中國稅制試題
課程代碼：0146
第一部分 選擇題
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。
1、現(xiàn)代國家取得財(cái)政收入重要的形式是（）。
A、企業(yè)上繳利潤
B、稅收
C、各種規(guī)費(fèi)
D、 國債
2、依照我國稅收法律，稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，給予（）。
A、警告
B、記過
C、拘役
D、行政處分
3、假設(shè)應(yīng)稅所得為1000元，起征點(diǎn)為800元，稅率為10%；那么應(yīng)納稅額應(yīng)為（）。
A、100元
B、80元
C、20元
D、0元
4、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把稅收一般分為三類，下列不屬于該三類的是（）。
A、商品勞務(wù)稅類
B、資源稅類
C、所得稅類
D、財(cái)產(chǎn)稅類
5、提高稅收征管質(zhì)量和效率的根本出路在于（）。
A、加強(qiáng)法制原則
B、實(shí)現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化
C、堅(jiān)持公平原則
D、遵循財(cái)政原則
6、稅收作為滿足公共需要的分配手段基本的職能是（）。
A、集中財(cái)政收入
B、調(diào)節(jié)社會(huì)供需平衡
C、促進(jìn)充分就業(yè)
D、保持國際收支平衡
7、1958年農(nóng)業(yè)稅制改革的主要內(nèi)容是（）。
A、統(tǒng)一實(shí)行分地區(qū)差別定額稅制
B、統(tǒng)一實(shí)行分地區(qū)差別累退稅制
C、統(tǒng)一實(shí)行分地區(qū)差別累進(jìn)稅制
D、統(tǒng)一實(shí)行分地區(qū)差別比例稅制
8、流轉(zhuǎn)稅制的核心是（）。
A、增值稅
B、消費(fèi)稅
C、營業(yè)稅
D、關(guān)稅
9、在到岸價(jià)格無法確定時(shí)，不征國內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅貨物應(yīng)征關(guān)稅的計(jì)算公式為（）。
A、完稅價(jià)格=國內(nèi)批發(fā)市價(jià)/（1+進(jìn)口低稅率）
B、完稅價(jià)格=國內(nèi)批發(fā)市價(jià)/（1+進(jìn)口低稅率+20%）
C、完稅價(jià)格=國內(nèi)批發(fā)市價(jià)*（1-進(jìn)口低稅率）
D、完稅價(jià)格=國內(nèi)批發(fā)市價(jià)/（1-進(jìn)口低稅率+20%）
10、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，因按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價(jià)款和增值稅款合并收取的，則確定消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=（）。
A、含增值稅的銷售額÷（1-增值稅稅率或征收率）
B、含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
C、含增值稅的銷售額÷（1-消費(fèi)稅稅率）
D、含增值稅的銷售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）
11、我國現(xiàn)已加入的關(guān)稅組織是（）
A、關(guān)稅同盟
B、海關(guān)合作理事會(huì)
C、世界貿(mào)易組織
D、關(guān)貿(mào)總協(xié)定
12、某外國企業(yè)在我國設(shè)立了經(jīng)營機(jī)構(gòu)，該外國企業(yè)的一筆來源于中國境內(nèi)的租金所得與該機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，則對(duì)該筆所得應(yīng)（）。
A、適用33%的稅率征稅
B、適用15%的稅率征稅
C、適用20%的稅率征
D、不征收所得稅
13、根據(jù)我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人提供專利權(quán)取得的所得，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、勞務(wù)報(bào)酬所得
C、特許權(quán)使用費(fèi)所得
D、其他所得
14、對(duì)糧食作物、薯類作物和煙葉、棉花、油料等經(jīng)濟(jì)作物征收的農(nóng)業(yè)稅，均按（）計(jì)算征稅。
A、銷售收入
B、銷售利潤
C、常年產(chǎn)量
D、實(shí)際產(chǎn)量
15、資源稅是對(duì)我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)和鹽資源的單位和個(gè)人，按其取得的（）征收的一種稅。
A、銷售收入
B、級(jí)差收入
C、銷售利潤
D、開采數(shù)量
16、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）。
A、差別比例稅率
B、幅度定額稅率
C、差別定額稅率
D、幅度比例稅率
17、按照有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)使用的車船應(yīng)該繳納的是（）。
A、車船使用稅
B、車船使用牌照稅
C、船舶噸稅
D、車船使用牌照費(fèi)
18、按照稅收的分類，遺產(chǎn)稅應(yīng)屬于（）。
A、動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅
B、靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅
C、行為稅
D、資源稅
19、下列屬于名征印花稅的憑證是（）。
A、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)送給政府、部隊(duì)、社會(huì)福利單位、醫(yī)院和學(xué)校所書立的書據(jù)
B、國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同
C、國家銀行提供的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目貸款合同
D、企事業(yè)單位不記載資金的營業(yè)帳簿
20、屠宰稅是一種（）。
A、地方可以自行決定是否開征的稅收
B、1994年以后開征的新稅種
C、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅收
D、對(duì)農(nóng)民自宰自食的應(yīng)稅牲畜免稅的稅收
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無分。
21、在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收法律的有（）。
A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
B、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》
C、《中華人民共和國稅收征收管理法》
D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
22、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）。
A、增值稅
B、營業(yè)稅
C、消費(fèi)稅
D、房產(chǎn)稅
23、稅收公平原則的含義包括（）。
A、稅負(fù)公平
B、機(jī)會(huì)均等
C、分散稅權(quán)
D、分散稅政
24、1953年稅制修正中取消、停征的稅種有（）。
A、商品流通稅
B、特種消費(fèi)行為稅
C、藥材交易稅
D、糧食、土布交易稅
25、下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的是（）。
A、國有企業(yè)
B、外商獨(dú)資企業(yè)
C、在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的外國公民
D、軍事單位
26、根據(jù)我國企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許計(jì)入扣除項(xiàng)目金額的是（）。
A、消費(fèi)稅
B、增值稅
C、投資者借款投資的利息支出
D、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用支出
27、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)不能按照獨(dú)立企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有對(duì)其交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法是（）。
A、按照獨(dú)立企業(yè)間同類業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格
B、按再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格
C、按成本加合理的費(fèi)用和利潤
D、按關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)定的價(jià)格
28、關(guān)于現(xiàn)行的耕地占用稅，以下表述正確的有（）。
A、外商投資企業(yè)不需要繳納耕地占用稅
B、獲準(zhǔn)征用耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征兩倍以下耕地占用稅
C、耕地占用稅只在應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)征收，以后不再征稅
D、耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理
29、以下各項(xiàng)行為中，可以名征契稅的包括（）。
A、事業(yè)單位承受房屋用提供醫(yī)療服務(wù)
B、軍事單位承受土地用作軍事設(shè)施
C、國家機(jī)關(guān)承受房屋作為辦公用房
D、社會(huì)團(tuán)體承受土地用于科研教學(xué)
30、下列說法正確的是（）。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅分別與消費(fèi)稅、增值稅和營業(yè)稅同時(shí)繳納
B、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)保證用于城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建護(hù)
C、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同分別規(guī)定不同的稅率
D、在集市上出售商品的個(gè)體商販和個(gè)人，一律免征城市維護(hù)建設(shè)稅
第二部分 非選擇題
三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
31、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
32、稅收效率原則
33、以稅代利
34、土地增值額
35、國際雙重征稅
四、判斷說明題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）判斷下列命題正誤，正確的在其題干后的括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，均需說明理由。
36、稅收的本質(zhì)與稅收的性質(zhì)是同一概念。（）
37、混合銷售行為只征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（）
38、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國家有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算納稅。（）
39、房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)原值或房租收入為計(jì)稅依據(jù)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）
40、某企業(yè)與其客戶簽訂一份貨物購銷合同，并已按合同所載金額貼花納稅。但后因合同并未履行，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員便要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其已經(jīng)繳納的印花稅，你認(rèn)為該財(cái)務(wù)人員的要求合法嗎？（）
五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）
41、稅收的形式特征主要有哪些？
42、簡(jiǎn)述我國現(xiàn)行幾種稅率形式。
43、簡(jiǎn)述現(xiàn)代西方稅收公平原則及其意義。
44、對(duì)所得額課稅采用累進(jìn)稅率和采用比例稅率各有什么優(yōu)缺點(diǎn)？
45、簡(jiǎn)述公共收費(fèi)的種類。
六、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。）要求列明計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。
46、2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡(jiǎn)稱“旅行社”）組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)。
甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用4500元，旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)1600元，住宿費(fèi)400元，餐費(fèi)300元，公園門票等費(fèi)用600元。
乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔T旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。已知：營業(yè)稅稅率為5%.
要求：（1）計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計(jì)算過程。（2）計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并列出計(jì)算過程。
47、某轎車廠是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)單一型號(hào)排氣量為2000毫升的轎車，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售轎車92輛，銷售單價(jià)10萬元/輛（不含稅），款已收；（2）本廠管理部門領(lǐng)用轎車3輛，按7萬元成本價(jià)轉(zhuǎn)帳；（3）購進(jìn)汽車配件一批，取得增值稅發(fā)票注明稅金150萬元，貨已入庫，款未付。
請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅額。（該轎車的消費(fèi)稅稅率為5%）
48、某集體企業(yè)上年度發(fā)生虧損20萬元，已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。本年度經(jīng)營情況如下：
（1）實(shí)現(xiàn)銷售收入450萬元，銷售成本和期間費(fèi)用合計(jì)330萬元；
（2）繳納增值稅20萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加1.8萬元；
（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元；
（4）營業(yè)外收入27萬元，營業(yè)外支出18萬元，其中違反有關(guān)法規(guī)被處罰款2萬元。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額。
49、中國公民王某2000年12月份的工資收入為2000元，另有兩筆收入：一是從事業(yè)余建筑工程設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，二是屬于2000年度的工商銀行存款利息2000元。請(qǐng)計(jì)算王某12月份需繳納個(gè)人所得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）
不超過500元以下的部分 5% 0
超過500-200元的部分 10% 25
超過200-5000元的部分 15% 125
七、論述題（本大題共1小題，共10分）
50、按對(duì)固定資產(chǎn)處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請(qǐng)論述各種類型增值稅的涵義及其優(yōu)缺點(diǎn)。
課程代碼：0146
第一部分 選擇題
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。
1、現(xiàn)代國家取得財(cái)政收入重要的形式是（）。
A、企業(yè)上繳利潤
B、稅收
C、各種規(guī)費(fèi)
D、 國債
2、依照我國稅收法律，稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，給予（）。
A、警告
B、記過
C、拘役
D、行政處分
3、假設(shè)應(yīng)稅所得為1000元，起征點(diǎn)為800元，稅率為10%；那么應(yīng)納稅額應(yīng)為（）。
A、100元
B、80元
C、20元
D、0元
4、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把稅收一般分為三類，下列不屬于該三類的是（）。
A、商品勞務(wù)稅類
B、資源稅類
C、所得稅類
D、財(cái)產(chǎn)稅類
5、提高稅收征管質(zhì)量和效率的根本出路在于（）。
A、加強(qiáng)法制原則
B、實(shí)現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化
C、堅(jiān)持公平原則
D、遵循財(cái)政原則
6、稅收作為滿足公共需要的分配手段基本的職能是（）。
A、集中財(cái)政收入
B、調(diào)節(jié)社會(huì)供需平衡
C、促進(jìn)充分就業(yè)
D、保持國際收支平衡
7、1958年農(nóng)業(yè)稅制改革的主要內(nèi)容是（）。
A、統(tǒng)一實(shí)行分地區(qū)差別定額稅制
B、統(tǒng)一實(shí)行分地區(qū)差別累退稅制
C、統(tǒng)一實(shí)行分地區(qū)差別累進(jìn)稅制
D、統(tǒng)一實(shí)行分地區(qū)差別比例稅制
8、流轉(zhuǎn)稅制的核心是（）。
A、增值稅
B、消費(fèi)稅
C、營業(yè)稅
D、關(guān)稅
9、在到岸價(jià)格無法確定時(shí)，不征國內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅貨物應(yīng)征關(guān)稅的計(jì)算公式為（）。
A、完稅價(jià)格=國內(nèi)批發(fā)市價(jià)/（1+進(jìn)口低稅率）
B、完稅價(jià)格=國內(nèi)批發(fā)市價(jià)/（1+進(jìn)口低稅率+20%）
C、完稅價(jià)格=國內(nèi)批發(fā)市價(jià)*（1-進(jìn)口低稅率）
D、完稅價(jià)格=國內(nèi)批發(fā)市價(jià)/（1-進(jìn)口低稅率+20%）
10、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，因按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價(jià)款和增值稅款合并收取的，則確定消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=（）。
A、含增值稅的銷售額÷（1-增值稅稅率或征收率）
B、含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
C、含增值稅的銷售額÷（1-消費(fèi)稅稅率）
D、含增值稅的銷售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）
11、我國現(xiàn)已加入的關(guān)稅組織是（）
A、關(guān)稅同盟
B、海關(guān)合作理事會(huì)
C、世界貿(mào)易組織
D、關(guān)貿(mào)總協(xié)定
12、某外國企業(yè)在我國設(shè)立了經(jīng)營機(jī)構(gòu)，該外國企業(yè)的一筆來源于中國境內(nèi)的租金所得與該機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，則對(duì)該筆所得應(yīng)（）。
A、適用33%的稅率征稅
B、適用15%的稅率征稅
C、適用20%的稅率征
D、不征收所得稅
13、根據(jù)我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人提供專利權(quán)取得的所得，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、勞務(wù)報(bào)酬所得
C、特許權(quán)使用費(fèi)所得
D、其他所得
14、對(duì)糧食作物、薯類作物和煙葉、棉花、油料等經(jīng)濟(jì)作物征收的農(nóng)業(yè)稅，均按（）計(jì)算征稅。
A、銷售收入
B、銷售利潤
C、常年產(chǎn)量
D、實(shí)際產(chǎn)量
15、資源稅是對(duì)我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)和鹽資源的單位和個(gè)人，按其取得的（）征收的一種稅。
A、銷售收入
B、級(jí)差收入
C、銷售利潤
D、開采數(shù)量
16、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）。
A、差別比例稅率
B、幅度定額稅率
C、差別定額稅率
D、幅度比例稅率
17、按照有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)使用的車船應(yīng)該繳納的是（）。
A、車船使用稅
B、車船使用牌照稅
C、船舶噸稅
D、車船使用牌照費(fèi)
18、按照稅收的分類，遺產(chǎn)稅應(yīng)屬于（）。
A、動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅
B、靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅
C、行為稅
D、資源稅
19、下列屬于名征印花稅的憑證是（）。
A、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)送給政府、部隊(duì)、社會(huì)福利單位、醫(yī)院和學(xué)校所書立的書據(jù)
B、國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同
C、國家銀行提供的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目貸款合同
D、企事業(yè)單位不記載資金的營業(yè)帳簿
20、屠宰稅是一種（）。
A、地方可以自行決定是否開征的稅收
B、1994年以后開征的新稅種
C、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅收
D、對(duì)農(nóng)民自宰自食的應(yīng)稅牲畜免稅的稅收
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無分。
21、在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收法律的有（）。
A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
B、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》
C、《中華人民共和國稅收征收管理法》
D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
22、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）。
A、增值稅
B、營業(yè)稅
C、消費(fèi)稅
D、房產(chǎn)稅
23、稅收公平原則的含義包括（）。
A、稅負(fù)公平
B、機(jī)會(huì)均等
C、分散稅權(quán)
D、分散稅政
24、1953年稅制修正中取消、停征的稅種有（）。
A、商品流通稅
B、特種消費(fèi)行為稅
C、藥材交易稅
D、糧食、土布交易稅
25、下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的是（）。
A、國有企業(yè)
B、外商獨(dú)資企業(yè)
C、在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的外國公民
D、軍事單位
26、根據(jù)我國企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許計(jì)入扣除項(xiàng)目金額的是（）。
A、消費(fèi)稅
B、增值稅
C、投資者借款投資的利息支出
D、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用支出
27、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)不能按照獨(dú)立企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有對(duì)其交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法是（）。
A、按照獨(dú)立企業(yè)間同類業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格
B、按再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格
C、按成本加合理的費(fèi)用和利潤
D、按關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)定的價(jià)格
28、關(guān)于現(xiàn)行的耕地占用稅，以下表述正確的有（）。
A、外商投資企業(yè)不需要繳納耕地占用稅
B、獲準(zhǔn)征用耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征兩倍以下耕地占用稅
C、耕地占用稅只在應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)征收，以后不再征稅
D、耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理
29、以下各項(xiàng)行為中，可以名征契稅的包括（）。
A、事業(yè)單位承受房屋用提供醫(yī)療服務(wù)
B、軍事單位承受土地用作軍事設(shè)施
C、國家機(jī)關(guān)承受房屋作為辦公用房
D、社會(huì)團(tuán)體承受土地用于科研教學(xué)
30、下列說法正確的是（）。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅分別與消費(fèi)稅、增值稅和營業(yè)稅同時(shí)繳納
B、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)保證用于城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建護(hù)
C、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同分別規(guī)定不同的稅率
D、在集市上出售商品的個(gè)體商販和個(gè)人，一律免征城市維護(hù)建設(shè)稅
第二部分 非選擇題
三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
31、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
32、稅收效率原則
33、以稅代利
34、土地增值額
35、國際雙重征稅
四、判斷說明題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）判斷下列命題正誤，正確的在其題干后的括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，均需說明理由。
36、稅收的本質(zhì)與稅收的性質(zhì)是同一概念。（）
37、混合銷售行為只征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（）
38、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國家有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算納稅。（）
39、房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)原值或房租收入為計(jì)稅依據(jù)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）
40、某企業(yè)與其客戶簽訂一份貨物購銷合同，并已按合同所載金額貼花納稅。但后因合同并未履行，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員便要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其已經(jīng)繳納的印花稅，你認(rèn)為該財(cái)務(wù)人員的要求合法嗎？（）
五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）
41、稅收的形式特征主要有哪些？
42、簡(jiǎn)述我國現(xiàn)行幾種稅率形式。
43、簡(jiǎn)述現(xiàn)代西方稅收公平原則及其意義。
44、對(duì)所得額課稅采用累進(jìn)稅率和采用比例稅率各有什么優(yōu)缺點(diǎn)？
45、簡(jiǎn)述公共收費(fèi)的種類。
六、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。）要求列明計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。
46、2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡(jiǎn)稱“旅行社”）組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)。
甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用4500元，旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)1600元，住宿費(fèi)400元，餐費(fèi)300元，公園門票等費(fèi)用600元。
乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔T旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。已知：營業(yè)稅稅率為5%.
要求：（1）計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計(jì)算過程。（2）計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并列出計(jì)算過程。
47、某轎車廠是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)單一型號(hào)排氣量為2000毫升的轎車，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售轎車92輛，銷售單價(jià)10萬元/輛（不含稅），款已收；（2）本廠管理部門領(lǐng)用轎車3輛，按7萬元成本價(jià)轉(zhuǎn)帳；（3）購進(jìn)汽車配件一批，取得增值稅發(fā)票注明稅金150萬元，貨已入庫，款未付。
請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅額。（該轎車的消費(fèi)稅稅率為5%）
48、某集體企業(yè)上年度發(fā)生虧損20萬元，已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。本年度經(jīng)營情況如下：
（1）實(shí)現(xiàn)銷售收入450萬元，銷售成本和期間費(fèi)用合計(jì)330萬元；
（2）繳納增值稅20萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加1.8萬元；
（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元；
（4）營業(yè)外收入27萬元，營業(yè)外支出18萬元，其中違反有關(guān)法規(guī)被處罰款2萬元。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額。
49、中國公民王某2000年12月份的工資收入為2000元，另有兩筆收入：一是從事業(yè)余建筑工程設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，二是屬于2000年度的工商銀行存款利息2000元。請(qǐng)計(jì)算王某12月份需繳納個(gè)人所得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）
不超過500元以下的部分 5% 0
超過500-200元的部分 10% 25
超過200-5000元的部分 15% 125
七、論述題（本大題共1小題，共10分）
50、按對(duì)固定資產(chǎn)處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請(qǐng)論述各種類型增值稅的涵義及其優(yōu)缺點(diǎn)。