一 單選題
1.我國審計(jì)機(jī)關(guān)屬于
①立法型 ②行政法 ③司法型 ④獨(dú)立型
2.對(duì)被審計(jì)單位的年終財(cái)務(wù)報(bào)告和工程決算報(bào)告所進(jìn)行的審計(jì)屬于
①事中審計(jì) ②事前審計(jì) ③事后審計(jì) ④突擊審計(jì)
3.能使總體中每一個(gè)體都有被抽中的可能性并避免因?qū)徲?jì)人員屬于
①判斷抽樣 ②統(tǒng)計(jì)抽樣 ③任意抽樣 ④系統(tǒng)隨機(jī)抽樣
4.核對(duì)法主要適用于檢查會(huì)計(jì)記錄中相關(guān)數(shù)據(jù)的
①一致性 ②真實(shí)性 ③合法性 ④合理性
5.在下列職務(wù)中，屬于不相容職務(wù)的是
①經(jīng)理職務(wù)與廠長職務(wù) 記存貨明細(xì)帳務(wù)與記債權(quán)明細(xì)帳職務(wù)
③物質(zhì)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)清查職務(wù) ④統(tǒng)計(jì)職務(wù)與會(huì)計(jì)職務(wù)
6.投資企業(yè)采用成本法核算股票收益時(shí)，期擁有的被投資企業(yè)股權(quán)應(yīng)為
①20%以上 ②25%以上 ③20以下 ④25%以下
7.對(duì)國家和政府機(jī)關(guān)各部門審計(jì)的內(nèi)容主要是
①財(cái)務(wù)收支 ②財(cái)經(jīng)法紀(jì) ③經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ④財(cái)政預(yù)、決算的執(zhí)行情況
8.為了克服制度基礎(chǔ)審計(jì)的局限性，西方國家審計(jì)界正在形成的一種新的審計(jì)是
①業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) ②風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) ③帳目基礎(chǔ)審計(jì) ④判斷抽樣審計(jì)
9.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，通常采用
①業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) ②詳查方式 ③追蹤方式 ④實(shí)驗(yàn)方式
10.驗(yàn)證庫存現(xiàn)金實(shí)是否相符，除審閱現(xiàn)金明細(xì)帳和收付憑證外，還應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行。
①抽查 ②盤點(diǎn) ③試算 ④觀察
11.企業(yè)未經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)，擅自對(duì)固定資產(chǎn)折舊采用快速折舊方法，是屬于
①違反財(cái)政法律 ②違反財(cái)經(jīng)法律 ③違反財(cái)經(jīng)方針 ④違反財(cái)經(jīng)法規(guī)
12.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是一種
①定期審計(jì) ②事中審計(jì) ③事后審計(jì) ④事前審計(jì)
13.內(nèi)部審計(jì)與會(huì)計(jì)監(jiān)督在業(yè)務(wù)內(nèi)容上有
①相關(guān)性 ②一致性 ③相符性 ④相異性
14.部門審計(jì)是一種
①微觀審計(jì) ②中觀審計(jì) ③宏觀審計(jì) ④定期審計(jì)
15.審計(jì)人員所采用的審計(jì)程序必須符合
①審計(jì)準(zhǔn)則 ②審計(jì)法規(guī) ③審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) ④審計(jì)紀(jì)律
二。多選題
1.審計(jì)過程就是審計(jì)證據(jù)
①收集整理的過程 ②調(diào)查研究的過程
③鑒定判別的過程 ④查證落實(shí)的過程⑤綜合分析的過程
2.在財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的形式，主要有
①不徇私情。秉公執(zhí)法 ②不畏權(quán)勢(shì)，敢做敢為
③謹(jǐn)慎小心，認(rèn)真負(fù)責(zé) ④講究方法，因勢(shì)利導(dǎo) ⑤深入群眾，調(diào)查研究
3.單位內(nèi)部審計(jì)的形式，主要有
①定期審計(jì) ②日常審計(jì) ③周期性審計(jì) ④專題審計(jì) ⑤部門性重點(diǎn)審計(jì)
4.審計(jì)證據(jù)按其取得來源分類，包括
①外部證據(jù) ②內(nèi)部證據(jù) ③直接證據(jù) ④間接證據(jù) ⑤基本證據(jù)
5.審計(jì)按其審查的內(nèi)容或會(huì)計(jì)資料的詳簡程度分類，包括
①詳細(xì)審計(jì) ②抽樣審計(jì) ③全面審計(jì) ④局部審計(jì) ⑤通知審計(jì)
6.審計(jì)工作底稿對(duì)于審計(jì)在不同階段的工作均能起到
①通知作用 ②報(bào)告作用 ③公證作用 ④組織作用 ⑤協(xié)調(diào)作用
7.審查壞帳準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)注意
①應(yīng)收票據(jù)帳戶的記錄是否正確
②管理費(fèi)用帳戶的記錄是否正確
③壞帳資金積累的計(jì)提是否正確
④壞帳損失的會(huì)計(jì)處理是否正確
⑤壞帳回收的會(huì)計(jì)處理是否正確
三。填空題
1.審計(jì)證據(jù)的鑒定差別原則包括直實(shí)性、相關(guān)性、（ ?。?。
2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括時(shí)效性、地區(qū)性、相關(guān)性和（ ?。?BR> 3.審計(jì)按其內(nèi)容和目的不同，可以分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、（ ?。┖拓?cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。
4.對(duì)內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)主要側(cè)重于內(nèi)部控制的健全性和（ ?。?BR> 5.審計(jì)工作底稿按其使用頻率不同，可以分為（ ?。┕ぷ鞯赘搴团R時(shí)性工作稿。
6.審計(jì)實(shí)施階段的工作可以劃分符合性測(cè)試、（ ?。┖蛯?shí)質(zhì)性測(cè)試。
7.審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算是否正確時(shí)，應(yīng)注意有無利用折舊調(diào)節(jié)（ ?。┖屠麧櫟那闆r。
8.材料采購合同審查的重點(diǎn)是審查材料采購合同的合法性、（ ?。┖屯暾?。
9.管理審計(jì)的程序，一般可以分為初步調(diào)查、試審、（ ?。┖涂偨Y(jié)等四個(gè)階段。
10.各部門、國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和（ ）。
四。名詞解釋題
1.審計(jì)準(zhǔn)則-2.逆查法-3.不相容職務(wù)-4.分析性測(cè)試-5.委托審計(jì)-五。簡答題
1.在建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮哪些主要因素？
2.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)有何區(qū)別？
六。案例分析題
1.某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)用的主要材料是鑄件，而鑄件的打購過程，是先由生產(chǎn)科外協(xié)調(diào)員編制采采購鑄件的資金計(jì)劃并填制購單，送交財(cái)會(huì)科申請(qǐng)付款，經(jīng)財(cái)會(huì)科批準(zhǔn)后，再由生產(chǎn)科外協(xié)員與供貨廠家簽訂采購合同。收到鑄件時(shí)，由生產(chǎn)科外協(xié)員簽發(fā)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根，第二聯(lián)送財(cái)會(huì)科辦理付款手續(xù)，第三聯(lián)送生產(chǎn)車間登記車間生產(chǎn)臺(tái)帳。要求，指出該農(nóng)機(jī)廠在鑄件控制上存在哪些問題及危害，并提出改進(jìn)建議。
2.審計(jì)人員在審查某企業(yè)當(dāng)外對(duì)外投資業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）企業(yè)未經(jīng)國粗有關(guān)部門批準(zhǔn)，動(dòng)用特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資50萬元對(duì)外短期投資，已投資利潤8千元。帳務(wù)處理為：
①借：短期投資 500，000
貸：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 500，000
②借：銀行存款 8，000
貸：投資收益：8，000
（2）企業(yè)以專有技對(duì)A單位長期投資，該項(xiàng)專有技術(shù)帳面價(jià)值為4萬元，經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值為5萬，該企業(yè)與A單位商定，雙方均以4萬元入帳，但A單位另付現(xiàn)金4千元為回扣，該項(xiàng)回扣未入帳，已私分。帳務(wù)處理為：
借：長期投資-其他投資 40，000
貸：無形資產(chǎn)-專有技術(shù) 40，000
（3）企業(yè)對(duì)B單位長期投資額點(diǎn)有B單位注冊(cè)資本的40%，B單位年末實(shí)現(xiàn)凈利潤50萬元，以其中的30萬元分派當(dāng)年利潤，該企業(yè)收到投資利潤12萬元，已按成本法計(jì)入本年投資收益。帳務(wù)處理為：
借：銀行存款 120，000
貸：投資收益 120，000
（4）企業(yè)以土地使用權(quán)對(duì)C單位投資，年末分得投資利潤34，000元。該企業(yè)帳務(wù)處理為：
借：銀行存款 34，000
貸：投資收益 30，000
其他付款：4，000
（5）企業(yè)按投資合同規(guī)定，在三年前向D單位投入專用設(shè)備一臺(tái)，原值30萬元。雙方協(xié)商的投資價(jià)值為25萬元，另以現(xiàn)金投資5萬元。本年D單位宣布解散時(shí)，該企業(yè)收回投資額為24萬元。該企業(yè)的帳務(wù)處理為：
借：銀行存款 240，000
實(shí)收資本 10，000
貸：長期投資-其他投資 250，000
要求：1.說明審計(jì)方法；。2.指出存在問題；3.提出調(diào)帳意見。
（參考答案）
一、單選題
1② 2③ 3② 4① 5③ 6④ 7④ 8② 9① 10② 11④ 12③ 13① 14② 15 ①
二、多選題
1.①③⑤ 2.①②③④⑤ 3.①②③④ 4.①② 5.①② 6.④⑤ 7.③④⑤
三。填空題
1.重要性 2.層次性 3.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 4.合理性 5.永久性
6.分析性測(cè)試 7.成本 8.有效性 9.實(shí)審 10.監(jiān)督
四。名詞解釋題
1.審計(jì)準(zhǔn)則-是指審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所必須遵循的行為規(guī)范和衡量審計(jì)工作質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)。
2.逆查法-是按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的相反程序進(jìn)行審查的一種方法。
3.不相容職務(wù)-是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，如果集中于一人身上，就增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性職務(wù)。
4.分析性測(cè)試-是對(duì)于被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)特征以及業(yè)務(wù)記錄和報(bào)表進(jìn)行分析，以取得必要證據(jù)的測(cè)試。
5.委托審計(jì)-是指審計(jì)機(jī)關(guān)接受委托人的委托，對(duì)被審計(jì)單位所進(jìn)行的審計(jì)。
五。簡答題
1.答：①內(nèi)部控制制度的規(guī)模受控制目標(biāo)的制約；
②內(nèi)部控制制度的控制環(huán)節(jié)受企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營特點(diǎn)的制約。
③內(nèi)部控制制度受成本效益關(guān)系的制約
④內(nèi)部控制制度執(zhí)行依賴于每個(gè)工作人員的素質(zhì)
⑤領(lǐng)導(dǎo)因素是影響內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的關(guān)鍵因素。
⑥內(nèi)部控制制度的不完善性。
2.答：①兩者對(duì)象不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的對(duì)象是某一單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的對(duì)象是某一單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。
② 兩者的目的不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)某一單位財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和有效性，起監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)作用。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的目的是查實(shí)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題的情節(jié)，起監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)作用。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的目的是查實(shí)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題的情節(jié)，并按有關(guān)法規(guī)做出處理，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，起揭露、執(zhí)法和防護(hù)作用。
③兩者的時(shí)間不同。財(cái)務(wù)審計(jì)可以是事中審計(jì)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)只能是事后審計(jì)。
④兩者的責(zé)任人不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的處理以單位為主，一般不落實(shí)到具體的個(gè)人。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)則不然，無論是集體違反還是財(cái)經(jīng)法紀(jì)或是個(gè)人違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，最后都要將責(zé)任落實(shí)到具體的個(gè)體。
六。案例分析題
1.答：
（一）存在問題及危害
（1）該企業(yè)的鑄件采購工作由生產(chǎn)科的外協(xié)員負(fù)責(zé)，并未經(jīng)過供應(yīng)科，會(huì)使鑄件采購工作失控，既可能供應(yīng)科無法控制購入鑄件的價(jià)格和儲(chǔ)備資金；又可能使供應(yīng)科無法控制購入的品種、規(guī)格和數(shù)量，造成鑄件采購工作的無序現(xiàn)象。
（2）由于生產(chǎn)車間耗用鑄件由生產(chǎn)科外協(xié)員購入，未從供應(yīng)科倉庫領(lǐng)取，使供應(yīng)科無法控制生產(chǎn)車間耗用鑄件的品種、規(guī)格和數(shù)量。容易發(fā)生以買代耗，以次充好，形成帳外物資。既可能提高產(chǎn)品成本，又可能降低產(chǎn)品數(shù)量；還可能發(fā)生變賣帳外物資而形成小金庫等違法亂紀(jì)現(xiàn)象。
（3）由于鑄件的采購與耗用均由生產(chǎn)科外協(xié)員一人決定，便為外協(xié)員吃回扣提供了條件和機(jī)會(huì)，容易使本企業(yè)的外協(xié)員成為對(duì)方單位的推銷員。為了多吃回扣，既可能隨意抬高鑄件購入價(jià)格，提高鑄件采購成本；又可能以次充好，降低購入鑄件的質(zhì)量，還可能發(fā)生空進(jìn)空出等違法亂紀(jì)現(xiàn)象。
（二）改進(jìn)建議
（1）鑄件的采購工作改由供應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)?？捎晒?yīng)科、財(cái)會(huì)科、質(zhì)量科和生產(chǎn)科等部門共同制定鑄件的采購價(jià)格，儲(chǔ)備資金和購入鑄件的品種、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并由供應(yīng)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。
（2）生產(chǎn)車間耗用的鑄件一律從供應(yīng)科倉庫領(lǐng)取?？捎缮a(chǎn)科、供應(yīng)科等有關(guān)部門共同制定鑄件的耗用計(jì)劃及限額領(lǐng)料制度，并由供應(yīng)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。
（3）財(cái)會(huì)科有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期到倉庫稽核。檢查鑄件采購價(jià)格，結(jié)存的數(shù)量與成本，控制鑄件采購成本與儲(chǔ)備資金定額。
（4）財(cái)會(huì)科有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期到車間檢查鑄件耗用情況。如果期末有剩余鑄件，應(yīng)督促生產(chǎn)車間及時(shí)辦理退假領(lǐng)手續(xù)，控制產(chǎn)品成本。
2.解：
1.審計(jì)方法：審閱“短期投資”、“特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資”“長期投資”、“投資收益”、“實(shí)收資本”、“無形資產(chǎn)”等明細(xì)帳，抽取有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，驗(yàn)證有關(guān)合同的規(guī)定、核對(duì)、驗(yàn)算有關(guān)數(shù)據(jù)。
2.存在問題
（1）企業(yè)擅自動(dòng)用特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資對(duì)外投資500，000元，并將投資利潤8，000元計(jì)入本企業(yè)的投資收益，嚴(yán)重違反國家有關(guān)規(guī)定。
（2）企業(yè)對(duì)外投資的專有技術(shù)未按主估價(jià)值50，000元收入帳，卻按協(xié)商價(jià)值4000元入帳，并將收取的回扣4，000元私分。
（3）企業(yè)對(duì)B單位的投資已有控制權(quán)，但對(duì)年末的投資收益卻以成本法代替權(quán)益法進(jìn)行帳務(wù)處理，其中80，000元，未調(diào)增長期投資和投資收益。
（4）企業(yè)以土地使用權(quán)對(duì)C單位投資，本年投資收益為34，000元，而計(jì)入投資收益30，000元，其中4，000元計(jì)入其他應(yīng)付款。
（5）企業(yè)對(duì)外投資設(shè)備收回的損失10，000元，未計(jì)入當(dāng)期損益，卻沖減了資本金。
3.調(diào)帳意見：
（1）應(yīng)收回特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資，上繳投資收益。調(diào)帳分錄為： ①借：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 500，000 貸：短期投資 500，000 ②借：投資收益 8，000 貸：其他應(yīng)交款 8，000 ③借：其他應(yīng)交款 8，000 貸：銀行存款 8，000
（2）調(diào)增對(duì)外投資專有技術(shù)的帳面價(jià)值，收回私分的回扣款并退回A單位。調(diào)帳分錄為： ①借：長期投資-其他投資10，000 貸：無形資產(chǎn)-專有技術(shù) 10，000 ②借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：其他應(yīng)付款 4，000 ③借：現(xiàn)金 4，000 貸：其他應(yīng)付款 4，000 ④借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：現(xiàn)金 4，000
（3）按權(quán)益法調(diào)整長期投資和投資收益80，000元（200，000*40%） 借：其他投資80，000 貸：投資收益 80，000
（4）以土地使用權(quán)對(duì)D單位投資的收益34，000元應(yīng)足額入帳，調(diào)增投資收益4，000元。調(diào)整分錄為： 借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：投資收益 4，000
（5）收回投資專用設(shè)備的損失10，000元，應(yīng)調(diào)減投資收益，調(diào)增實(shí)收資本。調(diào)帳分錄為： 借：投資收益 10，000 貸：實(shí)收資本 10，000
1.我國審計(jì)機(jī)關(guān)屬于
①立法型 ②行政法 ③司法型 ④獨(dú)立型
2.對(duì)被審計(jì)單位的年終財(cái)務(wù)報(bào)告和工程決算報(bào)告所進(jìn)行的審計(jì)屬于
①事中審計(jì) ②事前審計(jì) ③事后審計(jì) ④突擊審計(jì)
3.能使總體中每一個(gè)體都有被抽中的可能性并避免因?qū)徲?jì)人員屬于
①判斷抽樣 ②統(tǒng)計(jì)抽樣 ③任意抽樣 ④系統(tǒng)隨機(jī)抽樣
4.核對(duì)法主要適用于檢查會(huì)計(jì)記錄中相關(guān)數(shù)據(jù)的
①一致性 ②真實(shí)性 ③合法性 ④合理性
5.在下列職務(wù)中，屬于不相容職務(wù)的是
①經(jīng)理職務(wù)與廠長職務(wù) 記存貨明細(xì)帳務(wù)與記債權(quán)明細(xì)帳職務(wù)
③物質(zhì)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)清查職務(wù) ④統(tǒng)計(jì)職務(wù)與會(huì)計(jì)職務(wù)
6.投資企業(yè)采用成本法核算股票收益時(shí)，期擁有的被投資企業(yè)股權(quán)應(yīng)為
①20%以上 ②25%以上 ③20以下 ④25%以下
7.對(duì)國家和政府機(jī)關(guān)各部門審計(jì)的內(nèi)容主要是
①財(cái)務(wù)收支 ②財(cái)經(jīng)法紀(jì) ③經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ④財(cái)政預(yù)、決算的執(zhí)行情況
8.為了克服制度基礎(chǔ)審計(jì)的局限性，西方國家審計(jì)界正在形成的一種新的審計(jì)是
①業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) ②風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) ③帳目基礎(chǔ)審計(jì) ④判斷抽樣審計(jì)
9.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，通常采用
①業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) ②詳查方式 ③追蹤方式 ④實(shí)驗(yàn)方式
10.驗(yàn)證庫存現(xiàn)金實(shí)是否相符，除審閱現(xiàn)金明細(xì)帳和收付憑證外，還應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行。
①抽查 ②盤點(diǎn) ③試算 ④觀察
11.企業(yè)未經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)，擅自對(duì)固定資產(chǎn)折舊采用快速折舊方法，是屬于
①違反財(cái)政法律 ②違反財(cái)經(jīng)法律 ③違反財(cái)經(jīng)方針 ④違反財(cái)經(jīng)法規(guī)
12.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是一種
①定期審計(jì) ②事中審計(jì) ③事后審計(jì) ④事前審計(jì)
13.內(nèi)部審計(jì)與會(huì)計(jì)監(jiān)督在業(yè)務(wù)內(nèi)容上有
①相關(guān)性 ②一致性 ③相符性 ④相異性
14.部門審計(jì)是一種
①微觀審計(jì) ②中觀審計(jì) ③宏觀審計(jì) ④定期審計(jì)
15.審計(jì)人員所采用的審計(jì)程序必須符合
①審計(jì)準(zhǔn)則 ②審計(jì)法規(guī) ③審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) ④審計(jì)紀(jì)律
二。多選題
1.審計(jì)過程就是審計(jì)證據(jù)
①收集整理的過程 ②調(diào)查研究的過程
③鑒定判別的過程 ④查證落實(shí)的過程⑤綜合分析的過程
2.在財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的形式，主要有
①不徇私情。秉公執(zhí)法 ②不畏權(quán)勢(shì)，敢做敢為
③謹(jǐn)慎小心，認(rèn)真負(fù)責(zé) ④講究方法，因勢(shì)利導(dǎo) ⑤深入群眾，調(diào)查研究
3.單位內(nèi)部審計(jì)的形式，主要有
①定期審計(jì) ②日常審計(jì) ③周期性審計(jì) ④專題審計(jì) ⑤部門性重點(diǎn)審計(jì)
4.審計(jì)證據(jù)按其取得來源分類，包括
①外部證據(jù) ②內(nèi)部證據(jù) ③直接證據(jù) ④間接證據(jù) ⑤基本證據(jù)
5.審計(jì)按其審查的內(nèi)容或會(huì)計(jì)資料的詳簡程度分類，包括
①詳細(xì)審計(jì) ②抽樣審計(jì) ③全面審計(jì) ④局部審計(jì) ⑤通知審計(jì)
6.審計(jì)工作底稿對(duì)于審計(jì)在不同階段的工作均能起到
①通知作用 ②報(bào)告作用 ③公證作用 ④組織作用 ⑤協(xié)調(diào)作用
7.審查壞帳準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)注意
①應(yīng)收票據(jù)帳戶的記錄是否正確
②管理費(fèi)用帳戶的記錄是否正確
③壞帳資金積累的計(jì)提是否正確
④壞帳損失的會(huì)計(jì)處理是否正確
⑤壞帳回收的會(huì)計(jì)處理是否正確
三。填空題
1.審計(jì)證據(jù)的鑒定差別原則包括直實(shí)性、相關(guān)性、（ ?。?。
2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括時(shí)效性、地區(qū)性、相關(guān)性和（ ?。?BR> 3.審計(jì)按其內(nèi)容和目的不同，可以分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、（ ?。┖拓?cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。
4.對(duì)內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)主要側(cè)重于內(nèi)部控制的健全性和（ ?。?BR> 5.審計(jì)工作底稿按其使用頻率不同，可以分為（ ?。┕ぷ鞯赘搴团R時(shí)性工作稿。
6.審計(jì)實(shí)施階段的工作可以劃分符合性測(cè)試、（ ?。┖蛯?shí)質(zhì)性測(cè)試。
7.審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算是否正確時(shí)，應(yīng)注意有無利用折舊調(diào)節(jié)（ ?。┖屠麧櫟那闆r。
8.材料采購合同審查的重點(diǎn)是審查材料采購合同的合法性、（ ?。┖屯暾?。
9.管理審計(jì)的程序，一般可以分為初步調(diào)查、試審、（ ?。┖涂偨Y(jié)等四個(gè)階段。
10.各部門、國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和（ ）。
四。名詞解釋題
1.審計(jì)準(zhǔn)則-2.逆查法-3.不相容職務(wù)-4.分析性測(cè)試-5.委托審計(jì)-五。簡答題
1.在建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮哪些主要因素？
2.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)有何區(qū)別？
六。案例分析題
1.某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)用的主要材料是鑄件，而鑄件的打購過程，是先由生產(chǎn)科外協(xié)調(diào)員編制采采購鑄件的資金計(jì)劃并填制購單，送交財(cái)會(huì)科申請(qǐng)付款，經(jīng)財(cái)會(huì)科批準(zhǔn)后，再由生產(chǎn)科外協(xié)員與供貨廠家簽訂采購合同。收到鑄件時(shí)，由生產(chǎn)科外協(xié)員簽發(fā)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根，第二聯(lián)送財(cái)會(huì)科辦理付款手續(xù)，第三聯(lián)送生產(chǎn)車間登記車間生產(chǎn)臺(tái)帳。要求，指出該農(nóng)機(jī)廠在鑄件控制上存在哪些問題及危害，并提出改進(jìn)建議。
2.審計(jì)人員在審查某企業(yè)當(dāng)外對(duì)外投資業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）企業(yè)未經(jīng)國粗有關(guān)部門批準(zhǔn)，動(dòng)用特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資50萬元對(duì)外短期投資，已投資利潤8千元。帳務(wù)處理為：
①借：短期投資 500，000
貸：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 500，000
②借：銀行存款 8，000
貸：投資收益：8，000
（2）企業(yè)以專有技對(duì)A單位長期投資，該項(xiàng)專有技術(shù)帳面價(jià)值為4萬元，經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值為5萬，該企業(yè)與A單位商定，雙方均以4萬元入帳，但A單位另付現(xiàn)金4千元為回扣，該項(xiàng)回扣未入帳，已私分。帳務(wù)處理為：
借：長期投資-其他投資 40，000
貸：無形資產(chǎn)-專有技術(shù) 40，000
（3）企業(yè)對(duì)B單位長期投資額點(diǎn)有B單位注冊(cè)資本的40%，B單位年末實(shí)現(xiàn)凈利潤50萬元，以其中的30萬元分派當(dāng)年利潤，該企業(yè)收到投資利潤12萬元，已按成本法計(jì)入本年投資收益。帳務(wù)處理為：
借：銀行存款 120，000
貸：投資收益 120，000
（4）企業(yè)以土地使用權(quán)對(duì)C單位投資，年末分得投資利潤34，000元。該企業(yè)帳務(wù)處理為：
借：銀行存款 34，000
貸：投資收益 30，000
其他付款：4，000
（5）企業(yè)按投資合同規(guī)定，在三年前向D單位投入專用設(shè)備一臺(tái)，原值30萬元。雙方協(xié)商的投資價(jià)值為25萬元，另以現(xiàn)金投資5萬元。本年D單位宣布解散時(shí)，該企業(yè)收回投資額為24萬元。該企業(yè)的帳務(wù)處理為：
借：銀行存款 240，000
實(shí)收資本 10，000
貸：長期投資-其他投資 250，000
要求：1.說明審計(jì)方法；。2.指出存在問題；3.提出調(diào)帳意見。
（參考答案）
一、單選題
1② 2③ 3② 4① 5③ 6④ 7④ 8② 9① 10② 11④ 12③ 13① 14② 15 ①
二、多選題
1.①③⑤ 2.①②③④⑤ 3.①②③④ 4.①② 5.①② 6.④⑤ 7.③④⑤
三。填空題
1.重要性 2.層次性 3.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 4.合理性 5.永久性
6.分析性測(cè)試 7.成本 8.有效性 9.實(shí)審 10.監(jiān)督
四。名詞解釋題
1.審計(jì)準(zhǔn)則-是指審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所必須遵循的行為規(guī)范和衡量審計(jì)工作質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)。
2.逆查法-是按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的相反程序進(jìn)行審查的一種方法。
3.不相容職務(wù)-是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，如果集中于一人身上，就增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性職務(wù)。
4.分析性測(cè)試-是對(duì)于被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)特征以及業(yè)務(wù)記錄和報(bào)表進(jìn)行分析，以取得必要證據(jù)的測(cè)試。
5.委托審計(jì)-是指審計(jì)機(jī)關(guān)接受委托人的委托，對(duì)被審計(jì)單位所進(jìn)行的審計(jì)。
五。簡答題
1.答：①內(nèi)部控制制度的規(guī)模受控制目標(biāo)的制約；
②內(nèi)部控制制度的控制環(huán)節(jié)受企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營特點(diǎn)的制約。
③內(nèi)部控制制度受成本效益關(guān)系的制約
④內(nèi)部控制制度執(zhí)行依賴于每個(gè)工作人員的素質(zhì)
⑤領(lǐng)導(dǎo)因素是影響內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的關(guān)鍵因素。
⑥內(nèi)部控制制度的不完善性。
2.答：①兩者對(duì)象不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的對(duì)象是某一單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的對(duì)象是某一單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。
② 兩者的目的不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)某一單位財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和有效性，起監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)作用。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的目的是查實(shí)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題的情節(jié)，起監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)作用。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的目的是查實(shí)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題的情節(jié)，并按有關(guān)法規(guī)做出處理，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，起揭露、執(zhí)法和防護(hù)作用。
③兩者的時(shí)間不同。財(cái)務(wù)審計(jì)可以是事中審計(jì)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)只能是事后審計(jì)。
④兩者的責(zé)任人不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的處理以單位為主，一般不落實(shí)到具體的個(gè)人。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)則不然，無論是集體違反還是財(cái)經(jīng)法紀(jì)或是個(gè)人違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，最后都要將責(zé)任落實(shí)到具體的個(gè)體。
六。案例分析題
1.答：
（一）存在問題及危害
（1）該企業(yè)的鑄件采購工作由生產(chǎn)科的外協(xié)員負(fù)責(zé)，并未經(jīng)過供應(yīng)科，會(huì)使鑄件采購工作失控，既可能供應(yīng)科無法控制購入鑄件的價(jià)格和儲(chǔ)備資金；又可能使供應(yīng)科無法控制購入的品種、規(guī)格和數(shù)量，造成鑄件采購工作的無序現(xiàn)象。
（2）由于生產(chǎn)車間耗用鑄件由生產(chǎn)科外協(xié)員購入，未從供應(yīng)科倉庫領(lǐng)取，使供應(yīng)科無法控制生產(chǎn)車間耗用鑄件的品種、規(guī)格和數(shù)量。容易發(fā)生以買代耗，以次充好，形成帳外物資。既可能提高產(chǎn)品成本，又可能降低產(chǎn)品數(shù)量；還可能發(fā)生變賣帳外物資而形成小金庫等違法亂紀(jì)現(xiàn)象。
（3）由于鑄件的采購與耗用均由生產(chǎn)科外協(xié)員一人決定，便為外協(xié)員吃回扣提供了條件和機(jī)會(huì)，容易使本企業(yè)的外協(xié)員成為對(duì)方單位的推銷員。為了多吃回扣，既可能隨意抬高鑄件購入價(jià)格，提高鑄件采購成本；又可能以次充好，降低購入鑄件的質(zhì)量，還可能發(fā)生空進(jìn)空出等違法亂紀(jì)現(xiàn)象。
（二）改進(jìn)建議
（1）鑄件的采購工作改由供應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)?？捎晒?yīng)科、財(cái)會(huì)科、質(zhì)量科和生產(chǎn)科等部門共同制定鑄件的采購價(jià)格，儲(chǔ)備資金和購入鑄件的品種、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并由供應(yīng)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。
（2）生產(chǎn)車間耗用的鑄件一律從供應(yīng)科倉庫領(lǐng)取?？捎缮a(chǎn)科、供應(yīng)科等有關(guān)部門共同制定鑄件的耗用計(jì)劃及限額領(lǐng)料制度，并由供應(yīng)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。
（3）財(cái)會(huì)科有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期到倉庫稽核。檢查鑄件采購價(jià)格，結(jié)存的數(shù)量與成本，控制鑄件采購成本與儲(chǔ)備資金定額。
（4）財(cái)會(huì)科有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期到車間檢查鑄件耗用情況。如果期末有剩余鑄件，應(yīng)督促生產(chǎn)車間及時(shí)辦理退假領(lǐng)手續(xù)，控制產(chǎn)品成本。
2.解：
1.審計(jì)方法：審閱“短期投資”、“特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資”“長期投資”、“投資收益”、“實(shí)收資本”、“無形資產(chǎn)”等明細(xì)帳，抽取有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，驗(yàn)證有關(guān)合同的規(guī)定、核對(duì)、驗(yàn)算有關(guān)數(shù)據(jù)。
2.存在問題
（1）企業(yè)擅自動(dòng)用特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資對(duì)外投資500，000元，并將投資利潤8，000元計(jì)入本企業(yè)的投資收益，嚴(yán)重違反國家有關(guān)規(guī)定。
（2）企業(yè)對(duì)外投資的專有技術(shù)未按主估價(jià)值50，000元收入帳，卻按協(xié)商價(jià)值4000元入帳，并將收取的回扣4，000元私分。
（3）企業(yè)對(duì)B單位的投資已有控制權(quán)，但對(duì)年末的投資收益卻以成本法代替權(quán)益法進(jìn)行帳務(wù)處理，其中80，000元，未調(diào)增長期投資和投資收益。
（4）企業(yè)以土地使用權(quán)對(duì)C單位投資，本年投資收益為34，000元，而計(jì)入投資收益30，000元，其中4，000元計(jì)入其他應(yīng)付款。
（5）企業(yè)對(duì)外投資設(shè)備收回的損失10，000元，未計(jì)入當(dāng)期損益，卻沖減了資本金。
3.調(diào)帳意見：
（1）應(yīng)收回特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資，上繳投資收益。調(diào)帳分錄為： ①借：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 500，000 貸：短期投資 500，000 ②借：投資收益 8，000 貸：其他應(yīng)交款 8，000 ③借：其他應(yīng)交款 8，000 貸：銀行存款 8，000
（2）調(diào)增對(duì)外投資專有技術(shù)的帳面價(jià)值，收回私分的回扣款并退回A單位。調(diào)帳分錄為： ①借：長期投資-其他投資10，000 貸：無形資產(chǎn)-專有技術(shù) 10，000 ②借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：其他應(yīng)付款 4，000 ③借：現(xiàn)金 4，000 貸：其他應(yīng)付款 4，000 ④借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：現(xiàn)金 4，000
（3）按權(quán)益法調(diào)整長期投資和投資收益80，000元（200，000*40%） 借：其他投資80，000 貸：投資收益 80，000
（4）以土地使用權(quán)對(duì)D單位投資的收益34，000元應(yīng)足額入帳，調(diào)增投資收益4，000元。調(diào)整分錄為： 借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：投資收益 4，000
（5）收回投資專用設(shè)備的損失10，000元，應(yīng)調(diào)減投資收益，調(diào)增實(shí)收資本。調(diào)帳分錄為： 借：投資收益 10，000 貸：實(shí)收資本 10，000