一、單項(xiàng)選擇題
1．甲企業(yè)于2003年7月1日以50000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷期限為5年的專利權(quán)。2004年7月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元，交納營(yíng)業(yè)稅3500元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)計(jì)人“營(yíng)業(yè)外收入”的金額為( )元。
A．16500 B．20000 C．26500 D．28500
2．某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件220元，若客戶購(gòu)買100件(含100件)以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣。某客戶2002年12月10日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30。適用的增值稅率為17％。該企業(yè)于12月26日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為( )元。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
A．O B．200 C．234 D．220
3．下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是( )。
A．購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣
B．購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣
C．購(gòu)貨方獲得的銷售折讓
D．購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣
4．企業(yè)為購(gòu)買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)人( )。
A．管理費(fèi)用
B．財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．銷售費(fèi)用
D．其他業(yè)務(wù)成本
5．某企業(yè)于2003年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬元。2003年末請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為60％。該項(xiàng)勞務(wù)收入影響2003年度利潤(rùn)總額的金額為( )萬元。
A．不影響當(dāng)年利潤(rùn)
B．當(dāng)年利潤(rùn)增加7．2萬元
C．當(dāng)年利潤(rùn)增加15萬元
D．當(dāng)年利潤(rùn)增加30萬元
6．下列各項(xiàng)．可采用完工百分比法確認(rèn)收入的是( )。
A．分期收款銷售商品
B．委托代銷商品
C．在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的勞務(wù)
D．跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度才能完成的勞務(wù)
7．下列稅金中，可通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”核算的有( )。
A．增值稅 B．印花稅
C．車船使用稅 D．營(yíng)業(yè)稅
8．某國(guó)有工業(yè)企業(yè)，2003年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計(jì)損失150萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失90萬元；固定資產(chǎn)損失60萬元。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款100萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款70萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款30萬元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為( )萬元。
A．150 B．90 C．60 D．50
9．企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計(jì)入( )。
A．管理費(fèi)用 B．營(yíng)業(yè)外支出
C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．其他業(yè)務(wù)成本
10．下列項(xiàng)目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是( )。
A．罰款收入
B．出售固定資產(chǎn)收人
C．材料銷售收入
D．出售無形資產(chǎn)收入
11．超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入( )。
A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．其他業(yè)務(wù)成本
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．管理費(fèi)用
12．A公司本年度委托B商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款300萬元。本年度收到B商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60％，A公司收到代銷清單時(shí)向B商店開具增值稅發(fā)票。B商店按代銷價(jià)款的5％收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為180萬元。則A公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為( )萬元。
A．180 B．165 C．300 D．68．4
13．委托方采用收取手續(xù)費(fèi)的方式代銷商品，受托方在商品銷售后應(yīng)按( )確認(rèn)收入。
A．商品售價(jià)
B．收取的手續(xù)費(fèi)
C．銷售價(jià)款和手續(xù)費(fèi)之和
D．銷售價(jià)款和增值稅之和
14．某企業(yè)于2002年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月一，合同總收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬元。至2003年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2003年12月31 實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬元。2002年已確認(rèn)收入10萬元。則該企業(yè)2003年度確認(rèn)收入為( )萬元。
A．160 B．180 E．200 D．182
15．企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資應(yīng)記入( )賬戶。
A．管理費(fèi)用 B．銷售費(fèi)用
C．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D．其他業(yè)務(wù)成本
16．生產(chǎn)車間人員的工資應(yīng)計(jì)入( )。
A．制造費(fèi)用 B．銷售費(fèi)用
C．管理費(fèi)用 D．其他業(yè)務(wù)成本
17．在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入( )。
A．在建工程 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．管理費(fèi)用 D．銷售費(fèi)用
18．下列費(fèi)用中，不屬于管理費(fèi)用列支范圍的是( )。
A．出租無形資產(chǎn)發(fā)生的服務(wù)費(fèi)
B．董事會(huì)費(fèi)
C．無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用
D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)
19．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是( )。
A．籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用
B．為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用
C．專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
D．企業(yè)行政管理部門設(shè)備折舊費(fèi)用
20．企業(yè)2000年5月售出的產(chǎn)品2001年6月被退回時(shí)，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入 ( )。
A．以前年度損益調(diào)整
B．營(yíng)業(yè)外支出
C．利潤(rùn)分配
D．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
21．企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借記( )科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。
A．發(fā)出商品
B．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
C．分期收款發(fā)出商品
D．其他業(yè)務(wù)成本
22．確實(shí)無法支付應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入( )。
A．營(yíng)業(yè)外收入 B．資本公積
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．管理費(fèi)用
23．與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，收到補(bǔ)助時(shí)確認(rèn)為
( )。
A．遞延收益 B．營(yíng)業(yè)外收入
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．管理費(fèi)用
二、多項(xiàng)選擇題
1．下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有( )。
A．營(yíng)業(yè)外收入
B．營(yíng)業(yè)外支出
C．投資收益
D．以前年度損益調(diào)整
2．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的有( )。
A．提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入
B．提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入
C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所取得的收入
D．銷售材料產(chǎn)生的收入
3．收入的特征表現(xiàn)為( )。
A．收入從日常活動(dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生
B．收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加
C．收入可能表現(xiàn)所有者權(quán)益的增加
D．收入包括代收的增值稅
4．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的包括( )。
A．銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)
B．利息支出
C．訴訟費(fèi)
D．購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣
5．按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的有( )。
A．銷售商品收取的增值稅
B．出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)
C．旅行社代客戶購(gòu)買景點(diǎn)門票收取的款項(xiàng)
D．銷售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi)
6．下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有( )。
A．固定資產(chǎn)盤虧
B．出售無形資產(chǎn)損失
C．水災(zāi)損失
D．捐贈(zèng)設(shè)備支出
7．下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有( )。
A．咨詢費(fèi) B．業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C．廣告費(fèi) D．展覽費(fèi)
8．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。
A．管理人員工資及福利費(fèi)
B．在建工程人員的工資及福利費(fèi)
C．工會(huì)經(jīng)費(fèi)
D．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
9．企業(yè)交納的下列各種稅金中，可能通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有( )。
A．增值稅銷項(xiàng)稅額
B．消費(fèi)稅
C．城市維護(hù)建設(shè)稅
D．印花稅
10．下列各項(xiàng)中，應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接確認(rèn)為期問費(fèi)用的有( )。
A．管理人員工資支出
B．廣告費(fèi)支出
C．固定資產(chǎn)安裝工人工資支出
D．專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資支出
11．下列稅金中應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是( )。
A．房產(chǎn)稅 B．土地使用稅
C．車船使用稅 D．耕地占用稅
12．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有( )。
A．專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的差旅費(fèi)
B．專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
C．廣告費(fèi)
D．生產(chǎn)車間融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)
13．財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算內(nèi)容包括( )。
A．匯兌損失
B．利息支出
C．訴訟費(fèi)
D．購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣
14．下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為銷售費(fèi)用處理的有( )。
A．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本
B．隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本
C．出租包裝物的攤余價(jià)值
D．出借包裝物的攤余價(jià)值
15．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有( )。
A．預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B．銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)
C．商品維修費(fèi)
D．聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)
16．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。
A．企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)
B．生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)
C．行政管理部門人員的職工薪酬
D．按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
17．下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有( )。
A．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B．營(yíng)業(yè)稅金及附加
C．營(yíng)業(yè)外收入
D．管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
18．下列哪些項(xiàng)目屬于其他業(yè)務(wù)成本核算的內(nèi)容( )。
A．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本
B．出租無形資產(chǎn)支付的服務(wù)費(fèi)
C．銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)的材料成本
D．出售無形資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的無形資產(chǎn)的攤余價(jià)值
19．下列各項(xiàng)中，屬于其他業(yè)務(wù)收入的有( )。
A．出售輔料取得的收入
B．出售包裝物取得的收入
C．出售設(shè)備取得的收入
D．出租包裝物取得的收入
20．下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是( )。
A．罰款收入
B．出售固定資產(chǎn)收入
C．出租無形資產(chǎn)取得的收入
D．出售無形資產(chǎn)收入
21．企業(yè)在確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度時(shí)，可選用的方法有( )。
A．已完工作的測(cè)量
B．已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例
C．已收到的款項(xiàng)占合同總價(jià)款的比例
D．已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例
22．關(guān)于費(fèi)用的特點(diǎn)，下列說法中正確的有( )。
A．費(fèi)用是企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出
B．費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的減少
C．費(fèi)用與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)
D．費(fèi)用與向所有者分配利潤(rùn)有關(guān)
23．政府補(bǔ)助包括( )。
A．與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助
B．與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助
C．政府資本性投入
D．增值稅出口退稅
24．下列項(xiàng)目中，屬于政府補(bǔ)助的有( )。
A．財(cái)政撥款
B．財(cái)政貼息
C．稅收返還
D．無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)
25．關(guān)于政府補(bǔ)助的計(jì)量，下列說法中正確的有( )。
A．政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)算
B．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量
C．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值計(jì)量
D．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，如沒有注明價(jià)值、且沒有活躍交易市場(chǎng)、不能可靠取得公允價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額計(jì)量
三、判斷題
1．企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。 ( )
2．企業(yè)提供勞務(wù)時(shí)，如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。 ( )
3．企業(yè)發(fā)生銷售折讓時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)用紅字沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方。 ( )
4．如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)．則在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)該幣商品銷售收入．( )
13．管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造費(fèi)用均屬于期間費(fèi)用。 ( )
14．企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的一切管理活動(dòng)的費(fèi)用，包括車間管理費(fèi)用和企業(yè)管理費(fèi)用，都應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。 ( )
15．企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)記入管理費(fèi)用賬戶。 ( )
16．在收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式下，委托方收到代銷清單時(shí)才能確認(rèn)收入。 ( )
17．收入可能與所有者投入資本無關(guān)，也可能與投入資本有關(guān)。 ( )
18．發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額。借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。如果納稅義務(wù)沒有發(fā)生，則不需進(jìn)行上述處理。 ( )。
19．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入是指企業(yè)通過讓渡資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)現(xiàn)的收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租金、進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息、進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等，不構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。 ( )
20．企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 ( )
四、計(jì)算分析題
1．某企業(yè)2001年12月18日銷售A商品一批，售價(jià)50000元，增值稅率為17％，成本26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30。買方于12月27日付款。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
要求：
(1)編制銷售過程和收款過程的會(huì)計(jì)分錄；
(2)如果該批產(chǎn)品于2002年5月10日被退回。
編制銷售退回的會(huì)計(jì)分錄。
2．某企業(yè)2004年9月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為85萬元。9月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。11月2日，收到A公司來函，要求對(duì)當(dāng)年9月1日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10％的折讓。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。
要求：編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
3．甲公司2002年3月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為1年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為100000元，預(yù)計(jì)合同總成本為80000元。至2002年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本64000元(均以銀行存款支付)；一次性收到客戶支付的勞務(wù)款75000元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。
要求：
(1)計(jì)算2002年12月31日的勞務(wù)完成程度。
(2)計(jì)算2002年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入。
(3)分別編制發(fā)生勞務(wù)成本、收到客戶支付的勞務(wù)款、確認(rèn)2002年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
4.甲、乙兩公司簽訂了一份600萬元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目)。2004年1月lo日項(xiàng)目開發(fā)工作開始，預(yù)計(jì)2006年2月26日完工。預(yù)計(jì)開發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為400萬元。其他有關(guān)資料如下：
(1)2004年1月10日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款280萬元存入銀行。
(2)2004年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本180萬元(用銀行存款支付100萬元，工資費(fèi)用為80萬元)。
(3)至2005年12月31日，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本360萬元。(用銀行存款支付200萬元，工資費(fèi)用為160萬元)。
(4)甲公司在2004年、2005年末均能對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)果予以可靠估計(jì)。甲公司按已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)的完成程度。
要求：
(1)計(jì)算甲公司2004年、2005年該項(xiàng)目的完成程度。
(2)計(jì)算甲公司2004年、2005年該項(xiàng)目確認(rèn)的收入和費(fèi)用。
(3)編制甲公司2004年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本、收到項(xiàng)目款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示)
5．順達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率為33％。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。
順達(dá)公司2002年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價(jià)為20000元，單位銷售成本為10000元。
(2)12月10日，甲企業(yè)來函提出12月3日購(gòu)買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意，按銷售價(jià)款的10％給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(4)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購(gòu)買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為 20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。 經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(5)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項(xiàng)已收存銀行。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目)
7．某企業(yè)2003年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190萬元。所得稅稅率為33％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，本年計(jì)算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為lO萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元和差旅費(fèi)支出3萬元。投資收益中含有國(guó)債利息收入1萬元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)交所得稅。
(2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
8．甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2002年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：
(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為80元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品甲公司同 意給予A公司10％的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額72000元，增值稅額為12240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額60000元，增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣件為：2／10，1／20，rd30。
(3)13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(4)15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額90000元，增值稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20日，C公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上予6％的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
要求：編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目；本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)分錄)
10．某企業(yè)2007年發(fā)生下列政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)：
(1)2007年1月1日收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)以后5年期間的因與治理環(huán)境相關(guān)的費(fèi)用500萬元。
(2)2007年6月10日，收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用200萬元。
(3)2007年6月15日收到國(guó)家1200萬元的政府補(bǔ)助用于購(gòu)買一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備，6月20日。企業(yè)用1200萬元購(gòu)買了一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備。假定該設(shè)備按5年、采用直線法計(jì)提折舊，無殘值，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年。
(4)收到增值稅返還100萬元。
要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)2007年度與政府補(bǔ)助有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，涉及固定資產(chǎn)，編制2007年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。
五、綜合題
1．甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。
2002年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：
12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為200萬元，增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為160萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。
12月2日，收到B公司來函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10％的折讓(甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入500萬元，未收款)。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售w產(chǎn)品2件，單價(jià)為5．85萬元(含稅價(jià)格)，
單位銷售成本為3萬元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為1000元(不考慮增值稅)。
甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。
(4)12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為60萬元(不含增值稅額)，于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬元(均為修理人員工資)。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為17．55萬元(含增值稅額)。
(5)12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為60萬元(不含增值稅額)，實(shí)際成本為48萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。
(6)12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為60萬元(不含增值稅額)，自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)20。萬元．并存入銀行。商品制造工作尚未開始。
(7)12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20％。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。
要求：
(1)編制甲公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲公司12月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示)
2．甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17％，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為33％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2003年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：
(1)銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。
(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2002年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為：2／10，1／20，n／30；折扣僅限于銷售價(jià)款部分)出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。
(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。
(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元。 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。
(6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。
(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為400000元)。．
(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。
(9)按凈利潤(rùn)的10％和提取法定盈余公積
(10)按凈利潤(rùn)的40％向投資者分配應(yīng)付利潤(rùn)。
(11)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2003年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”和“利潤(rùn)分配”科目要求寫出明細(xì)科目)。
3．A企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17％，有關(guān)資料如下：
(1)2003年11月30日該企業(yè)尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額21500元。
(2)該企業(yè)2003年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款100000元，增值稅率7％，款項(xiàng)以存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)(原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算)；
②銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價(jià)為300000元，收到B公司交來面值為351000元的銀行匯票一張，銷售成本為200000元：
③報(bào)廢舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65000元，已提折舊為60000元，發(fā)生清理費(fèi)用為1000元，取得殘料變價(jià)收人為2000元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行結(jié)算完畢；
④B公司來函提出本月購(gòu)買的產(chǎn)品中。有100000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價(jià)格上給予40000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票；
⑤于2003年8月1日為客戶研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330000元，到2003年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預(yù)收賬款200000元，預(yù)計(jì)開發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85％；
⑥用銀行存款支付本月管理費(fèi)用18430元；
⑦計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅；
⑧分別按應(yīng)交增值稅的7％和3％計(jì)提本月應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加。
要求：
(1)編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；
(2)計(jì)算2003年12月份A企業(yè)利潤(rùn)表中以下項(xiàng)目的金額(要求列出計(jì)算過程)。
①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；
②利潤(rùn)總額；’
③凈利潤(rùn)
1．甲企業(yè)于2003年7月1日以50000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷期限為5年的專利權(quán)。2004年7月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元，交納營(yíng)業(yè)稅3500元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)計(jì)人“營(yíng)業(yè)外收入”的金額為( )元。
A．16500 B．20000 C．26500 D．28500
2．某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件220元，若客戶購(gòu)買100件(含100件)以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣。某客戶2002年12月10日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30。適用的增值稅率為17％。該企業(yè)于12月26日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為( )元。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
A．O B．200 C．234 D．220
3．下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是( )。
A．購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣
B．購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣
C．購(gòu)貨方獲得的銷售折讓
D．購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣
4．企業(yè)為購(gòu)買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)人( )。
A．管理費(fèi)用
B．財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．銷售費(fèi)用
D．其他業(yè)務(wù)成本
5．某企業(yè)于2003年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬元。2003年末請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為60％。該項(xiàng)勞務(wù)收入影響2003年度利潤(rùn)總額的金額為( )萬元。
A．不影響當(dāng)年利潤(rùn)
B．當(dāng)年利潤(rùn)增加7．2萬元
C．當(dāng)年利潤(rùn)增加15萬元
D．當(dāng)年利潤(rùn)增加30萬元
6．下列各項(xiàng)．可采用完工百分比法確認(rèn)收入的是( )。
A．分期收款銷售商品
B．委托代銷商品
C．在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的勞務(wù)
D．跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度才能完成的勞務(wù)
7．下列稅金中，可通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”核算的有( )。
A．增值稅 B．印花稅
C．車船使用稅 D．營(yíng)業(yè)稅
8．某國(guó)有工業(yè)企業(yè)，2003年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計(jì)損失150萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失90萬元；固定資產(chǎn)損失60萬元。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款100萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款70萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款30萬元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為( )萬元。
A．150 B．90 C．60 D．50
9．企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計(jì)入( )。
A．管理費(fèi)用 B．營(yíng)業(yè)外支出
C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．其他業(yè)務(wù)成本
10．下列項(xiàng)目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是( )。
A．罰款收入
B．出售固定資產(chǎn)收人
C．材料銷售收入
D．出售無形資產(chǎn)收入
11．超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入( )。
A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．其他業(yè)務(wù)成本
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．管理費(fèi)用
12．A公司本年度委托B商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款300萬元。本年度收到B商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60％，A公司收到代銷清單時(shí)向B商店開具增值稅發(fā)票。B商店按代銷價(jià)款的5％收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為180萬元。則A公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為( )萬元。
A．180 B．165 C．300 D．68．4
13．委托方采用收取手續(xù)費(fèi)的方式代銷商品，受托方在商品銷售后應(yīng)按( )確認(rèn)收入。
A．商品售價(jià)
B．收取的手續(xù)費(fèi)
C．銷售價(jià)款和手續(xù)費(fèi)之和
D．銷售價(jià)款和增值稅之和
14．某企業(yè)于2002年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月一，合同總收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬元。至2003年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2003年12月31 實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬元。2002年已確認(rèn)收入10萬元。則該企業(yè)2003年度確認(rèn)收入為( )萬元。
A．160 B．180 E．200 D．182
15．企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資應(yīng)記入( )賬戶。
A．管理費(fèi)用 B．銷售費(fèi)用
C．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D．其他業(yè)務(wù)成本
16．生產(chǎn)車間人員的工資應(yīng)計(jì)入( )。
A．制造費(fèi)用 B．銷售費(fèi)用
C．管理費(fèi)用 D．其他業(yè)務(wù)成本
17．在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入( )。
A．在建工程 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．管理費(fèi)用 D．銷售費(fèi)用
18．下列費(fèi)用中，不屬于管理費(fèi)用列支范圍的是( )。
A．出租無形資產(chǎn)發(fā)生的服務(wù)費(fèi)
B．董事會(huì)費(fèi)
C．無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用
D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)
19．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是( )。
A．籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用
B．為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用
C．專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
D．企業(yè)行政管理部門設(shè)備折舊費(fèi)用
20．企業(yè)2000年5月售出的產(chǎn)品2001年6月被退回時(shí)，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入 ( )。
A．以前年度損益調(diào)整
B．營(yíng)業(yè)外支出
C．利潤(rùn)分配
D．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
21．企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借記( )科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。
A．發(fā)出商品
B．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
C．分期收款發(fā)出商品
D．其他業(yè)務(wù)成本
22．確實(shí)無法支付應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入( )。
A．營(yíng)業(yè)外收入 B．資本公積
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．管理費(fèi)用
23．與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，收到補(bǔ)助時(shí)確認(rèn)為
( )。
A．遞延收益 B．營(yíng)業(yè)外收入
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．管理費(fèi)用
二、多項(xiàng)選擇題
1．下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有( )。
A．營(yíng)業(yè)外收入
B．營(yíng)業(yè)外支出
C．投資收益
D．以前年度損益調(diào)整
2．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的有( )。
A．提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入
B．提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入
C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所取得的收入
D．銷售材料產(chǎn)生的收入
3．收入的特征表現(xiàn)為( )。
A．收入從日常活動(dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生
B．收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加
C．收入可能表現(xiàn)所有者權(quán)益的增加
D．收入包括代收的增值稅
4．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的包括( )。
A．銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)
B．利息支出
C．訴訟費(fèi)
D．購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣
5．按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的有( )。
A．銷售商品收取的增值稅
B．出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)
C．旅行社代客戶購(gòu)買景點(diǎn)門票收取的款項(xiàng)
D．銷售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi)
6．下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有( )。
A．固定資產(chǎn)盤虧
B．出售無形資產(chǎn)損失
C．水災(zāi)損失
D．捐贈(zèng)設(shè)備支出
7．下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有( )。
A．咨詢費(fèi) B．業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C．廣告費(fèi) D．展覽費(fèi)
8．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。
A．管理人員工資及福利費(fèi)
B．在建工程人員的工資及福利費(fèi)
C．工會(huì)經(jīng)費(fèi)
D．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
9．企業(yè)交納的下列各種稅金中，可能通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有( )。
A．增值稅銷項(xiàng)稅額
B．消費(fèi)稅
C．城市維護(hù)建設(shè)稅
D．印花稅
10．下列各項(xiàng)中，應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接確認(rèn)為期問費(fèi)用的有( )。
A．管理人員工資支出
B．廣告費(fèi)支出
C．固定資產(chǎn)安裝工人工資支出
D．專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資支出
11．下列稅金中應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是( )。
A．房產(chǎn)稅 B．土地使用稅
C．車船使用稅 D．耕地占用稅
12．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有( )。
A．專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的差旅費(fèi)
B．專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
C．廣告費(fèi)
D．生產(chǎn)車間融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)
13．財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算內(nèi)容包括( )。
A．匯兌損失
B．利息支出
C．訴訟費(fèi)
D．購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣
14．下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為銷售費(fèi)用處理的有( )。
A．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本
B．隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本
C．出租包裝物的攤余價(jià)值
D．出借包裝物的攤余價(jià)值
15．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有( )。
A．預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B．銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)
C．商品維修費(fèi)
D．聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)
16．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。
A．企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)
B．生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)
C．行政管理部門人員的職工薪酬
D．按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
17．下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有( )。
A．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B．營(yíng)業(yè)稅金及附加
C．營(yíng)業(yè)外收入
D．管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
18．下列哪些項(xiàng)目屬于其他業(yè)務(wù)成本核算的內(nèi)容( )。
A．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本
B．出租無形資產(chǎn)支付的服務(wù)費(fèi)
C．銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)的材料成本
D．出售無形資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的無形資產(chǎn)的攤余價(jià)值
19．下列各項(xiàng)中，屬于其他業(yè)務(wù)收入的有( )。
A．出售輔料取得的收入
B．出售包裝物取得的收入
C．出售設(shè)備取得的收入
D．出租包裝物取得的收入
20．下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是( )。
A．罰款收入
B．出售固定資產(chǎn)收入
C．出租無形資產(chǎn)取得的收入
D．出售無形資產(chǎn)收入
21．企業(yè)在確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度時(shí)，可選用的方法有( )。
A．已完工作的測(cè)量
B．已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例
C．已收到的款項(xiàng)占合同總價(jià)款的比例
D．已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例
22．關(guān)于費(fèi)用的特點(diǎn)，下列說法中正確的有( )。
A．費(fèi)用是企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出
B．費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的減少
C．費(fèi)用與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)
D．費(fèi)用與向所有者分配利潤(rùn)有關(guān)
23．政府補(bǔ)助包括( )。
A．與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助
B．與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助
C．政府資本性投入
D．增值稅出口退稅
24．下列項(xiàng)目中，屬于政府補(bǔ)助的有( )。
A．財(cái)政撥款
B．財(cái)政貼息
C．稅收返還
D．無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)
25．關(guān)于政府補(bǔ)助的計(jì)量，下列說法中正確的有( )。
A．政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)算
B．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量
C．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值計(jì)量
D．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，如沒有注明價(jià)值、且沒有活躍交易市場(chǎng)、不能可靠取得公允價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額計(jì)量
三、判斷題
1．企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。 ( )
2．企業(yè)提供勞務(wù)時(shí)，如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。 ( )
3．企業(yè)發(fā)生銷售折讓時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)用紅字沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方。 ( )
4．如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)．則在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)該幣商品銷售收入．( )
13．管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造費(fèi)用均屬于期間費(fèi)用。 ( )
14．企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的一切管理活動(dòng)的費(fèi)用，包括車間管理費(fèi)用和企業(yè)管理費(fèi)用，都應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。 ( )
15．企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)記入管理費(fèi)用賬戶。 ( )
16．在收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式下，委托方收到代銷清單時(shí)才能確認(rèn)收入。 ( )
17．收入可能與所有者投入資本無關(guān)，也可能與投入資本有關(guān)。 ( )
18．發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額。借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。如果納稅義務(wù)沒有發(fā)生，則不需進(jìn)行上述處理。 ( )。
19．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入是指企業(yè)通過讓渡資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)現(xiàn)的收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租金、進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息、進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等，不構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。 ( )
20．企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 ( )
四、計(jì)算分析題
1．某企業(yè)2001年12月18日銷售A商品一批，售價(jià)50000元，增值稅率為17％，成本26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30。買方于12月27日付款。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
要求：
(1)編制銷售過程和收款過程的會(huì)計(jì)分錄；
(2)如果該批產(chǎn)品于2002年5月10日被退回。
編制銷售退回的會(huì)計(jì)分錄。
2．某企業(yè)2004年9月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為85萬元。9月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。11月2日，收到A公司來函，要求對(duì)當(dāng)年9月1日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10％的折讓。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。
要求：編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
3．甲公司2002年3月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為1年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為100000元，預(yù)計(jì)合同總成本為80000元。至2002年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本64000元(均以銀行存款支付)；一次性收到客戶支付的勞務(wù)款75000元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。
要求：
(1)計(jì)算2002年12月31日的勞務(wù)完成程度。
(2)計(jì)算2002年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入。
(3)分別編制發(fā)生勞務(wù)成本、收到客戶支付的勞務(wù)款、確認(rèn)2002年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
4.甲、乙兩公司簽訂了一份600萬元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目)。2004年1月lo日項(xiàng)目開發(fā)工作開始，預(yù)計(jì)2006年2月26日完工。預(yù)計(jì)開發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為400萬元。其他有關(guān)資料如下：
(1)2004年1月10日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款280萬元存入銀行。
(2)2004年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本180萬元(用銀行存款支付100萬元，工資費(fèi)用為80萬元)。
(3)至2005年12月31日，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本360萬元。(用銀行存款支付200萬元，工資費(fèi)用為160萬元)。
(4)甲公司在2004年、2005年末均能對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)果予以可靠估計(jì)。甲公司按已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)的完成程度。
要求：
(1)計(jì)算甲公司2004年、2005年該項(xiàng)目的完成程度。
(2)計(jì)算甲公司2004年、2005年該項(xiàng)目確認(rèn)的收入和費(fèi)用。
(3)編制甲公司2004年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本、收到項(xiàng)目款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示)
5．順達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率為33％。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。
順達(dá)公司2002年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價(jià)為20000元，單位銷售成本為10000元。
(2)12月10日，甲企業(yè)來函提出12月3日購(gòu)買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意，按銷售價(jià)款的10％給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(4)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購(gòu)買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為 20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。 經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(5)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項(xiàng)已收存銀行。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目)
7．某企業(yè)2003年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190萬元。所得稅稅率為33％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，本年計(jì)算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為lO萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元和差旅費(fèi)支出3萬元。投資收益中含有國(guó)債利息收入1萬元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)交所得稅。
(2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
8．甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2002年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：
(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為80元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品甲公司同 意給予A公司10％的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額72000元，增值稅額為12240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額60000元，增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣件為：2／10，1／20，rd30。
(3)13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(4)15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額90000元，增值稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20日，C公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上予6％的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
要求：編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目；本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)分錄)
10．某企業(yè)2007年發(fā)生下列政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)：
(1)2007年1月1日收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)以后5年期間的因與治理環(huán)境相關(guān)的費(fèi)用500萬元。
(2)2007年6月10日，收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用200萬元。
(3)2007年6月15日收到國(guó)家1200萬元的政府補(bǔ)助用于購(gòu)買一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備，6月20日。企業(yè)用1200萬元購(gòu)買了一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備。假定該設(shè)備按5年、采用直線法計(jì)提折舊，無殘值，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年。
(4)收到增值稅返還100萬元。
要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)2007年度與政府補(bǔ)助有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，涉及固定資產(chǎn)，編制2007年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。
五、綜合題
1．甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。
2002年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：
12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為200萬元，增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為160萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。
12月2日，收到B公司來函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10％的折讓(甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入500萬元，未收款)。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售w產(chǎn)品2件，單價(jià)為5．85萬元(含稅價(jià)格)，
單位銷售成本為3萬元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為1000元(不考慮增值稅)。
甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。
(4)12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為60萬元(不含增值稅額)，于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬元(均為修理人員工資)。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為17．55萬元(含增值稅額)。
(5)12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為60萬元(不含增值稅額)，實(shí)際成本為48萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。
(6)12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為60萬元(不含增值稅額)，自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)20。萬元．并存入銀行。商品制造工作尚未開始。
(7)12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20％。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。
要求：
(1)編制甲公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲公司12月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示)
2．甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17％，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為33％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2003年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：
(1)銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。
(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2002年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為：2／10，1／20，n／30；折扣僅限于銷售價(jià)款部分)出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。
(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。
(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元。 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。
(6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。
(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為400000元)。．
(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。
(9)按凈利潤(rùn)的10％和提取法定盈余公積
(10)按凈利潤(rùn)的40％向投資者分配應(yīng)付利潤(rùn)。
(11)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2003年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”和“利潤(rùn)分配”科目要求寫出明細(xì)科目)。
3．A企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17％，有關(guān)資料如下：
(1)2003年11月30日該企業(yè)尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額21500元。
(2)該企業(yè)2003年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款100000元，增值稅率7％，款項(xiàng)以存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)(原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算)；
②銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價(jià)為300000元，收到B公司交來面值為351000元的銀行匯票一張，銷售成本為200000元：
③報(bào)廢舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65000元，已提折舊為60000元，發(fā)生清理費(fèi)用為1000元，取得殘料變價(jià)收人為2000元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行結(jié)算完畢；
④B公司來函提出本月購(gòu)買的產(chǎn)品中。有100000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價(jià)格上給予40000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票；
⑤于2003年8月1日為客戶研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330000元，到2003年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預(yù)收賬款200000元，預(yù)計(jì)開發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85％；
⑥用銀行存款支付本月管理費(fèi)用18430元；
⑦計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅；
⑧分別按應(yīng)交增值稅的7％和3％計(jì)提本月應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加。
要求：
(1)編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；
(2)計(jì)算2003年12月份A企業(yè)利潤(rùn)表中以下項(xiàng)目的金額(要求列出計(jì)算過程)。
①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；
②利潤(rùn)總額；’
③凈利潤(rùn)