課程代碼：00067
第一部分選擇題（共40分）
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.以下關(guān)于資金時(shí)間價(jià)值的說(shuō)法正確的是（ ）
A.資金時(shí)間價(jià)值包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素
B.資金時(shí)間價(jià)值不包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素
C.資金時(shí)間價(jià)值包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值但不包括通貨膨脹因素
D.資金時(shí)間價(jià)值包括通貨膨脹因素但不包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
2.在計(jì)算各種資金來(lái)源的資金成本率時(shí)，不必考慮籌資費(fèi)用影響因素的是（ ）
A.優(yōu)先股成本率
B.普通股成本率
C.留用利潤(rùn)成本率
D.長(zhǎng)期債券成本率
3.年金是指在一定期間內(nèi)每期收付相等金額的款項(xiàng)。其中，每期期末收付的年金是（ ）
A.預(yù)付年金
B.延期年金
C.永續(xù)年金
D.普通年金
4.現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，既可用于同城也可用于異地的結(jié)算方式是（ ）
A.支票
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.商業(yè)匯票
5.應(yīng)收賬款的主要作用是（ ）
A.增加報(bào)酬
B.擴(kuò)大銷(xiāo)售
C.降低風(fēng)險(xiǎn)
D.節(jié)約費(fèi)用
6.為了反映使用中的固定資產(chǎn)的現(xiàn)有價(jià)值，應(yīng)采用的計(jì)價(jià)方法是（ ）
A.原始價(jià)值
B.目標(biāo)價(jià)值
C.折余價(jià)值
D.折舊價(jià)值
7.如果一項(xiàng)長(zhǎng)期投資方案的凈現(xiàn)值小于零，下列表述不正確的是（ ）
A.該方案的投資報(bào)酬率小于資金成本率
B.該方案不可取
C.該方案未來(lái)報(bào)酬的總現(xiàn)值小于投資額的現(xiàn)值
D.該方案的現(xiàn)值指數(shù)大于1
8.一般來(lái)講，企業(yè)短期投資的目的是（ ）
A.實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張
B.利用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)暫時(shí)閑置不用的資金謀求收益
C.將陸續(xù)積累起來(lái)的大筆資金投資于有價(jià)證券和其他資產(chǎn)
D.進(jìn)行控股投資
9.在各種聯(lián)營(yíng)形式中，具有法人資格的聯(lián)營(yíng)體是（ ）
A.松散型聯(lián)營(yíng)
B.緊密型聯(lián)營(yíng)
C.半緊密型聯(lián)營(yíng)
D.半松散型聯(lián)營(yíng)
10.某公司普通股每股年股利額為3元，企業(yè)投資要求得到的收益率為12%，則該普通股的內(nèi)在價(jià)值是（ ）
A.0.36元
B.25元
C.36元
D.50元
11.下列項(xiàng)目中可以計(jì)入產(chǎn)品制造成本的是（ ）
A.管理費(fèi)用
B.直接工資
C.銷(xiāo)售費(fèi)用
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用
12.以下不可以作為成本控制標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）
A.實(shí)際指標(biāo)
B.計(jì)劃指標(biāo)
C.消耗定額
D.費(fèi)用預(yù)算
13.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)投資凈收益的是（ ）
A.對(duì)外投資分得的利潤(rùn)
B.證券投資的股利或債息
C.證券出售收入與購(gòu)買(mǎi)價(jià)格之差
D.固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售的凈收益
14.企業(yè)當(dāng)年稅后利潤(rùn)抵補(bǔ)虧損后，提取法定盈余公積金的比例是（ ）
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
15.將外匯匯率分為基本匯率和套算匯率，所依據(jù)的匯率分類方法是（ ）
A.按外匯的交割期限分類
B.按外匯的支付方式分類
C.按銀行買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)格分類
D.按匯率的制定方法分類
16.在破產(chǎn)清算的情況下，有權(quán)按照法律規(guī)定組織清算機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行清算的是（ ）
A.人民法院
B.主管部門(mén)
C.工商部門(mén)
D.股東大會(huì)
17.利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)據(jù)的比值揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)分析方法是（ ）
A.比率分析法
B.比較分析法
C.綜合分析法
D.趨勢(shì)分析法
18.企業(yè)收回當(dāng)期部分應(yīng)收賬款，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響是（ ）
A.增加流動(dòng)比率
B.降低流動(dòng)比率
C.不改變流動(dòng)比率
D.降低速動(dòng)比率
19.企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于（ ）
A.所有權(quán)關(guān)系
B.債權(quán)債務(wù)關(guān)系
C.合同義務(wù)關(guān)系
D.結(jié)算關(guān)系
20.企業(yè)的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用以后，進(jìn)行債務(wù)清償時(shí)排在首位的是（ ）
A.繳納應(yīng)繳未繳的稅金
B.清償各項(xiàng)無(wú)擔(dān)保債務(wù)
C.普通股股權(quán)
D.支付應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
21.下列項(xiàng)目中影響企業(yè)應(yīng)收賬款余額的項(xiàng)目有（ ）
A.信用銷(xiāo)售的數(shù)量
B.收款平均間隔時(shí)間
C.管理成本
D.壞賬成本
E.機(jī)會(huì)成本
22.企業(yè)決定是否進(jìn)行債券投資，主要考慮的因素有（ ）
A.債券投資收益率的高低
B.債券投資的可行性
C.債券的發(fā)行日期
D.債券的信譽(yù)度
E.債券投資的其他效果
23.下列項(xiàng)目中屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（ ）
A.專利權(quán)
B.非專利技術(shù)
C.土地使用權(quán)
D.管理用具
E.商譽(yù)
24.管理費(fèi)用中的稅金包括（ ）
A.房產(chǎn)稅
B.印花稅
C.車(chē)船使用稅
D.土地使用稅
E.資源稅
25.我國(guó)現(xiàn)行外匯體制下的外匯匯率主要有（ ）
A.銀行間外匯交易匯率
B.人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)
C.各外匯指定銀行與客戶買(mǎi)賣(mài)外匯的掛牌價(jià)
D.外商投資企業(yè)的外匯匯率
E.居民個(gè)人及來(lái)華人員個(gè)人的外匯匯率
26.財(cái)務(wù)分析的主體是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的機(jī)構(gòu)和人員，主要有（ ）
A.股東
B.債權(quán)人
C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)
E.財(cái)政部門(mén)
27.下列各項(xiàng)屬于清算損失的有（ ）
A.財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧15萬(wàn)
B.無(wú)法追回的債權(quán)20萬(wàn)
C.財(cái)產(chǎn)估價(jià)損失100萬(wàn)
D.無(wú)法償還的債務(wù)200萬(wàn)
E.經(jīng)營(yíng)損失523萬(wàn)
28.成本控制的基本程序包括（ ）
A.制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)
B.執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)
C.確定差異
D.消除差異
E.考核獎(jiǎng)懲
29.我國(guó)現(xiàn)行外匯管理體制的內(nèi)容包括（ ）
A.實(shí)行外匯收入結(jié)匯制
B.實(shí)行銀行售匯制、允許人民幣有條件地兌換外匯
C.建立銀行間外匯市場(chǎng)，保持統(tǒng)一和穩(wěn)定的人民幣匯率
D.三資企業(yè)之間實(shí)行外匯調(diào)劑價(jià)格
E.嚴(yán)格外債管理，建立償債基金
30.下述關(guān)于企業(yè)自愿清算的表述正確的有（ ）
A.由法院組織清算機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算
B.由主管部門(mén)組織清算機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算
C.清算期內(nèi)企業(yè)仍享有限制性權(quán)利
D.一般情況下，由企業(yè)內(nèi)部人員組成清算機(jī)構(gòu)自行清算
E.企業(yè)仍是獨(dú)立的民事主體
第二部分非選擇題（共60分）
三、簡(jiǎn)答題（本大題共4題，每小題5分，共20分）
31.什么是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)？從生產(chǎn)企業(yè)來(lái)看，企業(yè)的資金活動(dòng)包括哪些內(nèi)容？
32.簡(jiǎn)述現(xiàn)金的使用范圍。
33.簡(jiǎn)述材料費(fèi)用控制中采購(gòu)成本控制的環(huán)節(jié)與方法。
34.簡(jiǎn)介評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
四、計(jì)算題（本大題共4小題，第35、36題每題5分，第37、38題每題10分，共30分）
35.2002年7月1日某人打算購(gòu)買(mǎi)大興公司2001年1月1日以960元價(jià)格折價(jià)發(fā)行的、每張面值為1 000元的債券，票面利率為10%，4年到期，到期還本付息。
要求：（1）假定2002年7月1日大興公司債券的市價(jià)為1 100元，此人購(gòu)買(mǎi)后準(zhǔn)備持有至債券到期日，計(jì)算此人的到期收益率。
（2）若此人到2002年7月1日以1 100元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該債券，于2004年1月1日以1 300元的價(jià)格將該債券出售，計(jì)算此人持有債券期間的收益率。
（3）假若此人在2001年1月1日購(gòu)得此債券，并持有至債券到期日，計(jì)算此人的實(shí)際收益率。
（計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）
36.鵬佳公司2000年實(shí)際銷(xiāo)售收入為3 600萬(wàn)元，流動(dòng)資金年平均占用額為1 200萬(wàn)元。該公司2001年計(jì)劃銷(xiāo)售收入比上一年實(shí)際銷(xiāo)售收入增加20%，同時(shí)計(jì)劃流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)較上一年縮短5%.（一年按360天計(jì)算）
要求：（1）計(jì)算2000年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。
（2）計(jì)算2001年流動(dòng)資金的計(jì)劃需要量。
（3）計(jì)算2001年流動(dòng)資金計(jì)劃需要量的節(jié)約額。
37.京華木器廠只生產(chǎn)電腦桌，1998年銷(xiāo)量為10 000件，每張售價(jià)200元，每張電腦桌的單位成本為150元，其中單位變動(dòng)成本為120元。（不考慮價(jià)內(nèi)的稅金）
要求：（1）計(jì)算該廠1998年的利潤(rùn)額。
（2）假若該廠希望1999年的利潤(rùn)在1998年的基礎(chǔ)上增加40%，在其他條件不變的情況下，需提高多少銷(xiāo)售量才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)？
（3）假若該廠希望1999年的利潤(rùn)在1998年利潤(rùn)的基礎(chǔ)上增加40%，在其他條件不變的情況下，需降低多少單位變動(dòng)成本才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)？
（4）假若該廠希望1999年的利潤(rùn)在1998年利潤(rùn)的基礎(chǔ)上增加40%，在其他條件下不變的情況下，需提高多少單位價(jià)格才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)？
38.某公司準(zhǔn)備購(gòu)入設(shè)備以擴(kuò)充生產(chǎn)能力，現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇。甲方案需初始投資110 000元，使用期限為5年，投資當(dāng)年產(chǎn)生收益。每年資金流入量如下：第一年為50 000元，第二年為40 000元，第三年為30 000元，第四年為30 000元，第五年為10 000元，設(shè)備報(bào)廢無(wú)殘值。乙方案需初始投資80 000元，使用期限也為5年，投資當(dāng)年產(chǎn)生收益。每年資金流入量均為25 000元，設(shè)備報(bào)廢后無(wú)殘值。該項(xiàng)投資擬向銀行借款解決，銀行借款年利率為10%.
要求：（1）計(jì)算甲、乙兩個(gè)方案的凈現(xiàn)值。
（2）若兩方案為非互斥方案（即：可以投資甲方案，同時(shí)也可以投資乙方案，投資甲方案時(shí)不排斥投資乙方案），請(qǐng)判斷兩方案可否投資？
（3）假若兩方案為互斥方案，請(qǐng)用現(xiàn)值指數(shù)法判斷應(yīng)選擇哪個(gè)方案。
（注：PVIF10%，1=0.909；PVIF10%，2=0.826；PVIF10%，3=0.751；PVIF10%，4=0.683； PVIF10%，5=0.621；PVIFA10%，1=0.909；PVIFA10%，2=1.736；PVIFA10%，3=2.487； PVIFA10%，4=3.170；PVIFA10%，5=3.791）
五、論述題（本題10分）
39.某中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管因急需為本企業(yè)籌集一筆少量資金，從而選擇了銀行借款中短期借款這種籌資方式。試說(shuō)明：
（1）選擇該籌資方式的理由。
（2）利用該方式籌資的基本程序。
第一部分選擇題（共40分）
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.以下關(guān)于資金時(shí)間價(jià)值的說(shuō)法正確的是（ ）
A.資金時(shí)間價(jià)值包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素
B.資金時(shí)間價(jià)值不包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素
C.資金時(shí)間價(jià)值包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值但不包括通貨膨脹因素
D.資金時(shí)間價(jià)值包括通貨膨脹因素但不包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
2.在計(jì)算各種資金來(lái)源的資金成本率時(shí)，不必考慮籌資費(fèi)用影響因素的是（ ）
A.優(yōu)先股成本率
B.普通股成本率
C.留用利潤(rùn)成本率
D.長(zhǎng)期債券成本率
3.年金是指在一定期間內(nèi)每期收付相等金額的款項(xiàng)。其中，每期期末收付的年金是（ ）
A.預(yù)付年金
B.延期年金
C.永續(xù)年金
D.普通年金
4.現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，既可用于同城也可用于異地的結(jié)算方式是（ ）
A.支票
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.商業(yè)匯票
5.應(yīng)收賬款的主要作用是（ ）
A.增加報(bào)酬
B.擴(kuò)大銷(xiāo)售
C.降低風(fēng)險(xiǎn)
D.節(jié)約費(fèi)用
6.為了反映使用中的固定資產(chǎn)的現(xiàn)有價(jià)值，應(yīng)采用的計(jì)價(jià)方法是（ ）
A.原始價(jià)值
B.目標(biāo)價(jià)值
C.折余價(jià)值
D.折舊價(jià)值
7.如果一項(xiàng)長(zhǎng)期投資方案的凈現(xiàn)值小于零，下列表述不正確的是（ ）
A.該方案的投資報(bào)酬率小于資金成本率
B.該方案不可取
C.該方案未來(lái)報(bào)酬的總現(xiàn)值小于投資額的現(xiàn)值
D.該方案的現(xiàn)值指數(shù)大于1
8.一般來(lái)講，企業(yè)短期投資的目的是（ ）
A.實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張
B.利用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)暫時(shí)閑置不用的資金謀求收益
C.將陸續(xù)積累起來(lái)的大筆資金投資于有價(jià)證券和其他資產(chǎn)
D.進(jìn)行控股投資
9.在各種聯(lián)營(yíng)形式中，具有法人資格的聯(lián)營(yíng)體是（ ）
A.松散型聯(lián)營(yíng)
B.緊密型聯(lián)營(yíng)
C.半緊密型聯(lián)營(yíng)
D.半松散型聯(lián)營(yíng)
10.某公司普通股每股年股利額為3元，企業(yè)投資要求得到的收益率為12%，則該普通股的內(nèi)在價(jià)值是（ ）
A.0.36元
B.25元
C.36元
D.50元
11.下列項(xiàng)目中可以計(jì)入產(chǎn)品制造成本的是（ ）
A.管理費(fèi)用
B.直接工資
C.銷(xiāo)售費(fèi)用
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用
12.以下不可以作為成本控制標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）
A.實(shí)際指標(biāo)
B.計(jì)劃指標(biāo)
C.消耗定額
D.費(fèi)用預(yù)算
13.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)投資凈收益的是（ ）
A.對(duì)外投資分得的利潤(rùn)
B.證券投資的股利或債息
C.證券出售收入與購(gòu)買(mǎi)價(jià)格之差
D.固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售的凈收益
14.企業(yè)當(dāng)年稅后利潤(rùn)抵補(bǔ)虧損后，提取法定盈余公積金的比例是（ ）
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
15.將外匯匯率分為基本匯率和套算匯率，所依據(jù)的匯率分類方法是（ ）
A.按外匯的交割期限分類
B.按外匯的支付方式分類
C.按銀行買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)格分類
D.按匯率的制定方法分類
16.在破產(chǎn)清算的情況下，有權(quán)按照法律規(guī)定組織清算機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行清算的是（ ）
A.人民法院
B.主管部門(mén)
C.工商部門(mén)
D.股東大會(huì)
17.利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)據(jù)的比值揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)分析方法是（ ）
A.比率分析法
B.比較分析法
C.綜合分析法
D.趨勢(shì)分析法
18.企業(yè)收回當(dāng)期部分應(yīng)收賬款，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響是（ ）
A.增加流動(dòng)比率
B.降低流動(dòng)比率
C.不改變流動(dòng)比率
D.降低速動(dòng)比率
19.企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于（ ）
A.所有權(quán)關(guān)系
B.債權(quán)債務(wù)關(guān)系
C.合同義務(wù)關(guān)系
D.結(jié)算關(guān)系
20.企業(yè)的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用以后，進(jìn)行債務(wù)清償時(shí)排在首位的是（ ）
A.繳納應(yīng)繳未繳的稅金
B.清償各項(xiàng)無(wú)擔(dān)保債務(wù)
C.普通股股權(quán)
D.支付應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
21.下列項(xiàng)目中影響企業(yè)應(yīng)收賬款余額的項(xiàng)目有（ ）
A.信用銷(xiāo)售的數(shù)量
B.收款平均間隔時(shí)間
C.管理成本
D.壞賬成本
E.機(jī)會(huì)成本
22.企業(yè)決定是否進(jìn)行債券投資，主要考慮的因素有（ ）
A.債券投資收益率的高低
B.債券投資的可行性
C.債券的發(fā)行日期
D.債券的信譽(yù)度
E.債券投資的其他效果
23.下列項(xiàng)目中屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（ ）
A.專利權(quán)
B.非專利技術(shù)
C.土地使用權(quán)
D.管理用具
E.商譽(yù)
24.管理費(fèi)用中的稅金包括（ ）
A.房產(chǎn)稅
B.印花稅
C.車(chē)船使用稅
D.土地使用稅
E.資源稅
25.我國(guó)現(xiàn)行外匯體制下的外匯匯率主要有（ ）
A.銀行間外匯交易匯率
B.人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)
C.各外匯指定銀行與客戶買(mǎi)賣(mài)外匯的掛牌價(jià)
D.外商投資企業(yè)的外匯匯率
E.居民個(gè)人及來(lái)華人員個(gè)人的外匯匯率
26.財(cái)務(wù)分析的主體是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的機(jī)構(gòu)和人員，主要有（ ）
A.股東
B.債權(quán)人
C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)
E.財(cái)政部門(mén)
27.下列各項(xiàng)屬于清算損失的有（ ）
A.財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧15萬(wàn)
B.無(wú)法追回的債權(quán)20萬(wàn)
C.財(cái)產(chǎn)估價(jià)損失100萬(wàn)
D.無(wú)法償還的債務(wù)200萬(wàn)
E.經(jīng)營(yíng)損失523萬(wàn)
28.成本控制的基本程序包括（ ）
A.制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)
B.執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)
C.確定差異
D.消除差異
E.考核獎(jiǎng)懲
29.我國(guó)現(xiàn)行外匯管理體制的內(nèi)容包括（ ）
A.實(shí)行外匯收入結(jié)匯制
B.實(shí)行銀行售匯制、允許人民幣有條件地兌換外匯
C.建立銀行間外匯市場(chǎng)，保持統(tǒng)一和穩(wěn)定的人民幣匯率
D.三資企業(yè)之間實(shí)行外匯調(diào)劑價(jià)格
E.嚴(yán)格外債管理，建立償債基金
30.下述關(guān)于企業(yè)自愿清算的表述正確的有（ ）
A.由法院組織清算機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算
B.由主管部門(mén)組織清算機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算
C.清算期內(nèi)企業(yè)仍享有限制性權(quán)利
D.一般情況下，由企業(yè)內(nèi)部人員組成清算機(jī)構(gòu)自行清算
E.企業(yè)仍是獨(dú)立的民事主體
第二部分非選擇題（共60分）
三、簡(jiǎn)答題（本大題共4題，每小題5分，共20分）
31.什么是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)？從生產(chǎn)企業(yè)來(lái)看，企業(yè)的資金活動(dòng)包括哪些內(nèi)容？
32.簡(jiǎn)述現(xiàn)金的使用范圍。
33.簡(jiǎn)述材料費(fèi)用控制中采購(gòu)成本控制的環(huán)節(jié)與方法。
34.簡(jiǎn)介評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
四、計(jì)算題（本大題共4小題，第35、36題每題5分，第37、38題每題10分，共30分）
35.2002年7月1日某人打算購(gòu)買(mǎi)大興公司2001年1月1日以960元價(jià)格折價(jià)發(fā)行的、每張面值為1 000元的債券，票面利率為10%，4年到期，到期還本付息。
要求：（1）假定2002年7月1日大興公司債券的市價(jià)為1 100元，此人購(gòu)買(mǎi)后準(zhǔn)備持有至債券到期日，計(jì)算此人的到期收益率。
（2）若此人到2002年7月1日以1 100元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該債券，于2004年1月1日以1 300元的價(jià)格將該債券出售，計(jì)算此人持有債券期間的收益率。
（3）假若此人在2001年1月1日購(gòu)得此債券，并持有至債券到期日，計(jì)算此人的實(shí)際收益率。
（計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）
36.鵬佳公司2000年實(shí)際銷(xiāo)售收入為3 600萬(wàn)元，流動(dòng)資金年平均占用額為1 200萬(wàn)元。該公司2001年計(jì)劃銷(xiāo)售收入比上一年實(shí)際銷(xiāo)售收入增加20%，同時(shí)計(jì)劃流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)較上一年縮短5%.（一年按360天計(jì)算）
要求：（1）計(jì)算2000年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。
（2）計(jì)算2001年流動(dòng)資金的計(jì)劃需要量。
（3）計(jì)算2001年流動(dòng)資金計(jì)劃需要量的節(jié)約額。
37.京華木器廠只生產(chǎn)電腦桌，1998年銷(xiāo)量為10 000件，每張售價(jià)200元，每張電腦桌的單位成本為150元，其中單位變動(dòng)成本為120元。（不考慮價(jià)內(nèi)的稅金）
要求：（1）計(jì)算該廠1998年的利潤(rùn)額。
（2）假若該廠希望1999年的利潤(rùn)在1998年的基礎(chǔ)上增加40%，在其他條件不變的情況下，需提高多少銷(xiāo)售量才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)？
（3）假若該廠希望1999年的利潤(rùn)在1998年利潤(rùn)的基礎(chǔ)上增加40%，在其他條件不變的情況下，需降低多少單位變動(dòng)成本才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)？
（4）假若該廠希望1999年的利潤(rùn)在1998年利潤(rùn)的基礎(chǔ)上增加40%，在其他條件下不變的情況下，需提高多少單位價(jià)格才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)？
38.某公司準(zhǔn)備購(gòu)入設(shè)備以擴(kuò)充生產(chǎn)能力，現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇。甲方案需初始投資110 000元，使用期限為5年，投資當(dāng)年產(chǎn)生收益。每年資金流入量如下：第一年為50 000元，第二年為40 000元，第三年為30 000元，第四年為30 000元，第五年為10 000元，設(shè)備報(bào)廢無(wú)殘值。乙方案需初始投資80 000元，使用期限也為5年，投資當(dāng)年產(chǎn)生收益。每年資金流入量均為25 000元，設(shè)備報(bào)廢后無(wú)殘值。該項(xiàng)投資擬向銀行借款解決，銀行借款年利率為10%.
要求：（1）計(jì)算甲、乙兩個(gè)方案的凈現(xiàn)值。
（2）若兩方案為非互斥方案（即：可以投資甲方案，同時(shí)也可以投資乙方案，投資甲方案時(shí)不排斥投資乙方案），請(qǐng)判斷兩方案可否投資？
（3）假若兩方案為互斥方案，請(qǐng)用現(xiàn)值指數(shù)法判斷應(yīng)選擇哪個(gè)方案。
（注：PVIF10%，1=0.909；PVIF10%，2=0.826；PVIF10%，3=0.751；PVIF10%，4=0.683； PVIF10%，5=0.621；PVIFA10%，1=0.909；PVIFA10%，2=1.736；PVIFA10%，3=2.487； PVIFA10%，4=3.170；PVIFA10%，5=3.791）
五、論述題（本題10分）
39.某中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管因急需為本企業(yè)籌集一筆少量資金，從而選擇了銀行借款中短期借款這種籌資方式。試說(shuō)明：
（1）選擇該籌資方式的理由。
（2）利用該方式籌資的基本程序。