu)成
旅行社的利潤主要由營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額所構(gòu)成。
2. 成本費用控制方法
成本費用控制的內(nèi)容
① 制定成本費用的標(biāo)準(zhǔn)
1) 分解法
2) 定額法
3) 預(yù)算法
② 日常控制
1) 建立成本控制信息系統(tǒng)。成本控制信息系統(tǒng)主要包括三個部分：
A 成本指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、定額等輸入系統(tǒng)；
B 核算、控制和反饋系統(tǒng)；
C 分析預(yù)測系統(tǒng)
③ 檢查與稽核。
3. 營業(yè)收入的確認(rèn)原則
按照國家的有關(guān)規(guī)定，旅行社在確認(rèn)營業(yè)收入時應(yīng)實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，旅行社在符合以下兩種條件時，可確認(rèn)其獲得了營業(yè)收入：
1) 旅行社已經(jīng)向旅游者提供了合同上所規(guī)定的服務(wù)
2) 旅行社已經(jīng)從旅游者或組團旅行社處收到價款或取得了收取價款權(quán)利的證據(jù)。
4. 利潤的分析技巧和管理方法
利潤分析與管理
① 利潤總額分析
② 利潤總額的構(gòu)成因素分析
③ 營業(yè)利潤分析
（三）旅行社財務(wù)分析
1. 旅行社財務(wù)分析的類型
旅行社財務(wù)分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表的增減分析
2、利潤及利潤分配狀況增減分析