一、單項(xiàng)選擇題
1.違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，尚不構(gòu)成犯罪的，由（ ）根據(jù)情節(jié)，
可以對(duì)單位和直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰。
A.區(qū)、縣財(cái)政局會(huì)計(jì)科 B.區(qū)、縣公安局
C.縣級(jí)以上人民政府 D.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)
2.因違法違紀(jì)行為被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，自被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)之日起
（ ）內(nèi)，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
A.三年 B.二年
C.四年 D.五年
3.下列選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督范疇的是( )
A. 行業(yè)主管部門(mén)監(jiān)督 B.政府審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督
C.律師事務(wù)所的法律監(jiān)督
D.單位和個(gè)人檢舉違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的行為
4.擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管)的‚除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外‚還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)
計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作( )年以上經(jīng)歷.
A.2 B.3 C.5 D.4
5．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）不計(jì)入納稅人的收入總額。
A. 國(guó)庫(kù)券利息收入 B.工程價(jià)款結(jié)算收入
C.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 D.有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓收入
6.某企業(yè)年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，企業(yè)該年度全部營(yíng)業(yè)收入是2 000萬(wàn)元。則準(zhǔn)予
在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。
A.15 B.9 C.10 D.6
7. 納稅人因特殊困難而不能按期交納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可延
期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）
A. 三個(gè)月 B.六個(gè)月 C.一年 D.一個(gè)月
8.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不可超過(guò)（ ）
A. 兩個(gè)月 B.十天 C.六個(gè)月 D.三個(gè)月
9.各單位會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以（ ）為依據(jù)。
A.實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B.實(shí)際發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
C.實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) D.實(shí)際發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)
10.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》屬于（ ）。
A.會(huì)計(jì)行政法規(guī) B.會(huì)計(jì)法律 C.會(huì)計(jì)規(guī)章 D.會(huì)計(jì)制度
11.單位現(xiàn)金收入應(yīng)該及時(shí)存入銀行，不得用于直接交付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事選報(bào)（ ）審查批準(zhǔn)。
A.單位領(lǐng)導(dǎo) B.財(cái)務(wù)經(jīng)理 C.開(kāi)戶銀行 D.主管會(huì)計(jì)
12.根據(jù)規(guī)定（ ）在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》及其實(shí)施辦法規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效。
A.背書(shū)人 B.出票人 C.保證人 D.承兌人
13.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)物準(zhǔn)予申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間為（ ）。
A.收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票后 B.預(yù)付貨款后 C.貨物驗(yàn)收入庫(kù)后 D.貨物運(yùn)抵企業(yè)時(shí)
14.原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，由（ ）取得或填制。
A.會(huì)計(jì)人員 B.經(jīng)辦人員 C.業(yè)務(wù)主管 D.負(fù)責(zé)人
15.票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致時(shí)其結(jié)果是（ ）
A.票據(jù)無(wú)效 B.以中文大寫(xiě)為準(zhǔn) C.以數(shù)據(jù)為準(zhǔn) D.以中文大寫(xiě)和數(shù)據(jù)為準(zhǔn)
16.在單位卡信用卡的使用過(guò)程中，其賬戶的資金一律從其（ ）轉(zhuǎn)賬存入。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.銷(xiāo)售收入 D.交存的現(xiàn)金
17.《稅收征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自?。?）之日起15天內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件 B.發(fā)票領(lǐng)取簿 C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
18.根據(jù)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》，持證會(huì)計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育的間最少應(yīng)為 （ ）。
A.20小時(shí) B.24小時(shí) C.30小時(shí) D.48小時(shí)
19.根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，（ ）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。
A.單位負(fù)責(zé)人 B.總會(huì)計(jì)師 C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）
D.會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員
20.根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中不屬于商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（ ?。?BR> Ａ.付款日期 Ｂ.確定的金額 ?。?收款人的名稱(chēng) ?。?出票日期
21.根據(jù)我國(guó)的金融管理制度規(guī)定，企業(yè)對(duì)基本建設(shè)資金可以申請(qǐng)開(kāi)立的銀行賬戶是（ ?。?BR> Ａ.基本存款賬戶 ?。?專(zhuān)用存款賬戶 ?。?一般存款賬戶 Ｄ.臨時(shí)存款賬戶
22.按稅收的不同分類(lèi)，增值稅屬于 ?。?）
Ａ.流轉(zhuǎn)稅類(lèi) ?。?資源稅類(lèi) ?。?所得稅類(lèi) ?。?行為稅類(lèi)
23.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2004年５月，該零售企業(yè)銷(xiāo)售商品收入（含增值稅）31 200元。已知該零售企業(yè)增值稅征收率為４%。該企業(yè)５月份應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）元
Ａ.1 248 Ｂ.1 872 Ｃ.1 766.04 Ｄ.1 200
24.納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除 ?。?）
Ａ.支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款 ?。?對(duì)外投資支出
Ｃ.支付的稅收滯納金 ?。?支付銀行加收的罰息
25.根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，用假學(xué)歷、假證書(shū)得以免試考試科目并取得從業(yè)資格證書(shū)的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門(mén)（ ）。
A.責(zé)令重新考試 B.撤銷(xiāo)其會(huì)計(jì)從業(yè)資格
C.取消考試成績(jī) D.通報(bào)批評(píng)
26.下列有關(guān)會(huì)計(jì)職業(yè)道德表述中，正確的是（ ）。
A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德*國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的
B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德只調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為
C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德表現(xiàn)形式既有明確的成文的規(guī)定也有不成文的規(guī)范
D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德完全反映統(tǒng)治階級(jí)的要求
27.某公司持續(xù)幾年虧損，該公司財(cái)務(wù)人員提出負(fù)債經(jīng)營(yíng)的思路，扭轉(zhuǎn)了虧損局面。這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中的（ ）內(nèi)容。
A.參與管理 B.堅(jiān)持準(zhǔn)則 C.提高技能 D.強(qiáng)化服務(wù)
28.大力提倡和引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行（ ），在實(shí)踐中不斷的加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，養(yǎng)成良好的道德行為，從而實(shí)現(xiàn)道德境界的升華。
A.崗前職業(yè)道德教育 B.學(xué)校會(huì)計(jì)學(xué)歷教育
C.自我教育 D.會(huì)計(jì)繼續(xù)教育
29.某會(huì)計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷(xiāo)的憑證不符合規(guī)定，但考慮到是自己領(lǐng)導(dǎo)，給予報(bào)銷(xiāo)。該會(huì)計(jì)人員的行為違背了（ ）會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求。
A.強(qiáng)化服務(wù) B.堅(jiān)持原則 C.廉潔自律 D.參與管理
30.通過(guò)對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為和違法會(huì)計(jì)行為案例進(jìn)行討論和剖析，使會(huì)計(jì)人員從中得到警示，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念和辨別是非的能力，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育內(nèi)容中的（ ）。
A.觀念教育 B.警示教育 C.規(guī)范教育 D.自我教育
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列敘述中不正確的有（ ）。
A.我國(guó)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
B.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種外幣作為記賬本位幣，年終編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不需要折算為人民幣
C.在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄，可以只使用外文，有需要時(shí)再翻譯成中文
D.以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，是一種違法行為
2.年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由（ ）組成。
A.會(huì)計(jì)報(bào)表 B.會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明書(shū)
C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)
3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員在收到原始憑證時(shí)，下列處理正確的是（ ）。
A.應(yīng)當(dāng)審核原始憑證
B.購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)驗(yàn)收證明
C.對(duì)于發(fā)現(xiàn)不合法原始憑證只要單位負(fù)責(zé)人同意報(bào)銷(xiāo)，就不需要查明原因
D.發(fā)現(xiàn)金額已更正的原始憑證，只要開(kāi)具方蓋章，也可以作為合法憑證
4.如有（ ）違法行為，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)對(duì)單位處以3 000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，
對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以2 000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。
A.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料
B.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿
C.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法
D.私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿
5.下列不允許扣除的捐贈(zèng)支出有( )
A. 向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品
B.通過(guò)區(qū)民政部門(mén)向地震災(zāi)區(qū)捐款
C通過(guò)集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款
D.納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款
6.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括（ ）
A.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 B.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況
C.支付款項(xiàng)印章的得管情況 D.票據(jù)的保管情況
7.根據(jù)規(guī)定，支票應(yīng)記載的事項(xiàng)哪些可以授權(quán)補(bǔ)記的方式記載（ ）
A.確定的金額 B.收款人名稱(chēng) C.出票人名稱(chēng) D.出票人簽章
8.匯票到期日前，有下列哪種情形的，持票人可以行使追索權(quán)（ ）
A.承兌人或者付款人死亡、逃匿的 B.匯票被拒絕承兌的
C.承兌人或者付款人依法宣告破產(chǎn)的
D.承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。
9.根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有（ ）
A.申報(bào)納稅 B.登記會(huì)計(jì)賬簿 C.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D.出具審計(jì)報(bào)告
10.下列選項(xiàng)中，屬于稅款征收內(nèi)容的有（）
A．加收滯納金 B．稅收保全措施 C．查帳征收 D．出境清稅
三、判斷題
1.使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其硬件、軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)
務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，也必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（ ）
2. 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位
財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，特殊情況也可分聯(lián)次分別開(kāi)具（ ）
3.依法設(shè)置賬簿就是要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬和明細(xì)賬；在法定賬冊(cè)之外
不得另設(shè)一套或幾套賬；不能向不同的使用人提供不同的賬。（ ）
4.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人
報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度
的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（ ）
5.會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并由
會(huì)計(jì)人員在更正處蓋章。（ ）
6.一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量超過(guò)1 000元的零星支出，可直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付。（ ）
7．我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定以人民幣為記賬本位幣，因此不允許收支業(yè)務(wù)以外貨為主的單位選用某種外國(guó)貨幣為記賬本位幣。（ ）
8．個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管。（ ）
9．如果說(shuō)愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的出發(fā)點(diǎn)，那么強(qiáng)化服務(wù)，奉獻(xiàn)社會(huì)就是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的歸宿點(diǎn)。（ ）
10．支票另行記載付款日期的，該支票無(wú)效。（ ）
11．納稅人采用折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，只要折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上注明，可按折扣后的凈額計(jì)算交納增值稅。（ ）
12.會(huì)計(jì)檔案的保管期限是從會(huì)計(jì)年度終了的最后一天算起。 （ ）
13.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 （ ）
14.對(duì)單位個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)當(dāng)事人的銀行存款?！ 。?）
15.單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取可以通過(guò)一般存款賬戶辦理 （ ）
16.納稅人在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，但發(fā)票和其他稅務(wù)證件則不需繳納?！ 。?）
17.查驗(yàn)征收的方式主要對(duì)生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位采用?！ 。?）
18.法律懲罰和道德懲罰兩者并行不悖，可以相互替代。（ ）
19.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度有著共同的目標(biāo)、相同的調(diào)整對(duì)象，承擔(dān)著共同的責(zé)任。（ ）
20.會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度均由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施。（ ）
四、分析計(jì)算題
1.2005年3月，某市財(cái)政部門(mén)在進(jìn)行會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)注冊(cè)登記和會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘用管理檢查中發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）經(jīng)舉報(bào)，A公司現(xiàn)任出納胡某參加2004年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，在《財(cái)經(jīng)法規(guī)》科目考試中舞弊。
（2）某外企會(huì)計(jì)員李三用假學(xué)歷申請(qǐng)取得2004年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試免試資格，并取得從業(yè)資格證書(shū)
（3）甲公司持證會(huì)計(jì)員A自2004年1月參加會(huì)計(jì)工作至今，未辦理注冊(cè)登記
（4）乙公司出納因業(yè)務(wù)繁忙，2004年參加繼續(xù)教育學(xué)時(shí)只有10小時(shí)。
要求：逐項(xiàng)指出以上不符合規(guī)定之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
2.海東汽車(chē)制造公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的鋼材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。
（2）10日，外購(gòu)用于裝飾公司辦公樓(繳納營(yíng)業(yè)稅)的建筑材料一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。當(dāng)月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。
（3）15日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬(wàn)元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。
（4）19日，向H汽車(chē)銷(xiāo)售公司W(wǎng)牌小汽車(chē)一批，已收到全部車(chē)價(jià)款（含增值稅）760.5萬(wàn)元，給購(gòu)車(chē)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！ ?BR> 已知：取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具；小汽車(chē)適用的增值稅稅率為17%；海東公司上月無(wú)增值稅抵留項(xiàng)。
海東公司計(jì)算的3月份應(yīng)納增值稅稅額如下：
應(yīng)納增值稅稅額＝(760.5/1＋17%)×17%－（18.7＋3.4＋51）＝37.40（萬(wàn)元）
要求：
（1）指出海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算的錯(cuò)誤之處。
（2）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額。
3.某國(guó)有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，應(yīng)納所得額為264萬(wàn)元。2002年3月，該企業(yè)按上述數(shù)額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務(wù)部門(mén)在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：
（1）2001年3月，該企業(yè)通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題，直接向某小學(xué)捐款50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
已知：用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在按稅法規(guī)定計(jì)算的年度所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額。
（2）計(jì)算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
（3）計(jì)算該企業(yè)2001年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.D 2.D 3.D 4.B 5.A 6.B 7.A 8.C 9.A 10.B 11.C 12.B 13.C
14.B 15.A 16.B 17.A 18.B 19.A 20.A 21.B 22.A 23.D 24.D 25.B
26.C 27.A 28.C 29.B 30.B
二、多項(xiàng)選擇題
1.BC 2.ACD 3.AB 4.BCD 5.ACD 6.ABCD 7.AB 8.ABCD 9.ABC 10.ABCD
三、判斷題
1.× 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.×
11.√ 12.× 13.√ 14.√ 15.× 16.× 17.× 18.× 19.√ 20.×
四、計(jì)算分析題
1.
（1）對(duì)胡某舞弊行為，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)取消其《財(cái)經(jīng)法規(guī)》科目考試成績(jī)，情節(jié)嚴(yán)重的，取消其全部考試成績(jī)
（2）李三用假學(xué)歷取得免試資格，并取得從業(yè)資格證書(shū)的行為，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)其從業(yè)資格證書(shū)
（3）甲公司會(huì)計(jì)A未注冊(cè)登記，不合規(guī)定。從業(yè)人員應(yīng)該自從事會(huì)計(jì)工作之日起90日內(nèi)，持有關(guān)證件，向單位所在地或所屬部門(mén)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記。
（4）乙公司出納，參加繼續(xù)教育時(shí)間10個(gè)小時(shí)不符合規(guī)定。持證人員參加繼續(xù)教育時(shí)間，每年不得少于24小時(shí)，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，予以公告。
2.
（1）錯(cuò)誤之處：
①海東公司外購(gòu)用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣。
②外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的配件一批，盡管價(jià)款已付，但海東公司本月尚未收到配件并驗(yàn)收入庫(kù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
（2）應(yīng)納增值稅稅額 ＝[760÷(1＋17%)]×17%－18.7
?。?10.5－18.7 ＝91.8（萬(wàn)元）
3.
（1）該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除額為
①未扣除捐贈(zèng)支出的應(yīng)納稅所得額＝800＋40＋50＋10＝900（萬(wàn)元）
②扣除限額＝900×3%＝27（萬(wàn)元）
因此，該企業(yè)通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除27萬(wàn)元。
（2）該企業(yè)2001年度所得稅應(yīng)納稅所得額＝900－27＝873（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)2001年度應(yīng)納所得稅額＝873×33%＝288.09（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額＝288.09－264＝24.09（萬(wàn)元）
注：直接捐贈(zèng)在計(jì)算所得額時(shí)不能扣除；納稅人在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不能直接扣除。
1.違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，尚不構(gòu)成犯罪的，由（ ）根據(jù)情節(jié)，
可以對(duì)單位和直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰。
A.區(qū)、縣財(cái)政局會(huì)計(jì)科 B.區(qū)、縣公安局
C.縣級(jí)以上人民政府 D.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)
2.因違法違紀(jì)行為被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，自被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)之日起
（ ）內(nèi)，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
A.三年 B.二年
C.四年 D.五年
3.下列選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督范疇的是( )
A. 行業(yè)主管部門(mén)監(jiān)督 B.政府審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督
C.律師事務(wù)所的法律監(jiān)督
D.單位和個(gè)人檢舉違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的行為
4.擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管)的‚除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外‚還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)
計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作( )年以上經(jīng)歷.
A.2 B.3 C.5 D.4
5．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）不計(jì)入納稅人的收入總額。
A. 國(guó)庫(kù)券利息收入 B.工程價(jià)款結(jié)算收入
C.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 D.有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓收入
6.某企業(yè)年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，企業(yè)該年度全部營(yíng)業(yè)收入是2 000萬(wàn)元。則準(zhǔn)予
在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。
A.15 B.9 C.10 D.6
7. 納稅人因特殊困難而不能按期交納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可延
期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）
A. 三個(gè)月 B.六個(gè)月 C.一年 D.一個(gè)月
8.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不可超過(guò)（ ）
A. 兩個(gè)月 B.十天 C.六個(gè)月 D.三個(gè)月
9.各單位會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以（ ）為依據(jù)。
A.實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B.實(shí)際發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
C.實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) D.實(shí)際發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)
10.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》屬于（ ）。
A.會(huì)計(jì)行政法規(guī) B.會(huì)計(jì)法律 C.會(huì)計(jì)規(guī)章 D.會(huì)計(jì)制度
11.單位現(xiàn)金收入應(yīng)該及時(shí)存入銀行，不得用于直接交付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事選報(bào)（ ）審查批準(zhǔn)。
A.單位領(lǐng)導(dǎo) B.財(cái)務(wù)經(jīng)理 C.開(kāi)戶銀行 D.主管會(huì)計(jì)
12.根據(jù)規(guī)定（ ）在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》及其實(shí)施辦法規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效。
A.背書(shū)人 B.出票人 C.保證人 D.承兌人
13.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)物準(zhǔn)予申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間為（ ）。
A.收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票后 B.預(yù)付貨款后 C.貨物驗(yàn)收入庫(kù)后 D.貨物運(yùn)抵企業(yè)時(shí)
14.原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，由（ ）取得或填制。
A.會(huì)計(jì)人員 B.經(jīng)辦人員 C.業(yè)務(wù)主管 D.負(fù)責(zé)人
15.票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致時(shí)其結(jié)果是（ ）
A.票據(jù)無(wú)效 B.以中文大寫(xiě)為準(zhǔn) C.以數(shù)據(jù)為準(zhǔn) D.以中文大寫(xiě)和數(shù)據(jù)為準(zhǔn)
16.在單位卡信用卡的使用過(guò)程中，其賬戶的資金一律從其（ ）轉(zhuǎn)賬存入。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.銷(xiāo)售收入 D.交存的現(xiàn)金
17.《稅收征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自?。?）之日起15天內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件 B.發(fā)票領(lǐng)取簿 C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
18.根據(jù)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》，持證會(huì)計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育的間最少應(yīng)為 （ ）。
A.20小時(shí) B.24小時(shí) C.30小時(shí) D.48小時(shí)
19.根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，（ ）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。
A.單位負(fù)責(zé)人 B.總會(huì)計(jì)師 C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）
D.會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員
20.根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中不屬于商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（ ?。?BR> Ａ.付款日期 Ｂ.確定的金額 ?。?收款人的名稱(chēng) ?。?出票日期
21.根據(jù)我國(guó)的金融管理制度規(guī)定，企業(yè)對(duì)基本建設(shè)資金可以申請(qǐng)開(kāi)立的銀行賬戶是（ ?。?BR> Ａ.基本存款賬戶 ?。?專(zhuān)用存款賬戶 ?。?一般存款賬戶 Ｄ.臨時(shí)存款賬戶
22.按稅收的不同分類(lèi)，增值稅屬于 ?。?）
Ａ.流轉(zhuǎn)稅類(lèi) ?。?資源稅類(lèi) ?。?所得稅類(lèi) ?。?行為稅類(lèi)
23.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2004年５月，該零售企業(yè)銷(xiāo)售商品收入（含增值稅）31 200元。已知該零售企業(yè)增值稅征收率為４%。該企業(yè)５月份應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）元
Ａ.1 248 Ｂ.1 872 Ｃ.1 766.04 Ｄ.1 200
24.納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除 ?。?）
Ａ.支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款 ?。?對(duì)外投資支出
Ｃ.支付的稅收滯納金 ?。?支付銀行加收的罰息
25.根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，用假學(xué)歷、假證書(shū)得以免試考試科目并取得從業(yè)資格證書(shū)的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門(mén)（ ）。
A.責(zé)令重新考試 B.撤銷(xiāo)其會(huì)計(jì)從業(yè)資格
C.取消考試成績(jī) D.通報(bào)批評(píng)
26.下列有關(guān)會(huì)計(jì)職業(yè)道德表述中，正確的是（ ）。
A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德*國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的
B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德只調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為
C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德表現(xiàn)形式既有明確的成文的規(guī)定也有不成文的規(guī)范
D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德完全反映統(tǒng)治階級(jí)的要求
27.某公司持續(xù)幾年虧損，該公司財(cái)務(wù)人員提出負(fù)債經(jīng)營(yíng)的思路，扭轉(zhuǎn)了虧損局面。這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中的（ ）內(nèi)容。
A.參與管理 B.堅(jiān)持準(zhǔn)則 C.提高技能 D.強(qiáng)化服務(wù)
28.大力提倡和引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行（ ），在實(shí)踐中不斷的加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，養(yǎng)成良好的道德行為，從而實(shí)現(xiàn)道德境界的升華。
A.崗前職業(yè)道德教育 B.學(xué)校會(huì)計(jì)學(xué)歷教育
C.自我教育 D.會(huì)計(jì)繼續(xù)教育
29.某會(huì)計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷(xiāo)的憑證不符合規(guī)定，但考慮到是自己領(lǐng)導(dǎo)，給予報(bào)銷(xiāo)。該會(huì)計(jì)人員的行為違背了（ ）會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求。
A.強(qiáng)化服務(wù) B.堅(jiān)持原則 C.廉潔自律 D.參與管理
30.通過(guò)對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為和違法會(huì)計(jì)行為案例進(jìn)行討論和剖析，使會(huì)計(jì)人員從中得到警示，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念和辨別是非的能力，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育內(nèi)容中的（ ）。
A.觀念教育 B.警示教育 C.規(guī)范教育 D.自我教育
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列敘述中不正確的有（ ）。
A.我國(guó)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
B.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種外幣作為記賬本位幣，年終編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不需要折算為人民幣
C.在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄，可以只使用外文，有需要時(shí)再翻譯成中文
D.以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，是一種違法行為
2.年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由（ ）組成。
A.會(huì)計(jì)報(bào)表 B.會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明書(shū)
C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)
3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員在收到原始憑證時(shí)，下列處理正確的是（ ）。
A.應(yīng)當(dāng)審核原始憑證
B.購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)驗(yàn)收證明
C.對(duì)于發(fā)現(xiàn)不合法原始憑證只要單位負(fù)責(zé)人同意報(bào)銷(xiāo)，就不需要查明原因
D.發(fā)現(xiàn)金額已更正的原始憑證，只要開(kāi)具方蓋章，也可以作為合法憑證
4.如有（ ）違法行為，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)對(duì)單位處以3 000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，
對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以2 000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。
A.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料
B.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿
C.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法
D.私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿
5.下列不允許扣除的捐贈(zèng)支出有( )
A. 向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品
B.通過(guò)區(qū)民政部門(mén)向地震災(zāi)區(qū)捐款
C通過(guò)集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款
D.納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款
6.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括（ ）
A.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 B.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況
C.支付款項(xiàng)印章的得管情況 D.票據(jù)的保管情況
7.根據(jù)規(guī)定，支票應(yīng)記載的事項(xiàng)哪些可以授權(quán)補(bǔ)記的方式記載（ ）
A.確定的金額 B.收款人名稱(chēng) C.出票人名稱(chēng) D.出票人簽章
8.匯票到期日前，有下列哪種情形的，持票人可以行使追索權(quán)（ ）
A.承兌人或者付款人死亡、逃匿的 B.匯票被拒絕承兌的
C.承兌人或者付款人依法宣告破產(chǎn)的
D.承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。
9.根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有（ ）
A.申報(bào)納稅 B.登記會(huì)計(jì)賬簿 C.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D.出具審計(jì)報(bào)告
10.下列選項(xiàng)中，屬于稅款征收內(nèi)容的有（）
A．加收滯納金 B．稅收保全措施 C．查帳征收 D．出境清稅
三、判斷題
1.使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其硬件、軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)
務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，也必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（ ）
2. 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位
財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，特殊情況也可分聯(lián)次分別開(kāi)具（ ）
3.依法設(shè)置賬簿就是要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬和明細(xì)賬；在法定賬冊(cè)之外
不得另設(shè)一套或幾套賬；不能向不同的使用人提供不同的賬。（ ）
4.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人
報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度
的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（ ）
5.會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并由
會(huì)計(jì)人員在更正處蓋章。（ ）
6.一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量超過(guò)1 000元的零星支出，可直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付。（ ）
7．我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定以人民幣為記賬本位幣，因此不允許收支業(yè)務(wù)以外貨為主的單位選用某種外國(guó)貨幣為記賬本位幣。（ ）
8．個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管。（ ）
9．如果說(shuō)愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的出發(fā)點(diǎn)，那么強(qiáng)化服務(wù)，奉獻(xiàn)社會(huì)就是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的歸宿點(diǎn)。（ ）
10．支票另行記載付款日期的，該支票無(wú)效。（ ）
11．納稅人采用折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，只要折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上注明，可按折扣后的凈額計(jì)算交納增值稅。（ ）
12.會(huì)計(jì)檔案的保管期限是從會(huì)計(jì)年度終了的最后一天算起。 （ ）
13.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 （ ）
14.對(duì)單位個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)當(dāng)事人的銀行存款?！ 。?）
15.單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取可以通過(guò)一般存款賬戶辦理 （ ）
16.納稅人在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，但發(fā)票和其他稅務(wù)證件則不需繳納?！ 。?）
17.查驗(yàn)征收的方式主要對(duì)生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位采用?！ 。?）
18.法律懲罰和道德懲罰兩者并行不悖，可以相互替代。（ ）
19.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度有著共同的目標(biāo)、相同的調(diào)整對(duì)象，承擔(dān)著共同的責(zé)任。（ ）
20.會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度均由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施。（ ）
四、分析計(jì)算題
1.2005年3月，某市財(cái)政部門(mén)在進(jìn)行會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)注冊(cè)登記和會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘用管理檢查中發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）經(jīng)舉報(bào)，A公司現(xiàn)任出納胡某參加2004年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，在《財(cái)經(jīng)法規(guī)》科目考試中舞弊。
（2）某外企會(huì)計(jì)員李三用假學(xué)歷申請(qǐng)取得2004年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試免試資格，并取得從業(yè)資格證書(shū)
（3）甲公司持證會(huì)計(jì)員A自2004年1月參加會(huì)計(jì)工作至今，未辦理注冊(cè)登記
（4）乙公司出納因業(yè)務(wù)繁忙，2004年參加繼續(xù)教育學(xué)時(shí)只有10小時(shí)。
要求：逐項(xiàng)指出以上不符合規(guī)定之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
2.海東汽車(chē)制造公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的鋼材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。
（2）10日，外購(gòu)用于裝飾公司辦公樓(繳納營(yíng)業(yè)稅)的建筑材料一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。當(dāng)月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。
（3）15日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬(wàn)元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。
（4）19日，向H汽車(chē)銷(xiāo)售公司W(wǎng)牌小汽車(chē)一批，已收到全部車(chē)價(jià)款（含增值稅）760.5萬(wàn)元，給購(gòu)車(chē)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！ ?BR> 已知：取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具；小汽車(chē)適用的增值稅稅率為17%；海東公司上月無(wú)增值稅抵留項(xiàng)。
海東公司計(jì)算的3月份應(yīng)納增值稅稅額如下：
應(yīng)納增值稅稅額＝(760.5/1＋17%)×17%－（18.7＋3.4＋51）＝37.40（萬(wàn)元）
要求：
（1）指出海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算的錯(cuò)誤之處。
（2）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額。
3.某國(guó)有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，應(yīng)納所得額為264萬(wàn)元。2002年3月，該企業(yè)按上述數(shù)額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務(wù)部門(mén)在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：
（1）2001年3月，該企業(yè)通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題，直接向某小學(xué)捐款50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
已知：用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在按稅法規(guī)定計(jì)算的年度所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額。
（2）計(jì)算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
（3）計(jì)算該企業(yè)2001年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.D 2.D 3.D 4.B 5.A 6.B 7.A 8.C 9.A 10.B 11.C 12.B 13.C
14.B 15.A 16.B 17.A 18.B 19.A 20.A 21.B 22.A 23.D 24.D 25.B
26.C 27.A 28.C 29.B 30.B
二、多項(xiàng)選擇題
1.BC 2.ACD 3.AB 4.BCD 5.ACD 6.ABCD 7.AB 8.ABCD 9.ABC 10.ABCD
三、判斷題
1.× 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.×
11.√ 12.× 13.√ 14.√ 15.× 16.× 17.× 18.× 19.√ 20.×
四、計(jì)算分析題
1.
（1）對(duì)胡某舞弊行為，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)取消其《財(cái)經(jīng)法規(guī)》科目考試成績(jī)，情節(jié)嚴(yán)重的，取消其全部考試成績(jī)
（2）李三用假學(xué)歷取得免試資格，并取得從業(yè)資格證書(shū)的行為，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)其從業(yè)資格證書(shū)
（3）甲公司會(huì)計(jì)A未注冊(cè)登記，不合規(guī)定。從業(yè)人員應(yīng)該自從事會(huì)計(jì)工作之日起90日內(nèi)，持有關(guān)證件，向單位所在地或所屬部門(mén)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記。
（4）乙公司出納，參加繼續(xù)教育時(shí)間10個(gè)小時(shí)不符合規(guī)定。持證人員參加繼續(xù)教育時(shí)間，每年不得少于24小時(shí)，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，予以公告。
2.
（1）錯(cuò)誤之處：
①海東公司外購(gòu)用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣。
②外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的配件一批，盡管價(jià)款已付，但海東公司本月尚未收到配件并驗(yàn)收入庫(kù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
（2）應(yīng)納增值稅稅額 ＝[760÷(1＋17%)]×17%－18.7
?。?10.5－18.7 ＝91.8（萬(wàn)元）
3.
（1）該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除額為
①未扣除捐贈(zèng)支出的應(yīng)納稅所得額＝800＋40＋50＋10＝900（萬(wàn)元）
②扣除限額＝900×3%＝27（萬(wàn)元）
因此，該企業(yè)通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除27萬(wàn)元。
（2）該企業(yè)2001年度所得稅應(yīng)納稅所得額＝900－27＝873（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)2001年度應(yīng)納所得稅額＝873×33%＝288.09（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額＝288.09－264＝24.09（萬(wàn)元）
注：直接捐贈(zèng)在計(jì)算所得額時(shí)不能扣除；納稅人在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不能直接扣除。