主要考點
考試題型以及分值情況
教材第五章《所得稅制度》主要包括企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)所得稅以及個人所得稅，本章主要題型為單選、多選以及案例分析題。05年分值為16分。其中企業(yè)所得稅、個人所得稅是歷年考試重點。
主要考點
（一）企業(yè)所得稅
1．掌握企業(yè)所得稅的納稅人；
2．掌握企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和計算；
3．掌握企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)；
（二）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
4．熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)
5，掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；
5．掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)；
6．掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算。熟悉其征收管理
（三）個人所得稅
7．掌握個人所得稅納稅人的確定；
7．掌握個人所得稅的稅收優(yōu)惠；
8．掌握個人所得稅的稅額計算
虧損彌補,業(yè)務(wù)往來
1.虧損彌補
一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補;下一年度所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但延續(xù)彌補期最長不得超過5年.
2.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的調(diào)整
納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用.不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付費用,而減少其應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整.
考試題型以及分值情況
教材第五章《所得稅制度》主要包括企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)所得稅以及個人所得稅，本章主要題型為單選、多選以及案例分析題。05年分值為16分。其中企業(yè)所得稅、個人所得稅是歷年考試重點。
主要考點
（一）企業(yè)所得稅
1．掌握企業(yè)所得稅的納稅人；
2．掌握企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和計算；
3．掌握企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)；
（二）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
4．熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)
5，掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；
5．掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)；
6．掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算。熟悉其征收管理
（三）個人所得稅
7．掌握個人所得稅納稅人的確定；
7．掌握個人所得稅的稅收優(yōu)惠；
8．掌握個人所得稅的稅額計算
虧損彌補,業(yè)務(wù)往來
1.虧損彌補
一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補;下一年度所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但延續(xù)彌補期最長不得超過5年.
2.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的調(diào)整
納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用.不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付費用,而減少其應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整.