一、單項選擇題
1．下列項目中，不屬于職工薪酬的是( )。
A．職工工資
B．職工福利費
C．醫(yī)療保險費
D．職工出差報銷的火車票
2．下列職工薪酬中，不應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入成本費用的是( )。
A．因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
B．構(gòu)成工資總額的各組成部分
C．工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
D．醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費
3．應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)( )。
A．計人管理費用
B．計入存貨成本或勞務(wù)成本
C．確認(rèn)為當(dāng)期費用
D．計入銷售費用
4．企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)( )。
A．計人當(dāng)期損益
B．計入在建工程成本
C．計入無形資產(chǎn)成本
D．計入固定資產(chǎn)成本
5．企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系給予職工補償而發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)借記的會計科目是( )。
A．管理費用
B．計入存貨成本或勞務(wù)成本
C．營業(yè)外支出
D．計入銷售費用
6．下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是( )。
A．企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時，應(yīng)按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”
B．企業(yè)開出并承兌帶息商業(yè)匯票時，應(yīng)按其到期應(yīng)付金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”
C．企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費，計入當(dāng)期“財務(wù)費用”
D．企業(yè)到期無力支付的應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”
7．企業(yè)對應(yīng)付的商業(yè)承兌匯票，如果到期不能足額付款，在會計處理上應(yīng)將其轉(zhuǎn)作( )。
A．應(yīng)付賬款 B．其他應(yīng)付款
C．預(yù)付賬款 D．短期借款
8．某公司2004年11月1日開具了商業(yè)承兌匯票，該商業(yè)匯票的面值為50000元，年利率6％，期限為6個月。2004年12月31日該公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價值應(yīng)為( )元。
A．50000 B．50500 C．51500 D．51000
9．短期借款利息核算不會涉及的賬戶是( )。
A．短期借款 B．應(yīng)付利息
C．財務(wù)費用 D．銀行存款
10．企業(yè)購進貨物用于工程項目時，該貨物負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計入( )。
A．應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅
B．在建工程
C．營業(yè)外支出
D．管理費用
11．委托加工的應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，由受托方代扣代交的消費稅，委托方應(yīng)借記的會計科目是( )。
A．在途物資
B．委托加工物資
C．應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
D．營業(yè)稅金及附加
12．企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計入( )。
A．制造費用 B．生產(chǎn)成本
C．主營業(yè)務(wù)成本 D．營業(yè)稅金及附加
13．企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應(yīng)貸記( )科目。
A．營業(yè)外收．h B．其他業(yè)務(wù)收入
C．其他應(yīng)付款 D．其他應(yīng)收款
14．預(yù)收賬款情況不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，而將預(yù)收的款項直接記入的賬戶是( )。
A．應(yīng)收賬款 B．預(yù)付賬款
C．其他應(yīng)收款 D．應(yīng)付賬款
15．企業(yè)發(fā)生的下列稅金，能計入固定資產(chǎn)價值的是( )。
A．房產(chǎn)稅 B．車船使用稅
C．土地使用稅 D．增值稅
16．委托加工應(yīng)納消費稅物資(非金銀首飾)收回后直接出售的應(yīng)稅消費品，其由受托方代扣代交的消費稅，應(yīng)記入( )賬戶。
A．管理費用
B．委托加工物資
C．營業(yè)稅金及附加
D．應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅
17．企業(yè)交納的下列稅款，不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是( )。
A．增值稅 B．印花稅
C．土地增值稅 D．資源稅
18．下列各項中不應(yīng)計人“營業(yè)稅金及附加”的是( )。
A．消費稅 B．資源稅
C．城市維護建設(shè)稅 D．增值稅的銷項稅額
19．下列各項稅金中，不影響企業(yè)損益的有( )。
A．消費稅
B．營業(yè)稅
C．一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額
D．所得稅
20．小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元。增值稅3400元，在購入材料的過程中另支付運雜費500元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為( )元。
A．19500 B．20500 C．23300 D．23900
21．某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17％，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是( )元。
A．7600 B．18800 C．8400 D．11000
22．委托加工應(yīng)納消費稅產(chǎn)品收回用于連續(xù)加工，其由受托方代扣代繳的消費稅，應(yīng)記人
( )。
A．管理費用
B．“應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅”科目的借方
C．委托加工產(chǎn)品的成本
D．主營業(yè)務(wù)成本
23．甲企業(yè)2004年7月1日按面值發(fā)行5年期債券100萬元。該債券到期一次還本付息，票面年利率為5％。甲企業(yè)2004年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為( )萬元。
A．100 B．102．5 C．105 D．125
二、多項選擇題
1．下列項目中，屬于職工薪酬的有( )。
A．職工工資、獎金、津貼和補貼
B．住房公積金
C．工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
D．因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
2．下列項目中，屬于職工薪酬的有( )。
A．業(yè)務(wù)招待費
B．非貨幣性福利
C．養(yǎng)老保險費
D．因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
3．下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有( )。
A．由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
B．由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
C．進口原材料交納的進口關(guān)稅
D．一般納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅
4．下列項目中，屬于其他應(yīng)付款核算范圍的有( )。
A．職工未按期領(lǐng)取的工資
B．應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金
C存出投資款
D．應(yīng)付、暫收所屬單位個人的款項
5．下列各項稅金中，應(yīng)計入有關(guān)成本的有( ).
A．以庫存商品對外投資應(yīng)交的增值稅
B．購人工程用物資所支付的增值稅
C．小規(guī)模的納稅企業(yè)購入商品已交的增值稅
D．購入固定資產(chǎn)已交的增值稅
6．下列稅費中，應(yīng)計入管理費用的有( )。
A．房產(chǎn)稅 B．土地使用稅
C.車船使用稅 D．契稅
7企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有( )。
A．銷售商品取得收入
B．銷售不動產(chǎn)取得收入
C.出租無形資產(chǎn)取得收入
D.提供運輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)
8．下列各項應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有( )
A．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的材料
B．非常損失造成的存貨盤虧
C．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品
D．以產(chǎn)品對外投資
9．企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售必須計算交納增值稅銷項稅額的有( )。
A．將貨物對外捐贈 B．銷售代銷貨物
C．委托他人保管貨物 D．將貨物對外投資
10．下列各項中，能作為當(dāng)期進項稅額的有( )。
A．從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B．從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額
C．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額
D．企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)時支付的運費
11．下列稅金中，可能計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。
A．營業(yè)稅，土地增值稅
B．城建稅，教育費附加
C．消費稅，資源稅
D．增值稅，消費稅
12．下列各項中，屬于一般納稅人在購人資產(chǎn)時即可確認(rèn)為不能抵扣的進項稅額有( )。
A．購人生產(chǎn)用設(shè)備一臺
B．購人工程物資
C．購人物資用于集體福利
D．購人生產(chǎn)用原材料
l3對小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有( )。
A．小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票
B．小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供臆稅勞務(wù)，實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額，按照銷售額的一定比例計算征收
C．小規(guī)模納稅的銷售額不包括其應(yīng)納稅額
D．小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專J十J發(fā)票，其支付的增值稅額可計人進項稅額，并由銷項稅額抵扣，而不計入購八貨物的成本
14．“應(yīng)付債券”賬戶的貸方反映的內(nèi)容有( )。
A．債券發(fā)行時產(chǎn)生的債券溢價
B．債券發(fā)行時產(chǎn)生的折價
C．期末汁提應(yīng)付債券利息
D．債券的面值
15．“應(yīng)付債券”賬戶的借方反映的內(nèi)容有( )。
A．債券溢價的攤銷
B．債券折價的攤銷
C．期末計提應(yīng)付債券利息
D．歸還債券本金
三、判斷題
1．職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。 ( )
2．工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費不屬于職工薪酬的范圍，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
( )
3．企業(yè)生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費應(yīng)計入當(dāng)期管理費用。 ( )
4．職工薪酬中的非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象分別計入成本費用。 ( )
5．計量應(yīng)付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提；沒有規(guī)定計提基礎(chǔ)和計提比例的，企業(yè)不得預(yù)計當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。 ( )
6．一般納稅企業(yè)購人貨物支付的增值稅，均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅費”科目進行核算，然后再將購入貨物不能抵扣的增值稅進項稅額從“應(yīng)交稅費”科目中轉(zhuǎn)出。 ( )
7．企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利，在會計上按照貨物成本轉(zhuǎn)賬，不用計稅。 ( )
8．對于到期無力支付的帶息應(yīng)付票據(jù)，企業(yè)應(yīng)按面值轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。 ( )
9．對于帶息的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)于期末計息，增加票據(jù)的賬面價值。 ( )
10．預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。企業(yè)預(yù)收客戶貸款時，直接將其記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。 ( )
11．短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時均應(yīng)通過“短期借款”科目核算。 ( )
12．企業(yè)用應(yīng)稅消費品對外投資，按規(guī)定繳納的消費稅，應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”科目。
( )
13．職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費應(yīng)計人管理費用，在當(dāng)期損益中列支。 ( )
14．企業(yè)應(yīng)交的各種稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算。 ( )
15．企業(yè)的應(yīng)付賬款確實無法支付，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)后轉(zhuǎn)入資本公積。 ( )
16．企業(yè)只有在對外銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時才應(yīng)交納消費稅。 ( )
五、綜合題
1．大海公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工310人，其中生產(chǎn)工人200人，車間管理人員15人，行政管理人員20人，銷售人員15人，在建工程人員60人。大海公司適用的增值稅稅率為17％。
2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)本月應(yīng)付職工工資總額為380萬元，工資費用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為200萬元，車間管理人員工資為30萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，銷售人員工資40萬元，在建工程人員工資60萬元。
(2)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值為8萬元，市場價格為10萬元(不含增值稅)，適用的消費稅稅率為10％。
(3)以其自己生產(chǎn)的某種電暖氣發(fā)放給公司每名職工，每臺電暖氣的成本為800元，市場售價為每臺1000元。
(4)為總部部門經(jīng)理以上職工提供汽車免費使用，為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。大海公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工共lO人，假定所提供汽車每月計提折舊2萬元；現(xiàn)有副總裁以上職工3人，所提供住房每月的租金2萬元。
(5)用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金2萬元
(6)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額380萬元，代扣職工房租10萬元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費2萬元，代扣個人所得稅20萬元，余款用銀行存款支付。
(7)上交個人所得稅20萬元。
(8)下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料5萬元，其購入時支付的增值稅O．85萬元。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。
1．下列項目中，不屬于職工薪酬的是( )。
A．職工工資
B．職工福利費
C．醫(yī)療保險費
D．職工出差報銷的火車票
2．下列職工薪酬中，不應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入成本費用的是( )。
A．因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
B．構(gòu)成工資總額的各組成部分
C．工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
D．醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費
3．應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)( )。
A．計人管理費用
B．計入存貨成本或勞務(wù)成本
C．確認(rèn)為當(dāng)期費用
D．計入銷售費用
4．企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)( )。
A．計人當(dāng)期損益
B．計入在建工程成本
C．計入無形資產(chǎn)成本
D．計入固定資產(chǎn)成本
5．企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系給予職工補償而發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)借記的會計科目是( )。
A．管理費用
B．計入存貨成本或勞務(wù)成本
C．營業(yè)外支出
D．計入銷售費用
6．下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是( )。
A．企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時，應(yīng)按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”
B．企業(yè)開出并承兌帶息商業(yè)匯票時，應(yīng)按其到期應(yīng)付金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”
C．企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費，計入當(dāng)期“財務(wù)費用”
D．企業(yè)到期無力支付的應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”
7．企業(yè)對應(yīng)付的商業(yè)承兌匯票，如果到期不能足額付款，在會計處理上應(yīng)將其轉(zhuǎn)作( )。
A．應(yīng)付賬款 B．其他應(yīng)付款
C．預(yù)付賬款 D．短期借款
8．某公司2004年11月1日開具了商業(yè)承兌匯票，該商業(yè)匯票的面值為50000元，年利率6％，期限為6個月。2004年12月31日該公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價值應(yīng)為( )元。
A．50000 B．50500 C．51500 D．51000
9．短期借款利息核算不會涉及的賬戶是( )。
A．短期借款 B．應(yīng)付利息
C．財務(wù)費用 D．銀行存款
10．企業(yè)購進貨物用于工程項目時，該貨物負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計入( )。
A．應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅
B．在建工程
C．營業(yè)外支出
D．管理費用
11．委托加工的應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，由受托方代扣代交的消費稅，委托方應(yīng)借記的會計科目是( )。
A．在途物資
B．委托加工物資
C．應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
D．營業(yè)稅金及附加
12．企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計入( )。
A．制造費用 B．生產(chǎn)成本
C．主營業(yè)務(wù)成本 D．營業(yè)稅金及附加
13．企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應(yīng)貸記( )科目。
A．營業(yè)外收．h B．其他業(yè)務(wù)收入
C．其他應(yīng)付款 D．其他應(yīng)收款
14．預(yù)收賬款情況不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，而將預(yù)收的款項直接記入的賬戶是( )。
A．應(yīng)收賬款 B．預(yù)付賬款
C．其他應(yīng)收款 D．應(yīng)付賬款
15．企業(yè)發(fā)生的下列稅金，能計入固定資產(chǎn)價值的是( )。
A．房產(chǎn)稅 B．車船使用稅
C．土地使用稅 D．增值稅
16．委托加工應(yīng)納消費稅物資(非金銀首飾)收回后直接出售的應(yīng)稅消費品，其由受托方代扣代交的消費稅，應(yīng)記入( )賬戶。
A．管理費用
B．委托加工物資
C．營業(yè)稅金及附加
D．應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅
17．企業(yè)交納的下列稅款，不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是( )。
A．增值稅 B．印花稅
C．土地增值稅 D．資源稅
18．下列各項中不應(yīng)計人“營業(yè)稅金及附加”的是( )。
A．消費稅 B．資源稅
C．城市維護建設(shè)稅 D．增值稅的銷項稅額
19．下列各項稅金中，不影響企業(yè)損益的有( )。
A．消費稅
B．營業(yè)稅
C．一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額
D．所得稅
20．小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元。增值稅3400元，在購入材料的過程中另支付運雜費500元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為( )元。
A．19500 B．20500 C．23300 D．23900
21．某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17％，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是( )元。
A．7600 B．18800 C．8400 D．11000
22．委托加工應(yīng)納消費稅產(chǎn)品收回用于連續(xù)加工，其由受托方代扣代繳的消費稅，應(yīng)記人
( )。
A．管理費用
B．“應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅”科目的借方
C．委托加工產(chǎn)品的成本
D．主營業(yè)務(wù)成本
23．甲企業(yè)2004年7月1日按面值發(fā)行5年期債券100萬元。該債券到期一次還本付息，票面年利率為5％。甲企業(yè)2004年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為( )萬元。
A．100 B．102．5 C．105 D．125
二、多項選擇題
1．下列項目中，屬于職工薪酬的有( )。
A．職工工資、獎金、津貼和補貼
B．住房公積金
C．工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
D．因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
2．下列項目中，屬于職工薪酬的有( )。
A．業(yè)務(wù)招待費
B．非貨幣性福利
C．養(yǎng)老保險費
D．因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
3．下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有( )。
A．由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
B．由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
C．進口原材料交納的進口關(guān)稅
D．一般納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅
4．下列項目中，屬于其他應(yīng)付款核算范圍的有( )。
A．職工未按期領(lǐng)取的工資
B．應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金
C存出投資款
D．應(yīng)付、暫收所屬單位個人的款項
5．下列各項稅金中，應(yīng)計入有關(guān)成本的有( ).
A．以庫存商品對外投資應(yīng)交的增值稅
B．購人工程用物資所支付的增值稅
C．小規(guī)模的納稅企業(yè)購入商品已交的增值稅
D．購入固定資產(chǎn)已交的增值稅
6．下列稅費中，應(yīng)計入管理費用的有( )。
A．房產(chǎn)稅 B．土地使用稅
C.車船使用稅 D．契稅
7企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有( )。
A．銷售商品取得收入
B．銷售不動產(chǎn)取得收入
C.出租無形資產(chǎn)取得收入
D.提供運輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)
8．下列各項應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有( )
A．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的材料
B．非常損失造成的存貨盤虧
C．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品
D．以產(chǎn)品對外投資
9．企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售必須計算交納增值稅銷項稅額的有( )。
A．將貨物對外捐贈 B．銷售代銷貨物
C．委托他人保管貨物 D．將貨物對外投資
10．下列各項中，能作為當(dāng)期進項稅額的有( )。
A．從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B．從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額
C．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額
D．企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)時支付的運費
11．下列稅金中，可能計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。
A．營業(yè)稅，土地增值稅
B．城建稅，教育費附加
C．消費稅，資源稅
D．增值稅，消費稅
12．下列各項中，屬于一般納稅人在購人資產(chǎn)時即可確認(rèn)為不能抵扣的進項稅額有( )。
A．購人生產(chǎn)用設(shè)備一臺
B．購人工程物資
C．購人物資用于集體福利
D．購人生產(chǎn)用原材料
l3對小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有( )。
A．小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票
B．小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供臆稅勞務(wù)，實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額，按照銷售額的一定比例計算征收
C．小規(guī)模納稅的銷售額不包括其應(yīng)納稅額
D．小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專J十J發(fā)票，其支付的增值稅額可計人進項稅額，并由銷項稅額抵扣，而不計入購八貨物的成本
14．“應(yīng)付債券”賬戶的貸方反映的內(nèi)容有( )。
A．債券發(fā)行時產(chǎn)生的債券溢價
B．債券發(fā)行時產(chǎn)生的折價
C．期末汁提應(yīng)付債券利息
D．債券的面值
15．“應(yīng)付債券”賬戶的借方反映的內(nèi)容有( )。
A．債券溢價的攤銷
B．債券折價的攤銷
C．期末計提應(yīng)付債券利息
D．歸還債券本金
三、判斷題
1．職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。 ( )
2．工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費不屬于職工薪酬的范圍，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
( )
3．企業(yè)生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費應(yīng)計入當(dāng)期管理費用。 ( )
4．職工薪酬中的非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象分別計入成本費用。 ( )
5．計量應(yīng)付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提；沒有規(guī)定計提基礎(chǔ)和計提比例的，企業(yè)不得預(yù)計當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。 ( )
6．一般納稅企業(yè)購人貨物支付的增值稅，均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅費”科目進行核算，然后再將購入貨物不能抵扣的增值稅進項稅額從“應(yīng)交稅費”科目中轉(zhuǎn)出。 ( )
7．企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利，在會計上按照貨物成本轉(zhuǎn)賬，不用計稅。 ( )
8．對于到期無力支付的帶息應(yīng)付票據(jù)，企業(yè)應(yīng)按面值轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。 ( )
9．對于帶息的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)于期末計息，增加票據(jù)的賬面價值。 ( )
10．預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。企業(yè)預(yù)收客戶貸款時，直接將其記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。 ( )
11．短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時均應(yīng)通過“短期借款”科目核算。 ( )
12．企業(yè)用應(yīng)稅消費品對外投資，按規(guī)定繳納的消費稅，應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”科目。
( )
13．職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費應(yīng)計人管理費用，在當(dāng)期損益中列支。 ( )
14．企業(yè)應(yīng)交的各種稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算。 ( )
15．企業(yè)的應(yīng)付賬款確實無法支付，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)后轉(zhuǎn)入資本公積。 ( )
16．企業(yè)只有在對外銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時才應(yīng)交納消費稅。 ( )
五、綜合題
1．大海公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工310人，其中生產(chǎn)工人200人，車間管理人員15人，行政管理人員20人，銷售人員15人，在建工程人員60人。大海公司適用的增值稅稅率為17％。
2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)本月應(yīng)付職工工資總額為380萬元，工資費用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為200萬元，車間管理人員工資為30萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，銷售人員工資40萬元，在建工程人員工資60萬元。
(2)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值為8萬元，市場價格為10萬元(不含增值稅)，適用的消費稅稅率為10％。
(3)以其自己生產(chǎn)的某種電暖氣發(fā)放給公司每名職工，每臺電暖氣的成本為800元，市場售價為每臺1000元。
(4)為總部部門經(jīng)理以上職工提供汽車免費使用，為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。大海公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工共lO人，假定所提供汽車每月計提折舊2萬元；現(xiàn)有副總裁以上職工3人，所提供住房每月的租金2萬元。
(5)用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金2萬元
(6)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額380萬元，代扣職工房租10萬元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費2萬元，代扣個人所得稅20萬元，余款用銀行存款支付。
(7)上交個人所得稅20萬元。
(8)下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料5萬元，其購入時支付的增值稅O．85萬元。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。