注冊(cè)稅務(wù)師«稅法II»科目是«稅法I»的續(xù)編，介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等三類稅收實(shí)體法的主要內(nèi)容。《稅法Ⅱ》只講解了10個(gè)稅種，其中，《企業(yè)所得稅》、《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅》、《個(gè)人所得稅》占了主要篇幅，也是全書的重點(diǎn),在2002年考試中合計(jì)占了81.43%的分值(與2001年持平)。其他的小稅種中，印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅也比較重要。相比較而言，《企業(yè)所得稅》中應(yīng)納稅收入、稅前列支項(xiàng)目、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)補(bǔ)稅、《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅》中稅收優(yōu)惠、《個(gè)人所得稅》中計(jì)稅依據(jù)的確定、外籍人士稅款計(jì)算繳納等問題屬于全書的重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容。
我們的遠(yuǎn)程教學(xué)分為24講來學(xué)習(xí)，教學(xué)內(nèi)容嚴(yán)格按照2003年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試大綱和指定教材講授。«稅法II»科目的考試題型均采用客觀題型，具體題型如下：
（一）單選題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)符合題意。）（40分）
（二）多選題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）（60分）
（三）計(jì)算題（共2題，每題由4小題組成，每小題2分。答案均為單選或多選）（16分）
（四）綜合分析題（共2題，每題由6小題組成，每小題2分。答案均為單選或多選。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）（24分）
在學(xué)習(xí)中，每一講的例題解析和在線作業(yè)我們都按照考試的題型來分類。我們的遠(yuǎn)程教學(xué)每一講的內(nèi)容包括：學(xué)習(xí)提要、重點(diǎn)與難點(diǎn)、內(nèi)容講解、例題解析、在線作業(yè)及答案。
按照考試大綱劃定的命題范圍，確定了掌握程度，按照所要求的不同，分為掌握、熟悉和了解三個(gè)層次。
一、 學(xué)習(xí)提要
在本書的導(dǎo)論中，為了方便考生全面理解和掌握本課程的內(nèi)容，首先對(duì)現(xiàn)行所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅制體系，以及我國(guó)的稅制體系作了一個(gè)簡(jiǎn)要的概述，同學(xué)們可自行閱讀教材了解即可，這里不再贅述。
通過第一章《企業(yè)所得稅》的學(xué)習(xí)應(yīng)掌握的內(nèi)容有:
1.適用稅率的基本規(guī)定及優(yōu)惠稅率；
2.收入總額的確定；扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)；應(yīng)納所得額的計(jì)算方法；
3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理；企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理；
4.企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理；企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理；
5.預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算方法；境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；分回股息、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。
應(yīng)熟悉的內(nèi)容有：
1. 納稅人的主要類型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定；少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定;
2. 扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則；
3.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊方法；無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷；遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；存貨的計(jì)價(jià)方法。
4.股權(quán)投資所得的所得稅處理；企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理；
5.法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠;
6.核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;
7.稅款繳納方法和申報(bào)繳納期限的規(guī)定;納稅地點(diǎn)的規(guī)定。
應(yīng)了解的內(nèi)容有：
1. 企業(yè)所得稅的概念；企業(yè)所得稅的特點(diǎn)；我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則；
2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及境外所得的征稅規(guī)定；實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)應(yīng)具備的條件；3.稅率設(shè)計(jì)的原則；
4.計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則；
5.民族自治地方的稅收優(yōu)惠；
6.納稅年度的規(guī)定；
本章共分為5講來學(xué)習(xí)。本講是教材第一節(jié)概述、第二節(jié)征稅對(duì)象和納稅人、第三節(jié)稅率以及第四節(jié)收入總額的確定部分的內(nèi)容。
本講學(xué)員們應(yīng)熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅人的規(guī)定；少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定。掌握適用稅率的基本規(guī)定及優(yōu)惠稅率。掌握收入總額的確定。
二、 重點(diǎn)與難點(diǎn)
本章重點(diǎn)掌握的內(nèi)容包括：適用稅率的基本規(guī)定及優(yōu)惠稅率；收入總額的確定；扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理；企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理；企業(yè)合并和分立業(yè)務(wù)的所得稅處理；預(yù)繳和匯算清繳所得稅的計(jì)算方法；分回股息、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。
本章企業(yè)所得稅學(xué)習(xí)的難點(diǎn)為扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)；稅收調(diào)整項(xiàng)目金額的匯集計(jì)算方法。
1999年考試本章占31分，為單選、多選和綜合題。2000年考試本章占40分，題型也是單選、多選和綜合題。2001年考試本章占43分，題型也是單選、多選和綜合題。2002年考試本章占52分，題型也是單選、多選和綜合題。
年份
單項(xiàng)選擇題
多項(xiàng)選擇題
計(jì)算題
綜合分析題
分值合計(jì)
題量
分值
題量
分值
題量
分值
題量
分值
1999年
9
9
5
10
6
12
31
2000年
8
8
10
20
6
12
40
2001年
9
9
11
22
6
12
43
2002年
16
16
12
24
6
12
52
我們的遠(yuǎn)程教學(xué)分為24講來學(xué)習(xí)，教學(xué)內(nèi)容嚴(yán)格按照2003年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試大綱和指定教材講授。«稅法II»科目的考試題型均采用客觀題型，具體題型如下：
（一）單選題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)符合題意。）（40分）
（二）多選題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）（60分）
（三）計(jì)算題（共2題，每題由4小題組成，每小題2分。答案均為單選或多選）（16分）
（四）綜合分析題（共2題，每題由6小題組成，每小題2分。答案均為單選或多選。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）（24分）
在學(xué)習(xí)中，每一講的例題解析和在線作業(yè)我們都按照考試的題型來分類。我們的遠(yuǎn)程教學(xué)每一講的內(nèi)容包括：學(xué)習(xí)提要、重點(diǎn)與難點(diǎn)、內(nèi)容講解、例題解析、在線作業(yè)及答案。
按照考試大綱劃定的命題范圍，確定了掌握程度，按照所要求的不同，分為掌握、熟悉和了解三個(gè)層次。
一、 學(xué)習(xí)提要
在本書的導(dǎo)論中，為了方便考生全面理解和掌握本課程的內(nèi)容，首先對(duì)現(xiàn)行所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅制體系，以及我國(guó)的稅制體系作了一個(gè)簡(jiǎn)要的概述，同學(xué)們可自行閱讀教材了解即可，這里不再贅述。
通過第一章《企業(yè)所得稅》的學(xué)習(xí)應(yīng)掌握的內(nèi)容有:
1.適用稅率的基本規(guī)定及優(yōu)惠稅率；
2.收入總額的確定；扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)；應(yīng)納所得額的計(jì)算方法；
3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理；企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理；
4.企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理；企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理；
5.預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算方法；境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；分回股息、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。
應(yīng)熟悉的內(nèi)容有：
1. 納稅人的主要類型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定；少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定;
2. 扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則；
3.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊方法；無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷；遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；存貨的計(jì)價(jià)方法。
4.股權(quán)投資所得的所得稅處理；企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理；
5.法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠;
6.核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;
7.稅款繳納方法和申報(bào)繳納期限的規(guī)定;納稅地點(diǎn)的規(guī)定。
應(yīng)了解的內(nèi)容有：
1. 企業(yè)所得稅的概念；企業(yè)所得稅的特點(diǎn)；我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則；
2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及境外所得的征稅規(guī)定；實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)應(yīng)具備的條件；3.稅率設(shè)計(jì)的原則；
4.計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則；
5.民族自治地方的稅收優(yōu)惠；
6.納稅年度的規(guī)定；
本章共分為5講來學(xué)習(xí)。本講是教材第一節(jié)概述、第二節(jié)征稅對(duì)象和納稅人、第三節(jié)稅率以及第四節(jié)收入總額的確定部分的內(nèi)容。
本講學(xué)員們應(yīng)熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅人的規(guī)定；少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定。掌握適用稅率的基本規(guī)定及優(yōu)惠稅率。掌握收入總額的確定。
二、 重點(diǎn)與難點(diǎn)
本章重點(diǎn)掌握的內(nèi)容包括：適用稅率的基本規(guī)定及優(yōu)惠稅率；收入總額的確定；扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理；企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理；企業(yè)合并和分立業(yè)務(wù)的所得稅處理；預(yù)繳和匯算清繳所得稅的計(jì)算方法；分回股息、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。
本章企業(yè)所得稅學(xué)習(xí)的難點(diǎn)為扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)；稅收調(diào)整項(xiàng)目金額的匯集計(jì)算方法。
1999年考試本章占31分，為單選、多選和綜合題。2000年考試本章占40分，題型也是單選、多選和綜合題。2001年考試本章占43分，題型也是單選、多選和綜合題。2002年考試本章占52分，題型也是單選、多選和綜合題。
年份
單項(xiàng)選擇題
多項(xiàng)選擇題
計(jì)算題
綜合分析題
分值合計(jì)
題量
分值
題量
分值
題量
分值
題量
分值
1999年
9
9
5
10
6
12
31
2000年
8
8
10
20
6
12
40
2001年
9
9
11
22
6
12
43
2002年
16
16
12
24
6
12
52