一、單項(xiàng)選擇題
1.下列項(xiàng)目中,不屬于職工薪酬的是( )。
A.職工工資
B.職工福利費(fèi)
C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
D.職工出差報(bào)銷的火車票
2.下列職工薪酬中,不應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入成本費(fèi)用的是( )。
A.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
B.構(gòu)成工資總額的各組成部分
C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)
D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
3.應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,應(yīng)當(dāng)( )。
A.計(jì)人管理費(fèi)用
B.計(jì)入存貨成本或勞務(wù)成本
C.確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用
D.計(jì)入銷售費(fèi)用
4.企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬,應(yīng)當(dāng)( )。
A.計(jì)人當(dāng)期損益
B.計(jì)入在建工程成本
C.計(jì)入無形資產(chǎn)成本
D.計(jì)入固定資產(chǎn)成本
5.企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工補(bǔ)償而發(fā)生的職工薪酬,應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。
A.管理費(fèi)用
B.計(jì)入存貨成本或勞務(wù)成本
C.營業(yè)外支出
D.計(jì)入銷售費(fèi)用
6.下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中,不正確的是( )。
A.企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時(shí),應(yīng)按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”
B.企業(yè)開出并承兌帶息商業(yè)匯票時(shí),應(yīng)按其到期應(yīng)付金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”
C.企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費(fèi),計(jì)入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
D.企業(yè)到期無力支付的應(yīng)付票據(jù),應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”
7.企業(yè)對(duì)應(yīng)付的商業(yè)承兌匯票,如果到期不能足額付款,在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)將其轉(zhuǎn)作( )。
A.應(yīng)付賬款 B.其他應(yīng)付款
C.預(yù)付賬款 D.短期借款
8.某公司2004年11月1日開具了商業(yè)承兌匯票,該商業(yè)匯票的面值為50000元,年利率6%,期限為6個(gè)月。2004年12月31日該公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價(jià)值應(yīng)為( )元。
A.50000 B.50500 C.51500 D.51000
9.短期借款利息核算不會(huì)涉及的賬戶是( )。
A.短期借款 B.應(yīng)付利息
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D.銀行存款
10.企業(yè)購進(jìn)貨物用于工程項(xiàng)目時(shí),該貨物負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
B.在建工程
C.營業(yè)外支出
D.管理費(fèi)用
11.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,由受托方代扣代交的消費(fèi)稅,委托方應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。
A.在途物資
B.委托加工物資
C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
D.營業(yè)稅金及附加
12.企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅,應(yīng)計(jì)入( )。
A.制造費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本
C.主營業(yè)務(wù)成本 D.營業(yè)稅金及附加
13.企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí),應(yīng)貸記( )科目。
A.營業(yè)外收.h B.其他業(yè)務(wù)收入
C.其他應(yīng)付款 D.其他應(yīng)收款
14.預(yù)收賬款情況不多的企業(yè),可以不設(shè)“預(yù)收賬款”科目,而將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入的賬戶是( )。
A.應(yīng)收賬款 B.預(yù)付賬款
C.其他應(yīng)收款 D.應(yīng)付賬款
15.企業(yè)發(fā)生的下列稅金,能計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是( )。
A.房產(chǎn)稅 B.車船使用稅
C.土地使用稅 D.增值稅
16.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅物資(非金銀首飾)收回后直接出售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其由受托方代扣代交的消費(fèi)稅,應(yīng)記入( )賬戶。
A.管理費(fèi)用
B.委托加工物資
C.營業(yè)稅金及附加
D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅
17.企業(yè)交納的下列稅款,不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是( )。
A.增值稅 B.印花稅
C.土地增值稅 D.資源稅
18.下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)人“營業(yè)稅金及附加”的是( )。
A.消費(fèi)稅 B.資源稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.增值稅的銷項(xiàng)稅額
19.下列各項(xiàng)稅金中,不影響企業(yè)損益的有( )。
A.消費(fèi)稅
B.營業(yè)稅
C.一般納稅企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額
D.所得稅
20.小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明:貨款20000元。增值稅3400元,在購入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)500元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為( )元。
A.19500 B.20500 C.23300 D.23900
21.某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批,該批原材料實(shí)際成本為20000元,收回殘料價(jià)值800元,保險(xiǎn)公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%,該批毀損原材料造成的非常損失凈額是( )元。
A.7600 B.18800 C.8400 D.11000
22.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品收回用于連續(xù)加工,其由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅,應(yīng)記人
( )。
A.管理費(fèi)用
B.“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方
C.委托加工產(chǎn)品的成本
D.主營業(yè)務(wù)成本
23.甲企業(yè)2004年7月1日按面值發(fā)行5年期債券100萬元。該債券到期一次還本付息,票面年利率為5%。甲企業(yè)2004年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為( )萬元。
A.100 B.102.5 C.105 D.125
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列項(xiàng)目中,屬于職工薪酬的有( )。
A.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼
B.住房公積金
C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)
D.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
2.下列項(xiàng)目中,屬于職工薪酬的有( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B.非貨幣性福利
C.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
D.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
3.下列稅金中,應(yīng)計(jì)入存貨成本的有( )。
A.由受托方代扣代交的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
B.由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
C.進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅
D.一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料交納的增值稅
4.下列項(xiàng)目中,屬于其他應(yīng)付款核算范圍的有( )。
A.職工未按期領(lǐng)取的工資
B.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金
C存出投資款
D.應(yīng)付、暫收所屬單位個(gè)人的款項(xiàng)
5.下列各項(xiàng)稅金中,應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本的有( ).
A.以庫存商品對(duì)外投資應(yīng)交的增值稅
B.購人工程用物資所支付的增值稅
C.小規(guī)模的納稅企業(yè)購入商品已交的增值稅
D.購入固定資產(chǎn)已交的增值稅
6.下列稅費(fèi)中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。
A.房產(chǎn)稅 B.土地使用稅
C.車船使用稅 D.契稅
7企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.銷售商品取得收入
B.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C.出租無形資產(chǎn)取得收入
D.提供運(yùn)輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)
8.下列各項(xiàng)應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有( )
A.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的材料
B.非常損失造成的存貨盤虧
C.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品
D.以產(chǎn)品對(duì)外投資
9.企業(yè)下列行為中,應(yīng)視同銷售必須計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額的有( )。
A.將貨物對(duì)外捐贈(zèng) B.銷售代銷貨物
C.委托他人保管貨物 D.將貨物對(duì)外投資
10.下列各項(xiàng)中,能作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額
C.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
11.下列稅金中,可能計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。
A.營業(yè)稅,土地增值稅
B.城建稅,教育費(fèi)附加
C.消費(fèi)稅,資源稅
D.增值稅,消費(fèi)稅
12.下列各項(xiàng)中,屬于一般納稅人在購人資產(chǎn)時(shí)即可確認(rèn)為不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有( )。
A.購人生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)
B.購人工程物資
C.購人物資用于集體福利
D.購人生產(chǎn)用原材料
l3對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè),下列說法中正確的有( )。
A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),一般情況下,只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供臆稅勞務(wù),實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額,按照銷售額的一定比例計(jì)算征收
C.小規(guī)模納稅的銷售額不包括其應(yīng)納稅額
D.小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專J十J發(fā)票,其支付的增值稅額可計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額,并由銷項(xiàng)稅額抵扣,而不計(jì)入購八貨物的成本
14.“應(yīng)付債券”賬戶的貸方反映的內(nèi)容有( )。
A.債券發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的債券溢價(jià)
B.債券發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的折價(jià)
C.期末汁提應(yīng)付債券利息
D.債券的面值
15.“應(yīng)付債券”賬戶的借方反映的內(nèi)容有( )。
A.債券溢價(jià)的攤銷
B.債券折價(jià)的攤銷
C.期末計(jì)提應(yīng)付債券利息
D.歸還債券本金
三、判斷題
1.職工薪酬,是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。 ( )
2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)不屬于職工薪酬的范圍,不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
( )
3.企業(yè)生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。 ( )
4.職工薪酬中的非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象分別計(jì)入成本費(fèi)用。 ( )
5.計(jì)量應(yīng)付職工薪酬時(shí),國家規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的,應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提;沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的,企業(yè)不得預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。 ( )
6.一般納稅企業(yè)購人貨物支付的增值稅,均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算,然后再將購入貨物不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中轉(zhuǎn)出。 ( )
7.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利,在會(huì)計(jì)上按照貨物成本轉(zhuǎn)賬,不用計(jì)稅。 ( )
8.對(duì)于到期無力支付的帶息應(yīng)付票據(jù),企業(yè)應(yīng)按面值轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。 ( )
9.對(duì)于帶息的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)于期末計(jì)息,增加票據(jù)的賬面價(jià)值。 ( )
10.預(yù)收賬款不多的企業(yè),可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。企業(yè)預(yù)收客戶貸款時(shí),直接將其記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。 ( )
11.短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時(shí)均應(yīng)通過“短期借款”科目核算。 ( )
12.企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資,按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅,應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目。
( )
13.職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用,在當(dāng)期損益中列支。 ( )
14.企業(yè)應(yīng)交的各種稅金,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。 ( )
15.企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付,經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)后轉(zhuǎn)入資本公積。 ( )
16.企業(yè)只有在對(duì)外銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)才應(yīng)交納消費(fèi)稅。 ( )
五、綜合題
1.大海公司為家電生產(chǎn)企業(yè),共有職工310人,其中生產(chǎn)工人200人,車間管理人員15人,行政管理人員20人,銷售人員15人,在建工程人員60人。大海公司適用的增值稅稅率為17%。
2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)本月應(yīng)付職工工資總額為380萬元,工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為200萬元,車間管理人員工資為30萬元,企業(yè)行政管理人員工資為50萬元,銷售人員工資40萬元,在建工程人員工資60萬元。
(2)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補(bǔ)貼,本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,該產(chǎn)品的賬面價(jià)值為8萬元,市場(chǎng)價(jià)格為10萬元(不含增值稅),適用的消費(fèi)稅稅率為10%。
(3)以其自己生產(chǎn)的某種電暖氣發(fā)放給公司每名職工,每臺(tái)電暖氣的成本為800元,市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元。
(4)為總部部門經(jīng)理以上職工提供汽車免費(fèi)使用,為副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套住房。大海公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工共lO人,假定所提供汽車每月計(jì)提折舊2萬元;現(xiàn)有副總裁以上職工3人,所提供住房每月的租金2萬元。
(5)用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金2萬元
(6)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額380萬元,代扣職工房租10萬元,企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2萬元,代扣個(gè)人所得稅20萬元,余款用銀行存款支付。
(7)上交個(gè)人所得稅20萬元。
(8)下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料5萬元,其購入時(shí)支付的增值稅O.85萬元。
要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
1.下列項(xiàng)目中,不屬于職工薪酬的是( )。
A.職工工資
B.職工福利費(fèi)
C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
D.職工出差報(bào)銷的火車票
2.下列職工薪酬中,不應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入成本費(fèi)用的是( )。
A.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
B.構(gòu)成工資總額的各組成部分
C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)
D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
3.應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,應(yīng)當(dāng)( )。
A.計(jì)人管理費(fèi)用
B.計(jì)入存貨成本或勞務(wù)成本
C.確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用
D.計(jì)入銷售費(fèi)用
4.企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬,應(yīng)當(dāng)( )。
A.計(jì)人當(dāng)期損益
B.計(jì)入在建工程成本
C.計(jì)入無形資產(chǎn)成本
D.計(jì)入固定資產(chǎn)成本
5.企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工補(bǔ)償而發(fā)生的職工薪酬,應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。
A.管理費(fèi)用
B.計(jì)入存貨成本或勞務(wù)成本
C.營業(yè)外支出
D.計(jì)入銷售費(fèi)用
6.下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中,不正確的是( )。
A.企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時(shí),應(yīng)按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”
B.企業(yè)開出并承兌帶息商業(yè)匯票時(shí),應(yīng)按其到期應(yīng)付金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”
C.企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費(fèi),計(jì)入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
D.企業(yè)到期無力支付的應(yīng)付票據(jù),應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”
7.企業(yè)對(duì)應(yīng)付的商業(yè)承兌匯票,如果到期不能足額付款,在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)將其轉(zhuǎn)作( )。
A.應(yīng)付賬款 B.其他應(yīng)付款
C.預(yù)付賬款 D.短期借款
8.某公司2004年11月1日開具了商業(yè)承兌匯票,該商業(yè)匯票的面值為50000元,年利率6%,期限為6個(gè)月。2004年12月31日該公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價(jià)值應(yīng)為( )元。
A.50000 B.50500 C.51500 D.51000
9.短期借款利息核算不會(huì)涉及的賬戶是( )。
A.短期借款 B.應(yīng)付利息
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D.銀行存款
10.企業(yè)購進(jìn)貨物用于工程項(xiàng)目時(shí),該貨物負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
B.在建工程
C.營業(yè)外支出
D.管理費(fèi)用
11.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,由受托方代扣代交的消費(fèi)稅,委托方應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。
A.在途物資
B.委托加工物資
C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
D.營業(yè)稅金及附加
12.企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅,應(yīng)計(jì)入( )。
A.制造費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本
C.主營業(yè)務(wù)成本 D.營業(yè)稅金及附加
13.企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí),應(yīng)貸記( )科目。
A.營業(yè)外收.h B.其他業(yè)務(wù)收入
C.其他應(yīng)付款 D.其他應(yīng)收款
14.預(yù)收賬款情況不多的企業(yè),可以不設(shè)“預(yù)收賬款”科目,而將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入的賬戶是( )。
A.應(yīng)收賬款 B.預(yù)付賬款
C.其他應(yīng)收款 D.應(yīng)付賬款
15.企業(yè)發(fā)生的下列稅金,能計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是( )。
A.房產(chǎn)稅 B.車船使用稅
C.土地使用稅 D.增值稅
16.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅物資(非金銀首飾)收回后直接出售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其由受托方代扣代交的消費(fèi)稅,應(yīng)記入( )賬戶。
A.管理費(fèi)用
B.委托加工物資
C.營業(yè)稅金及附加
D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅
17.企業(yè)交納的下列稅款,不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是( )。
A.增值稅 B.印花稅
C.土地增值稅 D.資源稅
18.下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)人“營業(yè)稅金及附加”的是( )。
A.消費(fèi)稅 B.資源稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.增值稅的銷項(xiàng)稅額
19.下列各項(xiàng)稅金中,不影響企業(yè)損益的有( )。
A.消費(fèi)稅
B.營業(yè)稅
C.一般納稅企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額
D.所得稅
20.小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明:貨款20000元。增值稅3400元,在購入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)500元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為( )元。
A.19500 B.20500 C.23300 D.23900
21.某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批,該批原材料實(shí)際成本為20000元,收回殘料價(jià)值800元,保險(xiǎn)公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%,該批毀損原材料造成的非常損失凈額是( )元。
A.7600 B.18800 C.8400 D.11000
22.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品收回用于連續(xù)加工,其由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅,應(yīng)記人
( )。
A.管理費(fèi)用
B.“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方
C.委托加工產(chǎn)品的成本
D.主營業(yè)務(wù)成本
23.甲企業(yè)2004年7月1日按面值發(fā)行5年期債券100萬元。該債券到期一次還本付息,票面年利率為5%。甲企業(yè)2004年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為( )萬元。
A.100 B.102.5 C.105 D.125
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列項(xiàng)目中,屬于職工薪酬的有( )。
A.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼
B.住房公積金
C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)
D.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
2.下列項(xiàng)目中,屬于職工薪酬的有( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B.非貨幣性福利
C.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
D.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
3.下列稅金中,應(yīng)計(jì)入存貨成本的有( )。
A.由受托方代扣代交的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
B.由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
C.進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅
D.一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料交納的增值稅
4.下列項(xiàng)目中,屬于其他應(yīng)付款核算范圍的有( )。
A.職工未按期領(lǐng)取的工資
B.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金
C存出投資款
D.應(yīng)付、暫收所屬單位個(gè)人的款項(xiàng)
5.下列各項(xiàng)稅金中,應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本的有( ).
A.以庫存商品對(duì)外投資應(yīng)交的增值稅
B.購人工程用物資所支付的增值稅
C.小規(guī)模的納稅企業(yè)購入商品已交的增值稅
D.購入固定資產(chǎn)已交的增值稅
6.下列稅費(fèi)中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。
A.房產(chǎn)稅 B.土地使用稅
C.車船使用稅 D.契稅
7企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.銷售商品取得收入
B.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C.出租無形資產(chǎn)取得收入
D.提供運(yùn)輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)
8.下列各項(xiàng)應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有( )
A.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的材料
B.非常損失造成的存貨盤虧
C.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品
D.以產(chǎn)品對(duì)外投資
9.企業(yè)下列行為中,應(yīng)視同銷售必須計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額的有( )。
A.將貨物對(duì)外捐贈(zèng) B.銷售代銷貨物
C.委托他人保管貨物 D.將貨物對(duì)外投資
10.下列各項(xiàng)中,能作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額
C.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
11.下列稅金中,可能計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。
A.營業(yè)稅,土地增值稅
B.城建稅,教育費(fèi)附加
C.消費(fèi)稅,資源稅
D.增值稅,消費(fèi)稅
12.下列各項(xiàng)中,屬于一般納稅人在購人資產(chǎn)時(shí)即可確認(rèn)為不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有( )。
A.購人生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)
B.購人工程物資
C.購人物資用于集體福利
D.購人生產(chǎn)用原材料
l3對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè),下列說法中正確的有( )。
A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),一般情況下,只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供臆稅勞務(wù),實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額,按照銷售額的一定比例計(jì)算征收
C.小規(guī)模納稅的銷售額不包括其應(yīng)納稅額
D.小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專J十J發(fā)票,其支付的增值稅額可計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額,并由銷項(xiàng)稅額抵扣,而不計(jì)入購八貨物的成本
14.“應(yīng)付債券”賬戶的貸方反映的內(nèi)容有( )。
A.債券發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的債券溢價(jià)
B.債券發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的折價(jià)
C.期末汁提應(yīng)付債券利息
D.債券的面值
15.“應(yīng)付債券”賬戶的借方反映的內(nèi)容有( )。
A.債券溢價(jià)的攤銷
B.債券折價(jià)的攤銷
C.期末計(jì)提應(yīng)付債券利息
D.歸還債券本金
三、判斷題
1.職工薪酬,是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。 ( )
2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)不屬于職工薪酬的范圍,不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
( )
3.企業(yè)生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。 ( )
4.職工薪酬中的非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象分別計(jì)入成本費(fèi)用。 ( )
5.計(jì)量應(yīng)付職工薪酬時(shí),國家規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的,應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提;沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的,企業(yè)不得預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。 ( )
6.一般納稅企業(yè)購人貨物支付的增值稅,均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算,然后再將購入貨物不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中轉(zhuǎn)出。 ( )
7.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利,在會(huì)計(jì)上按照貨物成本轉(zhuǎn)賬,不用計(jì)稅。 ( )
8.對(duì)于到期無力支付的帶息應(yīng)付票據(jù),企業(yè)應(yīng)按面值轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。 ( )
9.對(duì)于帶息的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)于期末計(jì)息,增加票據(jù)的賬面價(jià)值。 ( )
10.預(yù)收賬款不多的企業(yè),可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。企業(yè)預(yù)收客戶貸款時(shí),直接將其記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。 ( )
11.短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時(shí)均應(yīng)通過“短期借款”科目核算。 ( )
12.企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資,按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅,應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目。
( )
13.職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用,在當(dāng)期損益中列支。 ( )
14.企業(yè)應(yīng)交的各種稅金,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。 ( )
15.企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付,經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)后轉(zhuǎn)入資本公積。 ( )
16.企業(yè)只有在對(duì)外銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)才應(yīng)交納消費(fèi)稅。 ( )
五、綜合題
1.大海公司為家電生產(chǎn)企業(yè),共有職工310人,其中生產(chǎn)工人200人,車間管理人員15人,行政管理人員20人,銷售人員15人,在建工程人員60人。大海公司適用的增值稅稅率為17%。
2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)本月應(yīng)付職工工資總額為380萬元,工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為200萬元,車間管理人員工資為30萬元,企業(yè)行政管理人員工資為50萬元,銷售人員工資40萬元,在建工程人員工資60萬元。
(2)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補(bǔ)貼,本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,該產(chǎn)品的賬面價(jià)值為8萬元,市場(chǎng)價(jià)格為10萬元(不含增值稅),適用的消費(fèi)稅稅率為10%。
(3)以其自己生產(chǎn)的某種電暖氣發(fā)放給公司每名職工,每臺(tái)電暖氣的成本為800元,市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元。
(4)為總部部門經(jīng)理以上職工提供汽車免費(fèi)使用,為副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套住房。大海公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工共lO人,假定所提供汽車每月計(jì)提折舊2萬元;現(xiàn)有副總裁以上職工3人,所提供住房每月的租金2萬元。
(5)用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金2萬元
(6)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額380萬元,代扣職工房租10萬元,企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2萬元,代扣個(gè)人所得稅20萬元,余款用銀行存款支付。
(7)上交個(gè)人所得稅20萬元。
(8)下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料5萬元,其購入時(shí)支付的增值稅O.85萬元。
要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。