考試目的、重點和難點：
考試目的：
通過本章考試，考核考生對運輸企業(yè)財務(wù)管理的概念和財務(wù)管理的內(nèi)容的理解和掌握程度，檢驗應(yīng)考人員對籌資管理、流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理、投資管理、成本和費用管理、營運收入、利潤及其分配、企業(yè)清算和財務(wù)分析中的業(yè)務(wù)水平和操作能力，以加深企業(yè)經(jīng)營管理人員對財務(wù)管理的重視，提高管理水平。
重點內(nèi)容：
（1） 運輸企業(yè)財務(wù)管理的概念和目標
（2） 企業(yè)籌集資金的基本要求以及籌資的基本原則
（3） 流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的含義
（4） 成本、費用和營運收入的含義
（5） 財務(wù)分析
難點：
（1） 各個含義
（2） 財務(wù)指標
內(nèi)容講解：
一、 運輸企業(yè)財務(wù)管理概論
（一） 運輸企業(yè)財務(wù)管理的概念
財務(wù)管理的概念：兩層含義，它既是企業(yè)理財?shù)囊豁椌唧w工作，即對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)象、財務(wù)活動、財務(wù)行為進行管理的活動；又是研究財務(wù)現(xiàn)象，提出對財務(wù)活動進行組織、指導(dǎo)、管理的理論和方法的知識體系。
企業(yè)財務(wù)管理。
1． 企業(yè)資金流動的過程及其內(nèi)容
企業(yè)的資金運動一般要經(jīng)過資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入和資金分配等五個階段。
例題：在企業(yè)的資金運動中，（ ）階段是以價值形式反映企業(yè)對生產(chǎn)資料的取得和占用。
A． 資金籌集
B． 資金投放
C． 資金耗費
D． 資金收入
E． 資金分配
答案：AB
2． 企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系
財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運動中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。
企業(yè)資金運動形成的主要財務(wù)關(guān)系。
（二） 運輸企業(yè)財務(wù)管理的目標、任務(wù)、原則
運輸企業(yè)財務(wù)管理的目標是指企業(yè)進行財務(wù)活動所需要達到的根本目的，它決定著企業(yè)管理的基本方面。
運輸企業(yè)財務(wù)管理的目標使經(jīng)濟效益化，具體有幾個方面：（1）企業(yè)產(chǎn)值化；（2）利潤化；（3）資本利潤率化或每股利潤化；（4）企業(yè)價值化。
運輸企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：依法合理籌集資金；策劃資金的使用；監(jiān)督資金的運行；謀求資金的增值；貫徹財務(wù)政策和法規(guī)，處理好各方面的財務(wù)關(guān)系。
（三） 財務(wù)管理的重要性
二、 運輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和方法
（一） 籌資管理
企業(yè)籌集資金的基本要求：四點。
1． 企業(yè)資本金制度
資本金的概念。
企業(yè)籌集資本金的有關(guān)規(guī)定：（1）……；（2）……；（3）……。
例題：運輸企業(yè)在資本金的籌集過程中吸收投資者的無形資產(chǎn)，不得超過企業(yè)注冊資金的（ ）%，因特殊情況需超過的，應(yīng)當經(jīng)有關(guān)機關(guān)審查批準。（05年真題）
A.10
B.20
C.25
D.30
答案：B
資本金保全的兩種含義：（1）……；（2）……。
2． 籌資渠道、金融市場與籌資原則
我國全民所有制企業(yè)的資金的籌集，主要是通過七個方面籌集。
企業(yè)籌資的金融市場的六種形式：短期借貸市場、短期債券市場、票據(jù)承兌市場、長期借貸市場、長期債券市場、股票市場。
籌資的基本原則：四個原則。
3． 自有資金的籌集
自有資金的概念。
吸收直接投資渠道。
吸收投資的三種類型：吸收國家投資、吸收法人投資、吸收個人投資。
例題：運輸企業(yè)自有資金籌集的主要方式有（ ）。（05年真題）
A.吸收直接投資
B.發(fā)行股票
C.融資租賃
D.聯(lián)營籌資
E.企業(yè)內(nèi)部積累
答案：ABDE
4． 借入資金的籌集
借入資金的概念。
借入資金籌資的主要方式：銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。
5． 資金成本
資金成本的含義和基本計算公式。
6． 資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)的含義。
例題：運輸企業(yè)在合理安排資金結(jié)構(gòu)時需利用（ ）原理和籌資無差別點。（05年真題）
A.財務(wù)杠桿
B.商業(yè)信用
C.財務(wù)風險
D.資金成本
答案：A
（二） 流動資產(chǎn)管理
1． 流動資產(chǎn)的組成及特點
流動資產(chǎn)的含義。
流動資產(chǎn)的特點。
2． 貨幣資金管理
貨幣資金的含義。
貨幣資金的結(jié)算有現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。
3． 應(yīng)收款項管理
應(yīng)收款項管理要做好的三個方面的工作：（1）應(yīng)收賬款計劃；（2）信用政策；（3）應(yīng)收賬款的日常管理。
例題：應(yīng)收賬款成本由（ ）三方面構(gòu)成。
A． 機會成本
B． 資金成本
C． 管理成本
D． 壞賬成本
E． 信貸成本
答案：ACD
4． 存貨管理
存貨的含義。
對存貨日常管理的內(nèi)容：定額管理、存貨要分口分級管理。
（三） 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理
1． 固定資產(chǎn)的概念、特點和管理要求
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的營運生產(chǎn)用的主要設(shè)施和設(shè)備以及單位價值在2000元以上，使用超過兩年的非營運生產(chǎn)用的設(shè)施和設(shè)備。
固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)有三個特點：（1）……；（2）……；（3）……；
固定資產(chǎn)的管理要求。
2． 正確進行固定資產(chǎn)的計價（三種方法）
3． 固定資產(chǎn)的折舊
固定資產(chǎn)的折舊的含義、折舊的幾種方法。
4． 無形資產(chǎn)的管理
無形資產(chǎn)的含義：是指企業(yè)長期能起作用，但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種形式。
（四） 投資管理
1． 對外直接投資
企業(yè)對外直接投資包括聯(lián)營投資、兼并投資和境外投資。
2． 對外間接投資
企業(yè)對外間接投資包括債券投資、股票投資、共同基金投資和信托投資。
（五） 成本和費用管理
1． 成本的含義
2． 費用
費用是指企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費，它分為管理費用和財務(wù)費用。
（六） 營運收入、利潤及其分配
1． 營運收入的含義、范圍
2． 企業(yè)利潤
企業(yè)利潤包括營運利潤、對外投資凈收益、營業(yè)外收支凈額三部分。
計算公式：利潤總額＝營運利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額
（七） 外幣業(yè)務(wù)
1． 外幣業(yè)務(wù)的概念
例題：運輸企業(yè)用來計量其現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果的統(tǒng)一尺度是（ ）。（05年真題）
A.現(xiàn)金
B.存款
C.記賬本位幣
D.外幣
答案：C
2． 外幣現(xiàn)金管理
3． 外匯風險的三種形式：交易風險、會計折算風險和經(jīng)濟風險。
（八） 企業(yè)清算
1． 企業(yè)清算的含義
2． 企業(yè)清算財產(chǎn)的內(nèi)容和方法
3． 企業(yè)清算財產(chǎn)的變現(xiàn)
例題：運輸企業(yè)清產(chǎn)按其不同原因，可以分為（ ）。（05年真題）
A.解散清算
B.自愿清算
C.破產(chǎn)清算
D.行政清算
E.司法清算
答案：AC
（九） 財務(wù)分析
1． 運輸企業(yè)財務(wù)分析的概念
企業(yè)財務(wù)分析的概念。
財務(wù)分析的重要作用：四點。
2． 財務(wù)分析的內(nèi)容
（1）資本結(jié)構(gòu)分析；（2）資金運用分析；（3）獲利能力分析；（4）償債能力分析。
例題：財務(wù)分析的內(nèi)容包括（ ）。（05年真題）
A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
B.資金運用分析
C.獲利能力分析
D.償債能力分析
E.綜合能力分析
答案：ABCD
3． 財務(wù)報告與財務(wù)評價
財務(wù)報告的概念。
財務(wù)指標的計算公式：
（1） 資產(chǎn)負債率＝（負債總額÷全部資產(chǎn)總額）×100％
（2） 流動比率＝（流動資產(chǎn)÷流動負債）×100％
（3） 速動比率＝（速動資產(chǎn)÷流動負債）×100％
（4） 資本金利潤率＝（利潤總額÷資本總額）×100％
（5） 營運收入利潤率＝（利稅總額÷營運收入）×100％
（6） 成本費用利潤率＝（利潤總額÷成本費用總額）×100％
考試目的：
通過本章考試，考核考生對運輸企業(yè)財務(wù)管理的概念和財務(wù)管理的內(nèi)容的理解和掌握程度，檢驗應(yīng)考人員對籌資管理、流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理、投資管理、成本和費用管理、營運收入、利潤及其分配、企業(yè)清算和財務(wù)分析中的業(yè)務(wù)水平和操作能力，以加深企業(yè)經(jīng)營管理人員對財務(wù)管理的重視，提高管理水平。
重點內(nèi)容：
（1） 運輸企業(yè)財務(wù)管理的概念和目標
（2） 企業(yè)籌集資金的基本要求以及籌資的基本原則
（3） 流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的含義
（4） 成本、費用和營運收入的含義
（5） 財務(wù)分析
難點：
（1） 各個含義
（2） 財務(wù)指標
內(nèi)容講解：
一、 運輸企業(yè)財務(wù)管理概論
（一） 運輸企業(yè)財務(wù)管理的概念
財務(wù)管理的概念：兩層含義，它既是企業(yè)理財?shù)囊豁椌唧w工作，即對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)象、財務(wù)活動、財務(wù)行為進行管理的活動；又是研究財務(wù)現(xiàn)象，提出對財務(wù)活動進行組織、指導(dǎo)、管理的理論和方法的知識體系。
企業(yè)財務(wù)管理。
1． 企業(yè)資金流動的過程及其內(nèi)容
企業(yè)的資金運動一般要經(jīng)過資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入和資金分配等五個階段。
例題：在企業(yè)的資金運動中，（ ）階段是以價值形式反映企業(yè)對生產(chǎn)資料的取得和占用。
A． 資金籌集
B． 資金投放
C． 資金耗費
D． 資金收入
E． 資金分配
答案：AB
2． 企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系
財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運動中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。
企業(yè)資金運動形成的主要財務(wù)關(guān)系。
（二） 運輸企業(yè)財務(wù)管理的目標、任務(wù)、原則
運輸企業(yè)財務(wù)管理的目標是指企業(yè)進行財務(wù)活動所需要達到的根本目的，它決定著企業(yè)管理的基本方面。
運輸企業(yè)財務(wù)管理的目標使經(jīng)濟效益化，具體有幾個方面：（1）企業(yè)產(chǎn)值化；（2）利潤化；（3）資本利潤率化或每股利潤化；（4）企業(yè)價值化。
運輸企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：依法合理籌集資金；策劃資金的使用；監(jiān)督資金的運行；謀求資金的增值；貫徹財務(wù)政策和法規(guī)，處理好各方面的財務(wù)關(guān)系。
（三） 財務(wù)管理的重要性
二、 運輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和方法
（一） 籌資管理
企業(yè)籌集資金的基本要求：四點。
1． 企業(yè)資本金制度
資本金的概念。
企業(yè)籌集資本金的有關(guān)規(guī)定：（1）……；（2）……；（3）……。
例題：運輸企業(yè)在資本金的籌集過程中吸收投資者的無形資產(chǎn)，不得超過企業(yè)注冊資金的（ ）%，因特殊情況需超過的，應(yīng)當經(jīng)有關(guān)機關(guān)審查批準。（05年真題）
A.10
B.20
C.25
D.30
答案：B
資本金保全的兩種含義：（1）……；（2）……。
2． 籌資渠道、金融市場與籌資原則
我國全民所有制企業(yè)的資金的籌集，主要是通過七個方面籌集。
企業(yè)籌資的金融市場的六種形式：短期借貸市場、短期債券市場、票據(jù)承兌市場、長期借貸市場、長期債券市場、股票市場。
籌資的基本原則：四個原則。
3． 自有資金的籌集
自有資金的概念。
吸收直接投資渠道。
吸收投資的三種類型：吸收國家投資、吸收法人投資、吸收個人投資。
例題：運輸企業(yè)自有資金籌集的主要方式有（ ）。（05年真題）
A.吸收直接投資
B.發(fā)行股票
C.融資租賃
D.聯(lián)營籌資
E.企業(yè)內(nèi)部積累
答案：ABDE
4． 借入資金的籌集
借入資金的概念。
借入資金籌資的主要方式：銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。
5． 資金成本
資金成本的含義和基本計算公式。
6． 資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)的含義。
例題：運輸企業(yè)在合理安排資金結(jié)構(gòu)時需利用（ ）原理和籌資無差別點。（05年真題）
A.財務(wù)杠桿
B.商業(yè)信用
C.財務(wù)風險
D.資金成本
答案：A
（二） 流動資產(chǎn)管理
1． 流動資產(chǎn)的組成及特點
流動資產(chǎn)的含義。
流動資產(chǎn)的特點。
2． 貨幣資金管理
貨幣資金的含義。
貨幣資金的結(jié)算有現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。
3． 應(yīng)收款項管理
應(yīng)收款項管理要做好的三個方面的工作：（1）應(yīng)收賬款計劃；（2）信用政策；（3）應(yīng)收賬款的日常管理。
例題：應(yīng)收賬款成本由（ ）三方面構(gòu)成。
A． 機會成本
B． 資金成本
C． 管理成本
D． 壞賬成本
E． 信貸成本
答案：ACD
4． 存貨管理
存貨的含義。
對存貨日常管理的內(nèi)容：定額管理、存貨要分口分級管理。
（三） 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理
1． 固定資產(chǎn)的概念、特點和管理要求
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的營運生產(chǎn)用的主要設(shè)施和設(shè)備以及單位價值在2000元以上，使用超過兩年的非營運生產(chǎn)用的設(shè)施和設(shè)備。
固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)有三個特點：（1）……；（2）……；（3）……；
固定資產(chǎn)的管理要求。
2． 正確進行固定資產(chǎn)的計價（三種方法）
3． 固定資產(chǎn)的折舊
固定資產(chǎn)的折舊的含義、折舊的幾種方法。
4． 無形資產(chǎn)的管理
無形資產(chǎn)的含義：是指企業(yè)長期能起作用，但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種形式。
（四） 投資管理
1． 對外直接投資
企業(yè)對外直接投資包括聯(lián)營投資、兼并投資和境外投資。
2． 對外間接投資
企業(yè)對外間接投資包括債券投資、股票投資、共同基金投資和信托投資。
（五） 成本和費用管理
1． 成本的含義
2． 費用
費用是指企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費，它分為管理費用和財務(wù)費用。
（六） 營運收入、利潤及其分配
1． 營運收入的含義、范圍
2． 企業(yè)利潤
企業(yè)利潤包括營運利潤、對外投資凈收益、營業(yè)外收支凈額三部分。
計算公式：利潤總額＝營運利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額
（七） 外幣業(yè)務(wù)
1． 外幣業(yè)務(wù)的概念
例題：運輸企業(yè)用來計量其現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果的統(tǒng)一尺度是（ ）。（05年真題）
A.現(xiàn)金
B.存款
C.記賬本位幣
D.外幣
答案：C
2． 外幣現(xiàn)金管理
3． 外匯風險的三種形式：交易風險、會計折算風險和經(jīng)濟風險。
（八） 企業(yè)清算
1． 企業(yè)清算的含義
2． 企業(yè)清算財產(chǎn)的內(nèi)容和方法
3． 企業(yè)清算財產(chǎn)的變現(xiàn)
例題：運輸企業(yè)清產(chǎn)按其不同原因，可以分為（ ）。（05年真題）
A.解散清算
B.自愿清算
C.破產(chǎn)清算
D.行政清算
E.司法清算
答案：AC
（九） 財務(wù)分析
1． 運輸企業(yè)財務(wù)分析的概念
企業(yè)財務(wù)分析的概念。
財務(wù)分析的重要作用：四點。
2． 財務(wù)分析的內(nèi)容
（1）資本結(jié)構(gòu)分析；（2）資金運用分析；（3）獲利能力分析；（4）償債能力分析。
例題：財務(wù)分析的內(nèi)容包括（ ）。（05年真題）
A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
B.資金運用分析
C.獲利能力分析
D.償債能力分析
E.綜合能力分析
答案：ABCD
3． 財務(wù)報告與財務(wù)評價
財務(wù)報告的概念。
財務(wù)指標的計算公式：
（1） 資產(chǎn)負債率＝（負債總額÷全部資產(chǎn)總額）×100％
（2） 流動比率＝（流動資產(chǎn)÷流動負債）×100％
（3） 速動比率＝（速動資產(chǎn)÷流動負債）×100％
（4） 資本金利潤率＝（利潤總額÷資本總額）×100％
（5） 營運收入利潤率＝（利稅總額÷營運收入）×100％
（6） 成本費用利潤率＝（利潤總額÷成本費用總額）×100％