一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.最能體現(xiàn)審計鑒證職能的是（）
A.國家審計B.內(nèi)部審計
C.社會審計D.政府審計
2.A注冊會計師擔任某項審計業(yè)務的外勤負責人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應要求其所在會計師事務所（）
A.聘請相關(guān)專家B.改派其他注冊會計師
C.終止該項審計業(yè)務約定D.出具拒絕表示意見的審計報告
3.國家審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合審計署頒布的有關(guān)規(guī)定和（）
A.獨立審計準則B.國家審計準則
C.注冊會計師法D.審計法
4.國家審計機關(guān)應當在實施審計多少日之前向被審單位送達審計通知書？（）
A.15日B.10日
C.20日D.3日
5.存貨盤點明細表屬于（）
A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)
C.環(huán)境證據(jù)D.實物證據(jù)
6.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應與（）相關(guān)。
A.審計目標B.審計范圍
C.被審計單位的會計報表D.客觀事實
7.注冊會計師的下列行為中不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）
A.承接了主要工作需由事務所外專家完成的業(yè)務
B.按服務成果的大小進行收費
C.不以個人名義承接一切業(yè)務
D.對自己的能力進行廣告宣傳
8.下列職務中，不屬于不相容職務的是（）
A.授權(quán)業(yè)務與執(zhí)行業(yè)務B.記錄業(yè)務與審核業(yè)務
C.記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)D.授權(quán)業(yè)務與審核業(yè)務
9.注冊會計師審計出具的審計報告，應直接報送（）
A.被審計單位B.委托人
C.被審計單位業(yè)務主管部門D.注冊會計師協(xié)會
10.甲會計師事務所于2002年2月15日對A公司2001年度會計報表出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應當（）
A.至少保存至2003年2月15日B.至少保存至2007年2月15日
C.至少保存至2012年2月15日D.長期保存
11.管理*對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（）
A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務
C.表達和披露D.估價和分攤
12.在被審計單位對存貨實地盤點時，注冊會計師應當（）
A.指揮盤點工作的進行B.作為盤點小組成員進行盤點
C.根據(jù)觀察情況進行適當抽點D.收集盤點單，編制盤點表
13.確定是否對各銀行存款余額進行函證，主要取決于（）
A.是否已取得銀行對帳單B.是否已取得所有已支付支票存根
C.各銀行存款余額的大小D.內(nèi)部控制制度是否薄弱
14.應收賬款函證的時間安排在（）
A.與審計報告日相近的時間B.與資產(chǎn)負債表日相近的時間
C.與審計業(yè)務完成日相近的時間D.與審計費用支付日相近的時間
15.下列各項中，預防員工貪污、挪用貨款的的方法是（）
A.記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納
B.收取顧客現(xiàn)金與收取顧客支票由不同人員負責
C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶
D.公司收到顧客支票后立即將收據(jù)寄送給顧客
16.下列屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點的是（）
A.購買設備的付款支票未經(jīng)會計主管簽章
B.設備通常在所估計使用壽命即將結(jié)束時才重置固定資產(chǎn)
C.所有設備的購買均由使用設備的部門自行辦理
D.出售已提足折舊的設備時，將所得價款貸記其他業(yè)務收入
17.注冊會計師函證期末應付帳款的余額或許是不必要的，因為（）
A.函證同截止測試重復
B.報表日應付賬款余額在審計完成前或許不曾付訖
C.可以和被審計單位的法律顧問聯(lián)系，以提示供貨方因未收到貨款而采取的一切法律行動D.應付帳款存在更多的低估舞弊可能
18.審查盈余公積時應注意，盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于（）
A.盈余公積的25% B.注冊資本的25%
C.未分配利潤的25% D.稅后利潤的25%
19.甲注冊會計師審計B公司長期借款業(yè)務時，為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，可以進行函證。函證的對象應當是（）
A.B公司的律師B.金融監(jiān)管機關(guān)
C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D.公司的主要股東
20.如果分析性復核表明產(chǎn)品銷售收入比計劃和預算分別下降了20%和40%，則注冊會計師應（）
A.發(fā)表保留意見B.懷疑會計報表中有錯誤
C.認為被審計單位經(jīng)營業(yè)績差D.要求被審計單位在報表的附注中說明
二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中有二個至四個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.下列各項中，屬于注冊會計師審計業(yè)務范圍的有（？）
A.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告
B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告
C.辦理企業(yè)合并、分立、清算等業(yè)務，出具有關(guān)的報告
D.法律法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務
22.在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列各項中注冊會計師為保持獨立性而應回避的有（？）
A.曾在被審單位任職，離職已達兩年，但未滿三年
B.持有被審計單位發(fā)行的公司債券
C.接受委托，為被審計單位設計內(nèi)部控制制度
D.與被審計單位的一名獨立董事有近親關(guān)系
23.根據(jù)我國獨立審計準則，下列各項屬于會計報表認定的有（？）
A.存在或發(fā)生B.表達與披露
C.完整性D.所有權(quán)
24.下列屬于外部書面證據(jù)的有（？）
A.注冊會計師編制的有關(guān)計算表B.銀行對帳單
C.應收帳款函證回函D.購貨發(fā)票
25.出現(xiàn)下列情況時，可不進行符合性測試（？）
A.相關(guān)內(nèi)控不存在B.相關(guān)內(nèi)控未有效運行
C.執(zhí)行符合性測試不經(jīng)濟D.擬依賴被審計單位的內(nèi)部控制
26.審計人員評審內(nèi)部控制的最終目的，在于確定被審計單位內(nèi)部控制的（？）
A.科學性B.健全性
C.有效性D.先進性
27.根據(jù)獨立審計準則的相關(guān)規(guī)定，會計師事務所在審計業(yè)務約定書中承諾的對被審計單位的主要義務有（？）
A.高效優(yōu)質(zhì)地為被審計單位服務B.按照約定時間完成審計業(yè)務，出具審計報告C.對在執(zhí)業(yè)過程中獲悉的商業(yè)秘密保密D.確保審計收費的合理性
28.審查營業(yè)外收支凈額時，下列項目記入營業(yè)外收入，審計人員應予以認可（？）
A.固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收入B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的凈收入
C.固定資產(chǎn)出租收入D.罰款收入
29.否定式函證適用于（？）
A.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的
B.預計差錯率較低
C.欠款余額小的債務人數(shù)量很多
D.有理由確信大多數(shù)被函證者能認真對待函證信，并對不正確情況作出反映
30.按審計的內(nèi)容，經(jīng)濟效益審計可以分為（？）
A.管理審計B.業(yè)務經(jīng)營審計
C.宏觀經(jīng)濟效益審計D.微觀經(jīng)濟效益審計
三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）
31.隨機選樣
32.實質(zhì)性測試
四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33.簡述后續(xù)審計的特點。
34.簡述審計業(yè)務約定書中應明確的會計責任與審計責任。
五、論述題（本大題共1小題，共10分）
35.試比較應收賬款函證與應付賬款函證的異同。
六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分。）
36.假定下列具體審計目標已被審計人員選定，審計人員應當確定的與各具體審計目標最相關(guān)的會計報表認定和最恰當?shù)膶徲嫵绦蚍謩e是什么？將表后列示的會計報表認定和審計程序分別填入下表中（可以填序號）
會計報表認定具體審計目標審計程序
銷售收入的分類正確
銷售收入的入賬時間正確
銷售收入從總體上比較正常
銷售收入確實已經(jīng)發(fā)生
銷售收入的確認符合會計政策的規(guī)定
銷售收入沒有隱瞞
會計報表認定
（1）存在或發(fā)生
（2）完整性
（3）權(quán)力與義務
（4）估價或分攤
（5）表達與披露
審計程序
（1）審查銷售發(fā)票、發(fā)貨單和銷售合同，并追查至銷售明細賬
（2）計算應收賬款周轉(zhuǎn)率、毛利率等指標，并與前期數(shù)值進行比較
（3）審查產(chǎn)品明細表和產(chǎn)品價格表，統(tǒng)計各種產(chǎn)品的銷售量，并與產(chǎn)品明細賬核對
（4）審查銷售合同中的各項條款，明確發(fā)貨、收款、結(jié)算方式等各種條件
（5）審查銷售明細賬，并追查至相關(guān)的銷售發(fā)票、發(fā)貨單等
（6）審查外幣銷售收入，復核匯率折算的正確性
（7）審查與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易，計算關(guān)聯(lián)方交易的比例
（8）編制銷售收入明細表，并將其合計數(shù)與銷售收入總賬核對
37.審計人員對A公司2002年12月31日的銀行存款進行審查，查得銀行存款日記帳余額為174800元，銀行對帳單余額為97500元，并發(fā)現(xiàn)以下情況：
1、銀行從A公司銀行存款中扣除借款利息1200元，公司未入帳；
2、A公司12月28日開出轉(zhuǎn)帳支票一張25500元，銀行未入帳；
3、銀行12月29日收到B公司匯來的貨款35000元，A公司未入帳；
4、A公司12月29日存入轉(zhuǎn)帳支票一張64000元，銀行未入帳；
5、銀行對帳單上發(fā)現(xiàn)12月20日和23日收入和付出支票各一張，金額均為50000元，A公司銀行存款日記帳上無此記錄。
A公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下：
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2002年12月31日
銀行調(diào)節(jié)項目金額企業(yè)調(diào)節(jié)項目金額
銀行對賬單余額97500銀行日記賬余額174800
加：企業(yè)已收，銀行未收加：銀行已收，企業(yè)未收
1、存入轉(zhuǎn)帳支票64000 1、借款利息1200
2、存入現(xiàn)金5000 2、
減：企業(yè)已付，銀行未付減：銀行已付，企業(yè)未付
1、開出轉(zhuǎn)帳支票25500 1、收到匯款35000
2、2、
實際存款余額141000實際存款余額141000
要求：
1、指出公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在的問題；
2、分析公司在銀行存款方面可能存在的問題，并提出進一步審查的線索。
38.B公司存貨消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。審計人員對B公司存貨內(nèi)部控制情況進行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)以下情況：
1.采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應商簽訂采購合同（零星采購除外）。
2.由倉庫驗收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。
3.財務部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應付賬款明細賬。
4.由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)材料，交出納付款。
5.存貨由倉庫保管員保管和登記明細賬。
6.各使用部門有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。
7.倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財務部報送。
8.倉庫與使用部門和財務部對存貨使用、結(jié)余情況不定期核對。
9.從一些領(lǐng)用部門了解到，從財務部報來的存貨耗用數(shù)常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。
要求：根據(jù)上述情況，（1）指出B公司存貨內(nèi)部控制存在的問題；（2）根據(jù)B公司存貨內(nèi)部控制存在的問題，向B公司管理*提出管理建議。
在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.最能體現(xiàn)審計鑒證職能的是（）
A.國家審計B.內(nèi)部審計
C.社會審計D.政府審計
2.A注冊會計師擔任某項審計業(yè)務的外勤負責人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應要求其所在會計師事務所（）
A.聘請相關(guān)專家B.改派其他注冊會計師
C.終止該項審計業(yè)務約定D.出具拒絕表示意見的審計報告
3.國家審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合審計署頒布的有關(guān)規(guī)定和（）
A.獨立審計準則B.國家審計準則
C.注冊會計師法D.審計法
4.國家審計機關(guān)應當在實施審計多少日之前向被審單位送達審計通知書？（）
A.15日B.10日
C.20日D.3日
5.存貨盤點明細表屬于（）
A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)
C.環(huán)境證據(jù)D.實物證據(jù)
6.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應與（）相關(guān)。
A.審計目標B.審計范圍
C.被審計單位的會計報表D.客觀事實
7.注冊會計師的下列行為中不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）
A.承接了主要工作需由事務所外專家完成的業(yè)務
B.按服務成果的大小進行收費
C.不以個人名義承接一切業(yè)務
D.對自己的能力進行廣告宣傳
8.下列職務中，不屬于不相容職務的是（）
A.授權(quán)業(yè)務與執(zhí)行業(yè)務B.記錄業(yè)務與審核業(yè)務
C.記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)D.授權(quán)業(yè)務與審核業(yè)務
9.注冊會計師審計出具的審計報告，應直接報送（）
A.被審計單位B.委托人
C.被審計單位業(yè)務主管部門D.注冊會計師協(xié)會
10.甲會計師事務所于2002年2月15日對A公司2001年度會計報表出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應當（）
A.至少保存至2003年2月15日B.至少保存至2007年2月15日
C.至少保存至2012年2月15日D.長期保存
11.管理*對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（）
A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務
C.表達和披露D.估價和分攤
12.在被審計單位對存貨實地盤點時，注冊會計師應當（）
A.指揮盤點工作的進行B.作為盤點小組成員進行盤點
C.根據(jù)觀察情況進行適當抽點D.收集盤點單，編制盤點表
13.確定是否對各銀行存款余額進行函證，主要取決于（）
A.是否已取得銀行對帳單B.是否已取得所有已支付支票存根
C.各銀行存款余額的大小D.內(nèi)部控制制度是否薄弱
14.應收賬款函證的時間安排在（）
A.與審計報告日相近的時間B.與資產(chǎn)負債表日相近的時間
C.與審計業(yè)務完成日相近的時間D.與審計費用支付日相近的時間
15.下列各項中，預防員工貪污、挪用貨款的的方法是（）
A.記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納
B.收取顧客現(xiàn)金與收取顧客支票由不同人員負責
C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶
D.公司收到顧客支票后立即將收據(jù)寄送給顧客
16.下列屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點的是（）
A.購買設備的付款支票未經(jīng)會計主管簽章
B.設備通常在所估計使用壽命即將結(jié)束時才重置固定資產(chǎn)
C.所有設備的購買均由使用設備的部門自行辦理
D.出售已提足折舊的設備時，將所得價款貸記其他業(yè)務收入
17.注冊會計師函證期末應付帳款的余額或許是不必要的，因為（）
A.函證同截止測試重復
B.報表日應付賬款余額在審計完成前或許不曾付訖
C.可以和被審計單位的法律顧問聯(lián)系，以提示供貨方因未收到貨款而采取的一切法律行動D.應付帳款存在更多的低估舞弊可能
18.審查盈余公積時應注意，盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于（）
A.盈余公積的25% B.注冊資本的25%
C.未分配利潤的25% D.稅后利潤的25%
19.甲注冊會計師審計B公司長期借款業(yè)務時，為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，可以進行函證。函證的對象應當是（）
A.B公司的律師B.金融監(jiān)管機關(guān)
C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D.公司的主要股東
20.如果分析性復核表明產(chǎn)品銷售收入比計劃和預算分別下降了20%和40%，則注冊會計師應（）
A.發(fā)表保留意見B.懷疑會計報表中有錯誤
C.認為被審計單位經(jīng)營業(yè)績差D.要求被審計單位在報表的附注中說明
二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中有二個至四個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.下列各項中，屬于注冊會計師審計業(yè)務范圍的有（？）
A.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告
B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告
C.辦理企業(yè)合并、分立、清算等業(yè)務，出具有關(guān)的報告
D.法律法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務
22.在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列各項中注冊會計師為保持獨立性而應回避的有（？）
A.曾在被審單位任職，離職已達兩年，但未滿三年
B.持有被審計單位發(fā)行的公司債券
C.接受委托，為被審計單位設計內(nèi)部控制制度
D.與被審計單位的一名獨立董事有近親關(guān)系
23.根據(jù)我國獨立審計準則，下列各項屬于會計報表認定的有（？）
A.存在或發(fā)生B.表達與披露
C.完整性D.所有權(quán)
24.下列屬于外部書面證據(jù)的有（？）
A.注冊會計師編制的有關(guān)計算表B.銀行對帳單
C.應收帳款函證回函D.購貨發(fā)票
25.出現(xiàn)下列情況時，可不進行符合性測試（？）
A.相關(guān)內(nèi)控不存在B.相關(guān)內(nèi)控未有效運行
C.執(zhí)行符合性測試不經(jīng)濟D.擬依賴被審計單位的內(nèi)部控制
26.審計人員評審內(nèi)部控制的最終目的，在于確定被審計單位內(nèi)部控制的（？）
A.科學性B.健全性
C.有效性D.先進性
27.根據(jù)獨立審計準則的相關(guān)規(guī)定，會計師事務所在審計業(yè)務約定書中承諾的對被審計單位的主要義務有（？）
A.高效優(yōu)質(zhì)地為被審計單位服務B.按照約定時間完成審計業(yè)務，出具審計報告C.對在執(zhí)業(yè)過程中獲悉的商業(yè)秘密保密D.確保審計收費的合理性
28.審查營業(yè)外收支凈額時，下列項目記入營業(yè)外收入，審計人員應予以認可（？）
A.固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收入B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的凈收入
C.固定資產(chǎn)出租收入D.罰款收入
29.否定式函證適用于（？）
A.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的
B.預計差錯率較低
C.欠款余額小的債務人數(shù)量很多
D.有理由確信大多數(shù)被函證者能認真對待函證信，并對不正確情況作出反映
30.按審計的內(nèi)容，經(jīng)濟效益審計可以分為（？）
A.管理審計B.業(yè)務經(jīng)營審計
C.宏觀經(jīng)濟效益審計D.微觀經(jīng)濟效益審計
三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）
31.隨機選樣
32.實質(zhì)性測試
四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33.簡述后續(xù)審計的特點。
34.簡述審計業(yè)務約定書中應明確的會計責任與審計責任。
五、論述題（本大題共1小題，共10分）
35.試比較應收賬款函證與應付賬款函證的異同。
六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分。）
36.假定下列具體審計目標已被審計人員選定，審計人員應當確定的與各具體審計目標最相關(guān)的會計報表認定和最恰當?shù)膶徲嫵绦蚍謩e是什么？將表后列示的會計報表認定和審計程序分別填入下表中（可以填序號）
會計報表認定具體審計目標審計程序
銷售收入的分類正確
銷售收入的入賬時間正確
銷售收入從總體上比較正常
銷售收入確實已經(jīng)發(fā)生
銷售收入的確認符合會計政策的規(guī)定
銷售收入沒有隱瞞
會計報表認定
（1）存在或發(fā)生
（2）完整性
（3）權(quán)力與義務
（4）估價或分攤
（5）表達與披露
審計程序
（1）審查銷售發(fā)票、發(fā)貨單和銷售合同，并追查至銷售明細賬
（2）計算應收賬款周轉(zhuǎn)率、毛利率等指標，并與前期數(shù)值進行比較
（3）審查產(chǎn)品明細表和產(chǎn)品價格表，統(tǒng)計各種產(chǎn)品的銷售量，并與產(chǎn)品明細賬核對
（4）審查銷售合同中的各項條款，明確發(fā)貨、收款、結(jié)算方式等各種條件
（5）審查銷售明細賬，并追查至相關(guān)的銷售發(fā)票、發(fā)貨單等
（6）審查外幣銷售收入，復核匯率折算的正確性
（7）審查與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易，計算關(guān)聯(lián)方交易的比例
（8）編制銷售收入明細表，并將其合計數(shù)與銷售收入總賬核對
37.審計人員對A公司2002年12月31日的銀行存款進行審查，查得銀行存款日記帳余額為174800元，銀行對帳單余額為97500元，并發(fā)現(xiàn)以下情況：
1、銀行從A公司銀行存款中扣除借款利息1200元，公司未入帳；
2、A公司12月28日開出轉(zhuǎn)帳支票一張25500元，銀行未入帳；
3、銀行12月29日收到B公司匯來的貨款35000元，A公司未入帳；
4、A公司12月29日存入轉(zhuǎn)帳支票一張64000元，銀行未入帳；
5、銀行對帳單上發(fā)現(xiàn)12月20日和23日收入和付出支票各一張，金額均為50000元，A公司銀行存款日記帳上無此記錄。
A公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下：
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2002年12月31日
銀行調(diào)節(jié)項目金額企業(yè)調(diào)節(jié)項目金額
銀行對賬單余額97500銀行日記賬余額174800
加：企業(yè)已收，銀行未收加：銀行已收，企業(yè)未收
1、存入轉(zhuǎn)帳支票64000 1、借款利息1200
2、存入現(xiàn)金5000 2、
減：企業(yè)已付，銀行未付減：銀行已付，企業(yè)未付
1、開出轉(zhuǎn)帳支票25500 1、收到匯款35000
2、2、
實際存款余額141000實際存款余額141000
要求：
1、指出公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在的問題；
2、分析公司在銀行存款方面可能存在的問題，并提出進一步審查的線索。
38.B公司存貨消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。審計人員對B公司存貨內(nèi)部控制情況進行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)以下情況：
1.采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應商簽訂采購合同（零星采購除外）。
2.由倉庫驗收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。
3.財務部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應付賬款明細賬。
4.由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)材料，交出納付款。
5.存貨由倉庫保管員保管和登記明細賬。
6.各使用部門有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。
7.倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財務部報送。
8.倉庫與使用部門和財務部對存貨使用、結(jié)余情況不定期核對。
9.從一些領(lǐng)用部門了解到，從財務部報來的存貨耗用數(shù)常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。
要求：根據(jù)上述情況，（1）指出B公司存貨內(nèi)部控制存在的問題；（2）根據(jù)B公司存貨內(nèi)部控制存在的問題，向B公司管理*提出管理建議。