多項(xiàng)選擇題
◎下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（ ?。?。
A.短期借款
B.預(yù)收賬款
C.應(yīng)付賬款
D.應(yīng)付職工薪酬
E.預(yù)計(jì)負(fù)債
正確答案：BE
答案解析：選項(xiàng)AC短期借款的確認(rèn)和償還，不會(huì)對當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響；選項(xiàng)B可能會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)規(guī)定的相同就不產(chǎn)生差異，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)規(guī)定的不相同就產(chǎn)生差異；選項(xiàng)D應(yīng)付職工薪酬稅法中對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，但稅法中如果規(guī)定了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用支出的金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分，稅法以后期間不允許扣除，產(chǎn)生非暫時(shí)性差異；選項(xiàng)E會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。所以正確的答案應(yīng)該是選項(xiàng)BE。
◎下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（ ?。?。
A.短期借款
B.預(yù)收賬款
C.應(yīng)付賬款
D.應(yīng)付職工薪酬
E.預(yù)計(jì)負(fù)債
正確答案：BE
答案解析：選項(xiàng)AC短期借款的確認(rèn)和償還，不會(huì)對當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響；選項(xiàng)B可能會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)規(guī)定的相同就不產(chǎn)生差異，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)規(guī)定的不相同就產(chǎn)生差異；選項(xiàng)D應(yīng)付職工薪酬稅法中對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，但稅法中如果規(guī)定了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用支出的金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分，稅法以后期間不允許扣除，產(chǎn)生非暫時(shí)性差異；選項(xiàng)E會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。所以正確的答案應(yīng)該是選項(xiàng)BE。