一、單選題:
1、施工企業(yè)應(yīng)納所得稅征稅對(duì)象中，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括（ ）。
A．資本性支出
B．與取得收入有關(guān)的損失
C．無(wú)形資產(chǎn)受讓開(kāi)發(fā)支出
D．公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：針對(duì)本題所涉及的知識(shí)點(diǎn)是歷年經(jīng)?？己说牡胤?，考生應(yīng)熟悉施工企業(yè)應(yīng)納所得稅征稅對(duì)象中，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。
2、某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值700萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%。該公司應(yīng)繳納的契稅額為（ ）萬(wàn)元。
A．9
B．12
C．21
D．24
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：房屋或土地使用權(quán)相交換，交換價(jià)格相等，免征契稅；交換價(jià)格不等，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他利益的一方按價(jià)差交納契稅。第一筆交換業(yè)務(wù)應(yīng)由該公司交契稅，第二筆交換業(yè)務(wù)由對(duì)方承受方繳納契稅。該公司應(yīng)繳契稅：
（800－500）×3%＝9（萬(wàn)元）。
3、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)免征土地增值稅的是（ ）的房地產(chǎn)。
A．已居住3年后由個(gè)人轉(zhuǎn)讓
B．2000年之前簽訂轉(zhuǎn)讓合同
C．因國(guó)家建設(shè)需要依法征用收回
D．增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解 析：本題考核的是稅收優(yōu)惠的有關(guān)政策，關(guān)于稅收優(yōu)惠的政策如下：
（1）納稅人建造普通住宅出售時(shí)，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，就其全部增值額計(jì)稅。
（2）對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，凡居住滿5年或以上的，免征土地增值稅；滿3年未滿5年的，減半征收；未滿3年的，不實(shí)行優(yōu)惠。
（3）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。
（4）1994年1月1日前簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，無(wú)論房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。
4、在下列情形中屬于建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)項(xiàng)目中第三者責(zé)任的保險(xiǎn)責(zé)任范圍的是（ ）。
A．工程所有人的人身傷亡或疾病
B．領(lǐng)有公共運(yùn)輸行駛執(zhí)照的車輛、船舶、飛機(jī)造成的事故
C．被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或重大過(guò)失引起的任何損失、費(fèi)用和責(zé)任
D．在保險(xiǎn)期限內(nèi)，因發(fā)生與承保工程直接相關(guān)的意外事故引起工地內(nèi)的第三者人財(cái)產(chǎn)損失
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：建筑工程一切險(xiǎn)是承保以土木建筑為主體的工程項(xiàng)目在整個(gè)建筑期間因自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失，以及依法應(yīng)承擔(dān)的第三者責(zé)任的保險(xiǎn)。建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)項(xiàng)目包括物質(zhì)損失部分、第三者責(zé)任及附加險(xiǎn)三部分。在保險(xiǎn)期限內(nèi)，因發(fā)生與承保工程直接相關(guān)的意外事故引起工地內(nèi)的第三者人財(cái)產(chǎn)損失屬于第三者責(zé)任險(xiǎn)的保險(xiǎn)范圍。工程所有人的人身傷亡或疾病屬于建筑工程意外險(xiǎn)的保險(xiǎn)范圍；領(lǐng)有公共運(yùn)輸行駛執(zhí)照的車輛、船舶、飛機(jī)造成的事故和被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或重大過(guò)失引起的任何損失、費(fèi)用和責(zé)任屬于建筑工程一切險(xiǎn)除外責(zé)任范圍。
5、下列關(guān)于安裝工程一切險(xiǎn)保險(xiǎn)期限的討論中，正確的是（ ）。
A．試車考核期的保險(xiǎn)責(zé)任一般不超過(guò)6個(gè)月
B．保證期的保險(xiǎn)期限一般與工程合同中規(guī)定的質(zhì)量保修期一致
C．保證期自工程驗(yàn)收合格或工程所有人使用時(shí)開(kāi)始，以后發(fā)生者為準(zhǔn)
D．安裝期保險(xiǎn)責(zé)任的終止是安裝工程質(zhì)量保修期結(jié)束之日
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：關(guān)于選項(xiàng)A，試車考核期是指工程安裝完畢后的冷試、熱試和試生產(chǎn)。其長(zhǎng)短由保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人商定或根據(jù)工程合同上的規(guī)定來(lái)決定，并在保單上列明。試車考核期的保險(xiǎn)責(zé)任一般不超過(guò)3個(gè)月，若超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)另行加費(fèi)。關(guān)于選項(xiàng)B和C，保證期的保險(xiǎn)期限一般與工程合同中規(guī)定的質(zhì)量保修期一致。保證期自工程驗(yàn)收合格或工程所有人使用時(shí)開(kāi)始，以先發(fā)生者為準(zhǔn)。關(guān)于選項(xiàng)D，安裝期保險(xiǎn)責(zé)任的終止有兩種情況：①安裝完畢簽發(fā)驗(yàn)收證書(shū)或驗(yàn)收合格時(shí)終止；②工程所有人實(shí)際占有或使用或接受該部分或全部工程之時(shí)，最晚終止日不超過(guò)保險(xiǎn)單中列明的終止日期。
二、多選題:
6、在土地增值額的計(jì)算中，按規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目包括（ ）。
A．所支付的土地使用權(quán)價(jià)格
B．新建房及其室外配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
C．開(kāi)發(fā)土地的成本費(fèi)用
D．舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格
E．舊房及建筑物的歷史成本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
解 析：土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)。其中稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目包括：
1）取得土地使用權(quán)支付的金額：
①納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款。以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，是實(shí)際支付的地價(jià)款；其他方式取得的，為支付的土地出讓金；
②按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)。
2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本。包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。
3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。包括與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。這三項(xiàng)費(fèi)用不能據(jù)實(shí)扣除，應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)扣除：
①納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除總額＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以內(nèi)
②納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，或不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除總額＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%以內(nèi)
4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)扣除：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和印花稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許在此扣除。
5）其他扣除項(xiàng)目。對(duì)于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可加計(jì)20%的扣除：
加計(jì)扣除費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×20%
6）舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。指轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度后的價(jià)格。
轉(zhuǎn)讓舊房的扣除額＝評(píng)估價(jià)＋取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款＋按國(guó)家規(guī)定交納的費(fèi)用＋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。
7、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（ ）。
A．無(wú)形資產(chǎn)受讓支出
B．納稅人支付給職工的計(jì)稅工資
C．各種贊助支出和非公益性捐贈(zèng)
D．以外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> E．專有技術(shù)開(kāi)發(fā)支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
解 析：這是一道比較難答的考題。從題干看，問(wèn)題是應(yīng)納稅所得額中應(yīng)包括哪些內(nèi)容？從各個(gè)備選項(xiàng)看，給出的不是“收入總額”的內(nèi)容，所以回答題干提出的問(wèn)題只能是“不得扣除的項(xiàng)目”。
企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
收入總額的內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。
準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅收和損失。其內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生的成本，各項(xiàng)期間費(fèi)用，按規(guī)定繳納的稅金（不包括增值稅），各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失，以及其他損失。
在計(jì)算所得稅時(shí)，一般是在企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法的規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，確定應(yīng)納稅所得額。準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目主要有如下具體規(guī)定：
1）向非金融機(jī)構(gòu)借款利息在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；
2）納稅人支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除。所謂計(jì)稅工資，是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等；
3）納稅人的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的14%、2%、1.5%計(jì)算扣除；
4）納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所的額的3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；
5）納稅人發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、財(cái)產(chǎn)清查凈損失、上級(jí)管理費(fèi)等，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后準(zhǔn)予扣除。
不得扣除的項(xiàng)目包括資本性支出，無(wú)形資產(chǎn)受讓（答案A）、開(kāi)發(fā)支出（答案E），違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失，各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款，自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑ù鸢窪），超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，各種贊助支出（答案C），貸款擔(dān)保、與取得收入無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出。
8、下列關(guān)于建筑工程一切險(xiǎn)的表述中，正確的是（ ）。
A．工地內(nèi)現(xiàn)成的建筑物的保險(xiǎn)金額由雙方共同商定，但不得超過(guò)該建筑物的實(shí)際價(jià)值
B．第三者責(zé)任的保險(xiǎn)是建筑工程一切險(xiǎn)之內(nèi)的保險(xiǎn)項(xiàng)目
C．建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)范圍包括被保險(xiǎn)人的重大過(guò)失引起的任何損失
D．如工程不能在保險(xiǎn)單規(guī)定的保險(xiǎn)期內(nèi)完工，經(jīng)投保人申請(qǐng)并加繳規(guī)定的保費(fèi)后，可簽發(fā)批單延長(zhǎng)保險(xiǎn)期限
E．建筑工程一切險(xiǎn)的保證期費(fèi)率，是整個(gè)保證期一次性費(fèi)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B,D, E
解 析：本題目是一道綜合性比較強(qiáng)的練習(xí)題，通過(guò)本題的練習(xí)，使考生能夠盡可能全面地掌握建筑工程一切險(xiǎn)的內(nèi)容。具體針對(duì)本題的各個(gè)選項(xiàng)，選項(xiàng)C建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)范圍包括被保險(xiǎn)人的重大過(guò)失引起的任何損失，是錯(cuò)誤的。被保險(xiǎn)人的重大過(guò)失引起的任何損失屬于建筑工程一切險(xiǎn)的除外責(zé)任。
1、施工企業(yè)應(yīng)納所得稅征稅對(duì)象中，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括（ ）。
A．資本性支出
B．與取得收入有關(guān)的損失
C．無(wú)形資產(chǎn)受讓開(kāi)發(fā)支出
D．公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：針對(duì)本題所涉及的知識(shí)點(diǎn)是歷年經(jīng)?？己说牡胤?，考生應(yīng)熟悉施工企業(yè)應(yīng)納所得稅征稅對(duì)象中，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。
2、某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值700萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%。該公司應(yīng)繳納的契稅額為（ ）萬(wàn)元。
A．9
B．12
C．21
D．24
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：房屋或土地使用權(quán)相交換，交換價(jià)格相等，免征契稅；交換價(jià)格不等，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他利益的一方按價(jià)差交納契稅。第一筆交換業(yè)務(wù)應(yīng)由該公司交契稅，第二筆交換業(yè)務(wù)由對(duì)方承受方繳納契稅。該公司應(yīng)繳契稅：
（800－500）×3%＝9（萬(wàn)元）。
3、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)免征土地增值稅的是（ ）的房地產(chǎn)。
A．已居住3年后由個(gè)人轉(zhuǎn)讓
B．2000年之前簽訂轉(zhuǎn)讓合同
C．因國(guó)家建設(shè)需要依法征用收回
D．增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解 析：本題考核的是稅收優(yōu)惠的有關(guān)政策，關(guān)于稅收優(yōu)惠的政策如下：
（1）納稅人建造普通住宅出售時(shí)，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，就其全部增值額計(jì)稅。
（2）對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，凡居住滿5年或以上的，免征土地增值稅；滿3年未滿5年的，減半征收；未滿3年的，不實(shí)行優(yōu)惠。
（3）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。
（4）1994年1月1日前簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，無(wú)論房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。
4、在下列情形中屬于建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)項(xiàng)目中第三者責(zé)任的保險(xiǎn)責(zé)任范圍的是（ ）。
A．工程所有人的人身傷亡或疾病
B．領(lǐng)有公共運(yùn)輸行駛執(zhí)照的車輛、船舶、飛機(jī)造成的事故
C．被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或重大過(guò)失引起的任何損失、費(fèi)用和責(zé)任
D．在保險(xiǎn)期限內(nèi)，因發(fā)生與承保工程直接相關(guān)的意外事故引起工地內(nèi)的第三者人財(cái)產(chǎn)損失
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：建筑工程一切險(xiǎn)是承保以土木建筑為主體的工程項(xiàng)目在整個(gè)建筑期間因自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失，以及依法應(yīng)承擔(dān)的第三者責(zé)任的保險(xiǎn)。建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)項(xiàng)目包括物質(zhì)損失部分、第三者責(zé)任及附加險(xiǎn)三部分。在保險(xiǎn)期限內(nèi)，因發(fā)生與承保工程直接相關(guān)的意外事故引起工地內(nèi)的第三者人財(cái)產(chǎn)損失屬于第三者責(zé)任險(xiǎn)的保險(xiǎn)范圍。工程所有人的人身傷亡或疾病屬于建筑工程意外險(xiǎn)的保險(xiǎn)范圍；領(lǐng)有公共運(yùn)輸行駛執(zhí)照的車輛、船舶、飛機(jī)造成的事故和被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或重大過(guò)失引起的任何損失、費(fèi)用和責(zé)任屬于建筑工程一切險(xiǎn)除外責(zé)任范圍。
5、下列關(guān)于安裝工程一切險(xiǎn)保險(xiǎn)期限的討論中，正確的是（ ）。
A．試車考核期的保險(xiǎn)責(zé)任一般不超過(guò)6個(gè)月
B．保證期的保險(xiǎn)期限一般與工程合同中規(guī)定的質(zhì)量保修期一致
C．保證期自工程驗(yàn)收合格或工程所有人使用時(shí)開(kāi)始，以后發(fā)生者為準(zhǔn)
D．安裝期保險(xiǎn)責(zé)任的終止是安裝工程質(zhì)量保修期結(jié)束之日
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：關(guān)于選項(xiàng)A，試車考核期是指工程安裝完畢后的冷試、熱試和試生產(chǎn)。其長(zhǎng)短由保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人商定或根據(jù)工程合同上的規(guī)定來(lái)決定，并在保單上列明。試車考核期的保險(xiǎn)責(zé)任一般不超過(guò)3個(gè)月，若超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)另行加費(fèi)。關(guān)于選項(xiàng)B和C，保證期的保險(xiǎn)期限一般與工程合同中規(guī)定的質(zhì)量保修期一致。保證期自工程驗(yàn)收合格或工程所有人使用時(shí)開(kāi)始，以先發(fā)生者為準(zhǔn)。關(guān)于選項(xiàng)D，安裝期保險(xiǎn)責(zé)任的終止有兩種情況：①安裝完畢簽發(fā)驗(yàn)收證書(shū)或驗(yàn)收合格時(shí)終止；②工程所有人實(shí)際占有或使用或接受該部分或全部工程之時(shí)，最晚終止日不超過(guò)保險(xiǎn)單中列明的終止日期。
二、多選題:
6、在土地增值額的計(jì)算中，按規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目包括（ ）。
A．所支付的土地使用權(quán)價(jià)格
B．新建房及其室外配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
C．開(kāi)發(fā)土地的成本費(fèi)用
D．舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格
E．舊房及建筑物的歷史成本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
解 析：土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)。其中稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目包括：
1）取得土地使用權(quán)支付的金額：
①納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款。以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，是實(shí)際支付的地價(jià)款；其他方式取得的，為支付的土地出讓金；
②按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)。
2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本。包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。
3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。包括與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。這三項(xiàng)費(fèi)用不能據(jù)實(shí)扣除，應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)扣除：
①納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除總額＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以內(nèi)
②納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，或不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除總額＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%以內(nèi)
4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)扣除：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和印花稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許在此扣除。
5）其他扣除項(xiàng)目。對(duì)于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可加計(jì)20%的扣除：
加計(jì)扣除費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×20%
6）舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。指轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度后的價(jià)格。
轉(zhuǎn)讓舊房的扣除額＝評(píng)估價(jià)＋取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款＋按國(guó)家規(guī)定交納的費(fèi)用＋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。
7、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（ ）。
A．無(wú)形資產(chǎn)受讓支出
B．納稅人支付給職工的計(jì)稅工資
C．各種贊助支出和非公益性捐贈(zèng)
D．以外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> E．專有技術(shù)開(kāi)發(fā)支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
解 析：這是一道比較難答的考題。從題干看，問(wèn)題是應(yīng)納稅所得額中應(yīng)包括哪些內(nèi)容？從各個(gè)備選項(xiàng)看，給出的不是“收入總額”的內(nèi)容，所以回答題干提出的問(wèn)題只能是“不得扣除的項(xiàng)目”。
企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
收入總額的內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。
準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅收和損失。其內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生的成本，各項(xiàng)期間費(fèi)用，按規(guī)定繳納的稅金（不包括增值稅），各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失，以及其他損失。
在計(jì)算所得稅時(shí)，一般是在企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法的規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，確定應(yīng)納稅所得額。準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目主要有如下具體規(guī)定：
1）向非金融機(jī)構(gòu)借款利息在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；
2）納稅人支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除。所謂計(jì)稅工資，是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等；
3）納稅人的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的14%、2%、1.5%計(jì)算扣除；
4）納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所的額的3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；
5）納稅人發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、財(cái)產(chǎn)清查凈損失、上級(jí)管理費(fèi)等，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后準(zhǔn)予扣除。
不得扣除的項(xiàng)目包括資本性支出，無(wú)形資產(chǎn)受讓（答案A）、開(kāi)發(fā)支出（答案E），違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失，各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款，自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑ù鸢窪），超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，各種贊助支出（答案C），貸款擔(dān)保、與取得收入無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出。
8、下列關(guān)于建筑工程一切險(xiǎn)的表述中，正確的是（ ）。
A．工地內(nèi)現(xiàn)成的建筑物的保險(xiǎn)金額由雙方共同商定，但不得超過(guò)該建筑物的實(shí)際價(jià)值
B．第三者責(zé)任的保險(xiǎn)是建筑工程一切險(xiǎn)之內(nèi)的保險(xiǎn)項(xiàng)目
C．建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)范圍包括被保險(xiǎn)人的重大過(guò)失引起的任何損失
D．如工程不能在保險(xiǎn)單規(guī)定的保險(xiǎn)期內(nèi)完工，經(jīng)投保人申請(qǐng)并加繳規(guī)定的保費(fèi)后，可簽發(fā)批單延長(zhǎng)保險(xiǎn)期限
E．建筑工程一切險(xiǎn)的保證期費(fèi)率，是整個(gè)保證期一次性費(fèi)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B,D, E
解 析：本題目是一道綜合性比較強(qiáng)的練習(xí)題，通過(guò)本題的練習(xí)，使考生能夠盡可能全面地掌握建筑工程一切險(xiǎn)的內(nèi)容。具體針對(duì)本題的各個(gè)選項(xiàng)，選項(xiàng)C建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)范圍包括被保險(xiǎn)人的重大過(guò)失引起的任何損失，是錯(cuò)誤的。被保險(xiǎn)人的重大過(guò)失引起的任何損失屬于建筑工程一切險(xiǎn)的除外責(zé)任。