課程代碼：00161
一、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內。每小題1分，共15分）
1.企業(yè)投資人關心的是投資的安全和收益。具體說，（ ）指標是他們?yōu)殛P心和重視的財務信息。
A.銷售利潤率B.資產保值增值率
C.凈資產收益率D.總資產收益率
2.進行趨勢分析的時間長度一般以（ ）左右為宜。
A. 3年B. 4年
C. 5年D. 6年
3.權益乘數(shù)表示企業(yè)負債程度，權益乘數(shù)越大，企業(yè)的負債程度（ ）。
A.越高B.越低
C.不確定D.為零
4.所有者權益報酬率=（ ）×資產周轉率×權益乘數(shù)
A.資產凈利率B.銷售毛利率
C.銷售凈利率D.成本利潤率
5.用流動資產償還流動負債，對流動比率的影響是（ ）。
A.下降B.上升
C.不變D.同比例下降
6.具有高財務風險、低資金成本的融資結構稱為（ ）。
A.中庸型融資結構B.保守型融資結構
C.安全型融資結構D.風險型融資結構
7.某企業(yè)年初應收款項為3700萬元，年末應收款項為4100萬元，全年銷售收入凈額為58520萬元，已知其賒銷收入額占其銷售收入的80%，則該公司應收帳款的周轉天數(shù)為（ ）。
A. 30天B. 24天
C. 23天D. 25天
8.某企業(yè)庫存現(xiàn)金為850元，結算戶存款158150元，其他貨幣資金存款20000元，短期債券投資30000元，短期股票投資50000元，長期股票投資50000元，則該企業(yè)的現(xiàn)金流量為（ ）。
A. 259000元B. 209000元
C. 179000元D. 309000元
9.利息保障倍數(shù)指標計算公式中，分子是指（ ）。
A.稅前利潤B.稅后利潤
C.稅前利潤+利息費用D.稅后利潤+利息費用
10.從成本特性概念出發(fā)，可以看到制造費用內容主要表現(xiàn)為（ ）特征。
A.變動性B.半變動性
C.混合性D.固定性
11.某企業(yè)庫存現(xiàn)金5萬元，銀行存款78萬元，短期債券投資95萬元，待攤費用10萬元，應收帳款40萬元，存貨110萬元，流動負債400萬元。據(jù)此，計算出該企業(yè)的現(xiàn)金比率為（ ）。
A. 0.445 B. 0.845
C. 0.545 D. 0.57
12.杜邦財務分析體系的核心指標是（ ）。
A.總資產報酬率B.總資產周轉率
C.股東權益報酬率D.銷售利潤率
13.在企業(yè)的總資產周轉率一定時，會引起該指標下降的經濟業(yè)務是（ ）。
A.銷售商品取得收入
B.借入一筆短期借款
C.用銀行存款購入一臺設備
D.用銀行存款支付一年的財產保險費
14.下列有關財務信息的說法不正確的是（ ）。
A.財務信息是由會計加工生成
B.財務信息的用戶對信息的需求既有共同點，也有各自側重點
C.會計核算、編制會計報表是會計信息的初步加工過程
D.財務報表分析是信息的再加工過程
15.長期資本報酬率指標計算公式中，分子是指（ ）。
A.利潤總額B.利潤凈額
C.利潤總額+利息費用D.利潤凈額+利息費用
二、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內，多選、少選、錯選均不得分。每小題2分，共14分）
16.財務分析的因素分析法可以分為（ ）。
A.差額分析法B.比較分析法
C.比率分析法D.趨勢分析法
E.連環(huán)替代法
17.站在股份有限公司股東的角度，下列財務比率中，可用來說明股份有限公司獲利能力，評價股東投資回報水平高低的指標是（ ）。
A.股東權益報酬率B.普通股每股收益
C.市盈率D.普通股每股股利
E.普通股每股帳面價值
18.如果（ ）合理，則流動比率和速動比率稍小，也不會影響企業(yè)的短期償債能力。
A.銷售利潤率B.應收帳款周轉次數(shù)
C.資產負債率D.社會貢獻率
E.存貨周轉率
19.現(xiàn)金流量比率中，可以用來評價企業(yè)償債能力的指標是（ ）。
A.現(xiàn)金比率B.經營活動凈現(xiàn)金比率
C.到期債務本息償付比率D.支付現(xiàn)金股利比率
E.現(xiàn)金充分性比率
20.下列有關融資結構的說法中，正確的是（ ）。
A.融資結構即資本結構
B.佳的融資結構應是資金成本低而財務風險小
C.不同利益主體進行融資結構分析的目的是相同的
D.企業(yè)保持融資結構的一定彈性是必要的
E.融資結構的存量調整是通過縮小企業(yè)現(xiàn)有資產數(shù)量，以實現(xiàn)原有融資結構的合理化調整21.下列現(xiàn)金流量項目中，屬于投資活動的現(xiàn)金流量的是（ ）。
A.收到的股利B.支付的股利
C.收到的利息D.支付的利息
E.短期債券投資
22.根據(jù)我國1999年6月頒布的《國有資本金績效評價規(guī)則》中評價指標體系的規(guī)定，下列指標中屬于評價發(fā)展能力狀況的基本指標是（ ）。
A.銷售增長率B.總資產報酬率
C.資本積累率D.凈資產收益率
E.總資產周轉率
三、名詞解釋（每小題3分，共15分）
23.融資結構彈性
24.綜合系數(shù)分析
25.產權比率
26.企業(yè)收益
27.財務報告
四、簡答題（每小題5分，共15分）
28.財務分析的基本方法主要有哪些？
29.何謂企業(yè)獲利能力？企業(yè)獲利能力的重要性表現(xiàn)在哪些方面？
30.簡述對現(xiàn)金流量分析所揭示的信息的作用。
五、計算題（每小題6分，共18分）
31.某公司2004年度財務費用有關資料如下
財務費用明細表
2004年 單位：元
項目 預算數(shù) 實際數(shù)
利息支出凈額 520000 553730
匯兌凈損失 382680 414580
金融機構手續(xù)費 230000 260000
合計 1132680 1228310
要求：計算該公司2004年財務費用各項目實際比預算增減額及變動百分比。
32.某企業(yè)2004年12月31日有關資產、負債的資料為（單位：元）：流動資產1285，其中，現(xiàn)金和有價證券200、存貨500；資產總額1870；負債總額1020，其中，流動負債583.要求：計算該企業(yè)2004年的流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。
33.某公司2004年有關資產項目的資料如下表：
金額單位：萬元
項目 2004年初 2004年末
流動資產 13400 14300
其中：應收賬款 5280 5200
存貨 4770 4850
固定資產 18800 18000
資產總額 43800 43600
已知2004年銷售收入凈額為48000萬元（其中70%為賒銷），銷售成本為38500萬元。
要求：計算該公司2004年的總資產周轉次數(shù)、固定資產周轉次數(shù)、流動資產周轉次數(shù)、應收賬款周轉次數(shù)、存貨周轉次數(shù)、營業(yè)周期。（小數(shù)點保留兩位）
六、綜合題（第34小題11分，第35小題12分，共23分）
34.大華公司2004年負債、所有者權益的資料如下：
單位：萬元
項目 年初數(shù) 年末數(shù)
流動負債 15000 20000
長期負債 1400 500
股東權益 11000 52000
負債及股東權益合計 27400 72500
要求：對該公司2004年度的負債融資和主權融資進行比較差異分析以及比重變化分析。
35.資料：已知某企業(yè)2003年、2004年有關財務資料如下表：
金額單位：萬元
項目 2003年 2004年
銷售收入 2800 3500
凈利潤 308 420
平均資產總額 1280 1980
平均負債總額 550 855
平均所有者權益總額 730 1125
要求：運用杜邦財務分析體系對該企業(yè)的所有者權益報酬率及其增減變動原因進行分析。
一、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內。每小題1分，共15分）
1.企業(yè)投資人關心的是投資的安全和收益。具體說，（ ）指標是他們?yōu)殛P心和重視的財務信息。
A.銷售利潤率B.資產保值增值率
C.凈資產收益率D.總資產收益率
2.進行趨勢分析的時間長度一般以（ ）左右為宜。
A. 3年B. 4年
C. 5年D. 6年
3.權益乘數(shù)表示企業(yè)負債程度，權益乘數(shù)越大，企業(yè)的負債程度（ ）。
A.越高B.越低
C.不確定D.為零
4.所有者權益報酬率=（ ）×資產周轉率×權益乘數(shù)
A.資產凈利率B.銷售毛利率
C.銷售凈利率D.成本利潤率
5.用流動資產償還流動負債，對流動比率的影響是（ ）。
A.下降B.上升
C.不變D.同比例下降
6.具有高財務風險、低資金成本的融資結構稱為（ ）。
A.中庸型融資結構B.保守型融資結構
C.安全型融資結構D.風險型融資結構
7.某企業(yè)年初應收款項為3700萬元，年末應收款項為4100萬元，全年銷售收入凈額為58520萬元，已知其賒銷收入額占其銷售收入的80%，則該公司應收帳款的周轉天數(shù)為（ ）。
A. 30天B. 24天
C. 23天D. 25天
8.某企業(yè)庫存現(xiàn)金為850元，結算戶存款158150元，其他貨幣資金存款20000元，短期債券投資30000元，短期股票投資50000元，長期股票投資50000元，則該企業(yè)的現(xiàn)金流量為（ ）。
A. 259000元B. 209000元
C. 179000元D. 309000元
9.利息保障倍數(shù)指標計算公式中，分子是指（ ）。
A.稅前利潤B.稅后利潤
C.稅前利潤+利息費用D.稅后利潤+利息費用
10.從成本特性概念出發(fā)，可以看到制造費用內容主要表現(xiàn)為（ ）特征。
A.變動性B.半變動性
C.混合性D.固定性
11.某企業(yè)庫存現(xiàn)金5萬元，銀行存款78萬元，短期債券投資95萬元，待攤費用10萬元，應收帳款40萬元，存貨110萬元，流動負債400萬元。據(jù)此，計算出該企業(yè)的現(xiàn)金比率為（ ）。
A. 0.445 B. 0.845
C. 0.545 D. 0.57
12.杜邦財務分析體系的核心指標是（ ）。
A.總資產報酬率B.總資產周轉率
C.股東權益報酬率D.銷售利潤率
13.在企業(yè)的總資產周轉率一定時，會引起該指標下降的經濟業(yè)務是（ ）。
A.銷售商品取得收入
B.借入一筆短期借款
C.用銀行存款購入一臺設備
D.用銀行存款支付一年的財產保險費
14.下列有關財務信息的說法不正確的是（ ）。
A.財務信息是由會計加工生成
B.財務信息的用戶對信息的需求既有共同點，也有各自側重點
C.會計核算、編制會計報表是會計信息的初步加工過程
D.財務報表分析是信息的再加工過程
15.長期資本報酬率指標計算公式中，分子是指（ ）。
A.利潤總額B.利潤凈額
C.利潤總額+利息費用D.利潤凈額+利息費用
二、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內，多選、少選、錯選均不得分。每小題2分，共14分）
16.財務分析的因素分析法可以分為（ ）。
A.差額分析法B.比較分析法
C.比率分析法D.趨勢分析法
E.連環(huán)替代法
17.站在股份有限公司股東的角度，下列財務比率中，可用來說明股份有限公司獲利能力，評價股東投資回報水平高低的指標是（ ）。
A.股東權益報酬率B.普通股每股收益
C.市盈率D.普通股每股股利
E.普通股每股帳面價值
18.如果（ ）合理，則流動比率和速動比率稍小，也不會影響企業(yè)的短期償債能力。
A.銷售利潤率B.應收帳款周轉次數(shù)
C.資產負債率D.社會貢獻率
E.存貨周轉率
19.現(xiàn)金流量比率中，可以用來評價企業(yè)償債能力的指標是（ ）。
A.現(xiàn)金比率B.經營活動凈現(xiàn)金比率
C.到期債務本息償付比率D.支付現(xiàn)金股利比率
E.現(xiàn)金充分性比率
20.下列有關融資結構的說法中，正確的是（ ）。
A.融資結構即資本結構
B.佳的融資結構應是資金成本低而財務風險小
C.不同利益主體進行融資結構分析的目的是相同的
D.企業(yè)保持融資結構的一定彈性是必要的
E.融資結構的存量調整是通過縮小企業(yè)現(xiàn)有資產數(shù)量，以實現(xiàn)原有融資結構的合理化調整21.下列現(xiàn)金流量項目中，屬于投資活動的現(xiàn)金流量的是（ ）。
A.收到的股利B.支付的股利
C.收到的利息D.支付的利息
E.短期債券投資
22.根據(jù)我國1999年6月頒布的《國有資本金績效評價規(guī)則》中評價指標體系的規(guī)定，下列指標中屬于評價發(fā)展能力狀況的基本指標是（ ）。
A.銷售增長率B.總資產報酬率
C.資本積累率D.凈資產收益率
E.總資產周轉率
三、名詞解釋（每小題3分，共15分）
23.融資結構彈性
24.綜合系數(shù)分析
25.產權比率
26.企業(yè)收益
27.財務報告
四、簡答題（每小題5分，共15分）
28.財務分析的基本方法主要有哪些？
29.何謂企業(yè)獲利能力？企業(yè)獲利能力的重要性表現(xiàn)在哪些方面？
30.簡述對現(xiàn)金流量分析所揭示的信息的作用。
五、計算題（每小題6分，共18分）
31.某公司2004年度財務費用有關資料如下
財務費用明細表
2004年 單位：元
項目 預算數(shù) 實際數(shù)
利息支出凈額 520000 553730
匯兌凈損失 382680 414580
金融機構手續(xù)費 230000 260000
合計 1132680 1228310
要求：計算該公司2004年財務費用各項目實際比預算增減額及變動百分比。
32.某企業(yè)2004年12月31日有關資產、負債的資料為（單位：元）：流動資產1285，其中，現(xiàn)金和有價證券200、存貨500；資產總額1870；負債總額1020，其中，流動負債583.要求：計算該企業(yè)2004年的流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。
33.某公司2004年有關資產項目的資料如下表：
金額單位：萬元
項目 2004年初 2004年末
流動資產 13400 14300
其中：應收賬款 5280 5200
存貨 4770 4850
固定資產 18800 18000
資產總額 43800 43600
已知2004年銷售收入凈額為48000萬元（其中70%為賒銷），銷售成本為38500萬元。
要求：計算該公司2004年的總資產周轉次數(shù)、固定資產周轉次數(shù)、流動資產周轉次數(shù)、應收賬款周轉次數(shù)、存貨周轉次數(shù)、營業(yè)周期。（小數(shù)點保留兩位）
六、綜合題（第34小題11分，第35小題12分，共23分）
34.大華公司2004年負債、所有者權益的資料如下：
單位：萬元
項目 年初數(shù) 年末數(shù)
流動負債 15000 20000
長期負債 1400 500
股東權益 11000 52000
負債及股東權益合計 27400 72500
要求：對該公司2004年度的負債融資和主權融資進行比較差異分析以及比重變化分析。
35.資料：已知某企業(yè)2003年、2004年有關財務資料如下表：
金額單位：萬元
項目 2003年 2004年
銷售收入 2800 3500
凈利潤 308 420
平均資產總額 1280 1980
平均負債總額 550 855
平均所有者權益總額 730 1125
要求：運用杜邦財務分析體系對該企業(yè)的所有者權益報酬率及其增減變動原因進行分析。